Libros contables

50
ANEXO 1: RELACIÓN DE LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
2
LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTÍCULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5
LIBRO DIARIO
5-A
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6
LIBRO MAYOR
7
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8
REGISTRO DE COMPRAS
9
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
11
REGISTRO DE HUÉSPEDES
12
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
13
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
15
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
16
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
17
REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES
18
REGISTRO IVAP
19
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT
20
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT
21
22
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT
23
24
25
26
REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA
27
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
28
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
29
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
30
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
31
LIBRO DE PLANILLAS
TÍTULO:
II
Libros y Registros Contables: Formatos y Características

51
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios
ANEXO 2: PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
CÓD.
LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS TRIBUTARIOS
MÁXIMO ATRASO PERMITIDO
ACTO O CIRCUNSTANCIA QUE DETERMINA EL INICIO DEL PLAZO PARA EL MÁXIMO ATRASO PERMITIDO
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo o equivalente del efectivo.
2
Diez (10) días
hábiles
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto a disposición la renta.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago.
3
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del Impuesto a la Renta:
Tres (3) meses (*)
Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen Especial del Impuesto a la Renta:
Diez (10) días
hábiles
Desde el día hábil siguiente al del cierre del mes o del ejercicio gravable, según el Anexo del que se trate.
4
Diez (10) días
hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se realice el pago.
5
LIBRO DIARIO
Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
5-A
Tres (3) meses
6
LIBRO MAYOR
Tres (3) meses
7
Tres (3) meses
8
REGISTRO DE COMPRAS
Diez (10) días
hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione el comprobante de pago respectivo.
9
Diez (10) días
hábiles
10
REGISTRO DE COSTOS
Tres (3) meses
11
Diez (10) días
hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se emita el comprobante de pago respectivo.
12
Un (1) mes (**)
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
13
Tres (3) meses
(**)
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14
Diez (10) días
hábiles
15
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
Diez (10) días
hábiles
16
Diez (10) días
hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se emita el documento que sustenta las transacciones realizadas con los clientes.
17
Diez (10) días
hábiles
Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se recepcione o emita, según corresponda, el documento que sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.
18
REGISTRO IVAP
Diez (10) días
hábiles
Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los bienes del Molino, según corresponda.
19
Diez (10) días
hábiles
20
Diez (10) días
hábiles
21
REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142 2001/SUNAT
Diez (10) días
hábiles
22
Diez (10) días
hábiles
23
Diez (10) días
hábiles
24
Diez (10) días
hábiles
25
Diez (10) días
hábiles

Informativo Vera Paredes52
TABLA 1: RELACIÓN DE MEDIOS DE PAGO
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
001
DEPÓSITOS EN CUENTAS
002
GIROS
003
TRANSFERENCIAS DE FONDOS
004
ÓRDENES DE PAGO
005
TARJETAS DE DÉBITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS
006
TARJETAS DE CRÉDITO EXPEDIDAS EN EL PAÍS
007
CHEQUES
010
MEDIOS DE PAGO USADOS EN COMERCIO EXTERIOR
012
TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDA EN EL PAÍS O EN EL EXTERIOR POR UNA EMPRESA NO PERTENECIENTE AL SISTEMA FINANCIERO
013
TARJETAS DE CRÉDITO EMITIDAS EN EL EXTERIOR POR EMPRESAS BANCARIAS O FINANCIERAS NO DOMICILIADAS
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
N°
DESCRIPCIÓN
0
OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1
DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4
CARNET DE EXTRANJERIA
6
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7
PASAPORTE
TABLA 3: ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO AUTORIZADAS A
OPERAR CON LOS MEDIOS DE PAGO
CÓDIGO
RAZÓN SOCIAL
02
BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ
03
BANCO INTERNACIONAL DEL PERÚ-INTERBANK
07
CITIBANK DEL PERÚ S.A.
09
SCOTIABANK PERÚ S.A.
11
BANCO CONTINENTAL
18
BANCO DE LA NACIÓN
23
BANCO DE COMERCIO
35
BANCO FINANCIERO DEL PERÚ
38
BANCO INTERAMERICANO DE FINANZAS
43
BANCO DEL TRABAJO
49
MIBANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA S.A.
53
HSBC BANK PERÚ S.A.
54
BANCO FALABELLA PERÚ S.A.
55
BANCO RIPLEY S.A.
56
BANCO SANTANDER PERÚ S.A.
58
BANCO AZTECA DEL PERÚ S.A.
59
FINANCIERA TFC S.A.
60
BANCO AGROPECUARIO
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
N°
DESCRIPCIÓN
1
NUEVOS SOLES
2
DÓLARES AMERICANOS
9
OTRA MONEDA (ESPECIFICAR)

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios53
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
N°
DESCRIPCIÓN
01
MERCADERÍA
02
PRODUCTO TERMINADO
03
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES - MATERIALES
04
ENVASES Y EMBALAJES
05
SUMINISTROS DIVERSOS
99
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 6: CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
N°
DESCRIPCIÓN
01
KILOGRAMOS
02
LIBRAS
03
TONELADAS LARGAS
04
TONELADAS MÉTRICAS
05
TONELADAS CORTAS
06
GRAMOS
07
UNIDADES
08
LITROS
09
GALONES
10
BARRILES
11
LATAS
12
CAJAS
13
MILLARES
14
METROS CÚBICOS
15
METROS
99
OTROS (ESPECIFICAR)
TABLA 7: TIPO DE INTANGIBLE
N°
DESCRIPCIÓN
01
INTANGIBLE ADQUIRIDO
02
INTANGIBLE EN ETAPA DE INVESTIGACIÓN
03
INTANGIBLE EN ETAPA DE DESARROLLO

