1. Monografı́a Integral – [SISCONT]
A SIGNATURA : I NFORMÁTICA C ONTABLE C ONTABILIDAD IV
D OCENTE : Bécquer Bendezú Boza S ECCIÓN :
La Empresa Comercial “Distribuidora Primavera SAC”, identificada con RUC 20140344801, ubicada en la Av. Los
Lirios 6969 Lima; se encuentra dentro del Régimen General del Impuesto a la Renta. Se dedica a la comercialización
de dos productos Lana e Hilo; reinicia sus operaciones el 02 de Enero de 2009, con los siguientes datos:
[OJO debe utilizar los tipos de cambio establecidos según normas]
[OJO los errores presentados en los saldos iníciales se dan como presentados en los estados financieros; por ende
las correcciones se deberán realizar en el periodo 2009]
ASIENTO DE APERTURA
Dinero en efectivo en caja
Cuenta corriente Nª 123973 Banco Scotiabank
Cuenta corriente Nª 279391 Banco Continental
Facturas por cobrar:
Nº 2745 Corp. De Servicios SAC RUC 20131191040
Fecha del Documento: 15/12/2008 F. Vencimiento: 02/01/2009
Nº 2746 Corp. De Servicios SAC RUC 20131191040
Fecha del Documento: 15/12/2008 F. Vencimiento: 02/01/2009
Letras por cobrar:
Nº 0014 Corp. De Servicios SAC RUC 20131191040
Fecha del Documento: 01/11/2008 F. Vencimiento: 15/11/2008
Nº 0015 Corp. De Servicios SAC RUC 20131191040
Fecha del Documento: 15/12/2008 F. Vencimiento: 02/01/2009
Mercaderías producto Hilo (10,500 Unidades a 2.00 c/u)
Mercaderías producto Lana (14,000 Unidades a 2.50 c/u)
Suministros diversos – Útiles de escritorio
Existencias por recibir – Mercaderías (1,000 conos de Hilo)
Acciones en la Telefónica del Perú SA.
Terreno sin construcción
Una camioneta Modelo SUSUKY
Muebles según relación
Enseres según relación
Computadoras, según relación
Depreciación de Inmuebles Maquinaria y Equipo
Facturas por pagar en dólares:
Nº 3747 Importaciones “Diana” SA RUC 20118019351
Fecha del Documento: 01/12/2008 F. Vencimiento: 15/12/2008
Letras por pagar:
Nº 003 Comercial VM SRL. RUC 20380257832
Fecha del Documento: 02/12/2008 F. Vencimiento: 02/01/2009
Nº 004 Comercial VM SRL. RUC 20380257832
Fecha del Documento: 02/12/2008 F. Vencimiento: 28/02/2009
Nº 005 Comercial VM SRL. RUC 20380257832
Fecha del Documento: 02/12/2008 F. Vencimiento: 31/03/2009
Nº 006 Comercial VM SRL. RUC 20380257832
Fecha del Documento: 02/12/2008 F. Vencimiento: 30/09/2009
Nº 007 Comercial VM SRL. RUC 20380257832
Fecha del Documento: 02/12/2008 F. Vencimiento: 31/05/2009
Nº 008 Comercial VM SRL. RUC 20380257832
Fecha del Documento: 02/12/2008 F. Vencimiento: 30/09/2009
Depósitos en garantía por pagar
Capital social
Resultados Acumulados
2,300.00
13,900.00
18,300.00
1,900.00
2,270.00
2,725.00
1,550.00
21,000.00
35,000.00
400.00
2,000.00
800.00
20,000.00
7,712.00
3,200.00
2,850.00
7,800.00
3,625.00
$ 2,383.72
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
17,275.00
70,000.00
_______

2. OPERACIONES
Fecha
Detalle
02/01/09 (00-1) Asiento de apertura
03/01/09 (08-1) Cobramos los documentos vencidos de Corporación de Servicios SAC RUC 20131191040
04/01/09 (09-1) Se deposita el cobro de facturas de Corporación de Servicios de la siguiente manera: 50% en Banco
Scotiabank y el Saldo en Banco Continental.
05/01/09 (04-1) Se paga Letra vencida de Comercial VM SRL con cheque Banco Continental.
