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Esta presentación es orientativa y debe ser complementada
con la lectura de las guías y normas respectivas a las cuales
no reemplaza.
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¿Qué es la Gestión Financiera de Proyectos?
¿Qué funciones comprende la Gestión Financiera?
¿Para que sirve?
Sugerir respuestas posibles ( 5’)
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Antes de comenzar a interiorizarnos en los aspectos
específicos de la Gestión Financiera de los proyectos
debemos situarnos en el marco lógico del ámbito de
aplicación de la gestión financiera de proyectos.
Es por ello que abordaremos primeramente los aspectos
básicos anteriormente enumerados.
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La Gestión Financiera se ocupa de la
planeación, ejecución y control de los los
recursos financieros de un proyecto.
¿Qu¿Quéé es la Gestión Financiera?es la Gestión Financiera?
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La Gestión Financiera comprende los sistemas vinculados a los
recursos financieros y el conjunto de normas y procedimientos
destinados a asegurar el logro de los objetivos del proyecto.
Se ocupa de la aplicación de los fondos y de la rendición de
cuentas del uso de esos fondos realizado por el proyecto.
Entre los sistemas que la integran podemos mencionar:
Sistemas de planificación
Sistema de flujo de fondos
Sistemas de información
Sistemas de control
¿Qué funciones cumple la Gestión Financiera?¿Qué funciones cumple la Gestión Financiera?
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La Gestión Financiera sirve para administrar los recursos
financieros de los proyectos con la debida atención a la economía y
eficiencia en el uso de dichos recursos.
Ayuda a alcanzar los objetivos del proyecto suministrando
información útil para mejorar el proceso de toma de decisiones.
Demuestra también el uso apropiado de los fondos asignados al
proyecto.
¿Para qué sirve la Gestión Financiera?¿Para qué sirve la Gestión Financiera?
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Abordaremos a continuación aspectos generales de los
componentes antes mencionados
Estas explicaciones solo presentan una idea general de los
distintos aspectos relacionados con la Gestión Financiera y no
son un estudio exhaustivo de los mismos.
10. www.worldbank.org/lacfm
Sistemas de
Planificación
Sistemas de
Planificación
Presupuesto
Sistemas de
Información
Sistemas de
Información
Sistemas de
Control
Sistemas de
Control
Sistemas de
Flujo de Fondos
Sistemas de
Flujo de Fondos
Planificación Financiera
Tesorería
Control Interno
Desembolsos
Estados Financieros p/ terceros
Informes Gerenciales
Monitoreo y Evaluación
Auditoría Externa
FMR*
*FMR= Reportes de Seguimiento
Financiero (por sus siglas en Inglés-
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ContabilidadContabilidad
La estructura contable debería ser un reflejo del
proyecto mismo (Plan de Cuentas).
La revelación de las normas de contabilidad es parte
integral de los Estados Financieros.
Debe existir una adecuada interrelación entre las
diferentes categorías de costos usadas en la
contabilidad y los insumos necesarios para ejecutar un
proyecto.
12. www.worldbank.org/lacfm
Los costos e ingresos deben ser agrupados de tal forma que
las fuentes y usos de fondos puedan ser fácilmente
identificados y relacionados entre sí.
Los costos de inversiones y gastos recurrentes deben
separase por medio de subcuentas o sub categorías.
Contabilidad - 2Contabilidad - 2
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Control presupuestarioControl presupuestario
El programa operativo anual debe verse reflejado en el plan
anual de adquisiciones
Es necesario contar con una planificación financiera anual
y realizar su comparación periódica con el avance del
presupuesto financiero y con el avance del presupuesto físico.
14. www.worldbank.org/lacfm
Debe controlar las inversiones contra los límites de cada
categoría de gasto.
La existencia de un presupuesto adecuado es el requisito
previo para una buena ejecución, de manera de poder contar
oportunamente con los fondos, y así permitir su aplicación y
control según lo planificado.
Control presupuestario – 2Control presupuestario – 2
15. www.worldbank.org/lacfm
Flujo de Fondos – Tesorería (Desembolsos)Flujo de Fondos – Tesorería (Desembolsos)
Abarca no sólo los Procedimientos del Banco -Involucra también otros
aspectos del flujo de fondos.
