Este documento presenta un presupuesto de mantenimiento para la Escuela de Mecánica de la Universidad Fermín Toro. El presupuesto incluye cuatro partidas principales: mano de obra, materiales, herramientas y medios técnicos, y asistencias externas. Cada parte describe los costos asociados y cómo calcularlos. El documento también proporciona un ejemplo numérico de cómo calcular un presupuesto de ventas y producción mensual y anual para una empresa.

1. PRESUPUESTODE MANTENIMIENTO
UNIVERSIDAD FERMÍN TORO
VICERECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE INGENIERIA
ESCUELA DE MECANICA
Integrantes:
Jorge Vivas C.I: 18.356.161
Vanessa Pombo C.I: 20.922,987
Leonel Andrade C.I:21.459.724
Leodel Gonzalez C.I: 22.272.576

2. PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO
Le llamamos presupuesto al calculo o negociación anticipada de los ingresos y gastos de una actividad económica, sea
personal, familiar, empresarial o pública. Contiene los gastos e ingresos correspondientes a un periodo, por lo general
anual.
Es un plan de acción dirigido a cumplir un objetivo previsto, expresado en términos financieros, que debe cumplirse en
determinado tiempo y en ciertas condiciones.
Este concepto se aplica a todos y cada uno de los centros de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el
instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por el plazo de un
año.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, autoridades, entidades privadas o familias establecer prioridades y
evaluar la consecución de sus objetivos.

3. PRESUPUESTO DE MANTENIMIENTO
El presupuesto de un departamento de mantenimiento debería constar de al menos 4 partidas:
• Mano de obra
• Materiales
• Medios y herramientas
• Servicios contratados.

4. MANO DE OBRA
El coste de personal es la suma de cinco conceptos:
1. El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los trabajadores del departamento.
2. Primas, horas extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de disponibilidad para trabajar
o recibir llamadas.
3. Gastos de personal asociados a la mano de obra, como el transporte del personal hasta la planta
(en algunos paises y zonas este coste corre por cuenta del empresario) las dietas y gastos del
personal desplazado, retenes y horas extras, etc.
4. Costes de formación. Este apartado, para empresas con una gestión excelente y preocupada por
el rendimiento y la motivación de su personal es una partida importante.
5. Los costes sociales obligatorios para la empresa, que son abonados directamente por la empresa
a la administración.

5. MANO DE OBRA
Para el calculo del coste social del trabajador son dos posibles situaciones:
• Que no supere la base máxima de cotización. En ese caso, el coste social se calcula como un
porcentaje de su sueldo bruto anual. Normalmente está entre el 33-38% del sueldo.
• Que supere la base máxima de cotización. En este caso, el coste social es una cantidad fija
independiente del sueldo

6. MATERIALES
Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo que se pretende
presupuestar.
Los conceptos que deben ser sumados pueden estar agrupados en dos categorías: Repuestos, y
Consumibles. La diferencia entre unos y otros es básicamente la frecuencia de uso. Mientras los
segundos se utilizan de forma continua, y no tienen por qué estar asociados a un equipo en
particular, los primeros se utilizan en contadas ocasiones y sí están relacionados con un equipo en
particular

7. MATERIALES
En una planta industrial habitual éstas serían las partidas de materiales que habría que tener en
cuenta para preparar el presupuesto anual:
• Repuestos:
• Repuestos normales. Se trata de equipos estándar, y puede ser adquirido a varios fabricantes, por lo
que los precios suelen ser más competitivos.
• Repuestos especiales. Suele ser una de las partidas más elevadas en una central de ciclo combinado.
Son suministrados por el fabricante del equipo en exclusiva, que al no tener competencia, trabaja con
márgenes de beneficio elevados.

