Presupuestos 2

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Presupuestos 2

  1. 1. PRESUPUESTO MAESTRO_____________________________________________
  2. 2. Presupuesto• Es un plan detallado expresado en términos cuantitativos, el cual especifica cómo los recursos son obtenidos y usados durante un periodo específico de tiempo.• La presupuestación es el proceso de proyectar las operaciones y el impacto financiero que tendrán.• Es la expresión formal de un plan para realizar acciones en el futuro.Estrategia y Presupuesto
  3. 3. FORMULACIÓN DE LA ESTRATEGIA Analizar los Evaluar lasFactores Externos Capacidades Internas Economía Finanzas Política Administración Tecnología Estructura Reglamentación MoralSociedad, Ambiente Cultura Competencia Reconocer las Identificar Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Limitaciones Ventaja y Amenazas Competitiva Comparar las Oportunidades con las Fortalezas y las Ventajas Competitivas de la Empresa Concretar las Metas Estratégicas y los Objetivos a Largo Plazo
  4. 4. Utilidad de los Presupuestos• Planificación• Coordinación y Comunicación• Asignación de recursos• Control de utilidades y operaciones• Evaluación
  5. 5. PRESUPUESTO OPERATIVO
  6. 6. Industria S.A. Presupuesto de Ventas Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011 Precio de Producto y Volumen en Venta Ventas Region Unidades Unitario TotalesCartera: Este 287,000 12 3,444,000 Oeste 241,000 12 2,892,000 Total 528,000 6,336,000Bolsa deMano: Este 156,400 25 3,910,000 Oeste 123,600 25 3,090,000 Total 280,000 7,000,000 Total Ingresos por Ventas 13,336,000
  7. 7. Industria S.A. Presupuesto de Produccion Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011 UNIDADES Bolsas de Carteras ManoVentas (del Presupuesto de Ventas) 528,000 280,000Mas inventario final deseado al31/Dic/2011 80,000 60,000Total 608,000 340,000Menos inventario inicial estimado al1/Ene/2011 88,000 48,000Produccion Total 520,000 292,000 Unidades esperadas a vender + Unidades deseadas para inventario final - Unidades estimadas en inventario inicial Total de unidades a ser producidas
  8. 8. Industria S.A. Presupuesto de Compras de Materiales Directos Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011 MATERIALES DIRECTOS Piel Lino TotalMetros cuadrados necesitadas para produccion (*) Cartera 156,000 52,000 Bolsa de Mano 365,000 146,000Mas inventario final deseado al 31/Dic/2011 20,000 12,000Total 541,000 210,000Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2011 18,000 15,000Total de metros cuadrados a ser compradas 523,000 195,000 Precio unitario (por metro cuadrado) 4.5 1.2Compra Total de Materiales Directos 2,353,500 234,000 2,587,500Cartera Bolsa de ManoPiel: 0.30 metro cuadrado por unidad Piel: 1.25 metro cuadrado por unidadLino: 0.10 metro cuadrado por unidad Lino: 0.50 metro cuadrado por unidad Materiales necesitados para produccion + Inventario final de materiales deseado - Inventario inicial de materiales estimado Materiales directos a ser comprados
  9. 9. Industria S.A. Presupuesto de Mano de Obra Directa Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011 Depto. de Depto. de Corte Coser TotalHoras necesitadas para produccion (*)Cartera 52,000 130,000Bolsa de Mano 43,800 116,800Total 95,800 246,800Tasa por hora 12 15Costo Total de Mano de ObraDirecta 1,149,600 3,702,000 4,851,600Cartera Bolsa de ManoDepto. de Corte: 0.10 hora por unidad Depto. de Corte: 0.15 hora por unidadDepto. de Coser: 0.25 hora por unidad Depto. de Coser: 0.40 hora por unidad
  10. 10. Indusatria S.A. Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011Sueldos indirectos 732,800Salarios de supervisores 360,000Electricidad 306,000Depreciacion de planta y equipo 288,000Materiales indirectos 182,800Mantenimiento 140,280Seguros e impuestos 79,200Total de Gastos Indirectos de Fabrica 2,089,080
  11. 11. Industria S.A. Presupuesto de Costo de Ventas Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011Inventario de producto terminado al 1/Ene/2011 1,095,600Inventario de trabajo en proceso al 1/Ene/2011 214,400Materiales directos: Inventario de materiales directos al 1/Ene/2011 99,000 Presupuesto de compras de materiales directos 2,587,500 Costo de materiales directos disponibles para uso 2,686,500 (-) Inventario de materiales directos al 31/Dec/2011 104,400 Costo de materiales directos puestos puestos en produccion 2,582,100Presupuesto de mano de obradirecta 4,851,600Presupuesto de gastos indirectos defabricacion 2,089,080Costo total de manufactura 9,522,780Trabajo en proceso total del periodo 9,737,180 (-) Inventario de trabajo en proceso al 31/Dic/2011 220,000Costo de unidades producidas 9,517,180Costo de producto terminado disponible para la venta 10,612,780 (-) Inventario de producto terminado al 31/Dic/2011 1,565,000Costo de Ventas o de Unidades Vendidas 9,047,780
