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Unidad 5
IMPORTANCIA DE LOS OBJETIVOS GENERALES
   Y PARTICULARES DE LA PLANEACIÓN.


El ejercicio de
implica la definición de
objetivos y estrategias para
alcanzar el o los objetivos
deseados, la identificación de
las acciones y de los pasos o
mecanismos para alcanzar los
objetivos trazados.
PARA REALIZAR UN EJERCICIO DE PLANEACIÓN
              SE REQUIERE:


 Claridad de objetivos,
 Orden de prioridad que se les
  asigne,
 Definición de las estrategias
  factibles y
 Medios concretos para
  conseguir los objetivos, así
  como de un horizonte temporal
  para alcanzarlos.
La planeación es esencial para el adecuado
funcionamiento de cualquier grupo social, ya
que a través de ella se prevén las contingencias
y cambios que pueden depara el futuro, y se
establecen las medidas necesarias para
afrontarlas
5.2 EL PAPEL DEL PRESUPUESTO EN LA
            PLANEACIÓN

En la búsqueda de estabilizar las actividades
 de las empresas públicas y privadas se han
 venido desarrollando desde finales del siglo
 XIX, normas y principios para administrar los
 esfuerzos colectivos y alcanzar mejores
 logros.
Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está
siempre interesada en conseguir un fin
determinado por unas metas y unos objetivos.
Para poner en claro estos objetivos y metas se
desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y
unos fundamentos que integrados en una sola
cosa dieron por resultado lo que se conoce
como Presupuestos.
D E F I N I C I O N:

Por sus raíces latinas Pre: antes y Supuesto:
  Hecho, presupuestos significa “antes de lo
  hecho”.
El presupuesto es una herramienta
administrativa de planeación y control
financiero que presenta
ordenadamente y en términos
monetarios, los resultados
previstos de un plan, un proyecto,
y una estrategia.
El presupuesto está orientado hacia el
futuro y no hacia el pasado, aunque en su
función de control, el presupuesto
se compara con los resultados reales.
Esta definición no
establece límite de tiempo,
el presupuesto puede
referirse a cualquier lapso
de tiempo (días, semanas,
meses y años).
5.3 PROCESO DEL PRESUPUESTO.

Para la elaboración de un presupuesto se
debe de considerar los siguientes pasos:

Labor de concientización sobre la
 conveniencia de los presupuestos se
 recomienda considerar su naturaleza
 flexible y sus limitaciones.
Las características de las empresas
 debidas al tipo de actividad comercial
 desarrollada, su prestigio mercantil,
 su imagen ante los canales de
 distribución previstos y sus
 coeficientes de eficiencia y
 productividad, condicionan las metas
 presupuestales.
El entorno económico, social, tecnológico y
competitivo es de consulta obligada en el trabajo
presupuestal, por cuanto incide en la formulación de
los planes, programas, proyectos y objetivos que
constituyen las bases de los pronósticos. Es
perentorio concretar las aéreas de responsabilidad
de los encargados de la labor presupuestal, destacar
los formatos a utilizar en la consolidación de los
presupuestos y definir criterios claros sobre la
recepción y el suministro de información.
El presupuesto maestro recoge las decisiones y
los planes operativos así como las previsiones de
financiamiento de los miembros. Mientras que
los planes operativos se centran en el uso de
recursos escasos, los financiamientos se centran
en la manera de financiar las actividades de
operación y de las inversiones del negocio.
Es el gran presupuesto de tu empresa, es decir, la
culminación de todo un proceso de planeación y, por
lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio,
como son ventas, producción, compras,
etc., y, por eso, se llama maestro.
Podría decirse que es como
la llave maestra de un hotel,
que abre todas
las puertas.
Es más sencillo. En él vas a presupuestar el
efectivo con que vas a contar y las inversiones
que puedes hacer a corto plazo, ya que el
dinero no debe estar guardado en un cajón. Al
terminarlo, sabrás cuál será la situación
financiera de tu empresa, es decir si vendrán
tiempos buenos, o tiempos malos.
5.5 IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DEL ANÁLISIS
     E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS
               FINANCIEROS.

           es la descomposición de un todo en
partes para conocer cada uno de los elementos
que lo integran para luego estudiar los efectos
que cada uno realiza.

 El análisis de estados financieros descansa en 2 bases
  principales de conocimiento: el conocimiento profundo del
  modelo contable y el dominio de las herramientas de análisis
  financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y
  factores financieros y operativos.
es la transformación de
la información de los estados financieros a
una forma que permita utilizarla para conocer
la situación financiera y económica de una
empresa para facilitar la toma de
decisiones.Para una mayor comprensión se
define el concepto de contabilidad que es el
único sistema viable para el registro
clasificación y resumen sistemáticos de las
actividades mercantiles.
5.6 DIVERSAS TÉCNICAS
     DE ANÁLISIS E
   INTERPRETACIÓN.
Al estar los estados financieros
(estado de situación financiera o balance general)
integrados en grupos o rubros
(activo circulante, activo fijo, activo diferido,
pasivo corto plazo, pasivo largo plazo y capital)
con características propias (grado de liquidez y
tiempo de la obligatoriedad del compromiso)
permite realizar comparaciones entre ellos
mismos.
RAZONES SIMPLES.
 Se dividen entre las de la situación financiera (la cual expresa
  el balance general) y las de rentabilidad (la cual expresa el
  estado de pérdidas o ganancias). Permite calcular índices por
  grupos de cuentas o rubros .