8. MATERIALES
• Consumibles:
Los consumibles más habituales son los siguientes:
• Aceites y lubricantes
• Filtros de aire, aceite, entre otros
• Elementos de estanqueidad
• Diverso material de ferretería
• Diverso material eléctrico
• Consumibles de taller
• Ropa de trabajo
• Elementos de Seguridad
• Combustibles para vehículos
• Otros materiales

9. HERRAMIENTAS Y MEDIOS TECNICOS
Es la suma del dinero que se prevé emplear en la reposición de herramienta y medios técnicos
extraviados o deteriorados, o en la adquisición de nuevos medios. Hay que tener en cuenta que estos
medios pueden ser comprados o alquilados. Las partidas alzadas a considerar en compras serán tres:
1. Reposición de Herramienta.
2. Adquisición de nuevas herramientas y medios técnicos.
3. Alquiler de Maquinaria:

10. ASISTENCIAS EXTERNAS
Los trabajos que habitualmente se contratan a empresas externas son los siguientes:
1. Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas. Esta mano de obra adicional permite flexibilizar
la plantilla de manera que el departamento pueda dimensionarse para una carga de trabajo determinada, y
cubrir los momentos de mayor necesidad de mano de obra con personal externo.
2. Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas. Habitualmente, junto a la plantilla
habitual hay personal de contratas para el trabajo habitual, lo que permite disminuir la plantilla propia
3. Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento), para mantenimiento
corrective

11. ASISTENCIAS EXTERNAS
4. Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento) para mantenimiento
programado
5. Trabajos en talleres externos (bobinado de motores, fabricación de piezas, etc)
6. Servicios de Mantenimiento que deban ser realizados por empresas que cumplan determinados requisitos
legales, y que puedan emitir una certificación de haber realizado determinados trabajos.
7. Grandes revisiones. Suele ser otra de las partidas más importantes del presupuesto. El presupuesto puede
contener esta partida especial, o no contenerla y repartirla en sus diferentes conceptos (mano de obra,
materiales, etc).

12. CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO
De las cuatro partidas, la más difícil de estimar a priori es la de materiales
(repuestos y consumibles), ya que depende enormemente de lo que se averíe. Esta
es además una partida que depende mucho del estado de la planta, de la
implantación de técnicas preventivas, del diseño y del montaje. En una estimación
rápida, suele estar entre el 0,5 y el 2% del inmovilizado, es decir, del valor de la
planta. Es la que más posibilidades tiene de optimización.
Otra partida variable y problemática es la de asistencias externas. Depende
enormemente de la política de subcontratación, de la especialización y de la
formación del personal, y de la cantidad de técnicos de que disponga el
departamento.

13. CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO
La de personal, es fácil estimarla, pero se suelen cometer errores constantes en su
presupuestación que después crean enormes tensiones con la dirección financiera o
con quien sea responsable económico de la planta. Suele ser habitual no tener en
cuenta los costes de primas, horas extras, retenes, gastos de personal, y también
suele ser habitual no tener en cuenta que la inflación de la mano de obra
especializada es superior a la marcada para otros sectores o para el país.
La de medios, herramientas y alquiler de equipos suele ser fácilmente
presupuestable y presenta pocas desviaciones.

14. Ejemplo de presupuesto
• Determina el presupuesto de ventas y producción, tanto anual como mensual, para el ejercicio 2010
considerando los siguientes datos
• 1.- La empresa hace una restructuración administrativa con la cual espera obtener beneficios, sin
embargo en este periodo se espera disminuyan las ventas en un 3% en lo que se establece la
reestructuración.
• 2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les cumplan sus peticiones se irían a
huelga, por lo que se considera una disminución de 2,300 unidades en caso de que suceda.
• 3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiará en 7,500 unidades
• 4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve más atractivo por lo que se
considera un beneficio de 4,700 unidades
• 5.- Los cambios económicos según los economistas beneficiaran en un 16% a la industria.
• 6.- Se considera que el problema de inseguridad en robos podrá perjudicar en un 4% sobre las ventas.
• 7.- El precio de venta es de 109 cada unidad
• 8.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 275
• 9.- El inventario del ejercicio anterior fue por 189.