06/01/09 (02-1) Se provisiona la venta de mercaderías a la Tienda del Sr. Augusto Medina Robles con RUC
10102234630 tales como: según factura Nº 2750:
Producto Hilo 3,000 unidades a 2.5 c/u, más el I.G.V.
Producto Lana 4,500 unidades a 3.00 c/u, más el I.G.V.
06/01/09 (08-2) Se deposita en Banco Scotiabank el importe de la venta.
07/01/09 (01-1) Se provisiona la compra Mercaderías a la Empresa “Oasis” EIRL RUC 20418187949 Fact. Nº 300
Producto Hilo 4,000 unidades a 2.20 c/u, más el I.G.V.
Producto Lana 5,500 unidades a 2.70 c/u, más I.G.V.
07/01/09 (03-1) Se paga Factura Nº 300 con cheque del Banco Scotiabank .
08/01/09 (03-2) Se paga factura pendiente Nº 3747 Importadora Diana, se gira cheque del Banco Scotiabank .
09/01/09 (01-2) Se reciben los recibos de servicios:
R14-125485 energía eléctrica por 150.00 ElectroSur SA RUC 20151515151
T45-854855 teléfono por 190.00 Telefónica 20578549632
10/01/09 (05-1) Se autoriza a Rosa Garcés para manejar una caja chica de 800.00
10/01/09 (03-3) Se gira cheque del Banco Scotiabank a nombre de Rosa Garcés para apertura de caja chica de
800.00
11/01/09 (05-2) Se autoriza un préstamo de dinero a la trabajadora Rosa Garcés por 700.00.
11/01/09 (04-2) Se gira cheque del Banco Continental a nombre de Rosa Garcés por préstamo de 700.00
12/01/09 (02-3) Se provisiona la venta de mercaderías a Textiles Victoria – de Jorge Muñiz Veliz RUC 10091782052
de la siguiente manera:
Producto Hilo: 2,800 unidades a 2.80 c/u más IGV
Producto Lana 3,200 unidades a 3.30 c/u más I.G.V.
Otorgamos un descuento de 10% por pronto pago, factura Nª 2751.
13/01/09 (08-3) Se deposita el cobro de la venta anterior en el Banco Scotiabank .
14/01/09 (04-3, 04-4) Se paga los recibos de luz y teléfono, con cheque del Banco Continental.
15/01/09 (05-3) Se provisiona un adelanto de sueldo a los trabajadores de la empresa:
Nancy Cuba de la Cruz 200.00
Olga Rivera Rivera 150.00
Esteban del Monte Rios 120.00
Oscar Sedano Castro 100.00
15/01/09 (03-4) Se gira el cheque del Banco Scotiabank para cancelar el adelanto de sueldos.
16/01/09 (08-4) La trabajadora Rosa Garcés cancela en caja el préstamo de 700.00
17/01/09 (01-3) Se compra mercaderías a la empresa “Oasis” EIRL RUC 20418187949
Producto Hilo 5,000 unidades a 2.30 c/u más I.G.V.
Producto Lana 6,500 unidades a 2.80 c/u más I.G.V.
Nos hacen un descuento de 8%, factura Nª 027.
17/01/09 (03-5) Se gira cheque del Banco Scotiabank para cancelar la Factura Nº 027 de Oasis.
18/01/09 (05-4) Se provisiona el pago alquiler del local por 500.00
18/01/09 (04-5) Se gira cheque del Banco Continental para el pago de alquiler.
20/01/09 Se liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos:
(09-2) Movilidad 30.00. Según Planilla de Movilidad local y Declaraciones Juradas
(09-3) Fotocopias 120.00 BV. 001-0015 Fotocopias el Tio de Joel Cárdenas Valdés 10115151152
(09-4) Viáticos 280.00 Varias Declaraciones Juradas
(09-5) Revistas – periódicos 200.00 No ha comprobantes
(09-6) Gastos varios 130.00 BV. 001-2515 Comercial TIta de Carlos Díaz Prados RUC 10400683758
21/01/09 (05-5) Se provisiona el reembolso de caja chica por 760.00
21/01/09 (04-6) Se gira cheque del Banco Continental para reembolso de caja chica por 760.00
21/01/09 (05-6) Se provisiona la transferencia de fondos del Banco Continental al Banco Scotiabank para cubrir
sobregiro por un importe de 8,000.00
21/01/09 (04-7) Se gira cheque del Banco Continental al Banco Scotiabank para cubrir sobregiro por un importe de
8,000.00
22/01/09 (02-4) Se provisiona la venta de mercaderías a la Tienda Virgen de Cocharcas RUC 10071135336 Fact. Nº
2752.
