implemetacion de un sistema de control interno

1. I
UNIVERSIDAD SAN PEDRO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE TESIS:
“IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
QUE PERMITIRÁ MEJORAR LA POSICION DE MERCADO AL
CENTRO COMERCIAL “MC3” EN CHIMBOTE, 2014”
AUTOR:
__________________-
TUTORA:
______________________-
CHIMBOTE – PERU
2014

2. II
“IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
QUE PERMITIRA MEJORAR LA POSICION DE MERCADO AL
CENTRO COMERCIAL “MC3” EN CHIMBOTE, 2014”

3. III
PALABRAS CLAVES
TEMA : Control Interno y Posesión de Mercado
ESPECIALIDAD : Auditoria
OBJETIVO : Implementar
METODO : Descriptivo
KEYWORDS
TOPIC : Internal Control and Ownership Market
SPECIALTY : Audit
OBJECTIVE : Implement
METHOD : Descriptive
Línea de investigación
5312 EconomíaSectorial.

4. IV
RESUMEN:
La presente investigación titulada: “Implementación de un Sistema de Control
Interno, que Permitirá la Posición de Mercado al Centro Comercial “MC3” en
Chimbote, 2014”; teniendo como objetivo general determinar en qué medida influye
el sistema de control interno, que permitirá mejorar la posición de mercado, al Centro
Comercial “MC3 en Chimbote, la hipótesis planteada fue: La implementación de un
sistema de control interno mejorará la posición de mercado al centro comercial Mc3
en Chimbote. La investigación ha sido básica con diseño No Experimental y para llevar
a cabo se tomó una población de 25 trabajadores de la tienda Mc3, a quienes les hemos
aplicado un cuestionario utilizando la técnica de encuesta, la investigación se justifica
porque es un problema que viene afectando a las tienda Mc3, lo cual es un aporte a la
tienda Mc3 para la implementación de un buen control interno y así mejorar la posición
de mercado. Al finalizar la investigación beneficiara a la empresa Mc3 conozca la
importancia de un control interno.

5. V
ABSTRACT:
This research entitled "Implementation of an Internal Control System, which will
allow the Market Position the Mall" MC3 "in Chimbote, 2014"; with the general
goal to determine to what extent does the internal control system, which will improve
the market position, the "MC3 Mall in Chimbote, the hypothesis was: The
implementation of an internal control system will improve the market position Mc3
shopping center in Chimbote. The research was basic with design No Experimental
and to conduct a population of 25 workers Mc3 Store, whom we applied a
questionnaire using the technique of survey research is justified because it is a problem
that is affecting took the Mc3 store, which is a contribution to the Mc3 store for
implementing good internal control and improve the market position. After the
research benefited the company Mc3 know the importance of an internal control.

6. VI
INDICE
TITULO DEL TRABAJO………………………………………………………...I
PALABRAS CLAVES…………………………………………………………..II
RESUMEN……………………………………………………..………..…..…..III
ABSTRACT……………………………………………………………………..IV
CAPITULO I: INTRODUCCION……………………………………………..10
1.1 ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA………10
1.1.1Antecedentes…………………………………………………….................10
1.1.2Fundamentación Científica…………………………………............………12
1.2 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN…….…………………..…12
1.3 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA………………………………………14
1.4 MARCO REFERENCIAL…………………………………………………..14
1.4.1 Marco Conceptual…………………………………………………………17
1.5HIPÓTESIS………………………………………………………..…….…...26
1.6OBJETIVOS………………………………………………………………….26
1.6.1Objetivo General ………...…………………………………….………26
1.6.2Objetivo Especifico………………………………………………………...27
CAPITULO II: MATERIAL Y METODOS………………………………….....28
2.1 METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN.……………………………..28
2.1.1 Tipo y diseño de la investigación…………………………………........28
2.1.2 Población y muestra……………………………………………………..28
2.1.3 Técnica e Instrumento de Investigación……………………………..…....30
2.2 PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LA INVESTIGACIÓN………........32
CAPITULO III: RESULTADOS…………………………………….………….33
CAPITULO IV: ANALISIS Y DISCUSION………...…………………………47
CAPITULO V: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………..…49
CAPITULO VI: AGRADECIMIENTO…………………………………….....41
CAPITULO VII: REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS………………………52
ANEXOS…………………………………………………..………………….....55

7. VII
INDICE DE TABLAS Y GRAFICOS
TABLA Y GRAFICO N° 01…………………...……………...………….……..….32
TABLA Y GRAFICO N° 02…………………...……..………………....….…...…33
TABLA Y GRAFICO N° 03…………………...……………………..…….………34
TABLA Y GRAFICO N° 04…………………...…………………….…………..…35
TABLA Y GRAFICO N° 05…………………...…………………….…………..…36
TABLA Y GRAFICO N° 06…………………...………………..……….…………37
TABLA Y GRAFICO N° 07…………………...………...……………….…………38
TABLA Y GRAFICO N° 08…………………...…………………….………...……39
TABLA Y GRAFICO N° 09…………………...…………………….……….……..40
TABLA Y GRAFICO N°10…………………...…………………….……………....41
TABLA Y GRAFICO N°11…………………...…………………….……………....42
TABLA Y GRAFICO N°12…………………...…………………….……………....43
TABLA Y GRAFICO N°13…………………...…………………….……………....44