15. Ejemplo de presupuesto
Mes Ventas Año anterior UNIDADES
Enero 161
Febrero 154
Marzo 203
Abril 187
Mayo 193
Junio 133
Julio 178
Agosto 276
Septiembre 392
Octubre 451
Noviembre 568
Diciembre 789

16. Ejemplo de presupuesto
• PRESUPUESTO DE VENTAS
PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades.
(15120 x 109) = $1, 648, 080
CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventas del año anterior 3685
Factores específicos de ventas
Ajuste -2447.4 +
Cambio 4700
Crecimiento 7500 9752.6
Presupuesto con factores 13437.6
Específicos de ventas. +
Factores económicos. 2150.016
Presupuesto hasta factores económicos 15587.616
Factor por influencia administrativa. - 467.63
Ventas Presupuestadas 15119.99 = 15120u.
PV: 15120 x $109 = $1 648 080

17. Ejemplo de presupuesto
PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL
Mes Ventas del año
anterior
% de ventas Presupuesto de ventas
en unidades
Presupuesto mensual de
ventas en unidades
Precio de
venta
Ventas presupuestadas
mensuales
IVA 16% Total
Enero 161 0.0437 15120 661 $109 72049 11527.84 83576.84
Febrero 154 0.0418 15120 632 $109 68888 11022.08 79910.08
Marzo 203 0.0551 15120 833 $109 90797 14527.52 105324.52
Abril 187 0.0507 15120 767 $109 83603 13376.48 96979.48
Mayo 193 0.0524 15120 792 $109 86328 13812.48 100140.48
Junio 133 0.0361 15120 546 $109 59514 9522.24 69036.24
Julio 178 0.0483 15120 730 $109 79570 12731.2 92301.2
Agosto 276 0.0749 15120 1132 $109 123388 19742.08 143130.08
Septiembre 392 0.1064 15120 1609 $109 175381 28060.96 203441.96
Octubre 451 0.1224 15120 1851 $109 201759 32281.44 234040.44
Noviembre 568 0.1541 15120 2330 $109 253970 40635.2 294605.2
Diciembre 789 0.2141 15120 3237 $109 352833 56453.28 409286.28

18. Ejemplo de presupuesto
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Inventario final = 189
Inventario promedio= 275
ROTACION DE INVENTARIOS:
Ventas en unidades/ promedio de inventarios: 3685/275= 13.4 veces
INVENTARIO BASE:
Presupuesto de ventas/rotación de inventarios= 15120/13.4= 1128.36 =1128 Inv. base
Presupuesto de ventas 15120
Inventario base 1128
Suma 16248
Inventario Inicial 189
Presupuesto de producción 16059
Presupuesto de producción: 16059/12= 1338.25
1338 x 12 = 16056
1338 x 9 = 12042
1339 x 3= 4017
= 16059

19. Ejemplo de presupuesto
DETERMINACIÓN DE INVENTARIOS FINALES DESEADOS
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembr
e
Octubre Noviembr
e
Diciembre
Inventario
inicial
189 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026
Producción
Requerida
1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1339 1339 1339
Suma 1527 2204 2910 3415 3986 4532 5324 5932 6138 5868 5356 4365
Presupuesto
de ventas
661 632 833 767 792 546 730 1132 1609 1851 2330 3237
Inventario
final deseado
866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026 1128

20. Ejemplo de presupuestoPRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN UNIDADES
Ventas estimadas Inventario final deseado
(+)
Inventario inicial
(-)
Unidades a producir
Enero 661 866 189 1338
Febrero 632 1572 866 1338
Marzo 833 2077 1572 1338
Abril 767 2648 2077 1338
Mayo 792 3194 2648 1338
Junio 546 3986 3194 1338
Julio 730 4594 3986 1338
Agosto 1132 4800 4594 1338
Septiembre 1609 4529 4800 1338
Octubre 1851 4017 4529 1339
Noviembre 2330 3026 4017 1339
Diciembre 3237 1128 3026 12339
TOTAL DE UNIDADES 16059

21. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
• Brigham, E; Weston, F. Administración Financiera de empresas. Interamericana.
• Kennedy R; Mcmullen S. Estados Financieros. Uteha.
• Kester, R. Contabilidad Teoría y Práctica (Contabilidad Superior). Editorial Labor, S.A.
• Ámez, F. Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Cultural S.A.
• Loaiza, C. Administración de Empresa (Contabilidad). Grupo Editorial Norma.
• Garrido. S. Organización y gestión integral de mantenimiento. Ediciones Dias de Santos S.A.
• Campbell. J. Sistemas de Mantenimiento. Ediciones Limusa Wiley