Informativo Vera Paredes
54
TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO
CÓDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIÓN
1
LIBRO CAJA Y BANCOS
2
3
4
5
LIBRO DIARIO
5-A
6
LIBRO MAYOR
7
8
REGISTRO DE COMPRAS
9
10
REGISTRO DE COSTOS
11
12
13
14
15
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266- 2004/SUNAT
16
17
18
REGISTRO IVAP
19
20
21
22
23
24
25
26
REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
27
LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
28
LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
29
LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO
30
LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES
31
LIBRO DE PLANILLAS

55
TABLA 9: CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE
N°
DESCRIPCIÓN
10
CAJA Y BANCOS
12
CLIENTES
16
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
20
MERCADERÍAS
21
PRODUCTOS TERMINADOS
33
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
34
INTANGIBLES
38
CARGAS DIFERIDAS
39
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
4011D
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - DÉBITOS
4011C
TRIBUTOS POR PAGAR - IGV - CRÉDITOS
4017D
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - DÉBITOS
4017C
TRIBUTOS POR PAGAR - IMPUESTO A LA RENTA - CRÉDITOS
402
TRIBUTOS POR PAGAR - OTROS IMPUESTOS
42
PROVEEDORES
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50
CAPITAL
58
RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
60
COMPRAS
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
62
CARGAS DE PERSONAL
63
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
65
CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN
66
CARGAS EXCEPCIONALES
67
CARGAS FINANCIERAS
68
PROVISIONES DEL EJERCICIO
69
COSTO DE VENTAS
96
GASTOS ADMINISTRATIVOS
97
GASTOS DE VENTAS
70
VENTAS
75
INGRESOS DIVERSOS
76
INGRESOS EXCEPCIONALES
77
INGRESOS FINANCIEROS
79
CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS

56
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
N°
DESCRIPCIÓN
00
Otros (especificar)
01
Factura
02
Recibo por Honorarios
03
Boleta de Venta
04
Liquidación de compra
05
Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
06
Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
07
Nota de crédito
08
Nota de débito
09
Guía de remisión - Remitente
10
Recibo por Arrendamiento
11
Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
12
Ticket o cinta emitido por máquina registradora
13
Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14
Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
15
Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
16
Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
17
Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
18
Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
19
Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
20
Comprobante de Retención
21
Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
22
Comprobante por Operaciones No Habituales
23
Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
24
Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
25
Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
26
Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
27
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
28
Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
29
Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
30
Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
31
Guía de Remisión - Transportista
32
Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
34
Documento del Operador
35
Documento del Partícipe
36
Recibo de Distribución de Gas Natural
37
Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho servicio
50
Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
52
Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53
Declaración de Mensajería o Courier
54
Liquidación de Cobranza
87
Nota de Crédito Especial
88
Nota de Débito Especial
91
Comprobante de No Domiciliado
96
Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
97
Nota de Crédito - No Domiciliado
98
Nota de Débito - No Domiciliado
99
Otros -Consolidado de Boletas de Venta

57
TABLA 11: CÓDIGO DE LA ADUANA
N°
DESCRIPCIÓN
019
TUMBES
028
TALARA
046
PAITA
055
CHICLAYO
082
SALAVERRY
091
CHIMBOTE
118
MARÍTIMA DEL CALLAO
127
PISCO
145
MOLLENDO MATARANI
154
AREQUIPA
163
ILO
172
TACNA
181
PUNO
190
CUZCO
217
PUCALLPA
226
IQUITOS
235
AÉREA DEL CALLAO
244
POSTAL DE LIMA
262
DESAGUADERO
271
TARAPOTO
280
PUERTO MALDONADO
299
LA TINA
884
DEPENDENCIA FERROVIARIA TACNA
893
DEPENDENCIA POSTAL TACNA
910
DEPENDENCIA POSTAL AREQUIPA
929
COMPLEJO FRONTERIZO STA ROSA TACNA
938
TERMINAL TERRESTRE TACNA
947
AEROPUERTO TACNA
956
CETICOS TACNA
965
DEPENDENCIA POSTAL DE SALAVERRY

58
TABLA 12: TIPO DE OPERACIÓN
N°
DESCRIPCIÓN
01
VENTA
02
COMPRA
03
CONSIGNACIÓN RECIBIDA
04
CONSIGNACIÓN ENTREGADA
05
DEVOLUCIÓN RECIBIDA
06
DEVOLUCIÓN ENTREGADA
07
PROMOCIÓN
08
PREMIO
09
DONACIÓN
10
SALIDA A PRODUCCIÓN
11
TRANSFERENCIA ENTRE ALMACENES
12
RETIRO
13
MERMAS
14
DESMEDROS
15
DESTRUCCIÓN
16
SALDO INICIAL
99
OTROS (ESPECIFICAR)

59
Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
Período:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social:
Número Correlativo del Registro o Código
Único de la Operación
Fecha de la Operación
Descripción de la
Operación
Cuenta Contable Asociada
Saldos y Movimientos
Código
Denominación
Deudor
Acreedor
Totales
FORMATOS
1. LIBRO CAJA Y BANCOS
1. Consignar el período
2. Anotar el número de RUC
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
4. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación
5. Fecha de la Operación
6. Descripción de la Operación
7. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado
8. Saldos y Movimientos
- Saldo Deudor
- Saldo Acreedor
9. Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Leyenda