8. VIII
INDICE DE ANEXOS
ANEXO N° 01: MATRIZ DE CONSISTENCIA…………………….………..54
ANEXO N° 02: MATRIZ OPERACIONALIZACION VARIABLE………….55
ANEXO N° 03: CUESTIONARIO…………………….………….………...…58

9. IX
CAPITULO I
INTRODUCCION

10. 10
I. INTRODUCCION
1.1.ANTECEDENTES Y FUNDAMENTACION CIENTIFICA
1.1.1. ANTECEDENTES
ROJAS, W. (2007) TITULO “Diseño de un sistema de control interno en
una empresa comercial de repuestos electrónicos
Conclusión: sistema de control interno que permita a la empresa comercial
de repuestos, proveer información financiera periódica, completa y oportuna
para la toma de decisiones, salvaguarda de activos. (De Rojas)
Taylor, E. (2012): Define que el control interno es un método
organizacional
Conclusión: El control interno es un método de organización en el que una
empresa se protege y garantiza que tiene el control de sus contables,
procedimientos diarios y negocios, y que se están siguiendo estas políticas.
Se compone de diferentes controles, procedimientos, investigaciones y
sistemas para garantizar que la empresa está funcionando bien y con apego a
la ley. El control interno esencialmente protege a la compañía de sí misma,
salvaguardándola contra peligros tales como el fraude y la corrupción. Las
empresas generalmente adaptan su propia definición de control interno y
estructuran un programa que se adapte a sus necesidades e intereses
individuales (De Taylor, 2012).
OCHOA, C. (2011) TITULO CONTROL INTERNO.
Conclusión: Poner las pautas y medidas para que la gerencia tome decisiones
correctas sobre el manejo de la empresa. Se puede desprender del trabajo que
en estos tiempos la administración tenga claro en que consiste el control
interno para que pueda actuar al momento de su implementación. (De Ochoa)

11. 11
MONTENEGRO ELORREGA (2002), TITULO SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
Conclusión: El encargado de examinar las operaciones de las entidades en
consideración de los siguientes aspectos. i) que los planes y la política general
del organismo, así como los procedimientos aprobados para su ejecución, se
cumplan de manera satisfactoria; ii) que los resultados de los planes y de la
política general respondan en su ejecución a los objetivos perseguidos; iii)
que la estructura orgánica de la entidad, la división de las funciones y los
métodos de trabajo sean adecuados y eficaces; iv) que la adopción o revisión
de algún plan, política, procedimiento o método, o algún cambio en la
estructura básica o en la división de funciones, pudiera contribuir a mejorar
el funcionamiento general de la institución; v) que los bienes patrimoniales
se hallen debidamente protegidos y contabilizados
Pineda, P (2003), en su investigación “El control Interno de los Sistemas
Contables Mecanizados de las Pequeñas y Medianas Empresas”.
Conclusión: La globalización de la economía es cada vez más inminente, el
universo tecnológico del presente milenio conlleva aparejado nuevos
problemas para los seres humanos. Principalmente para los gerentes en las
empresas uno de ellos es como lograr el manejo eficaz de la información para
la toma de decisiones a todos los niveles de administración de la entidad.
Bernal, B. (2010) en su investigación “El Posicionamiento de mercado”
Conclusión: El posicionamiento en el mercado de un producto o servicio es
la manera en la que los consumidores definen un producto a partir de sus
atributos importantes, es decir, el lugar que ocupa el producto en la mente de
los clientes en relación de los productos de la competencia.
Medina, R. (2010) en su investigación “Definición de Posicionamiento de
mercado”
Conclusión: El Posicionamiento es un principio fundamental que muestra
su esencia y filosofía, ya que lo que se hace con el producto no es el fin, sino
el medio por el cual se accede y trabaja con la mente del consumidor: se
posiciona un producto en la mente del consumidor; así, lo que ocurre en el

