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DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD
Lima, setiembre de 2009
Dirección Nacional de
Contabilidad Pública
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Economía y Finanzas
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Plan Contable Gubernamental 2009
Casos de Registro Contable
Ingreso por tasas registrales
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1201 CUENTAS POR COBRAR
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  • 1. DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD Lima, setiembre de 2009 Dirección Nacional de Contabilidad Pública Ministerio de Economía y Finanzas PERÚ Plan Contable Gubernamental 2009 Casos de Registro Contable
  • 2. Ingreso por tasas registrales Casos Prácticos 1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 1.3. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS 1.3.2. DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 1.3.2.1. DERECHOS ADMINISTRATIVOS GENERALES 1.3.2.1.1. REGISTROS Y LICENCIAS 1.3.2.1.1.1. TASAS REGISTRALES
  • 3. Ingreso por tasas registrales (Determinado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 30,000.00 4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS 4302.01 Derechos Administrativos Generales 4302.0101 Registros Y Licencias 4302.010102 Tasas Registrales 30,000.00 Denominación Debe Haber
  • 4. Ingreso por tasas registrales (Recaudado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N 30,000.00 1201 CUENTAS POR COBRAR 1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos 1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 30,000.00 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 30,000.00 1101 CAJA Y BANCOS 1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N 30,000.00 Denominación Debe Haber
  • 5. Ingreso por tasas registrales (Recaudado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 8501.02 Recursos Directamente Recaudados 8501.0201 Recursos Directmente Recaudados 30,000.00 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.02 Recursos Directamente Recaudados 8201.0201 Recursos Directmente Recaudados 30,000.00 Denominación Debe Haber
  • 6. Transferencia de FONCOMUN Casos Prácticos 1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 1.4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1.4.1. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1.4.1.4. POR PARTICIPACIONES DE RECURSOS DETERMINADOS 1.4.1.4.5. FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL 1.4.1.4.5.1 FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
  • 7. Transferencia de FONCOMUN (Recaudado) 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 200.000,00 4401 DONACIONES CORRIENTES RECIBIDAS EN EFECTIVO Y BIENES 4401.01 En Efectivo 4401.0103 De Otras Unidades de Gobierno 4401.010301 Del Gobierno Nacional 60.000,00 4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES 4403.01 En Efectivo 4403.0103 De Otras Unidades de Gobierno 4403.010301 Del Gobierno Nacional 140.000,00 Casos Prácticos
  • 8. Transferencia de FONCOMUN (Recaudado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 8501.05 Recursos Determinados 8501.0502 Fondo De Compensación Municipal 200,000.00 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos Determinados 8201.0502 Fondo De Compensación Municipal 200,000.00 Debe HaberDenominación
  • 9. Saldo de balance (Foncomun) Casos Prácticos 1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS 1.9. SALDOS DE BALANCE 1.9.1. SALDOS DE BALANCE 1.9.1.1. SALDOS DE BALANCE 1.9.1.1.1. SALDOS DE BALANCE 1.9.1.1.1.1. SALDOS DE BALANCE
  • 10. Saldo de balance (Foncomun) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8501 EJECUCIÓN DE INGRESOS 8501.05 Recursos Determinados 8501.0502 Fondo De Compensación Municipal 150,000.00 8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 8201.05 Recursos Determinados 8201.0502 Fondo De Compensación Municipal 150,000.00 Denominación Debe Haber
  • 11. Incorporación del Saldo de Balance al Presupuesto Institucional de Gastos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8101 PRESUP. INSTIT. APERT., MODIFIC. Y PRESUP. INST. MODIF. 8101.05 Recursos Determinados 8101.0502 Fondo De Compensación Municipal 150.000,00 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos Determinados 8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 150.000,00 Denominación Debe Haber Casos Prácticos
  • 12. Entrega de viáticos al personal Casos Prácticos 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.3. BIENES Y SERVICIOS 2.3.2. CONTRATACION DE SERVICIOS 2.3.2.1. VIAJES 2.3.2.1.2. VIAJES DOMESTICOS 2.3.2.1.2.2. VIATICOS Y ASIGNACIONES POR COMISION DE SERVICIO
  • 13. Entrega de viáticos al personal (Compromiso) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 900.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directmente Recaudados 900.00 Denominación Debe Haber
  • 14. Entrega de viáticos al personal (Devengado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205.05 Entregas A Rendir Cuenta 1205.0501 Viáticos 900.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00 Denominación Debe Haber
  • 15. Entrega de viáticos al personal (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 900.00 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 900.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directmente Recaudados 900.00 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directmente Recaudados 900.00 Denominación Debe Haber
  • 16. Entrega de viáticos al personal (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 900.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 900.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 900.00 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 900.00 Denominación Debe Haber
