El documento presenta el proceso de liquidación de la sociedad Siglo XXI S.A. Se muestran los estados financieros iniciales, las operaciones realizadas para liquidar activos y pasivos, y los estados financieros finales. La sociedad vendió sus activos, canceló deudas, pagó gastos de liquidación y distribuyó el capital social y utilidades a los socios. Al finalizar el proceso, la sociedad había liquidado exitosamente todos sus activos y pasivos.

1. LIQUIDACION DE SOCIEDADES
El 20-05-2008 la Sociedad Siglo XXI S.A., según acuerdo de la
JGA decide liquidar, se ha nombrado a los Sres. Benavides, Caldos y
Parra, quienes conjuntamente con la Gerencia y el Contador
preparan el inventario y formulan el Balance General el día que se
inicia la liquidación. PRIMERA ETAPA
PRIMERA ETAPA
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de
Efectivo 302.250 Tributos por pagar 197.250
Cuentas por Cob. Com 90.000 Remuneraciones por Pagar 35.000
Existencias 172.500 Cuentas por Pagar Com. 223.750
- Cuentas por Pagar Diversas 45.000
Beneficios Sociales 15.000
Total activo cte. 564.750 Total pasivo cte. 516.000
PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital Social 180.000
Inm. Maq y Equipo 255.000 Reservas 15.000
Depreciación Acumulada -60.750 Resultados Acumulados 48.000
Total activo no cte. 194.250 Total Patrimonio 243.000 1

2. Los liquidadores realizan las siguientes operaciones, con el
fin de liquidar los activos y pasivos de la empresa:
OPERACIONES:
1. Los clientes cancelan su deuda
2. Se vende la totalidad de las mercancías con un margen de utilidad
del 30% (más IGV)
3. Se venden los activos fijos a S/ 280,000 ( sin IGV)
4. Se cancela la totalidad de las obligaciones ( personales, estado,
proveedores y terceros)
5. Se paga los gastos relacionados con la liquidación: Honorarios a
liquidadores S/ 3,000 c/u, Ingenieros Tasadores S/ 7,500 y
Contador S/ 3,000
6. Se liquida el IGV y se paga las retenciones efectuadas
EL 30 de Junio se termina el proceso de liquidación y se
procede a liquidar a los socios en base al balance final de
liquidación (patrimonio neto). El capital Social esta
conformado como sigue: Maria Juárez tiene S/ 90,000, Carlos
Fuster tiene S/ 45,000 y Victoria Dávila tiene S/ 45,000

3. SEGUNDA ETAPA LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A.
------------------------------------------ 1 -----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 302,250
104 Cuentas Corrientes
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 90,000
20 Mercaderías 172.500
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 255,000
39 Depreciación y Amortización Acumulada 60,750
391 Depreciación Acumulada
40 Tributos por Pagar 197.250
401.1 IGV
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 50,000
42 Cuentas por Pagara Comerciales 223,750
46 Cuentas por Pagar Diversas 45,000
50 Capital 180,000
58 Reservas 15,000
59 Resultados Acumulados 48,000
20/05 Por apertura de las cuentas al 20 de Mayo
Del 2008, al inicio del proceso de liquidación
------------------------------------------ 2 -----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 90,000
104.1 Cuentas de liquidación
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 90,000
121 Facturas por Cobrar
Por cobranza de facturas
3

4. LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A
------------------------------------------ 3 -----------------------------------------
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 264,615.00
121 Facturas por Cobrar
40 Tributos por Pagar 40,365.00
401.1 IGV
70 Ventas 224,250.00
701 Mercaderías
31/05 Por venta de las mercaderías con un margen del 30%.
------------------------------------------ 4 -----------------------------------------
69 Costo de Ventas 172,500.00
20 Mercaderías 172,500.00
31/05 Por el costo de las mercaderías vendidas
------------------------------------------ 5 -----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 264,615.00
104.1 Cuentas de Liquidación
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 264,615.00
121 Facturas por Cobrar
31/05 Por cobranza de la venta de mercaderías
------------------------------------------ 6 -----------------------------------------
16 Cuentas por Cobrar Diversas 330,400.00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
40 Tributos por Pagar 50,400.00
401.1 IGV
75 Otros Ingresos de Gestión 280,000.00
756 Enajenación de Activos Inmovilizados
31/05 Por venta de los Activos Fijos. 4

5. LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A
------------------------------------------ 7 -----------------------------------------
65 Otros Gastos de Gestión 194,250.00
655 Costo Neto de Enajenación I.M.E
39 Depreciación y Amort. Acumul. 60,750.00
391 Depreciación Acumulada
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 255,000.00
336 Equipos Diversos
31/05 Por el retiro de activos fijos
------------------------------------------ 8 -----------------------------------------
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 330,400.00
104.1 Cuentas de liquidación
16 Otras Cuentas por Cobrar 330,400.00
168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
31/05 Por cobranza de la venta de activo fijo
------------------------------------------ 9 -----------------------------------------
40 Tributos por Pagar 197,250.00
401.1 IGV
41 Remuneraciones y Parti. por Pagar 50,000.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales 223,750.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 45,000.00
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 516,000.00
104.1 Cuentas de liquidación
31/05 Por el pago de proveedores y el IGV
5

6. LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA SIGLO XXI S.A
------------------------------------------ 10 -----------------------------------------
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 19,500.00
632 Asesoría y Consultoría
40 Tributos por Pagar 1,950.00
401.7.4 Impuesto cuarta categoría
46 Cuentas por Pagar Diversas 17,550.00
469 Otras Cuentas por Pagar
31/05 Provisión de los gastos : 3 liquidadores,
1 ingenieros tasadores y 1 contador
------------------------------------------ 11 -----------------------------------------
94 Gastos Administrativos 19,500.00
79 Cargas Imputables a Ctas de Costos 19,500.00
31/05 Destino de los gastos relacionados
a la liquidación
------------------------------------------ 12 -----------------------------------------
46 Cuentas por Pagar Diversas 17,550.00
469 Otras Cuentas por Pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 17,550.00
104.1 Cuentas de Liquidación
31/05 Por el pago de los gastos de liquidación
------------------------------------------ 13 -----------------------------------------
40 Tributos por Pagar 92,715.00
401.1.1 IGV 90,765.00
401.7.4 Imp. cuarta categoría 1,950.00
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 92,715.00
104.1 Cuentas de Liquidación
31/05 Por la liquidación del IGV y las retenciones 6

7. MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION
------------------------------------------ 14 -----------------------------------------
79 Cargas Imputables a Ctas de Costos 19,500.00
94 Gastos Administrativos 19,500.00
30/06 Por el cierre de la clase 9
------------------------------------------ 15 -----------------------------------------
61 Variación de Existencia 172,500.00
69 Costo de Ventas 172,500.00
30/06 Transferencia del costo de ventas
a la variación de existencia
------------------------------------------ 16 -----------------------------------------
70 Ventas 224,250.00
75 Otros Ingresos de Gestión 280,000.00
89 Resultado del Ejercicio 504,250.00
30/06 Por el cierre de las cuentas de resultados
------------------------------------------ 17 -----------------------------------------
89 Resultado del Ejercicio 386,250.00
61 Variación de Existencia 172,500.00
63 Gastos de Servicios prestados por terceros 19,500.00
65 Otros Gastos de Gestión 194,250.00
30/06 Por el cierre de las cuentas de gastos
------------------------------------------ 18 -----------------------------------------
87 Participación de los Trabajadores 9,440.00
41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 9,440.00
413 Participaciones por Pagar
30/06 Por la participación de los trabajadores
7

8. MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION
------------------------------------------ 19 -----------------------------------------
89 Determinación de Resultado del Ejercicio 9,440.00
87 Participación de los Trabajadores 9,440.00
30/06 Traslado de participaciones a
resultado del ejercicio
------------------------------------------ 20 -----------------------------------------
88 Impuesto a la Renta 32,568.00
40 Tributos por Pagar 32,568.00
30/06 Provisión del Impuesto a la Renta
calculada del ejercicio
------------------------------------------ 21 -----------------------------------------
89 Determinación de Resultado del Ejercicio 32,568.00
88 Impuesto a la Renta 32,568.00
30/06 Traslado del Impuesto a la Renta a
Resultado del Ejercicio
------------------------------------------ 22 -----------------------------------------
89 Determinación de Resultado del Ejercicio 75,992.00
59 Resultados Acumulados 75,992.00
591 Utilidades no distribuidas
30/06 Por traslado del resultado de liquidación a
Resultados Acumulados
8

9. MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION
------------------------------------------ 23 -----------------------------------------
40 Tributos por Pagar 32,568.00
401.7.1 Impuesto de Tercera Categoría
41 Remuneraciones y Participaciones
por pagar 9,440.00
413 Participaciones por Pagar
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 42,008.00
104.1 Cuentas de Liquidación
30/06 Por cancelación de las participaciones
e Impuesto a la Renta
------------------------------------------ 24 -----------------------------------------
50 Capital 180,000.00
501 Capital Social
58 Reservas 15,000.00
581 Reserva Legal
59 Resultados Acumulados 123,992.00
591 Utilidades no Distribuidas
14 Cuentas por Cobrar al personal y Accionistas 318,992.00
1411 Maria Juárez 50% Capital 159,496
1412 Carlos Fuster 25% Capital 79,748
1413 Victoria Dávila 25% Capital 79,748
30/06 Por devolución del capital , reservas
y utilidades no distribuidas en la etapa
Final de la distribución del haber social
9

10. MAYORIZAR Y PREPARAR BALANCE DE COMPROBACION
------------------------------------------ 25 -----------------------------------------
14 Cuentas por Cobrar la Personal y Acc. 318,992.00
1411 Maria Juárez 50% Capital 159,496
1412 Carlos Fuster 25% Capital 79,748
1413 Victoria Dávila 25% Capital 79,748
40 Tributos por Pagar 5,698.68
401.8.5 Impuesto a los Dividendos
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 313,293.32
104.1 Cuentas de Liquidación
30/06 Por la entrega a los accionistas del Haber Social
------------------------------------------ 26 -----------------------------------------
40 Tributos por Pagar 5,698.68
401.8.5 Impuesto a los Dividendos
10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 5,698.68
104.1 Cuentas de Liquidación
30/06 Por el pago de retenciones del 4.1%
sobre las distribución de reserva y
utilidades no distribuidas en la Etapa Final
de la liquidación de la Sociedad
---------------- -----------------
TOTALES 5’202,423.18 5’202,423.18
10

11. TERCERA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION
Por el periodo de 20 de Mayo al 30 de Junio 200X.
(Expresado en Nuevos Soles)
Ventas 224.250,00
Costo de Ventas -172.500,00
Utilidad Bruta 51.750,00
GASTOS
Gastos Administrativos -19.500,00
Utilidad de Operaciones 32.250,00
OTROS INGRESOS Y GASTOS
Ingresos Excepcionales 280.000,00
Egresos Excepcionales -194.250,00
Res. antes de Participación 118.000,00
e Impuesto a la Renta
Participación de los Trabajadores 8% -9.440,00
Impuesto a la Renta 30% -32.568,00
Resultado neto de Liquidación 75.992,00 11

12. CUARTA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO
Por el periodo terminado al 30 de Junio
200X.
(Expresado en Nuevos Soles)
CAPITAL RESERVA RESULTADOS TOTAL
LEGAL ACUMULADOS
Saldo al periodo de
liquidación 180.000 15.000 48.000 243.000
Resultado de liquidación
neto 75.992 75.992
Saldos al 31 de Diciembre del
200X 180.000 15.000 123.992 318.992
12

13. CUARTA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION
BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO 200X
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PATRIMONIO
Activo Corriente Capital Social 180.000
Caja y Bancos 318.992 Reservas 15.000
Utilidades no
distribuidas 123.992
Total Activo
Corriente 318.992 Total patrimonio 318.992
Total Pasivo y
Total Activo 318.992 Patrimonio 318.992
13

14. QUINTA ETAPA SIGLO XXI SA EN LIQUIDACION
DISTRIBUCION DE
HABER SOCIAL
% Reparto Impuesto a Liquidación
Accionistas Participación Capital utilidades los de
(utilidad + Participación
Patrimonial Social reserva) Dividendos y
180.000 138.992 4,10% Patrimonio
María
Juárez 50 90.000 69.496 2.849,34 156.646,66
Carlos
Fuster 25 45.000 34.748 1.424,67 78.323,33
Victoria
Dávila 25 45.000 34.748 1.424,67 78.323,33
14
100 180.000 138.992 5.698,68 313.293,33