60
Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”
Período:
RUC:
Entidad Financiera:
Código de la Cuenta Corriente:
Número Correlativo
del Registro o Código
Fecha de la
Operación
Operaciones Bancarias
Cuenta Contable
Asociada
Saldos y
Movimientos
Medio de Pago
(Tabla 1)
Descripción de la Operación
Apellidos y
Nombres,
Denominación o Razón Social
Número de
Transacción Bancaria,
de Documento
Sustentatorio o de Control Interno de la Operación
Código
Denominación
Deudor
Acreedor
Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
4. Consignar el nombre de la Entidad Financiera
5. Anotar el Código de la Cuenta corriente
8. Medio de Pago (Tabla 1)
9. Descripción de la Operación
10. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del girador o beneficiario
11. Número de Transacción Bancaria, de documento sustentatorio o de control interno de la operación
12. Código y denominación de las cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operación según el Plan de Cuentas utilizado
13. Saldos y Movimientos (saldo deudor o saldo acreedor)
14. Totales
Leyenda

61
Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”
Período:
Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición
(dd/mm/ aaaa)
Fecha
de emisión
(dd/mm/aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante de Pago emitido
Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría
Ingreso o
Importe
Referencial
Costo computable
Tasa de
interés
Renta
Bruta
Gravada
de Segunda
Categoría
Retención
Efectuada
Monto cobrado,
ingresado
o puesto
a disposición
Serie
Número
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
N° de
Docu-
mento
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón
Social
Totales
2. LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición
3. Fecha de emisión
4. Inciso aplicable
5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número
6. Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Segunda Categoría: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
7. Ingreso o Importe Referencial
8. Costo computable Tasa de interés
9. Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría
10. Retención efectuada
11. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición
12. Totales
10
11
12
Leyenda

62
Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”
Período:
Fecha de cobro,
ingreso o puesta
a disposición
(dd/mm/aaaa)
Fecha de emisión
(dd/mm/ aaaa)
Inciso
aplicable
Comprobante de Pago emitido
Usuario del servicio
Renta
Bruta
Impuesto
a la Renta
Retenido
Otras
retenciones
Monto cobrado
ingresado
o puesto
a disposición
Serie
Número
Tipo de Documento
(Tabla 2)
N° de
Documento
Apellidos y Nombres,
Denominación o
Razón social
Totales
2. Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición
3. Fecha de emisión
4. Inciso aplicable
5. Comprobante de Pago emitido: Serie y número
6. Usuario del servicio: Tipo de Documento (Tabla 2), Número de Documento, Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
7. Renta Bruta
8. Impuesto a la Renta retenido
9. Otras retenciones
10. Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición
11. Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Leyenda

63
Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL”
Ejercicio:
RUC:
Ejerc. o Período
Ejerc. o Período
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Contingencias
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Interés minoritario
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

64
Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”
Ejercicio:
RUC:
Cuenta
Referencia de la Cuenta
Saldo Contable Final
Código
Denominación
Entidad
Financiera
(Tabla 3)
Número de la
Cuenta
Tipo de
Moneda
(Tabla 4)
Deudor
Acreedor
Totales
1
2
3
4
5
6
7
1. Consignar el ejercicio
4. Código y Denominación de la cuenta
5. Referencia de la Cuenta: Entidad Financiera (Tabla 3),
Número de la Cuenta y Tipo de Moneda (Tabla 4)
6. Saldo Contable Final : Saldo Deudor o Saldo Acreedor
7. Totales
Leyenda

65
Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”
Ejercicio:
RUC:
Información del Cliente
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de
emisión
del Comprobante
de Pago
Documento de Identidad
Tipo (Tabla 2)
Número
Saldo Final Total
1
2
3
4
5
6
7
4. Información del cliente:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
5. Monto de la Cuenta por Cobrar
6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago
7. Saldo Final Total
Leyenda

66
Formato 3.4: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL”
Ejercicio:
RUC:
Información del Accionista, Socio o Personal
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de Inicio de
la Operación
Tipo (Tabla 2)
Número
Saldo Final Total
1
2
3
4
5
6
7
4. Información del Accionista, Socio o Personal:
5. Monto de la Cuenta por Cobrar
6. Fecha de Inicio de la Operación
Leyenda

67
Formato 3.5: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS”
Ejercicio:
RUC:
Información de Terceros
Monto de la
Cuenta por Cobrar
Fecha de emisión del
Comprobante de Pago o Fecha
de Inicio de la Operación
Tipo
(Tabla 2)
Número
Saldo Final Total
1
2
3
5
4
7
6
4. Información de Terceros:
- Documento de Identidad: Tipo y Número
5. Monto de la cuenta por cobrar
6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
Leyenda

68
Formato 3.6: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 -
PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA”
Ejercicio:
RUC:
Información de Deudores
Cuenta por Cobrar Provisionada
Documento de
Identidad
Denominación o
Razón Social
Número del
Documento
Fecha de emisión del Comprobante de
Pago o Fecha de Inicio de la Operación
Monto
Tipo
(Tabla 2)
Número
Monto Total Provisionado
1
2
3
4
5
6
3. Consignar apellidos y nombres, denominación o razón social
4. Información de Deudores:
- Documento de identidad: tipo y número
- Apellidos y nombres, denominación o razón social
5. Cuenta por Cobrar Provisionada:
- Número de Documento
- Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
- Monto
6. Monto Total Provisionado
Leyenda