12. 12
mercado es consecuencia de lo que ocurre en la subjetividad de cada
individuo en el proceso de conocimiento, consideración y uso de la oferta. De
allí que el posicionamiento hoy se encuentre estrechamente vinculado al
concepto rector de propuesta de valor, que considera el diseño integral de la
oferta, a fin de hacer la demanda sostenible en horizontes de tiempo más
amplios.
Rodirguez, J. (2011) en su investigación “El reposicionamiento”
Conclusión: Cambiar la posición que el producto o servicio tiene en la mente
del cliente, o bien en ocasiones recordar uno que ya había olvidado. La
capacidad de identificar una oportunidad de posicionamiento es un buen test
para conocer las habilidades de un experto en marketing. Las estrategias
exitosas de posicionamiento se traducen en la adquisición por parte de un
producto de una ventaja competitiva.
Galina N. (2012) en su investigación “Estrategias de Posicionamiento”
Conclusión: En marketing, llamamos posicionamiento a la imagen que
ocupa nuestra marca, producto, servicio o empresa en la mente del
consumidor. Este posicionamiento se construye a partir de la percepción que
tiene el consumidor de nuestra marca de forma individual y respecto a la
competencia.
1.1.2. FUNDAMENTACION CIENTIFICA
CEPEDA, G. (2010), en su libro Auditoría y Control Interno, Editorial
Mc Graw Hill, define al Control Interno de la siguiente manera:
“El Control Interno se define como cualquier acción tomada por la Gerencia
para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las metas
se han cumplido. La Gerencia establece el Control Interno a través de la
planeación, organización, dirección y ejecución de tareas y acciones que den
seguridad razonable de que los objetivos y metas serán logrados.”

13. 13
Rosero, S. (2004) Control Interno es:
“El Control Interno se define como el conjunto de principios, fundamentos,
reglas, acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados,
relacionados entre sí y unidos a las personas que conforman una organización,
se constituye en un medio para lograr el cumplimiento de su función
administrativa, sus objetivos y la finalidad que persigue, generándole
capacidad de respuesta ante los diferentes públicos o grupos de interés que
debe atender.”
Mantilla, A. (2005) en su libro CONTROL INTERNO INFORME
COSO, señala que
“El Control Interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto
de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos, efectuado por el
consejo de la administración, la dirección y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar una garantía razonable para
el logro de objetivos incluidos en las siguientes categorías: Eficacia y
eficiencia de las operaciones, Confiabilidad de la información financiera,
Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas.”
Mantilla, S. (2006), en su libro Control Interno de los nuevos
instrumentos financieros, señala, que el control interno:
“Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos
que en forma coordinada se aplican en un negocio para salvaguardar sus
activos, verificar la racionabilidad y confiabilidad de su información
financiera, promover la eficiencia operacional y provocar la adherencia a las
políticas prescritas por la administración”.
Acorde con esta definición, el control interno se centra en el cumplimiento de
las leyes gubernamentales y normas propias de la institución, para que exista
fiabilidad de la información financiera y operativa, con la finalidad de
proteger los recursos de la entidad, advertir errores e irregularidades de
manera oportuna, que lleven a la organización a la eficacia y eficiencia en sus
operaciones.

14. 14
1.2.JUSTIFICACIÓN:
El presente trabajo de investigación se justifica porque es un problema que viene
afectando a la tienda MC3, al no contar con un sistema de control interno lo cual
afecta a las ganancias de la tienda.
Esta investigación es importante para que los trabajadores que conozca que tan
importante es tener un sistema de control interno y poder trabajar eficientemente,
lo cual en el día de hoy los trabajadores solo trabajan por trabajar sin conocer la
importancia ni la meta de la tienda MC3.
Esta investigación beneficiara a la tienda Mc3, dando a conocer a nivel descriptivo
del control interno que permitirá mantenerse y mejorar la posición de mercado,
al Centro Comercial “Mc3”.Ademas esta investigación es un aporte al
conocimiento de los jóvenes, estudiantes y público en general, ya que servirá de
base para realizar otros estudios similares en otros sectores de servicios.
1.3. FORMULACION DEL PROBLEMA
¿En qué medida influye la implementación de un sistema de control interno, que
permitirá mejorar la posición de mercado al Centro Comercial “Mc3” en
Chimbote, 2014?
1.4. MARCO REFERENCIAL
1.4.1. MARCO CONCEPTUAL
1) CONCEPTO DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
GómezG.(2001) El Sistema de Control Interno de una empresa forma parte
del Control de Gestión de tipo táctico y está constituido por el plan de
organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el sistema de
información financiero y todas las medidas y métodos encaminados a
proteger los activos, promover la eficiencia, obtener información
financiera confiable, segura y oportuna y lograr la comunicación de
políticas administrativas y estimular y evaluar el cumplimientos de estas
últimas.