  • 17. Entrega de viáticos al personal (Rendición) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5302.01 Viajes 5302.0102 Viajes Domésticos 5302.010202 Viáticos Y Asignaciones Por Comisión De Servicio 900.00 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1205.05 Entregas A Rendir Cuenta 1205.0501 Viáticos 900.00 Denominación Debe Haber
  • 18. Adquisición de uniformes para el personal administrativo Casos Prácticos 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.1.2. OTRAS RETRIBUCIONES 2.1.2.1. RETRIBUCIONES EN BIENES O SERVICIOS 2.1.2.1.1. BIENES 2.1.2.1.1.1. UNIFORME PERSONAL ADMINISTRATIVO
  • 19. Uniformes para el personal administrativo (Compromiso) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 75,000.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 75,000.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos Determinados 8301.0503 Impuestos Municipales 75,000.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados 8401.0503 Impuestos Municipales 75,000.00 Denominación Debe Haber
  • 20. Uniformes para el personal administrativo (Devengado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.02 Vestuarios Y Textiles 1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales Textiles 1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.99 Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 75,000.00 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 75,000.00 Denominación Debe Haber
  • 21. Uniformes para el personal administrativo (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.99 Otras Remunerariones, Pensiones Y Beneficios Por Pagar 75,000.00 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depósitos En Instituciones Financieras Privadas 1101.0401 Cuentas Corrientes 1101.040105 Recursos Determinados - Otros Impuestos Municipales 75,000.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados 8401.0503 Impuestos Municipales 75,000.00 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos Determinados 8601.0503 Impuestos Municipales 75,000.00 Denominación Debe Haber
  • 22. Uniformes para el personal administrativo (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 75,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 75,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 75,000.00 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 75,000.00 Denominación Debe Haber
  • 23. Uniformes para el personal administrativo (Consumo) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5102 OTRAS RETRIBUCIONES 5102.01 Retribuciones En Bienes O Servicios 5102.0101 Bienes 5102.010101 Uniforme Personal Administrativo 75,000.00 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1301.02 Vestuarios Y Textiles 1301.0201 Vestuario, Zapatería Y Accesorios, Talabartería Y Materiales Textiles 1301.020101 Vestuario, Accesorios Y Prendas Diversas 75,000.00 Denominación Debe Haber
  • 24. Alimentos para el Programa del Vaso de Leche Casos Prácticos 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.2. PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 2.2.2. PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 2.2.2.3. ENTREGA DE BIENES Y SERVICIOS 2.2.2.3.1. APOYO ALIMENTARIO 2.2.2.3.1.1 ALIMENTOS PARA PROGRAMAS SOCIALES
  • 25. Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Compromiso) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 50,000.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.01 Recursos Ordinarios 8301.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00 Denominación Debe Haber
  • 26. Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Devengado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios 1303.0101 Apoyo Alimentario 1303.010101 Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 50,000.00 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 50,000.00 Denominación Debe Haber
  • 27. Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 50,000.00 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.01 Recursos Ordinarios 8601.0101 Recursos Ordinarios 50,000.00 Denominación Debe Haber
  • 28. Alimentos para el Programa del Vaso de Leche (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 50,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 50,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 50,000.00 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 50,000.00 Denominación Debe Haber
  • 29. Alimentos para el Programa del Vaso de Leche Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2105.01 Gastos Corrientes 50,000.00 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 50,000.00 COMPLEMENTARIA (Consumo) 5202 PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 5202.03 Entrega De Bienes Y Servicios 5202.0301 Apoyo Alimentario 5202.030101 Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00 1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 1303.01 Entrega De Bienes Y Servicios 1303.0101 Apoyo Alimentario 1303.010101 Alimentos Para Progamas Sociales 50,000.00 Denominación Debe Haber
  • 30. Registro de gastos de los contratos CAS Casos Prácticos 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.3. BIENES Y SERVICIOS 2.3.2. CONTRATACION DE SERVICIOS 2.3.2.8. CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS 2.3.2.8.1. CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS 2.3.2.8.1.1 CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS
  • 31. Registro de gastos de los contratos CAS (Compromiso) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directmente Recaudados 80,000.00 Debe HaberDenominación
  • 32. Registro de gastos de los contratos CAS (Devengado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5302.08 Contrato De Administración De Servicios - CAS 5302.0801 Contrato De Administración De Servicios - CAS 80,000.00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01 Impuestos Y Contribuciones 2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 72,000.00 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 80,000.00 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 80,000.00 Debe HaberDenominación