69
MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS”
Ejercicio:
RUC:
Método de Evaluación Aplicado:
Código de la
existencia
Tipo de
existencia
(Tabla 5)
Descripción
Código de la
Unidad de Medida
(Tabla 6)
Cantidad
Costo Unitario
Costo Total
Costo Total General
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
4. Consignar el Método de Evaluación Aplicado
5. Código de la existencia
6. Tipo de Existencia (Tabla 5)
7. Descripción
8. Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Cantidad
10. Costo Unitario
11. Costo Total
12. Costo Total General
Leyenda

70
Formato 3.8: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES”
Ejercicio:
RUC:
Documento de
Identidad
Apellidos y Nombres
Denominación o Razón
Social del emisor
Título
Valor en libros
Tipo (Tabla 2)
Número
Denominación
Valor
Nominal
Unitario
Cantidad
Costo Total
Provisión Total
Total Neto
Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
4. Documento de Identidad:
- Tipo (Tabla 2)
- Número
5. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del emisor
6. Título
- Denominación
- Valor Nominal Unitario
- Cantidad
7. Valor en libros
- Costo Total
- Provisión Total
- Total Neto
8. Totales
Leyenda

71
Formato 3.9: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES”
Ejercicio:
RUC:
Fecha de
Inicio de la
Operación
Descripción del
Intangible
Tipo de
Intangible (Tabla 7)
Valor
Contable del
Intangible
Amortización
Contable
Acumulada
Valor Neto
Contable del
Intangible
Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Consignar el Ejercicio
4. Fecha de Inicio de la Operación
5. Descripción del Intangible
6. Tipo de Intangible (Tabla 7)
7. Valor contable del Intangible
8. Amortización Contable Acumulada
9. Valor Neto Contable del Intangible
10. Totales
Leyenda

72
Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”
Ejercicio:
RUC:
Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar
Saldo Final
Código
Denominación
Total
1
2
3
4
5
6
4. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar: Código y
Denominación
5. Saldo Final
6. Total
Leyenda

73
REMUNERACIONES POR PAGAR”
Ejercicio:
RUC:
Cuenta
Trabajador
Saldo Final
Código
Apellidos y
Nombres
Código
Denominación
Tipo
(Tabla 2)
Número
Total
1
2
3
4
5
6
7
4. Cuenta: Código y Denominación
5. Trabajador:
- Código
- Apellidos y Nombres
- Documento de Identidad (Tipo y número)
6. Saldo Final
7. Total
Leyenda

74
Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”
Ejercicio:
RUC:
Información del Proveedor
Monto de la Cuenta por
Pagar
Fecha de emisión del
Comprobante de Pago
Tipo
(Tabla 2)
Número
Saldo Final Total
1
2
3
4
5
6
7
1. Consignar el Ejercicio
4. Información del Proveedor:
- Documento de Identidad (Tipo y Número)
5. Monto de la Cuenta por Pagar
6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago
Leyenda

75
Formato 3.13: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS”
Ejercicio:
RUC:
Información de Terceros
Descripción de la Obligación
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
Monto
Pendiente
de Pago
Documento de
Identidad
Tipo
(Tabla 2)
Número
Saldo Total
1
2
3
4
5
6
7
8
4. Información del Terceros:
- Documento de identidad (Tipo y Número)
5. Descripción de la Obligación
6. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de Inicio de la Operación
7. Monto Pendiente de Pago
8. Saldo Total
Leyenda

76
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”
Ejercicio:
RUC:
Apellidos y Nombres
del Trabajador
Saldo Final
Tipo (Tabla 2)
Número
Total
1
2
3
4
5
6
7
4. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número
5. Apellidos y Nombres del Trabajador
6. Saldo Final
7. Total
Leyenda

77
GANANCIAS DIFERIDAS”
Ejercicio:
RUC:
Concepto
Número de Comprobante de
Pago Relacionado
Saldo Final
Total
1
2
3
4
5
6
7
4. Concepto
5. Número de Comprobante de Pago Relacionado
6. Saldo Final
7. Total
Leyenda

78
Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”
Ejercicio:
RUC:
Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales:
Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12
Valor Nominal por Acción o Participación Social
Número de acciones o participaciones sociales suscritas
Número de acciones o participaciones sociales pagadas
Número de accionistas o socios
Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:
Documento de
Identidad
Denominación
o Razón Social del
accionista o socio
Tipo de
acciones
Número de
acciones o de
Participaciones
Sociales
Porcentaje
Total de
Participación
Tipo
(Tabla 2)
Número
Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
4. Consignar el Detalle de la Participación accionaria o Participaciones Sociales
5. Documento de Identidad: Tipo (Tabla 2) y Número
6. Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del accionista o socio
7. Tipo de acciones
8. Número de acciones o de participaciones sociales
9. Porcentaje Total de Participación
10. Totales
Leyenda

79
Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”
Ejercicio o Período:
RUC:
Cuenta
Saldos Iniciales
Movimientos
Saldos Finales
Saldos Finales del Balance General
Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función
Código
Denominación
Deudor
Acreedor
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
Activo
Pasivo y Patrimonio
Pérdidas
Ganancias
Totales
Resultado del Ejercicio o Período
Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
12
10
4. Código y Denominación de la Cuenta
5. Saldos Iniciales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
6. Movimientos: Debe y Haber
7. Saldos Finales: Saldo Deudor y Saldo Acreedor
8. Saldos Finales del Balance General: Activo, Pasivo y Patrimonio
9. Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función: Pérdidas y Ganancias
10. Totales
11. Resultado del ejercicio o período
12. Totales
Leyenda

