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Los Impuestos

  • 4. Tipos de impuestos DIRECTOS INDIRECTOS Son todos aquellos Son todos aquellos impuestos que impuestos que se gravan o afectan gravan o afectan a lo directamente lo que que se consume o se se recibe como gasta, como el IVA. ingreso.
  • 5. * IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ICE. * IMPUESTOS A LOS VEHICULOS MOTORIZADOS * IMPUESTO A LA RENTA * IMPUESTO AL VALOR AGREGRADO * IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS * IMPUESTOS A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR
  • 6. Impuesto a los Consumos Especiales ICE.- Están gravados con ICE los bienes y servicios de procedencias nacionales o importadas descritos en el Art. 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno Impuesto a los Vehículos Motorizados.- Es el impuesto anual que debe pagar el propietario de un vehículo motorizado de transporte terrestre. Impuesto a la Renta.- Rentas gravadas en el Ecuador.
  • 7. Impuesto al Valor Agregado.- El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio total en el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirán impuestos, tasas u otros gastos atribuibles. En importaciones sobre el valor CIF más impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio. Impuesto a la Salida de Divisas.- Se paga sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones del sistema financiero; o, sobre el valor de los pagos efectuados desde cuentas del exterior por concepto de importaciones realizadas al Ecuador con el objeto de comercializar los bienes importados. Impuesto a los activos en el exterior.- Para el cálculo del impuesto se considerará como base imponible el saldo promedio mensual de los fondos disponibles en entidades extranjeras domiciliadas o no en el Ecuador y de inversiones emitidas por emisores domiciliados fuera del territorio nacional que mantengan los sujetos pasivos. La tarifa de este impuesto es del 0.084% mensual sobre la base imponible.
  • 8. SOBRE QUE SE PAGA EL ICE: La base imponible de los productos sujetos al ice, de producción nacional o bienes importados, se determinará con base en el precio venta al público sugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ice o con base en los precios referenciales que mediante resolución establezca anualmente el director general del servicio de rentas internas. La base imponible obtenida mediante el cálculo del precio de venta al público sugerido por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con ice, no será inferior al resultado de incrementar al precio ex fábrica o ex aduana, según corresponda, un 25% de margen mínimo presuntivo de comercialización. Si se comercializan los productos con márgenes superiores al mínimo presuntivo antes señalado, se deberá aplicar el margen mayor para determinar la base imponible con el ice. La liquidación y pago del ice aplicando el margen mínimo presuntivo, cuando de hecho se comercialicen los respectivos productos con márgenes mayores, se considerará un acto de defraudación tributaria.
  • 9. VEHICULOS MOTORIZADOS El impuesto se paga sobre el avalúo del vehículo que consta en la base de datos del SRI. Este avalúo, para automotores nuevos corresponde al precio de venta al público informado por los comercializadores y, para vehículos de años anteriores, del precio informado se deducirá una depreciación anual del 20% sin que el valor residual sea inferior al 10%. En documentos adjuntos se encuentra el instructivo para utilizar la consulta de Avalúos de Categorías. Impuesto a la Renta Este impuesto se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el monto de las rentas gravadas percibidas en el año menos los costos o gastos denominados deducciones. Para las personas naturales existe una cantidad desgravada, que es la cantidad fijada por la Ley sobre la cual la tarifa del impuesto es de 0%.
  • 10. EL Valor Agregado Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa. la Salida de Divisas Es el impuesto que se carga sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones que integran el sistema financiero. La tarifa del Impuesto a la Salida de Divisas es del 1%. los activos en el exterior Se crea el impuesto mensual sobre los fondos disponibles e inversiones que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compañías.
  • 11. CUANDO SEPAGAN LOS IMPUESTOS los sujetos pasivos del ice presentarán mensualmente una declaración por las operaciones gravadas con el impuesto, realizadas dentro del mes calendario inmediato anterior, en la forma y fechas que se establezcan en el reglamento. En el caso de importaciones, la liquidación del ice se efectuará en la declaración de importación y su pago se realizará previo al despacho de los bienes por parte de la oficina de aduanas correspondiente. al ser un impuesto anual, los propietarios de vehículos tanto de servicio particular como de servicio público deben cancelarlo cada año, incluso cuando la matrícula tenga validez por un período mayor.
