Este documento describe el proceso de elaboración del presupuesto de efectivo de una empresa. Explica que el presupuesto de efectivo muestra las entradas y salidas de dinero proyectadas para determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo. Luego detalla las 4 etapas del proceso: 1) recolección de información, 2) primera aproximación, 3) análisis, y 4) presupuesto definitivo. El objetivo es prever la disponibilidad de efectivo y tomar decisiones para evitar déficits o aprovechar excedentes.

1. PRESUPUESTO DEL
EFECTIVO
PROCESO DE ELABORACIÓN

2. Objetivo:
 Determinar la capacidad de la empresa para generar
efectivo, con el cual pueda cumplir con sus
obligaciones y con sus proyectos de inversión y
expansión.
PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

3. PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
Generalidades sobre la Planificación
del Efectivo
El presupuesto de efectivo, también
conocido como flujo de caja proyectado,
es el presupuesto que muestra el
pronóstico de las futuras entradas y
salidas de dinero (efectivo) de una
empresa, para un periodo
de tiempo determinado.

4. Periodos de Tiempo en la Planificación y
control del Efectivo
PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
1 El de largo plazo
2 El de corto plazo
3 El de horizonte inmediato

5. Proceso de elaboración
 Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos
de la empresa; sin embargo, veamos a continuación un ejemplo de cómo elaborar uno al
contar con la siguiente información:
1 Recolección de la Información
2 Elaboración de la primera Aproximación del Presupuesto de Efectivo
3 Análisis del Presupuesto de Efectivo (Primera Aproximación)
4 Elaboración Presupuesto de Efectivo Definitivo 2
PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

6. Recolección de la Información
 • Movimiento Operativo
o Ingresos (Recaudos de cartera, ventas de contado)
o Egresos (Costos y gastos para la operación)
 • Contratación de nuevos pasivos
 • Pago de pasivos existentes
 • Aporte de los socios
 • Pago de dividendos
 • Compra y venta de activos fijos
 • Otros ingresos y egresos
PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

7. Elaboración de la primera Aproximación
del Presupuesto de Efectivo
PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO
*Efectivo mínimo: Monto de efectivo que por política financiera la empresa decide
mantener para protegerse de desembolsos imprevistos evitando así una eventual
situación de iliquidez «Razón de Seguridad»

8. Análisis del Presupuesto de Efectivo –
Primera Aproximación
 «El Presupuesto de Efectivo no debería arrogar DEFICIT, ni SUPERAVIT»
Bajo esta premisa cuando se presente alguna de estas dos situaciones
el Administrador Financiero deberá tomar medidas que conduzcan a
minimizar el déficit o hacer uso eficiente del superávit, utilizando el
criterio del menor costo o más rentable y de menor riesgo.
PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

9. Presupuesto de Efectivo definitivo
 El paso siguiente es analizar la primera aproximación del presupuesto de
efectivo, con el fin de ajustarlo de forma tal que se logre el objetivo de
tener efectivo disponible aproximadamente a 0. Considerando las causas
que originaron cada situación de manera particular y aplicando las
estrategias adecuadas se procede a la elaboración del Presupuesto de
Efectivo definitivo.
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
 La importancia del presupuesto de efectivo, consiste en que éste nos
permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a
tener un déficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un
excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones, por ejemplo, si
prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con
un mayor efectivo.
PROCESO DE ELABORACION DEL PRESUPUESTO DEL EFECTIVO

12. Linkografía
 http://es.slideshare.net/cmmc1957/presupuesto-de-efectivo-10062296
 http://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/
 http://www.monografias.com/trabajos90/presupuesto-efectivo/presupuesto-
efectivo.shtml
 http://html.rincondelvago.com/presupuesto-de-efectivo.html