  • 33. Registro de gastos de los contratos CAS (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.01 Impuestos Y Contribuciones 2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 8,000.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 72,000.00 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 80,000.00 Debe HaberDenominación
  • 34. Registro de gastos de los contratos CAS (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directmente Recaudados 80,000.00 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directmente Recaudados 80,000.00 Debe HaberDenominación
  • 35. Registro de gastos de los contratos CAS (Girado) Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 8,000.00 9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 72,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Control de Cheques Girados 8,000.00 9104.09 Control de Cartas Ordenes 72,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Control de Cheques Girados 8,000.00 9104.09 Control de Cartas Ordenes 72,000.00 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 8,000.00 9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 72,000.00 Denominación Debe Haber Casos Prácticos
  • 36. Contribuciones sociales de los Contratos CAS Casos Prácticos 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.1.3. CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 2.1.3.1. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 2.1.3.1.1. OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 2.1.3.1.1.5. CONTRIBUCIONES A ESSALUD
  • 37. Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Compromiso) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8,000.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directmente Recaudados 8,000.00 Denominación Debe Haber
  • 38. Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Devengado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL 5103.01 Obligaciones Del Empleador 5103.0101 Obligaciones Del Empleador 5103.010105 Contribuciones A Essalud 8,000.00 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Seguridad Social 2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 8,000.00 Denominación Debe Haber
  • 39. Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 2101.03 Seguridad Social 2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 8,000.00 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 8,000.00 Denominación Debe Haber
  • 40. Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directmente Recaudados 8,000.00 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directmente Recaudados 8,000.00 Denominación Debe Haber
  • 41. Contribuciones sociales de los Contratos CAS (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 8,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 8,000.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.08 Cheques Girados por Entregar 8,000.00 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.08 Cheques Girados 8,000.00 Denominación Debe Haber
  • 42. Beneficios sociales de los trabajadores Casos Prácticos 2 GASTOS PRESUPUESTARIOS 2.1. PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 2.1.1. RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 2.1.1.9. GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES 2.1.1.9.2. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 2.1.1.9.2.1. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)
  • 43. Beneficios sociales de los trabajadores (Provisión) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES - RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO 5101.09 Gastos Variables Y Ocasionales 5101.0902 Compensación Por Tiempo De Servicios 5101.090201 Compensación Por Tiempo De Servicios 7,500.00 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar 2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276 2102.030101 Principal 7,500.00 Denominación Debe Haber
  • 44. Beneficios sociales de los trabajadores (Compromiso) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8301.05 Recursos Determinados 8301.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados 8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00 Denominación Debe Haber
  • 45. Beneficios sociales de los trabajadores (Devengado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.03 Compensación Por Tiempo De Servicios Por Pagar 2102.0301 Régimen Laboral DL. Nº 276 2102.030101 Principal 7,500.00 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.99 Otros Gastos Por Pagar 7,500.00 Denominación Debe Haber
  • 46. Beneficios sociales de los trabajadores (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.99 Otros Gastos Por Pagar 7,500.00 1101 CAJA Y BANCOS 1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 7,500.00 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8401.05 Recursos Determinados 8401.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS 8601.05 Recursos Determinados 8601.0502 Fondo De Compensación Municipal 7,500.00 Denominación Debe Haber
  • 47. Beneficios sociales de los trabajadores (Girado) Casos Prácticos Cuenta Sub. Cta. 1 Sub. Cta. 2 Sub. Cta. 3 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 7,500.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.09 Control de Cartas Ordenes 7,500.00 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 9104.09 Control de Cartas Ordenes 7,500.00 9103 VALORES Y GARANTÍAS 9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 7,500.00 Denominación Debe Haber