80
Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”
Ejercicio:
RUC:
Actividades
Ejercicio o Período
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de
Efectivo
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación

81
Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio:
RUC:
Cuentas Patrimoniales
Capital
Capital
Adicional
Acciones de
Inversión
Excedente de
Revaluación
Reserva
Legal
Otras
Reservas
Resultados
Acumulados
Total
Saldos Al......de.......de
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
Saldos Al......de.......de

82
Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”
Ejercicio:
RUC:
Descripción
Ejercicio o Período
Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta
y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (Pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (Pérdida) Diluida por Acción de Inversión

83
Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Período:
RUC:
Fecha de Pago
o Retención
(dd/mm/aaaa)
Persona que brindó el servicio
Monto de la retribución
Tipo
de Documento
(Tabla 2)
Nº de Documento
de Identidad
Apellidos y Nombres
Monto
Bruto
Retención
Efectuada
Monto Neto
Totales
1
2
3
4
5
6
7
4. LIBRO DE RETENCIONES
4. Fecha de Pago o Retención
5. Persona que brindó el servicio:
- Tipo de Documento (Tabla 2)
- Nº de Documento de Identidad
- Apellidos y Nombres
6. Monto de la retribución
- Monto Bruto
- Retención Efectuada
- Monto Neto
7. Totales
Leyenda

84
Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”
Período:
RUC:
Número
Correlativo del Asiento o Código Único de la
Operación
Fecha de la
Operación
Glosa o
Descripción de la
Operación
Referencia de la Operación
Cuenta Contable
Asociada a la Operación
Movimiento
Código del Libro o Registro
(Tabla 8)
Número
Correlativo
Número del Documento
Sustentatorio
Código
Denominación
Debe
Haber
Totales
5. LIBRO DIARIO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
3. Consignar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón
Social
4. Número Correlativo del asiento o Código Único de la
Operación
6. Glosa o Descripción de la Operación
7. Referencia de la Operación:
- Código del Libro o Registro (Tabla 8)
- Número Correlativo
- Número del Documento sustentatorio
8. Cuenta Contable Asociada a la Operación:
- Código
- Denominación
9. Movimiento:
- Debe
- Haber
10. Totales
Leyenda

85
Formato 5-A : “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO”
Período:
RUC:
N° correlativo o Código Único de la Operación
Fecha o
Período
de la Operación
Glosa o Descripción de la
Operación
Activos
Pasivos
Patrimonio
Gastos
Ingresos
Saldos
Intermediarios de Gestión
Cuentas de Función del Gasto
Cuentas de
Orden
Totales
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
Social
4. Número Correlativo o Código Único de la Operación
5. Fecha o Período de la Operación
6. Glosa o Descripción de la Operación
7. Activos
8. Pasivos
9. Patrimonio
10. Gastos
11. Ingresos
12. Saldos Intermediarios de Gestión
13. Cuentas de Función del Gasto
14. Cuentas de Orden
15. Totales
Leyenda
15

86
6. LIBRO MAYOR
Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”
Período:
RUC:
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable:
Fecha de
la Operación
Número
Correlativo del Libro Diario
Descripción o
Glosa de la Operación
Saldos y Movimientos
Deudor
Acreedor
Totales
1
2
3
5
6
7
8
9
4
Social
4. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable
6. Número Correlativo del Libro Diario
7. Descripción o Glosa de la Operación
8. Saldos y Movimientos: Deudor y Acreedor
9. Totales
Leyenda

87
Ajuste por Inflación
Valor
Ajustado
del Activo
Fijo al 31.12
Fecha
de
Adquisición
Fecha de Inicio
del Uso
del Activo Fijo
Depreciación
Porcentaje
de
Depreciación
Depreciación
Acumulada al
al Cierre del
Ejercicio
Anterior
Depreciación del Ejercicio
Depreciación
del Ejercicio
Relacionada
con los
Retiros
y/o Bajas
Depreciación
Relacionada
con Otros
Ajustes
Depreciación
Acumulada
Histórica
Ajuste por
Inflación
de la
Depreciación
Depreciación
Acumulada
Ajustada por
Inflación
Método
Aplicado
Nº de
Documento de
Autorización
Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”
Período:
RUC:
Código
relacionado
con el
Activo Fijo
Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
Detalle del Activo Fijo
Saldo
Inicial
Adquisiciones
Adiciones
Mejoras
Retiros
y/o
Bajas
Otros
Ajustes
Valor
Histórico
del
Activo
Fijo
al 31.12
Descripción
Marca
del
Activo Fijo
Modelo
del
Activo Fijo
Número de
Serie y/o Placa del Activo Fijo
Totales
7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
1
2
3
4. Código relacionado con el Activo Fijo
5. Cuenta Contable del Activo Fijo
6. Detalle del Activo Fijo:
- Descripción
- Marca del Activo Fijo
- Modelo del Activo Fijo
- Número de serie y/o Placa del Activo Fijo
7. Saldo Inicial
8. Adquisiciones Adiciones
9. Mejoras
10. Retiros y/o Bajas
11. Otros Ajustes
12. Valor Histórico del Activo del Activo Fijo al 31.12
13. Ajuste por Inflación
14. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
15. Fecha de Adquisición
16. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
17. Depreciación:
- Método Aplicado
- Número de Documento de Autorización
18. Porcentaje de Depreciación
19. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio
20. Depreciación del Ejercicio
21. Depreciación del Ejercicio relacionada con los Retiros y/o Bajas
22. Depreciación Relacionada con Otros Ajustes
23. Depreciación Acumulada Histórica
24. Ajuste por Inflación de la depreciación
25. Depreciación Acumulada Ajustada por Inflación
26. Totales
4
10
5
6
7
8
9
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Leyenda

