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1. ANALISIS
PRESUPUESTAL
FINANCIERO
CP Y MF MUEL ANGEL REYES MUÑOZ.

2. El presupuesto como
herramienta de
planeación y control
financiero.

3. PLANEACION
FINANCIERA
CONTROL
FINANCIERO

4. PRESUPUESTOS
PLANEACION FINANCIERA
Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos
financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte
de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los
objetivos fijados por la alta gerencia.
Herramienta de gestión que muestra los recursos financieros
requeridos para llevar a cabo los objetivos propuestos en un
plan de negocios.

5. consiste en estudiar, analizar y gestionar las finanzas de una empresa u
organización. Su objetivo es garantizar que los recursos financieros se
utilicen de forma eficiente y eficaz para alcanzar los objetivos
empresariales.
Proceso mediante el cual las empresas fijan sus objetivos o
metas hacia los que quieren lograr, partiendo de ciertos
puntos y fijando las estrategias necesarias para lograr su
misión.
PLANEACION ESTRATEGICA
CONTROL FINANCIERO

6. Como se relacionan
los 4 conceptos para
el logro de objetivos
de la compañía?

7. El presupuesto como herramienta de
planeación y control financiero.
 El presupuesto es una herramienta
de planeación que guía a la
organización.
 Se construye a partir de una serie
de diagnósticos internos y
externos para establecer
estrategias y políticas.
 Anticipar situaciones que generen
efectos negativos dentro de la
organización y aprovechar los
positivos.
 Requiere un proceso de planeación
en el que se utilicen técnicas,
métodos y procedimientos que
faciliten la proyección.
 Se construye a partir de una serie de
diagnósticos internos y externos
para establecer estrategias y
políticas.
 Puede establecer metas que
integran el trabajo de toda la
organización con el fin de
incrementar el valor de la empresa.

8. El presupuesto como herramienta de
planeación y control financiero.
 Los presupuestos son de enorme
ayuda para hacer frente a todas
las incertidumbres.
 Ayudan a tener un control en las
operaciones, siempre y cuando se
haya realizado la adecuada
evaluación para su creación.
 No se puede afirmar que las cosas
sucederán tal y como se
establece dentro de los mismos.

9. Características.
UNIVERSALIDAD. PERIODICIDAD. PREVISIÓN. FLEXIBILIDAD.
EQUILIBRIO. CLARIDAD. DETALLE. FORMAL.

10. Principios del presupuesto

11. Categorías o clasificación:
Según la flexibilidad
Rígidos, estáticos, fijos o asignados
Flexibles o variables
Según el periodo de tiempo
A corto plazo
A largo plazo
Según el sector de la economía en el cual se
utilizan
Presupuestos del Sector Público
Presupuestos del Sector Privado
Según el campo de aplicación en la empresa
De operación o económicos:
Presupuestos de Ventas.
Presupuestos de Producción.
Presupuesto de Compras.
Presupuesto de Costo-Producción.
Financieros: de tesorería de da capital.
Por su Importancia
Principales.
Secundarios.
Según la finalidad
De promoción.
Por áreas de responsabilidad.
Por programas.
Base cero

12. Requisitos y principios para el proceso
presupuestal
 Coordinar que los planes sean
preparados conjuntamente y
en armonía
Contener un plan
que a lo que la
administración
trata de lograr.
Ser integrador y tomar
en cuenta las áreas y
actividad a todas es de
la empresa.
Presentarse
en unidades
monetarias.
Elaborarse para
operaciones y recursos de
la empresa.
Ofrecer la posibilidad de
utilizarse en un periodo
determinado.

13. CASO EMPRESARIAL
“Solutions" es una empresa de tecnología fundada hace dos años por un grupo
de emprendedores. La empresa se especializa en el desarrollo de aplicaciones
móviles para empresas y consumidores.
PRESENTA PROBLEMAS AL ELABORAR SU PRESUPUESTO COMO SON:
1. FLUCTUACIONES DE INGRESOS.
2. ALTOS COSTOS DE DESARROLLO.
3. COMPETENCIA AGRESIVA.
4. DEPENDENCIA DE INVERSORES.
5. CRECIMIENTO RAPIDO Y DESIRGANIZADO.

14. SOLICITA SI ASESORIA PARA SOLUCIONES SOBRE:
1.Análisis de tendencias y patrones de demanda.
2.Estrategias de fijación de precios más sólidas.
3.Diversificación de fuentes de ingresos.
4.Establecimiento de relaciones sólidas con inversores.
5.Implementación de sistemas de gestión financiera.