15. 15
2) ¿Cómo debe estar diseñado el sistema de control interno?
Debe estar diseñado para garantizar en forma razonable el logro de los
objetivos de la empresa brindando:
 Efectividad y eficiencia de las operaciones.
 Confiabilidad de la información financiera.
 Cumplimiento de los dispositivos legales en vigencia y normas
internas.
3) OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO.
a. La obtención de la información financiera oportuna, confiable y
suficiente como herramienta útil para la gestión y el control.
b. Promover la obtención de la información técnica y otro tipo de
información no financiera para utilizarla como elemento útil para la
gestión y el control.
c. Procurar adecuadas medidas para la protección, uso y conservación de
los recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso
de propiedad de la entidad.
d. Promover la eficiencia organizacional de la entidad para el ogro de sus
objetivos y misión.
e. Asegurar que todas las acciones institucionales en la entidad se
desarrollen en el marco de las normas constitucionales, legales y
reglamentarias.
4) COMPONENTES
a. Ambiente de control
b. Riesgos
c. Procedimientos de control
d. Información y comunicación
e. Supervisión y seguimiento

16. 16
4.1. Ambiente De Control
El ambiente de control da el tono de una organización,
influenciando la conciencia de control de sus empleados. Es el
fundamento de todos los demos componentes del control interno,
proporcionando discipline y estructura. Los factores del
ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y
la competencia de la gente de la entidad; la filósofa y el estilo
de operación de la administración; la manera como la
administración asigna autoridad y responsabiliza, y como
organiza y desarrolla a su gente; y la atención y dirección
proporcionada por el consejo de directores.
4.2. Riesgos
Toda organización se encuentra sumergida en un medio
ambiente cambiante y turbulento muchas veces hostil, por lo
tanto es de vital de importancia la identificación y análisis de los
riesgos de importancia para la misma, de tal manera que los
mismos puedan ser manejados. La organización al establecer su
misión y sus objetivos debe identificar y analizar los factores de
riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de los mismos. La
evaluación de riesgos presenta los siguientes aspectos
sobresalientes:
La evaluación del riesgo debe ser preocupación en primer lugar
los propios ejecutivos que manejan las entidades privadas o
públicas , por lo que como componente de control interno podría
conceptuarse como el proceso mediante el cual, se identifica,
analiza y maneja los riesgos importante para el logro de los
objetivos de la empresa
4.3. Procedimientos De Control
Las actividades de una organización se manifiestan en las
políticas, sistemas y procedimientos, siendo realizadas por el
recurso humano que integra la entidad. Todas aquellas
actividades que se orienten hacia la identificación y análisis de
los riesgos reales o potenciales que amenacen la misión y los

17. 17
objetivos y en beneficio de la protección de los recursos propios
o de los terceros en poder de la organización, son actividades de
control. Estas pueden ser aprobación, autorización,
verificación, inspección, revisión de indicadores de gestión,
salvaguarda de recursos, segregación de funciones, supervisión
y entrenamiento adecuado.
4.4. Información Y Comunicación
La capacidad gerencial de una organización está dada en función
de la obtención y uso de una información adecuada y
oportuna. La entidad debe contar con sistemas de información
eficientes orientados a producir informes sobre la gestión, la
realidad financiera y el cumplimiento de la normatividad para
así lograr su manejo y control.
Los datos pertinentes a cada sistema de información no
solamente deben ser identificados, capturados y procesados,
sino que este producto debe ser comunicado al recurso humano
en forma oportuna para que así pueda participar en el sistema de
control. La información por lo tanto debe poseer unos
adecuados canales de comunicación que permitan conocer a
cada uno de los integrantes de la organización sus
responsabilidades sobre el control de sus actividades. También
son necesarios canales de comunicación externa que
proporcionen información a los terceros interesados en la
entidad y a los organismos estatales.
4.5. Supervisión y seguimiento
La Administración tiene la responsabilidad de desarrollar,
instalar y supervisar un adecuado sistema de control
interno. Cualquier sistema aunque sea fundamentalmente
adecuado, puede deteriorarse sino se revisa periódicamen-
te. Corresponde a la administración la revisión y evaluación
sistemática de los componentes y elementos que forman parte

18. 18
de los sistemas de control. La evaluación busca identificar las
debilidades del control, así como los controles insuficientes o
inoperantes para robustecerlos, eliminarlos o implantar nuevos.
La evaluación puede ser realizada por las personas que
diariamente efectúan las actividades, por personal ajeno a la
ejecución de actividades y combinando estas dos formas.
5) TIPOS DE SISTEMA DE CONTROL INTERNO
5.1. Control interno administrativo
son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a los
procesos de decisión que llevan a la autorización de transacciones o
actividades por la administración, de manera que fomenta la eficiencia
de las operaciones, la observancia de la política prescrita y el
cumplimiento de los objetivos y metas programados.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad,
eficiencia y economía de los procesos de decisión.
5.2. Control interno financiero
Son los mecanismos, procedimientos y registros que conciernen a la
salvaguarda de los recursos y la verificación de la exactitud, veracidad
y confiabilidad de los registros contables, y de los estados e informes
financieros que se produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y
demás derechos y obligaciones de la organización.
Este tipo de control sienta las bases para evaluar el grado de efectividad,
eficiencia y economía con que se han manejado y utilizado los recursos
financieros a través de los presupuestos respectivos.
5.3. Control interno previo
Son los procedimientos que se aplican antes de la ejecución de las
operaciones o de que sus actos causen efectos; verifica el cumplimiento
de las normas que lo regulan y los hechos que las respaldan, y asegura
su conveniencia y oportunidad en función de los fines y programas de