  • 12. El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma mensual, sin embargo, la declaración puede ser semestral cuando los bienes vendidos o los servicios prestados están gravados con tarifa cero por ciento. El valor a pagar depende del monto de ventas de bienes y de servicios gravados, realizados en un mes determinado, suma total sobre la cual se aplicará el 12%, y del valor obtenido se restará: el impuesto pagado en las compras y las retenciones, del mismo mes; además el crédito o pago excesivo del mes anterior, si lo hubiere. La declaración y pago del IVA se debe realizar desde el primer día hábil del mes siguiente al que corresponde la información hasta las fechas que se detallan a continuación:
  • 13. Noveno Dígito Declaración Mensual Declaración Semestral Primer semestre Segundo semestre 1 10 del mes siguiente 10 de enero 10 de julio 2 12 del mes siguiente 12 de enero 12 de julio 3 14 del mes siguiente 14 de enero 14 de julio 4 16 del mes siguiente 16 de enero 16 de julio 5 18 del mes siguiente 18 de enero 18 de julio 6 20 del mes siguiente 20 de enero 20 de julio 7 22 del mes siguiente 22 de enero 22 de julio 8 24 del mes siguiente 24 de enero 24 de julio 9 26 del mes siguiente 26 de enero 26 de julio 0 28 del mes siguiente 28 de enero 28 de julio
  • 14. CUANDO SEPAGAN LOS IMPUESTOS NOTA: Las Instituciones del Sector Público pueden presentar su declaración hasta el 28 del mes siguiente al que corresponde la información, independientemente de su noveno dígito.
  • 15. Los agentes de retención y percepción del ISD deben declarar y pagar, a través de Internet (formulario 109), el impuesto retenido o percibido a sus clientes, junto con el impuesto que se hubiere causado por la transferencia, traslado o envío de sus fondos propios, según el caso, en las mismas fechas previstas para la declaración y pago de las retenciones en la fuente de impuesto a la renta. Cuando los sujetos pasivos trasladen o envíen divisas al exterior sin utilizar el sistema financiero o empresas de courier, deberán declarar y pagar el impuesto en cualquier institución autorizada para recibir declaraciones, en el plazo máximo de dos días contados a partir de la fecha en la que se realizó el traslado o envío, en el formulario 106 con el
  • 16. El período tributario es anual, empieza el 01 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada año, en él se deben incluir todas las rentas y presentar una declaración, salvo los ingresos por herencias, legados y donaciones; premios; e ingresos ocasionales de no residentes, que son declarados en forma separada. El pago se debe realizar mensualmente.
  • 17. QUIENES PAGAN IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES ICE, SON SUJETOS PASIVOS DEL ICE: Las personas naturales y sociedades, fabricantes de bienes gravados con este impuesto Quienes realicen importaciones de bienes gravados por este impuesto. Quienes presten servicios gravados. IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS: Debe pagar el propietario de un vehículo motorizado de transporte terrestre.
  • 18. Impuesto a la Renta.- Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que hayan percibido rentas gravadas en el ecuador. Impuesto al Valor Agregado.-Deben pagar todos los adquirentes de bienes o servicios, gravados con tarifa 12%. El pago lo hará al comerciante o prestador del servicio, quien a su vez, luego de percibir el tributo lo entrega al estado mediante una declaración. En el caso de importaciones paga el importador el momento de desaduanizar la mercadería.
  • 19. Impuesto a la Salida de Divisas.- El ISD debe ser pagado por todas las personas naturales, sucesiones indivisas, y sociedades privadas, nacionales y extranjeras. Las IFI’s se constituyen en agentes de retención del impuesto cuando transfieran divisas al exterior por disposición de sus clientes. El BCE se constituye en agente de retención del impuesto cuando efectúe transferencias al exterior por orden y a cuenta de las IFI’s. Las empresas de Courier que envíen divisas al exterior (remesadoras) se constituyen en agentes de percepción cuando remitan dinero al exterior por orden de sus clientes. Impuesto a los activos en el exterior.- Están obligados al pago de este tributo, las entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y por las Intendencias del Mercado de Valores de la Superintendencia de Compañías.
  • 20. Matriz de impuestos IMPUESTO % Impuesto a los 25% de margen mínimo Consumos Especiales presuntivo de ICE comercialización Impuesto a los Vehículos Varía de acuerdo al año Motorizados del vehículo. Impuesto a la Renta - IR Varía de acuerdo al rango de la renta generada en un año Impuesto al Valor 12% Agregado - IVA Impuesto a la Salida de 1% Divisas Impuesto a los activos en 0.084% el exterior