15. Que necesito hacer para elaborar
un plan estratégico?
1. Identificar el
negocio.
2. Análisis de la
industria.
3. Elaborar FODA.

16. Aspectos micro y
macroeconómicos en la
planeación presupuestal.

17. Aspectos micro y
macroeconómicos en la
planeación presupuestal.

18. Que es macroeconomía?
Rama de la economía que se
encarga de estudiar los sistemas
económicos de una región o país
como un conjunto.
Para esto utiliza magnitudes
colectivas como la renta nacional
o el nivel de empleo, entre otras.

19. Por que afecta al presupuesto las
variables macroeconómicas?
FACTORES MACROECONÓMICOS
• PIB.
• PNB.
• INFLACIÓN.
• TASA DE INTERÉS
• OFERTA Y DEMANDA AGREGADA
• TASA DE DESEMPLEO.
• DESEMPLEO.
• CRECIMIENTO.
• TIPO DE CAMBIO.
FACTORES MACROECONÓMICOS
• ARANCELES.
• TRATADOS COMERCIALES.
• ESPORTACION-IMPORTACIONES.
• SINDICATOS.
• COSTO DEL FINANCIAMIENTO

20. Que es microeconomía?
Se encarga de analizar las
acciones de los agentes
económicos como son:
EMPRESAS
TRABAJADORES CONSUMIDORES
INVERSORS
Como interactúan con el:
MERCADO

21. Por que afecta al presupuesto las
variables microeconómicas?
FACTORES MACROECONÓMICOS
• Estrategias de precios.
• Inflación de precios e insumos.
• Crecimiento del mercado
esperado.
• Objetivo medido en
rentabilidad.
• Diagnóstico de liquidez.
• Políticas de capital
de trabajo.
• Estrategias de
productividad.
• Políticas de
exportación.
• Carga financiera.
• Otras variables.

22. Caso de estudio
Una empresa manufacturera de muebles de mediana escala
que opera en un entorno económico estable. Menciona que
problemas presentaría la compañía en sus operaciones con
las siguientes variables:
• Costos de producción.
• Demanda del consumidor.
• Eficiencia operativa.
• Política de precios.
• Inversiones en tecnología.
• Inflación.
• Tipo de cambio.
• Desempleo.
• Política fiscal.
Como afectaría el
presupuesta de la
entidad?

23. La estructura y
responsabilidades del
comité presupuestal

24. Comité de presupuestos.
 a) Director o Gerente general
 b) Gerente de producción o Superintendente
 c) Gerente de ventas y mercadotecnia
 d) Director de finanzas o Contralor
 Se integra por los líderes o responsables de cada departamento.

25. Características del comité de
presupuestos
 1. Las fechas del calendario están referidas al momento
en que el Director del presupuesto reciba o envíe
algo.
 2. La responsabilidad de la preparación del
presupuesto recae sobre el Director del mismo, pero los
funcionarios de los diversos departamentos tienen la
obligación de proporcionarle los informes y los estudios
necesarios para su elaboración.
 3. El campo de acción de cada funcionario, autoridad,
responsabilidad y jerarquía está debidamente
delimitado.

26. FUNCIONES DEL COMITE
 1.Examinar, aprobar, y ajustar las estimaciones de gastos
departamentales.
 2.Aprobar o ajustar los presupuestos generales y parciales.
 3.Presentar los presupuestos a autorización al Gerente General y
éste al Consejo de Administración.
 4. Son también ellos los responsables de la ejecución del plan, así
como de su monitoreo, y evaluación.

27. Bibliografía:
 1.- Burbano Ruiz, Jorge. Presupuestos: Un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión
y control de recursos. Ed. McGraw-Hill. Colombia, cuarta edición 2011.
 2.- Cárdenas Nápoles, Raúl. Presupuestos teoría y práctica. Ed. McGraw-Hill. México, última
edición 2008.
 3.- Del Rio González, Cristóbal. El Presupuesto. Ed. Thomson. México, novena edición 2003.
 4.- Ponce Román, Carlos. La Contabilidad por Áreas de Responsabilidad, significación
contemporánea y humanística. Ed. ECASA, México 1971.
 5. - Ralph S. Polimeni, Frank J. Fabozzi y Arthur H. Adelberg. Contabilidad de Costos. Ed.
McGraw-Hill, Colombia, tercera edición. 1994.
 6.- Ramírez Padilla, David Noel. Contabilidad Administrativa. Ed. McGraw-Hill. México, sexta
edición 2002.