19. 19
la organización. Es muy importante que se definan y se desarrollen los
procedimientos de los distintos momentos del control previo ya sea
dentro de las operaciones o de la información a producir. Los distintos
momentos que deben identificarse para desarrollar los procedimientos
en todos los niveles que sean necesarios, se refieren al control previo,
control concurrente y control posterior interno. No existen unidades
administrativas que se encarguen por separado de este tipo de controles,
estos están incorporados a los procesos normales que siguen las
operaciones; los controles previos se refieren a actividades simples,
quizá como preguntarse antes de autorizar la compra de algo, si no
existe en los almacenes, o si existe partida presupuestaria para proceder
a comprometer los recursos, etc.
Los controles previos son los que más deben cuidarse porque son
fuentes de riesgo, ya que si uno de esos no se cumple puede incurrirse
en compras innecesarias, decisiones inconvenientes, compromisos no
autorizados, etc. por lo que aquí también juega la conciencia de los
empleados ya que si cada uno de ellos se convierte en el control previo
del paso anterior, las posibilidades de desperdicio y corrupción, son
menores.
5.4. Control interno concomitante
Son los procedimientos que permiten verificar y evaluar las acciones en
el mismo momento de su ejecución, lo cual está relacionado
básicamente con el control de calidad.
5.5. Control interno posterior
Es el examen posterior de las operaciones financieras y administrativas
y se practica por medio de la Auditoría Gubernamental; por su
aplicación se clasifica en:

20. 20
 Control posterior interno
Es el examen posterior de las operaciones financieras y
administrativas y se practica por medio de la Auditoría Interna de
cada organización.
 Control posterior externo
Es el examen posterior de las operaciones financieras y
administrativas y es responsabilidad exclusiva del Organismo
Superior de Control, a través de la Auditoría Gubernamental.
6) ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 Plan de organización
 Niveles de autorización
 Practicas sanas
 Personal idóneo
 Auditoría interna
6.1. Plan de organización
Comprende básicamente la estructura orgánica donde se establece
claramente las líneas de autoridad y responsabilidad de las diferentes
áreas y niveles de la organización. Esta responsabilidad ya la delegación
de autoridad debe estar claramente establecidas y definidas en las
gráficas del manual de organización. Debe evitarse la igualdad en
responsabilidad, pero esta debe dividirse en fases; cuando el trabajo de
las divisiones es complementaria.
6.2. Niveles de autorización
Toda entidad debe establecer niveles de autorización para la iniciación
y aprobación de transacciones. Este elemento, también se asocia con los
documentos y registros contables. Los medios para que los registros
originales controlen las operaciones y transacciones se crean a través de
diseños de registros y formularios apropiados y por medio del flujo
lógico de los procedimientos de registro y aprobación. Estos
formularios y las instrucciones respecto al flujo del procedimiento de
registro y aprobación se incorpora en manuales de procedimientos.

21. 21
6.3Practicas sanas
La efectividad del control interno y ala resultante eficiencia en
operaciones están determinadas en alto grado por las practicas seguidas
en el desarrollo y cumplimiento delos deberes y funciones de cada
departamento de la organización. Las prácticas sanas ayudan a obtener
eficiencia. Eficacia y transparencia en las actividades de una empresa,
las practicas sanas más usadas
 Tener un registro de proveedores.
 solicitar cotizaciones d4 precios a diferentes proveedores. un
registro de proveedores.
 Efectuar reuniones de comité de gerencia periódicamente para
resolver problemas importantes en forma directa.etc.
6.4. Personal idóneo
Para que un buen control interno funcione no solamente se necesita de
capital y otras fuentes sino también de personal y que sea calificado.
Así mismo, debe ponerse especial cuidado en la selección del personal
de directivos o jefes de áreas sobre todo en cuanto a capacidad,
entrenamiento y calidad humana directivos
6.5. Auditoría interna
Constituye un elemento de gran apoyo, El objetivo principal es ayudar
a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades,
proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, detectando errores
y anormalidades, dando recomendaciones y todo tipo de comentarios
pertinentes sobre las operaciones examinadas.
7) PRINCIPIOS BÁSICOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
 Responsabilidad delimitada
 Separación de funciones de carácter incompatible
 Evitar tener responsabilidades de transacciones completas
 Selección de servidores hábiles y capacitados
 Aplicación de pruebas de exactitud