88
Formato 7.2: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS”
Período:
RUC:
Código
relacionado
con el
Activo Fijo
Cuenta
Contable
del
Activo Fijo
Detalle del Activo Fijo
Saldo
Inicial
Adquisiciones
Adiciones
Mejoras
Retiros
y/o
Bajas
Otros
Ajustes
Valor de la Revaluación Efectuada
Valor
Histórico
del
Activo Fijo al 31.12
Ajuste por
Inflación
Valor
Ajustado
del Activo Fijo al
31.12
Descripción
Marca
del
Activo Fijo
Modelo
del
Activo Fijo
Número
de Serie
y/o Placa del Activo Fijo
Voluntaria
Por
Reorganización
de Sociedades
Otros
Totales
Fecha
de
Adquisición
Fecha de
Inicio del
Uso del
Activo
Fijo
Depreciación
%
de
Depreciación
Depreciación
Acumulada
al Cierre del
Ejercicio
Anterior
Valor de la Depreciación
Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada
Depreciación
Acumulada
Histórica
Ajuste por
Inflación
de la
Depreciación
Depreciación
Acumulada
Ajustada
por
Inflación
Método
Aplicado
Nº de
Documento
de
Autorización
Del
Ejercicio sin Considerar la Revaluación
Relacionada
con los
Retiros
y/o Bajas
Relacionada
con Otros
Ajustes
Voluntaria
Por
Reorganización de Sociedades
Otros
1
2
3
4. Código relacionado con el Activo Fijo
5. Cuenta Contable del Activo Fijo
6. Detalle del Activo Fijo:
- Descripción
- Marca del activo fijo
- Modelo del activo fijo
- Número de serie y/o Placa del Activo Fijo
7. Saldo Inicial
8. Adquisiciones Adiciones
9. Mejoras
10. Retiros y/o Bajas
11. Otros Ajustes
12. Valor de la Revaluación Efectuada
- Voluntaria
- Por Reorganización de Sociedades
- Otros
13. Valor Histórico del Activo Fijo al 31.12
14. Ajuste por inflación
15. Valor Ajustado del Activo Fijo al 31.12
16. Fecha de Adquisición
17. Fecha de Inicio del Uso del Activo Fijo
18. Depreciación :
- Método Aplicado
- Número de Documento de Autorización
19. Porcentaje de Depreciación
20. Depreciación Acumulada al Cierre del Ejercicio Anterior
21. Valor de la Depreciación:
- Del ejercicio sin considerar la revaluación
- Relacionada con los retiros y/o bajas
- Relacionada con otros ajustes
22. Valor de la Depreciación de la Revaluación Efectuada
- Voluntaria
- Por Reorganización de Sociedades
- Otros
23. Depreciación acumulada histórica
24. Ajuste por la inflación de la depreciación
25. Depreciación Acumulada ajustada por inflación
26. Totales
10
11
12
13
14
15
4
5
6
7
8
9
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Leyenda
26

89
Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”
Período:
RUC:
Código
Relacionado con el
Activo Fijo
Activo Fijo
Depreciación
Fecha
de Adquisición
Valor de
Adquisición
en Moneda
Extranjera
Tipo de
Cambio en
la Fecha de Adquisición
Valor de
Adquisición
en Moneda
Nacional
Tipo
de Cambio
Al 31.12
Ajuste por
Diferencia
de Cambio
Valor en
Moneda
Nacional
al 31.12
Del
Ejercicio
De los
Retiros
y/o
Bajas
De
Otros
Ajustes
Acumulada
Histórica
Totales
1
2
3
4
5
7
6
4. Código Relacionado con el Activo Fijo
5. Activo Fijo:
- Fecha de Adquisición
- Valor de Adquisición en Moneda Extranjera
- Tipo de Cambio en la Fecha de Adquisición
- Valor de Adquisición en Moneda Nacional
- Tipo de Cambio al 31.12
- Ajuste por Diferencia de Cambio
- Valor en Moneda Nacional al 31.12
6. Depreciación:
- Del ejercicio
- De los Retiros y/o bajas
- De Otros Ajustes
- Acumulada Histórica
7. Totales
7
Leyenda

90
Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”
Período:
RUC:
Fecha
del Contrato
Número del Contrato de Arrendamiento
Financiero
Fecha de Inicio del
Arrendamiento
Financiero
Número
de Cuotas
Pactadas
Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
Total
1
2
3
4
5
6
7
8
9
4. Fecha del Contrato
5. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero
6. Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero
7. Número de Cuotas Pactadas
8. Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero
9. Total
Leyenda

