Este documento presenta cuatro programas de auditoría para diferentes cuentas contables: efectivo y equivalente, cuentas por cobrar, inventarios y propiedad, planta y equipo. Cada programa detalla los objetivos de la auditoría para la cuenta respectiva y una lista de procedimientos de auditoría numerados que incluyen referencias, descripciones breves y espacios para registrar la persona, fecha y resultado de cada procedimiento. Los programas proporcionan una guía estructurada para la revisión de las cuatro cuentas clave.

1. Programas de Aplicación General para Procesos de Auditoría
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
A1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
OBJETIVOS:
1. Comprobar la existencia física del efectivo
2. Verificar la valuación del efectivo
3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.
N PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO
POR
FECHA
1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta
resguardado en cuenta propia de la entidad.
A1.1 XYZ 16/04/20X
2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo
de la empresa.
A1.2
3 Verificar que las remesas del efectivo están
debidamente autorizadas por el administrador
y registradas en contabilidad.
A1.3
4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al
final del día de venta
A1.4
5 Verificar si se recibe estados de cuenta del
BANCO y la realización de conciliaciones
bancarias.
A1.5

2. PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR
B1
CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
OBJETIVOS:
1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo
2. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad.
3. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance
Nº PROCEDIMIENTOS REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA
1. Verificar que los cobros están documentados y
registrados en contabilidad
B1.1
2. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de
saldo.
B1.2
3 Comprobar que las ventas al crédito son
autorizadas por el personal correspondiente.
B1.3
4. Identificar el procedimiento o gestión de cobro
que se utiliza.
B1.4
5 Conciliar el saldo deudor con los clientes
registrados.
B1.5

3. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS
C1
INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Probar las existencias de los inventarios
2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad
3. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente
4. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance
PROCEDIMIENTOS REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA
1. Realizar recuento físicos de las existencias
C1.1
2. Examinar los comprobantes de adquisición de
inventarios
C1.2
3 Comprobar el proceso para la adquisición de
nuevo inventario.
C1.3
4. Comprobar si no existe inventario obsoleto
C1.4
5 Verificar si existe autoconsumo y si es
debidamente documentado y registrado.
C1.5

4. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
D1
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Inspeccionar la existencia física de los activos
2. Examinar el método de depreciación que se utiliza
3. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas
4. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos.
PROCEDIMIENTOS REF.
P/T
HECHO
POR
FECHA
1. Examinar contratos, facturas o escrituras de
compra-venta que evidencien la propiedad legal
del activo.
D1.1
2. Realizar una inspección física y asegurarse de
la existencia del bien,
D1.2
3 Examinar la vida útil de los activos fijos y el
monto de depreciación aplicado. D1.3
4. Observar si los movimientos en las cuentas de
activos fijos se registran adecuadamente. D1.4
5 Verificar la política para que un bien sea
considerado como un activo fijo.
D1.5