  • 48. AdquisicióndeBienesnoDepreciables Clasificadorpresupuestal 2 GastosPresupuestarios 2,6 AdquisicióndeActivosNoFinancieros 2.6.3 AdquisicióndeVehículos,Maquinariasyotros 2.6.3.2 AdquisicióndeMaquinarias,EquipoyMobiliario 2.6.3.2.1 ParaOficina 2.6.3.2.1.2 Mobiliario Casos Prácticos
  • 49. Fase: Compromiso Código Denominación Debe Haber ------------------------------------- x ------------------------------------- 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9102 Contratos y Compromisos por Contra 400.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar Para registrar las ordenes de compra aprobadas ------------------------------------- x ------------------------------------- 8301 Presupuesto de Gastos 400.00 8301.02 Recursos Directamente Recaudados 8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 8401 Asignaciones Comprometidas 400.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes Casos Prácticos
  • 50. Fase: Devengado Código Denominación Debe Haber 5506 Otros Gastos Diversos 400.00 5506.99 Otros Gastos Diversos 2103 Cuentas Por Pagar 400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 de la UIT ------------------------------------- x ------------------------------------- 9102 Contratos y Compromisos por contra 400.00 9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9101 Contratos y Compromisos Aprobados 400.00 9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas Por las Ordenes de Compra Atendidas Casos Prácticos
  • 51. Fase: Giro y Pago 2103 Cuentas Por Pagar 400.00 2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar 1101 Caja y Bancos 400.00 1101.03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101.0301 Cuentas Corrientes 1101.030102 Recursos Directamente Recaudados ------------------------------------- x ------------------------------------- 8401 400.00 8401.02 Recursos Directamente Recaudados 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 Ejecución de Gastos 400.00 8601.02 Recursos Directamente Recaudados 8601.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones Asignaciones Comprometidas Casos Prácticos
  • 52. Fase: Girado Código Denominación Debe Haber 9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 400.00 9104 Valores y Garantías por contra 9104.08 Cheques Girados por Entregar 400.00 Por el giro de cheque a favor de los proveedores de bienes. ------------------------------------- x ------------------------------------- 9104 Valores y Garantías por contra 9104.08 Cheques Girados por Entregar 400.00 9103 Valores y Garantías 9103.08 Cheques Girados 400.00 Por la entrega de cheque a los Proveedores. Casos Prácticos
  • 53. Operaciones Complementarias Código Denominación Debe Haber 9105 400.00 9105.03 Bienes no Depreciables 9105.0303 Muebles yEnseres no Depreciables 9106 400.00 9106.03 Bienes no Depreciables 9106.0303 Muebles yEnseres no Depreciables Porelregistro de controlde los bienes no depreciables Bienes en Préstamo,Custodia y no Depreciables Control de Bienes en Préstamo, Custodia y no Depreciables Casos Prácticos
  • 54. Transferencias Otorgadas de Bienes de Capital a Otras Unidades de Gobierno Cuenta Sub. Cta. Analitica 5403 DONACIONES DE CAPITAL OTORGADAS EN EFECTIVO Y EN BIENES 5403.02 En Bienes 5403.0201 A Otras Unidades de Gobierno 5403.020301 A Gobierno Nacional 80,000.00 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.01 Vehículos 1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,000.00 Por la transferencia de Activos Fijos a la UE ……. Denominación Debe Haber Casos Prácticos
  • 55. Transferencias Otorgadas de Depreciación Acumulada por Bienes de Capital, a Otras Unidades de Gobierno Cuenta Sub. Cta. Analitica 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1508.02 Depreciación Acumulada de vehículos, Maquinarias y Otros 1508.0201 Vehículos 30,000.00 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS 4404.02 Traspasos con Documentos 30,000.00 Por la transferencia de la depreciación acumulada a la UE…… Denominación Debe Haber Casos Prácticos Casos Prácticos
  • 56. Transferencia Recibidas de Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno Cuenta Sub. Cta. Analitica 1503 VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1503.01 Vehículos 1503.0101 Para Transporte Terrestre 80,000.00 4403 DONACIONES DE CAPITAL RECIBIDAS EN EFECTIVO Y EN BIENES 4403.02 En Bienes 4403.0203 De Otras Unidades de Gobierno 4403.020301 Del Gobierno Nacional 80,000.00 Por la recepción de los Activos Fijos de la UE ……. Denominación Debe Haber Casos Prácticos
  • 57. Transferencia Recibidas de Depreciación Acumulada por Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno Cuenta Sub. Cta. Analitica 5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL 5404.01 Traspasos con Documentos 30,000.00 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO 1508.02 Depreciación Acumulada de vehículos, Maquinarias y Otros 1508.0201 Vehículos 30,000.00 Por la recepción de la transferencia de la depreciación acumulada de la UE…. Denominación Debe Haber Casos Prácticos
  • 58. Transferencias Otorgadas de Compensación de Tiempo de Servicios, a Otras Unidades de Gobierno Cuenta Sub. Cta. Analitica 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios 150,000.00 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 4404.02 Traspasos con Documentos 150,000.00 Por la transferencia de la Compensación de Tiempo de Servicios a la UE…. Denominación Debe Haber Casos Prácticos
  • 59. Transferencias Recibidas por Compensación de Tiempo de Servicios, de Otras Unidades de Gobierno Cuenta Sub. Cta. Analitica 5402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDAS 5402.01 Traspasos con Documentos 150,000.00 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 2102.03 Compensación por Tiempo de Servicios 150,000.00 Por la transferencia recibida de la Compensación de Tiempo de Servicios de la UE…. Denominación Debe Haber Casos Prácticos