91
Formato 8.1: “REGISTRO DE COMPRAS”
Período:
RUC:
Número
Correlativo
del
Registro o
Código
Único de la
Operación
Fecha de
Emisión del
Comprobante
de Pago o Documento
Fecha
de
Vencimiento
o Fecha
de Pago
Comprobante de Pago
o Documento
Nº del Comprobante de Pago, Documento, Nº de Orden del Formulario Físico o Virtual, Nº de DUA, DSI o Liquidación de Cobranza u Otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el Crédito Fiscal en la Importación
Información del
Proveedor
Adquisiciones Gravadas
destinadas a Operaciones
Gravadas y/o de Exportación
Tipo
(Tabla 10)
Serie o
Código de la
Dependencia
Aduanera
(Tabla 11)
Año de
Emisión de
la DUA
o DSI
Documento de
Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón
Social
Tipo
(Tabla 12)
Número
Base
Impo- nible
IGV
Totales
8. REGISTRO DE COMPRAS
Adquisiciones
Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas
Adquisiciones Gravadas
destinadas a Operaciones
No Gravadas
Valor
de las
Adqui-
siciones
No
Gravadas
ISC
Otros
Tribu- tos y
Cargos
Importe
Total
Nº de
Compro-
bante
de Pago
emitido por
Sujeto No
Domici-
liado
Constancia de Depósito
de Detracción
Tipo
de
Cambio
Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica
Base
Imponible
IGV
Base
Imponible
IGV
Núme- ro
Fecha
de
Emisión
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie
Nº del
Comprobante
De pago o
Documento
2. Anotar el número de ruc
3. Consigar Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social
5. Fecha de Emisión del Comprobante de Pago o Documento
6. Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago
7. Comprobante de Pago o Documento:
- Tipo (Tabla10)
- Serie o Código de la Dependencia Aduanera (Tabla11)
- Año de Emisión de la DUA o DSI
8. Número del Comprobante de Pago, Documento, Número de Orden del Formulario Físico o Virtual, Número de DUA, DSI o Liquidación de Cobranza u otros Documentos Emitidos por SUNAT para acreditar el crédito fiscal en la Importación
9. Información del Proveedor:
- Documento de Identidad: Tipo (Tabla 12) y número
10. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación
- Base imponible
- Impuesto General a las Ventas - IGV
11. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas
- Base imponible
12. Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas
- Base Imponible
13. Valor de las Adquisiciones No Gravadas
14. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
15. Otros Tributos y Cargos
16. Importe Total
17. Número de Comprobante de Pago emitido por Sujeto no domiciliado
18. Constancia de Depósito de Detracción:
- Número
- Fecha de Emisión
19. Tipo de Cambio
20. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Número del Comprobante de Pago o Documento
21. Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
21
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
Leyenda

92
Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN
Período:
RUC:
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social:
Nombre del Bien:
Descripción:
Código:
Unidad de Medida: (Según Tabla 6)
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Guía de
Remisión
emitido por el consignador
Comprobante
de Pago
emitido por
el consignador
Fecha de
Entrega o
Devolución
del Bien
Información del Consignatario
Movimiento de Bienes Entregados
en Consignación
Serie
Número
Serie
Número
Tipo
(Tabla 2)
Número de RUC ó Número de Documento
de Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denominación o Razón
Social
Cantidad
Entregada
Cantidad
Devuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de los Bienes en
Consignación
9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
4. Consignar el Nombre del bien
5. Anotar la Descripción
6. Consignar el Código
7. Anotar la Unidad de Medida
8. Consignar la fecha
9. Tipo (Tabla 10)
10. Guía de Remisión emitido por el consignador: Serie y Número
11. Comprobante de Pago emitido por el consignador: Serie y Número
12. Fecha de entrega o devolución del bien
13. Información del Consignatario:
- Tipo (Tabla 2)
- Número de RUC o Número de Documento de Identidad
- Apellidos y Nombres, denominación o razón social
14. Movimiento de Bienes Entregados en Consignación
- Cantidad Entregada
- Cantidad Devuelta
- Cantidad Vendida
- Saldo de los Bienes en Consignación
Leyenda

93
Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO”
CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN
Período:
RUC:
Nombre del Bien:
Descripción:
Código:
Unidad de Medida (Según Tabla 6):
Fecha de Recepción, Devolución o Venta del Bien
Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Comprobante de Pago
Tipo
(Tabla 10)
Guía de Remisión Emitido por el Consignador
Comprobante de Pago Emitido por el Consignatario
Información del Consignador
Movimiento de Bienes Recibidos
en Consignación
Serie
Número
Serie
Número
Número
de RUC
Cantidad
Recibida
Cantidad
Devuelta
Cantidad
Vendida
Saldo de los Bienes en Consignación
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
4. Consignar el Nombre del Bien
5. Anotar la Descripción
6. Consignar el Código
7. Anotar la Unidad de Medida (Tabla 6)
8. Fecha de Recepción, Devolución o Venta del Bien
9. Fecha de Emisión de la Guía de Remisión o Comprobante de Pago
10. Tipo (Tabla 10)
11. Guía de Remisión emitido por el Consignador: Serie y Número
12. Comprobante de Pago emitido por el Consignatario: Serie y Número
13. Información del Consignador:
- Número de RUC
14. Movimientos de Bienes Recibidos en Consignación:
- Cantidad
- Cantidad Devuelta
- Cantidad Vendida
- Saldo de los Bienes en Consignación
Leyenda

94
Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”
Período:
RUC:
Determinación del Costo de Venta:
S/.
Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo de Producción de Productos Terminados
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta
Costo del Inventario Final de Productos Terminados
Ajustes Diversos
Costo de Ventas
10. REGISTROS DE COSTOS
1
2
3
4
4. Determinación del Costo de Venta:
- El costo del inventario inicial de productos terminados contable.
- El costo de producción de productos terminados contable.
- El costo de los productos terminados disponibles para la venta contable.
- El costo de inventario final de productos terminados contable.
- Ajustes diversos contables.
- Determinación del Costo de Ventas Contable.
Leyenda

