taller de recursos humanos

1. República Bolivariana De Venezuela
Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Superior
Instituto Universitario De Educación Especializada “IUNE”
El Piñal, Estado Táchira
PRESUPUESTOS DE NOMINAS
REALIZADO POR:
Roswell Barrera
Leidy Castro
Zurisadai Rubio
María López
DOCENTE: Pedro Rangel
III Semestre: Adm. RRHH
EL Piñal, Noviembre DEL 2014

2. PRACTICA PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE NOMINAS
La mayoría de las organizaciones tiene un sistema en
funcionamiento, formal o informal, para elaborar un presupuesto
operativo. Un presupuesto requiere de una revisión sistemática y atenta
de los gastos probables y los fondos designados; además, ayuda a la
empresa a asignar los gastos durante un período determinado. Las
comparaciones de los gastos reales con respecto a los gastos
presupuestados proporcionan un medio para realizar los ajustes
necesarios con el fin de tratar las variaciones de las expectativas.
La responsabilidad del profesional de Recursos Humanos es alinear
el presupuesto del departamento de Recursos Humanos con las metas
organizacionales estratégicas dentro de las pautas y los procedimientos
de la organización. Esto es particularmente importante para garantizar
que los Recursos Humanos sean percibidos como un socio estratégico
capaz de justificar los gastos y vincular las actividades de Recursos
Humanos con el programa general de trabajo de la organización. También
es importante debido a que los Recursos Humanos, con frecuencia, son
percibidos como un centro de costos, en vez de una función generadora
de ingresos y, por consiguiente, pueden ser percibidos como un área
donde los costos pueden recortarse con mayor facilidad. Un presupuesto
de Recursos Humanos bien planificado y documentado demuestra una
consideración atenta de los gastos directamente vinculados a los
programas y actividades de la organización.
Dicho esto, el siguiente paso es una descripción general del
proceso de elaboración del presupuesto, seguido por algunos de los
problemas únicos que enfrentan los profesionales de Recursos Humanos
y una lista de verificación de las partidas encontradas comúnmente en los
presupuestos de los departamentos de Recursos Humanos.

3. PRESUPUESTO DE NOMINAS
COMPROBACION Y REVISION DE NOMINAS
La elaboración del presupuesto implica la recopilación sistemática
de información y datos para poder proyectar las finanzas necesarias para
sustentar los objetivos de una organización. La mayoría de las
organizaciones tiene alguna clase de proceso para elaborar un
presupuesto. Los dos métodos comunes son:
• Presupuesto incremental: mediante el uso del presupuesto actual, se
desarrolla un presupuesto nuevo al realizar ajustes ascendentes o
descendentes a cada partida con base en las expectativas.
• Presupuesto a partir de cero: cada partida incluida en el presupuesto
deberá estar justificada antes de ser incorporada; por consiguiente, el
proceso comienza con un programa en blanco.
La elaboración del presupuesto requiere de la recopilación de
muchas formas de datos. Desde una perspectiva de Recursos Humanos,
entre los datos necesarios para crear un presupuesto nuevo se incluyen
los siguientes:
• Número de miembros del personal proyectados para el próximo año.
• Aumentos o proyecciones de los costos de las prestaciones.
• Tasa de rotación proyectada.
• Los costos reales incurridos en el año en curso.
• Programas y prestaciones nuevos planificados.
• Otros cambios en las políticas, estrategias empresariales, leyes o
reglamentos que puedan tener impacto en los costos.