 También llamada                      . Esta razón solo sirve
  como un elemento de juicio de carácter superficial, y se
  considera en términos generales, para los negocios
  comerciales e industriales. Si un negocio puede pagar
  inmediatamente su pasivo corto plazo en monto e intereses.
  La razón no debe ser menor a 1 y de preferencia mayor a 2.
5.6.2 PORCIENTOS INTEGRALES.
Análisis Históricos
 Un análisis del porcentaje de los estados financieros donde
  todas las partidas del balance general son divididas e'ntre los
  activos totales y todas las partidas del estado de resultados
  son divididas entre las ventas netas o ingresos.

Análisis de índices
 Un análisis del porcentaje de los estados financieros donde
  todas las cantidades del balance general o del estado de
  resultados para un año base igual a 100.0 (por ciento) y las
  subsecuentes partidas del estado financiero son expresados
  como porcentajes de sus valores en el año base.
5.6.3 METODOS DE TENDENCIAS.


Pertenece al método de análisis
 horizontal a través de resultados
 obtenidos en diversas épocas. Estos
 análisis requieren cuando menos
 estados financieros pertenecientes a dos
 años.
 El análisis de las razones financieras involucra dos tipos
  de comparaciones. La primera, el analista puede
  comparar una razón presente con las razones pasadas y
  futuras esperadas para la misma compañía. La razón
  circulante para el final del año podría ser comparada con
  la razón circulante del final del año anterior.

 Cuando las razones financieras de varios años se
  presentan en una hoja de cálculo, el analista puede
  estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si
  ha habido una mejoría o un empeoramiento en las
  condiciones y desempeño financieros a través del tiempo .
 Para estudiar el sentido de una tendencia, deben
  ordenarse cronológicamente las cifras
  correspondientes.

 El examen aislado del sentido de la tendencia de
  un hecho no tiene significado alguno, y solo
  adquiere significado e importancia, cuando se
  compara con las tendencias de otros hechos con
  los que se relaciona: a) como la tendencia de las
  ventas, b) la tendencia de las ventas, con la de
  los inventarios, c) la tendencia de la producción,
  con la tendencia de la inversión en activos fijos.
5.6.4 CASOS PRÁCTICOS
 EJEMPLO:
 Después de esta carta se le proporcionó al analísta los
  siguientes documentos:
Éstas fueron
las
conclusiones
a las que se
llegaron con
el análisis
financiero:
BIBLIOGRAFÍA


 http://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/24106/1/BianiC
  ontCast.pdf

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Aplicación de la Planeacion con Métodos, Análisis e Interpretacion de Estados Financieros