22. 22
 Rotación de trabajadores
 Fianzas de servidores que manejan recursos financieros
 Instrucciones por escritos
 Usos de cuentas de control
 Uso de equipo mecánico y/o electrónico con dispositivos de seguridad
 Partida doble
 Uso de formularios prenumerados
 Uso limitados de dinero en efectivo
 Uso mínimo de cuentas bancarias
 Depósitos intactos e inmediatos
7.1. Responsabilidad delimitada
La responsabilidad en la realización de cada deber, tiene que ser limitada
para cada persona. La calidad de control será ineficiente, si no existe la
debida responsabilidad.
7.2 Separación de funciones de carácter incompatible
Las funciones de iniciación, autorización, contabilización de
transacciones custodian de recursos, deben separarse dentro del plan de
organización de la entidad.
7.3 Evitar tener responsabilidades de transacciones completas
Ninguna persona debe tener responsabilidad por una transacción. Toda
persona puede cometer errores y la probabilidad de descubrirlo aumenta,
cuando son varias las personas que realizan una transacción.
7.4. Selección de servidores hábiles y capacitados
Se debe seleccionar y capacitar a los empleados hábiles, ya que
capacitados producen un trabajo más eficiente y menos gastos.

23. 23
7.5. Aplicación de pruebas de exactitud
Deberán utilizar pruebas de exactitud, con el objeto de garantizar la
corrección de la operación de que se trata, así como de su consiguiente
registración. Por ejemplo, deberá compararse el total cobrado diario, con
el total depositado en el banco.
7.6. Rotación de trabajadores
Se deberá establecer una política de rotación a los empleados que
manejan y custodian recursos financieros y materiales y deberá exigirse
vacaciones anuales para quienes estén en puestos de confianza .permite
descubrir errores y fraudes si se han cometido, tales como cajeros,
almaceneros, jefes de compras, etc.
7.7. Fianzas de servidores que manejan recursos financieros
Los empleados que manejan recursos materiales y financieros deben de
estar afianzados, por ejemplos; el cajero y los cobradores.
7.8. Instrucciones por escritos
Las instrucciones deberán ser por escritos, en forma de manual de
operaciones. Las órdenes verbales pueden olvidarse o mal interpretarse.
7.9 Usos de cuentas de control
El principio de la cuenta de control deberá utilizarse en todo los casos
aplicables. El uso de las cuentas de control sirve como prueba de exactitud
entre los saldos de las cuentas ayudando a evaluarlos.
7.10. Uso de equipo mecánico y/o electrónico con dispositivos de
seguridad
El equipo mecánico, con dispositivo de prueba interconstruido, deberá
utilizarse siempre que sea posible. Por ejemplo, máquinas registradoras.

24. 24
7.11. Partida doble
Deberá utilizarse el sistema de contabilidad por partida doble. Sin
embargo, este sistema no constituye por sí mismo, un sustituto para el
control interno, sino que más bien ayuda a este.
7.12 Uso de formularios prenumerados
Deberá utilizarse formularios premunerados, para todo documentación
importante (por ejemplo cheques, recibos, ordenes de compras,
comprobantes de caja chica, etc.), manteniendo controles físicos sobre el
uso de tales formularios y copias legibles en orden numérico.
7.13 Uso limitados de dinero en efectivo
Se debe evitar el uso de dinero en efectivo, utilizando este solo para
compras menores mediante la modalidad de fondos fijo de caja chica. Los
importes mayores se pagaran con cheques.
7.14. Uso mínimo de cuentas bancarias
Se debe reducir al mínimo el mantenimiento de varias cuentas bancarias,
debiendo contarse con una cuenta corriente para opresiones generales y no
con varias cuentas con fines específicos.
7.15. Depósitos intactos e inmediatos
Todo dinero recibido en efectivo o mediante cheques, órdenes de pago,
etc. se deberá depositar intacto en la cuenta bancaria respectiva, a más
tardar dentro de las 24 horas de recibidos. Esta medida disminuye el riesgo
de fraude.
8. CONCEPTO DE POSICIONAMIENTO
Moraños X. (2001) En marketing, llamamos posicionamiento a la imagen
que ocupa nuestra marca, producto, servicio o empresa en la mente del
consumidor. Este posicionamiento se construye a partir de la percepción que
tiene el consumidor de nuestra marca de forma individual y respecto a la
competencia.