Es uno de los aspectos más críticos de la Gestión Financiera en las
operaciones.
Objetivos:
Rapidez en los desembolsos dentro de un adecuado nivel de control.
Evitar niveles innecesarios de aprobación.
Asegurar una adecuada provisión de recursos de contraparte.
Diseño de procesos evitando complejidades y pasos innecesarios
Facilidad de registro dejando pistas claras para la auditoría externa
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Activos Fijos - InventarioActivos Fijos - Inventario
Debe asegurarse un adecuado control de los bienes bajo la
tutela del proyecto.
Para ello debe existir un registro de los activos adquiridos
que identifique los bienes, su localización y los responsables de
su custodia
Y también deben implementarse medidas para
salvaguardar esos activos (seguros/ controles).
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Recursos HumanosRecursos Humanos
Objetivo: Debe buscar como objetivo la profesionalización del
equipo de trabajo identificando para cada puesta a la mejor
persona disponible para el mismo.
•Debe definir los requerimientos de personal para cada puesto basado
en el tipo de tarea y perfil necesario para el proyecto de acuerdo a las
normas vigentes.
•Realiza la administración de los procesos de selección.
•Se encarga de los procesos de capacitación.
•Mantiene registros adecuados de los procesos de selección y de los
antecedentes del personal de los proyectos.
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Reportes FinancierosReportes Financieros
Son necesarios para la gestión del proyecto como herramienta
para la toma de decisiones.
Tienen dos funciones:
1) La de rendición por el buen uso de fondos (ej.:Estados Contables auditados),
2) Facilitar el seguimiento del progreso del proyecto (informes gerenciales).
Muestran el progreso financiero y de otros indicadores en función de los
objetivos del proyecto y los indicadores identificados a tal fin.
Los Reportes de Seguimiento Financiero (FMRs) son una herramienta
que integra la contabilidad a los reportes gerenciales (Estos serán
explicados en otro módulo).
: pensar que informes de tipo gerencial se proporcionan actualmente.
19. www.worldbank.org/lacfm
AuditoríaAuditoría
El objetivo general es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
Estados Contables de Propósito Especial del Proyecto.
El objeto de la auditoría son los Estados Financieros del proyecto y
también en algunos casos los estados financieros de la entidad (ej.:
empresas publicas).
•Cubren períodos anuales (existen excepciones).
•El prestatario es responsable por preparar los Términos de Referencia y
seleccionar los Auditores. El Banco se reserva el derecho de aceptar los
auditores y revisar y aceptar los términos de referencia.
: Este tema se desarrollará más ampliamente en otro módulo.
Hay una nueva política sobre Auditorías para nuevos proyectos.
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Sistema de Presupuesto y Contabilidad
Personal, Tecnología
Controles Internos, Diseño de Procesos
Esquema de Flujos de Fondos del proyecto
Auditoría Externa
Reportes Financieros
Preparación oportuna de reportes financieros
Documentación de todo lo anterior.
REPASOREPASO
Areas claves de la Gestión Financiera de ProyectosAreas claves de la Gestión Financiera de Proyectos
: fijarse como concilian con los temas mencionados anteriormente.
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Si se tienen dudas y se desea
preguntar sobre:
Se debe dirigir la pregunta a:
Problemas contables/ Auditoría/
reportes financieros/ Manuales
Administrativos.
Especialista Financiero asignado a
la region.
Problemas de selección de
personal o adquisición de bienes
Especialista en adquisiciones
asigando al proyecto
Información general sobre
proyectos.
Oficina regional del Banco Mundial
– web: www.bancomundial.org.ar
Normas del Banco sobre Gestión
Financiera
Consultar normas en internet –
consultar Especialista Financiero
Desembolsos del préstamo
Oficial y Analista de desembolsos
asignado al proyecto
Fuentes de InformaciónFuentes de Información
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Estos documentos y direcciones de interés
proporcionan mayor información sobre el tema
• Normas del Banco: BP 10.02 OP 10.02.
•Información acerca de Proyectos
•La Gestión Financiera de Proyectos y su Importancia.
•Ciclo de Proyectos
•Página del Banco para– Argentina – Chile – Paraguay – Uruguay – Gestió
RecursosRecursos