95
Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”
Período:
RUC:
Consumo en la Producción
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total
1. Materiales y Suministros Directos
2. Mano de Obra Directa
3. Otros Costos Directos
4.Gastos de Producción Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3. Otros Gastos de Producción Indirectos
Total Consumo en la
Producción
4. Costo de Materiales y Suministros Directos
5. Costo de la Mano de Obra Directa
6. Otros Costos directos
7. Gastos de Producción Indirectos:
- Materiales y Suministros Indirectos
- Mano de Obra Indirecta
- Otros Gastos de Producción Indirectos
8. Total Consumo en la Producción
9. Costo Total por cada elemento del Costo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Leyenda

96
Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”
Período:
RUC:
Consumo en la Producción
Proceso
1
Proceso
2
Proceso
3
...........
Proceso
N
Total
Anual
1. Materiales y Suministros Directos
2. Mano de Obra Directa
3. Otros Costos Directos
4. Gastos de Producción Indirectos
4.1. Materiales y Suministros Indirectos
4.2. Mano de Obra Indirecta
4.3.Otros Gastos de Producción Indirectos
Total Consumo en la Producción
Inventario inicial de Productos en Proceso
Inventario final de Productos en Proceso
Costo de Producción
4. Costo de Materiales y Suministros Directos
5. Costo de la Mano de Obra Directa
6. Otros costos directos
7. Gastos de producción indirectos:
- Materiales y suministros indirectos
- Mano de obra indirecta
- Otros gastos de producción indirectos
8. Total consumo en la producción
9. Inventario Inicial de Productos en Proceso
10. Inventario Final de Productos en Proceso
11. Costo de Producción
12. Costo Total Anual por cada elemento del costo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Leyenda

97
Formato 12.1: “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”
Período:
RUC:
Establecimiento:
Código de la Existencia:
Tipo (Tabla 5):
Descripción:
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6):
Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar
Tipo de Operación
(Tabla 12)
Entradas
Salidas
Saldo Final
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie
Número
Totales
12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
4. Consignar el Establecimiento
5. Anotar el código de la Existencia
6. Consignar el Tipo (Tabla 5)
7. Consignar la Descripción de la Existencia
8. Anotar el código de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Número
10. Tipo de Operación (Tabla 12)
11. Entradas
12. Salidas
13. Saldo Final
14. Totales
Leyenda

98
Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”
Período:
RUC:
Establecimiento:
Código de la Existencia:
Tipo (Tabla 5):
Descripción:
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6):
Método de Valuación:
Documento de Traslado,
Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar
Tipo de
Operación
(Tabla 12)
Entradas
Salidas
Saldo Final
Cantidad
Costo
Unitario
Costo Total
Cantidad
Costo
Unitario
Costo
Total
Cantidad
Costo
Unitario
Costo Total
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie
Número
Totales
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
4. Consignar el Establecimiento
5. Anotar el Código de la Existencia
6. Consignar el Tipo (Tabla 5)
7. Consignar la Descripción de la Existencia
8. Anotar el Código de la Unidad de Medida (Tabla 6)
9. Consignar el Método de Valuación
10. Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Número
11. Tipo de Operación (Tabla 12)
12. Entradas
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
13. Salidas
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
14. Saldo final
- Cantidad
- Costo Unitario
- Costo Total
15. Totales
Leyenda

99
14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS”
Período:
RUC:
Número
Correlativo
del Registro
o Código
Fecha de
emisión del
Comprobante
de Pago o
Documento
Fecha de
Vencimiento
y/o Pago
Comprobante de Pago o
Documento
Información del Cliente
Valor
Facturado
de la
Exportación
Base
Imponible
de la
Operación Gravada
Importe Total de
la Operación
Exonerada o Inafecta
ISC
IGV y/o IPM
Otros tributos
y cargos que
no forman parte
de la
Base Imponible
Importe
Total del
Comprobante
de Pago
Tipo
de
Cambio
Referencia del Comprobante
de Pago o Documento
Original que se modifica
Tipo
(Tabla 10)
Nº serie o Nº de Serie
de la Máquina
Registradora
Número
Documento de
Identidad
Apellidos y
Nombres,
Denominación
o Razón Social
Tipo
(Tabla 2)
Número
Exonerada
Inafecta
Fecha
Tipo
(Tabla 10)
Serie
Nº del
Comprobante
de Pago o
Documento
Totales
5. Fecha de emisión del Comprobante de Pago o documento
6. Fecha de vencimiento y/o pago
7. Comprobante de Pago o Documento
- Tipo (Tabla 10)
- Número de Serie o Número de de la Máquina Registradora
- Número
8. Información del Cliente
9. Valor Facturado de la Exportación
10. Base Imponible de la Operación Gravada
11. Importe Total de la Operación: Exonerada o Inafecta
12. Impuesto Selectivo al Consumo - ISC
13. Impuesto General a las Ventas – IGV y/o Impuesto de Promoción Municipal – IPM
14. Otros tributos y cargos que no forman parte de la Base Imponible
15. Importe Total del Comprobante de pago
16. Tipo de Cambio
17. Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que se modifica:
- Fecha
- Tipo (Tabla 10)
- Serie
- Número de Comprobante de Pago o Documento
18. Totales
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Leyenda

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