4. • Ingresos de Recursos Humanos (a través de consultoría, ahorros [de la
remuneración, prestaciones, reducción de la rotación, costos de
capacitación, alquiler, etc.).
Las proyecciones pueden ser simples o complicadas y se basan en
los costos o las estimaciones reales, dependiendo de la naturaleza del
gasto y los datos disponibles. Por ejemplo, el costo de la publicidad puede
ser más fácil de proyectar para una empresa con una rotación baja
constante o para una que tenga un flujo constante de candidatos no
solicitados, mientras que puede ser más difícil de proyectar para una
empresa con fluctuaciones significativas en la rotación y las necesidades
de contratación.
Por otro lado, el costo total proyectado de las primas del seguro
médico puede ser razonablemente simple una vez que se reciba la
notificación del aumento de la prima para el plan del próximo año y se
tenga alguna idea sobre la cantidad de los miembros del personal que van
a estar cubiertos. Las personas que preparan un presupuesto de
Recursos Humanos por primera vez necesitarán recopilar todas las
fuentes disponibles de datos a fin de realizar proyecciones bien fundadas.
En los casos donde la preparación del presupuesto haya sido
continua, puede ser útil usar el valor de varios años de datos reales sobre
los gastos, tales como los gastos de capacitación o los premios de
reconocimiento para el personal, con el fin de desarrollar un presupuesto
realista. Sin embargo, si un costo ha fluctuado en el transcurso del
tiempo, es importante determinar las razones de esas fluctuaciones y
tratar de predecir lo que probablemente ocurrirá el próximo año. Por
ejemplo, si la organización realizó fiestas espléndidas para los feriados,
pero no tiene planes de volver a hacerlo, los datos históricos serán de
poca utilidad.

5. Se debe examinar cada costo de manera cuidadosa mientras se
formulan las siguientes preguntas:
• ¿Este costo es fijo (lo cual significa que no cambiará durante el año) o
variable (es decir, depende de la cantidad de miembros del personal o la
utilización real)?
• Si el costo es variable, ¿fluctuará con algún nivel de certeza (por
ejemplo, el personal no puede excederse de un número máximo
preaprobado) o está sujeto a cambios con base en las necesidades
empresariales (por ejemplo, la contratación de personal eventual durante
el aumento temporal de las actividades?
• ¿El empleador tiene el control de los costos o un ente externo los
controla (es decir, honorarios de subcontratación con base en las horas
de servicio)?
• ¿Cuál es el mejor y el peor caso con base en los datos disponibles?
• ¿Cuál es la justificación para el gasto? ¿En qué forma la empresa
recibiría un impacto adverso si se eliminase el costo?
• ¿Existen fuentes externas que pueden afectar a este gasto (por ejemplo,
reducción de personal, fusiones, crecimiento inesperado, aumentos de los
costos a mitad de año, etc.)
Aun cuando es imposible predecir cada escenario que pueda tener
impacto sobre un presupuesto de Recursos Humanos, las preguntas
anteriores proporcionan medios claros para evaluar cada gasto desde un
punto de vista objetivo.
Una vez conocidas las proyecciones anuales de los costos, es
importante realizar un esfuerzo para repartir los costos durante los meses
o trimestres del año presupuestado. Esto brinda una herramienta para
controlar el flujo de caja del departamento en cada mes. También

6. proporciona un medio para realizar los ajustes según sea necesario en
caso de que las presiones empresariales así lo determinen.
Una vez culminado el borrador, es el momento de realizar un
acercamiento y observar lo que se incluye, y compararlo con lo
anteriormente gastado por el departamento. Se deberán examinar y
explicar los aumentos o descensos significativos en los costos. Se
deberán revisar los costos impactados por la cantidad de miembros del
personal para establecer su coherencia con las variaciones justificadas.
La documentación utilizada para preparar el presupuesto podrá ser
revisada y organizada en el caso de que surjan preguntas con respecto a
los fundamentos de determinados costos. Se pueden recopilar los datos
externos, tales como las normas industriales, si están disponibles, para
compararlos con las proyecciones propias de la organización.
Para la Revisión de Nominas, es necesario dividir nuestra revisión
sustantiva en dos tipos de pruebas: Prueba Global y Prueba Individual.
Ambas pruebas serán realizadas con el apoyo del personal de Recursos
Humanos, ya que ellos son los responsables de calcular las nóminas,
obtener las incidencias de los trabajadores, realizar la afectación contable
que corresponda, determinar las retenciones por concepto de seguridad
social y de impuesto sobre la renta, tramitar el pago de nóminas y entero
de retenciones, así como la guarda y custodia de la documentación
soporte al proceso de nóminas.