25. 25
La estrategia de posicionamiento es un proceso mediante el cual se
desarrolla una estrategia que tiene como objetivo llevar nuestra marca,
empresa o producto desde su imagen actual a la imagen que deseamos.
Cuando llevamos a cabo una estrategia de posicionamiento, es
recomendable tener en cuenta los siguientes factores:
La diferenciación es un factor importante dentro del posicionamiento.
Posicionarse junto a la mayoría no suele ofrecer ninguna ventaja.
El mejor posicionamiento es aquel que no es imitable, si los competidores
pueden imitarlo en el corto plazo, perderemos la oportunidad de
diferenciarnos.
El posicionamiento de nuestra marca tiene que proporcionar beneficios que
sean relevantes para el consumidor.
Es importante posibilitar la integración de la estrategia de posicionamiento
dentro de la comunicación de la compañía.
La posición que deseamos alcanzar debe ser rentable.
El posicionamiento de nuestra marca debe entenderse como un proceso de
perfeccionamiento de nuestra marca, incremento de nuestro valor añadido y
búsqueda de ventajas competitivas.
8.1) TIPOS DE ESTRATEGIAS DE POSICIONAMIENTO:
Basada en un atributo: centra su estrategia en un atributo como puede ser
la antigüedad de la marca o el tamaño. Las marcas que basan su estrategia
de posicionamiento en un solo atributo, pueden fortalecer su imagen en la
mente del consumidor con mayor facilidad que las que intentan basar su
posicionamiento en varios atributos.
En base a los beneficios: destaca el beneficio de un producto, como pueden
ser el aliento fresco proporcionado por un chicle o los dientes blancos
prometidos por un dentífrico blanqueador.
Basada en el uso o aplicación del producto: destaca la finalidad de un
producto, como pueden ser las bebidas energéticas para los deportistas o los
productos dietéticos destinados a personas que quieren perder peso.
Basada en el usuario: está enfocado a un perfil de usuario concreto, se
suele tener en cuenta cuando la marca quiere diversificar, dirigiéndose a
un target diferente al actual. Una forma bastante efectiva de
posicionamiento es que una celebrity sea la imagen asociada a la marca, de
este modo es más sencillo posicionar nuestra marca en la mente de los
perfiles que se sientan indentificados o que aspiren a ser como esta celebrity.

26. 26
Frente a la competencia: explota las ventajas competitivas y los atributos
de nuestra marca, comparándolas con las marcas competidoras. Es una
estrategia que tiene como ventaja que las personas comparamos con
facilidad, así que conseguir que nuestra marca este comparativamente
posicionada por encima de las demás, puede suponer una garantía de
compra. No siempre nos podemos posicionar frente a la competencia como
la mejor marca o la marca líder, así que esta estrategia presenta dos
variaciones:
Líder: es el que primero se posiciona en la mente del consumidor y
consigue mantener su posición.
Seguidor o segundo del mercado: la estrategia del número dos puede
fundamentarse en aspectos como ser una alternativa al líder o una opción
más económica.
En base a la calidad o al precio: el producto basar su estrategia en esta
relación de calidad y precio, o centrarse únicamente en uno de los dos
aspectos, transmitiendo por ejemplo, desde un precio muy competitivo a un
precio muy elevado, que habitualmente esté vinculado a la exclusividad o al
lujo.
Según estilos de vida: este tipo de estrategia de posicionamiento se centra
en los intereses y actitudes de los consumidores, para dirigirse a ellos según
su estilo de vida.
Variable Independiente
Sistema de control interno
Variable Dependiente
Posición de mercado
1.5.HIPÓTESIS
La implementación de un buen sistema control interno mejorará la posición de
mercado al centro comercial Mc3 en la ciudad de Chimbote, 2014.
1.6.OBJETIVOS
1.6.1.OBJETIVO GENERAL.
Determinar en qué medida influye el sistema de control interno, que
permitirá mejorar la posición de mercado, al Centro Comercial “MC3”-
ubicado en la ciudad de Chimbote, 2014.

27. 27
1.6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Determinar los componentes; elementos, principios y otros aspectos
más del control interno al Centro Comercial “Mc3”-ubicados en la
ciudad de Chimbote, 2014.
 Determinar las funciones de las áreas que una empresa comercial,
debería de tener al Centro Comercial “Mc3”-ubicado en la ciudad
de Chimbote, 2014.

28. 28
CAPITULO II
MATERIAL Y
METODOS

29. 29
II. METODOLOGIADEL TRABAJO
2.1. METODOLOGIADE LA INVETGACION
2.1.1 TIPO DE INESTIGACION
El tipo de investigación es básica.
2.1.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN
El diseño a utilizar en esta investigación es NO EXPERIMENTAL –
TRANSVERSAL
Sera no experimental, porque se realiza sin manipular deliberadamente
la realidad. Es decir, es investigación donde no hacemos variar
intencionalmente las variables independientes. Lo que hacemos en la
investigación no experimental es observar fenómenos tal y como se dan
en su contexto natural, para después analizarlos.
Será transversal, porque la investigación está centrada en analizar cuál
es el nivel o estado, dentro de un espacio de tiempo definido.
2.1.2. POBLACIÓN – MUESTRA
2.1.2.1. POBLACION=MUESTRA
La población está conformada por los 25 trabajadores que laboran en el
centro comercial “Mc3” desde el más alto rango hasta el menor rango.
2.1.3 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN
Las técnicas e instrumentos utilizados para la realización del
presente trabajo de investigación fueron los siguientes:
2.3.1 Técnica : Encuesta
2.3.2 Instrumento : Cuestionario