  12. 12. Presupuesto de Costo de Ventas• Piel: 18,000 metros cuadrados X S/. 4.50 por metro cuadrado 81,000 Lino: 15,000 metros cuadrados X S/. 1.20 por metro cuadrado 18,000 Inventario de materiales directos al 1/Ene/2011 S/. 99,000• Piel: 20,000 metros cuadrados X S/. 4.50 por metro cuadrado 90,000 Lino: 12,000 metros cuadrados X S/. 1.20 por metro cuadrado 14,400 Inventario de materiales directos al 31/Dic/2011 S/. 104,400
  13. 13. Industria S.A. Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011Gastos de ventas: Salarios - Personal de ventas 715,000 Publicidad 360,000 Viajes 115,000 Total de gastos de ventas 1,190,000Gastos administrativos: Salarios - Personal administrativos 618,000 Renta de oficina 34,500 Articulos de oficina 17,500 Miscelaneos 25,000 Total de gastos administrativos 695,000 Total de Gastos de Venta y Adm 1,885,000
  14. 14. Industria S.A. Estado de Ganancias y PérdidasPara el Año a Terminar en Diciembre 31, 2011Presupuesto de ingresospor ventas 13,336,000Presupuesto de costo deventas 9,047,780 Utilidad Bruta 4,288,220Presupuesto de gastosadministrativos y deventa: Gastos de ventas 1,190,000 Gastos administrativos 695,000 Total de gastosadministrativos y deventas 1,885,000Utilidad Operativa 2,403,220Otros ingresos: Ingresos por intereses 98,000Otros gastos: Gasto por intereses 90,000 8,000Utilidad antes deimpuestos 2,411,220Impuestos 600,000Utilidad neta 1,811,220
  15. 15. • Una ayuda muy práctica para encontrar el punto de equilibrio es identificar:• Mis costos fijos son aquellos que sin importar cuántos servicios o productos genere, permanecerán constantes. Por ejemplo: El sueldo fijo de mis empleados, alquileres, etc.• Mis costos variables son aquellos que varían en proporción a los productos o servicios que genere. Por ejemplo: El costo del arroz que voy a utilizar para preparar una cantidad de menús específica; a mayor cantidad de menús, mayor será la cantidad de arroz a utilizar y por ende mayor el costo.• Mi precio es aquel monto de dinero que recibiré por los productos o servicios ofrecidos.• Determinar mi punto de equilibrio me permitirá establecer qué cantidad de ventas debo de conseguir para obtener ganancias. Punto de Equilibrio = Costos Fijos Totales (En unidades) Precio Unitario – Costo Variable Unitario 21
  16. 16. 22
  17. 17. ¿Cuánto debo cobrar para no perder?• Imaginemos que para preparar 1,000 menús al mes, tus costos variables totales son de S/.3,000, los costos fijos totales son S/. 500 y el precio por menú es de S/. 5.00. ¿Cuál será el punto de equilibrio, la cantidad de menús que debes vender para cubrir tus costos y gastos?• El costo variable unitario será de: S/. 3,000 Costo Variable Unitario = = S/. 3.00 por menú 1,000 menús• El punto de equilibrio será de: S/. 500 Punto de Equilibrio = = 250 menús S/. 5.00 – S/. 3.00• Tengo que vender 250 menús en el mes para cubrir todos mi costos y gastos. Si vendo más de 250 menús obtendré ganancias y si vendo menos de 250 menús obtendré pérdidas. 23
  18. 18. ¿Cuánto debo cobrar para no perder?• Veamos: Si vendemos 250 menús: Ventas (250 menús x S/.5.00) 1,250 - Costos Variables (250 menús x S/.3.00) -750 - Costos Fijos S/. 500 -500 Utilidad S/. 0 ¡Cubrimos los costos y gastos! 24
  19. 19. ¿Cuánto debo cobrar para no perder?Si vendemos 100 menús:Ventas (100 menús x S/.5.00) 500- Costos Variables (100 menús x S/.3.00) -300- Costos Fijos S/. 500 -500 Utilidad -S/. 300 ¡No cubrimos los costos y gastos! 25
  20. 20. ¿Cuánto debo cobrar para no perder? Si vendemos 500 menús: Ventas (500 menús x S/.5.00) 2,500 - Costos Variables (500 menús x S/.3.00) -1,500 - Costos Fijos S/. 500 -500 Utilidad S/. 500 ¡Ganamos!• El punto de equilibrio es 250 menús o S/. 1,250 de ventas. 26
  21. 21. Conociendo el Punto de Equilibrio hemosconseguido: Establecer precios adecuados para obtener los beneficios acordes a tus costos y gastos. Establecer costos y gastos que estén acordes con el nivel de ganancias que quieras obtener. Saber el impacto en tus ganancias ante variaciones en el precio o costos y gastos.• Todo esto te permitirá tomar mejores decisiones para tu negocio. 27

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