Producto Hilo 1,500 unidades a 3.00 c/u más IGV

3. Producto Lana 1,800 unidades a 3.50 c/u más I.G.V.
22/01/09 (08-5) Canjeamos la factura Nº 022 con 04 letra Nª 001, 002, 003 y 004 a 30, 60, 90 y 120 días vista,
escalonada en partes iguales considerando intereses del 10%;
23/01/09 (01-5) Se provisiona la compra de mercaderías a Coesti S.A. RUC 20127765279. Según Fact. Nª 043.
Producto Hilo 3,800 unidades a 2.50 c/u más IGV
Productos Lana 3,950 unidades a 3.00 c/u más I.G.V.
23/01/09 (05-7) Canjeamos la factura Nª 043, con 3 letras Nª 001, 002, 003 a 30, 60 y 90 días vista, escalonadas en
partes iguales;
26/01/09 (01-6) Se provisiona la compra de un escritorio por 1,200.00 al crédito 30 días a Distribuidora Parodi EIRL
con Factura Nª 231
27/01/09 (02-5) Se provisiona la venta de mercaderías al crédito 15 días a la empresa Corporación de Servicios RUC
20131191040.
Producto Hilo 800 unidades a 3.50 c/u más IGV
Producto Lana 950 unidades a 4.00 c/u más I.G.V. según factura Nª 02753
28/01/09 (06-1) Se provisiona el pago de comisiones de ventas con Recibo de Honorarios Nº 2568 al Sr. Montes
Minaya Carlos RUC 10256791345 por 750.00
Honorarios
1750.00
Impuesto a la Renta 175.00
Neto a Pagar
1575.00
29/01/09 (01-7) Se provisiona la compra útiles de escritorio a E. WONG S.A. por 500.00 con factura Nª 119 se
consumieron inmediatamente
29/01/09 (04-8) Se cancela con cheque del Banco Continental la factura Nª 119
30/01/09 (02-6) Se provisiona el cobro de alquiler de la camioneta por 6,500.00 según factura Nº 024 a Establo San
Isidro RUC 10076688635.
30/01/09 (08-6) Nos cancelan con deposito en el Banco Continental papeleta Nª 043
31/01/09 (07-1) Se provisiona el pago de sueldos de la siguiente manera que cuentan con un contrato anual desde
el 02.01.2009:
Nancy Cuba de la Cruz
1,500.00 SNP
Olga Rivera Rivera
2,600.00 AFP Integra
Esteban del Monte Rios
1,500.00 AFP Horizonte
Oscar Sedano Castro
1,610.00 SNP
Rosa Garcés Prado
1,200.00 SNP
31/01/09 (04-9) Se cancelan las comisiones de ventas 1,575.00 con cheque del Banco Continental
31/01/09 (04-10) Se cancelan las remuneraciones por pagar con cheque del Banco Continental
31/01/09 (05-8) Se contabiliza el costo de ventas: promedio ponderado móvil.
31/01/09 (05-9) Se contabiliza el cronograma de pagos del préstamo obtenido del Banco Continental. TEM 7%
MES
Saldo Deuda
Amortización
Interés
Mensualidad
0
35,000.00
1
30,107.15
4,892.85
2,450.00
7,342.85
2
24,871.80
5,235.35
2,107.50
7,342.85
3
19,269.98
5,601.82
1,741.03
7,342.85
4
13,276.02
5,993.96
1,348.89
7,342.85
5
6,862.49
6,413.53
929.32
7,342.85
6
6,862.49
480.36
7,342.85
35,000.00
9,057.10
44,057.10
31/01/09 (05-10) Se contabiliza la nota de debito bancario por el pago de la primera mensualidad del préstamo
obtenido del Banco Continental; nos realizan el descuento respectivo de los intereses de la cuota.