  • 2. IMPORTANCIA DE LOS OBJETIVOS GENERALES Y PARTICULARES DE LA PLANEACIÓN. El ejercicio de implica la definición de objetivos y estrategias para alcanzar el o los objetivos deseados, la identificación de las acciones y de los pasos o mecanismos para alcanzar los objetivos trazados.
  • 3. PARA REALIZAR UN EJERCICIO DE PLANEACIÓN SE REQUIERE:  Claridad de objetivos,  Orden de prioridad que se les asigne,  Definición de las estrategias factibles y  Medios concretos para conseguir los objetivos, así como de un horizonte temporal para alcanzarlos.
  • 4. La planeación es esencial para el adecuado funcionamiento de cualquier grupo social, ya que a través de ella se prevén las contingencias y cambios que pueden depara el futuro, y se establecen las medidas necesarias para afrontarlas
  • 5. 5.2 EL PAPEL DEL PRESUPUESTO EN LA PLANEACIÓN En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y privadas se han venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y principios para administrar los esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros.
  • 6. Toda empresa, con o sin ánimo de lucro, está siempre interesada en conseguir un fin determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas y unos fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce como Presupuestos.
  • 7. D E F I N I C I O N: Por sus raíces latinas Pre: antes y Supuesto: Hecho, presupuestos significa “antes de lo hecho”. El presupuesto es una herramienta administrativa de planeación y control financiero que presenta ordenadamente y en términos monetarios, los resultados previstos de un plan, un proyecto, y una estrategia.
  • 8. El presupuesto está orientado hacia el futuro y no hacia el pasado, aunque en su función de control, el presupuesto se compara con los resultados reales. Esta definición no establece límite de tiempo, el presupuesto puede referirse a cualquier lapso de tiempo (días, semanas, meses y años).
  • 9. 5.3 PROCESO DEL PRESUPUESTO. Para la elaboración de un presupuesto se debe de considerar los siguientes pasos: Labor de concientización sobre la conveniencia de los presupuestos se recomienda considerar su naturaleza flexible y sus limitaciones.
  • 10. Las características de las empresas debidas al tipo de actividad comercial desarrollada, su prestigio mercantil, su imagen ante los canales de distribución previstos y sus coeficientes de eficiencia y productividad, condicionan las metas presupuestales.
  • 11. El entorno económico, social, tecnológico y competitivo es de consulta obligada en el trabajo presupuestal, por cuanto incide en la formulación de los planes, programas, proyectos y objetivos que constituyen las bases de los pronósticos. Es perentorio concretar las aéreas de responsabilidad de los encargados de la labor presupuestal, destacar los formatos a utilizar en la consolidación de los presupuestos y definir criterios claros sobre la recepción y el suministro de información.
  • 12. El presupuesto maestro recoge las decisiones y los planes operativos así como las previsiones de financiamiento de los miembros. Mientras que los planes operativos se centran en el uso de recursos escasos, los financiamientos se centran en la manera de financiar las actividades de operación y de las inversiones del negocio.
  • 13. Es el gran presupuesto de tu empresa, es decir, la culminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas de tu negocio, como son ventas, producción, compras, etc., y, por eso, se llama maestro. Podría decirse que es como la llave maestra de un hotel, que abre todas las puertas.
  • 14. Es más sencillo. En él vas a presupuestar el efectivo con que vas a contar y las inversiones que puedes hacer a corto plazo, ya que el dinero no debe estar guardado en un cajón. Al terminarlo, sabrás cuál será la situación financiera de tu empresa, es decir si vendrán tiempos buenos, o tiempos malos.
  • 15. 5.5 IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DEL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. es la descomposición de un todo en partes para conocer cada uno de los elementos que lo integran para luego estudiar los efectos que cada uno realiza.  El análisis de estados financieros descansa en 2 bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de análisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores financieros y operativos.
  • 16. es la transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones.Para una mayor comprensión se define el concepto de contabilidad que es el único sistema viable para el registro clasificación y resumen sistemáticos de las actividades mercantiles.
  • 17. 5.6 DIVERSAS TÉCNICAS DE ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN.
  • 18. Al estar los estados financieros (estado de situación financiera o balance general) integrados en grupos o rubros (activo circulante, activo fijo, activo diferido, pasivo corto plazo, pasivo largo plazo y capital) con características propias (grado de liquidez y tiempo de la obligatoriedad del compromiso) permite realizar comparaciones entre ellos mismos.
  • 19. RAZONES SIMPLES.  Se dividen entre las de la situación financiera (la cual expresa el balance general) y las de rentabilidad (la cual expresa el estado de pérdidas o ganancias). Permite calcular índices por grupos de cuentas o rubros .  También llamada . Esta razón solo sirve como un elemento de juicio de carácter superficial, y se considera en términos generales, para los negocios comerciales e industriales. Si un negocio puede pagar inmediatamente su pasivo corto plazo en monto e intereses. La razón no debe ser menor a 1 y de preferencia mayor a 2.
  • 20. 5.6.2 PORCIENTOS INTEGRALES. Análisis Históricos  Un análisis del porcentaje de los estados financieros donde todas las partidas del balance general son divididas e'ntre los activos totales y todas las partidas del estado de resultados son divididas entre las ventas netas o ingresos. Análisis de índices  Un análisis del porcentaje de los estados financieros donde todas las cantidades del balance general o del estado de resultados para un año base igual a 100.0 (por ciento) y las subsecuentes partidas del estado financiero son expresados como porcentajes de sus valores en el año base.
  • 21. 5.6.3 METODOS DE TENDENCIAS. Pertenece al método de análisis horizontal a través de resultados obtenidos en diversas épocas. Estos análisis requieren cuando menos estados financieros pertenecientes a dos años.
  • 22.  El análisis de las razones financieras involucra dos tipos de comparaciones. La primera, el analista puede comparar una razón presente con las razones pasadas y futuras esperadas para la misma compañía. La razón circulante para el final del año podría ser comparada con la razón circulante del final del año anterior.  Cuando las razones financieras de varios años se presentan en una hoja de cálculo, el analista puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha habido una mejoría o un empeoramiento en las condiciones y desempeño financieros a través del tiempo .
  • 23.  Para estudiar el sentido de una tendencia, deben ordenarse cronológicamente las cifras correspondientes.  El examen aislado del sentido de la tendencia de un hecho no tiene significado alguno, y solo adquiere significado e importancia, cuando se compara con las tendencias de otros hechos con los que se relaciona: a) como la tendencia de las ventas, b) la tendencia de las ventas, con la de los inventarios, c) la tendencia de la producción, con la tendencia de la inversión en activos fijos.
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  • 26.  Después de esta carta se le proporcionó al analísta los siguientes documentos:
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  • 31. Éstas fueron las conclusiones a las que se llegaron con el análisis financiero:
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  • 40.