30. 30
2.2. PROCESAMIETO Y ANALISIS DE LA INFORMACION
Técnicas De Procesamiento
a. Los datos recogidos permitirán la construcción de cuadros estadísticos
y gráficos estadísticos con su respectiva interpretación.
b. Ordenamiento y clasificación:
 Registro manual
 Registro computarizado con Excel
 Registro computarizado con SPSS

31. 31
CAPITULO III
RESULTADOS

32. 32
III. RESULTADOS
3.1. TABLAS GRAFICOS Y INTERPRETACIONES
TABLA N° 01
¿Cree usted que la empresa necesita una mejora en la gestión, que
actualmente tiene el centro comercial?
Alternativas Frecuencia Frecuencia Frecuencia
Absoluta Relativas Relativa
Acumulada
si 12 44% 44%
no 15 56% 100%
TOTAL 27 100%
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar, que el 44%, de los trabajadores, Creen que la
empresa necesita una mejora en la gestión, y el 56%, piensa que no es necesario.
44%
56% si
no

33. 33
TABLA N° 02
¿Cree usted que la empresa así como va, tiene oportunidad de competir con
las tiendas por departamentos como son el (Ripley, sagafallabella, entre
otros)?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 6 24% 24%
No 19 76% 100%
TOTAL 25 100%
INTERPRETACION:
En el grafico se puede apreciar que el 24% de los trabajadores creen que la
empresa ,con la actual gestión que lleva ,no va tener oportunidad de competir con
las grandes almacenes (Ripley, sagafallabella, entre otros), por el otro lado el 76%
de los trabajadores , piensan lo contrario.
Los resultados demuestran que más de la mitad, de los trabajadores creen la
empresa, no tiene oportunidad en el mercado.
24%
76%
Si
No

34. 34
TABLA N° 03
¿Cree usted que si la empresa cambia su gestión, podría competir en el
mercado?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 18 72% 72%
No 7 28% 100%
TOTAL 25 100%
INTERPRETACION:
En el grafico se puede apreciar que el 72% de los trabajadores, creen que la empresa
tendría oportunidad de seguir compitiendo en el mercado siempre y cuando cambie
su gestión. Por el otro lado el 28% de los trabajadores piensan lo contrario. Esto
demuestra que más del 50%. Cree que la empresa puede competir si cambia su gestión.
72%
28%
Si
No

35. 35
TABLA N° 04
¿Cree usted que en la empresa existe mano ociosa?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 18 72% 72%
No 7 28% 100%
TOTAL 25 100%
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar que el 72% de los trabajadores, marcaron, y el 28%
marcaron (NO) .los resultados demuestran que más de la mitad de los trabajadores
Cree que en la empresa existe mano ociosa.
72%
28%
Si
No

36. 36
TABLA N° 05
¿Cree usted, que algunos trabajadores que laboran en la empresa, no son un
personal calificado, y no realizan su trabajo con eficacia y eficiencia?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 15 60% 60%
No 10 40% 100%
TOTAL 25 100%
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar que el 60% de los trabajadores, marcaron (SI), y el
40% marcaron (NO) .Esto nos demuestra que más de la mitad de los trabajadores.
Creen que algunos trabajadores que laboran en la empresa, no son un personal
calificado, y no realizan su trabajo con eficacia y eficiencia.
60%
40%
Si
No

37. 37
TABLA N° 06
¿Los manuales y reglamentos de trabajo, están escritos y plasmados para
que todo aquel que labora en la empresa pueda leerlo?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 8 32% 32%
No 17 68% 100%
TOTAL 25 100%
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar que el 32 % de los trabajadores, marcaron (SI), y el
68 % marcaron (NO) .Esto nos demuestra que los manuales y reglamentos de trabajo,
no están al alcance de los trabajadores, por ende no saben cuáles son sus normas
internas.
32%
68%
Si
No

38. 38
TABLA N° 7
¿Cree usted ha podido observar que las empresas que recogen caudales, por
ejemplo hermex, prosol etc. se han acercado a la empresa para depositar el
dinero, mínimo 3 veces a la semana?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 1 4% 4%
No 24 96% 100%
TOTAL 25 100%
Fuente: Propia
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar, qué el 4%, delos trabajadores han marcado (SI), y
el 96% marco (NO). Esto nos demuestra que la empresa, no hace los respectivos
depósitos a su cuenta corriente, incumpliendo así al principio de control interno
depósitos intactos, en el que indica que los depósitos deben hacerse dentro de las
24 horas.
4%
96%
Si
No

39. 39
TABLA N° 8
Con relación a los comprobantes de pago ¿Se llenan las boletas en forma
computarizada?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 0 0% 0%
No 25 100% 100%
TOTAL 25 100%
Fuente: Propia
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar, qué el 0% , de los trabajadores han marcado (SI),
y el 100% marco ( NO). Esto nos demuestra que la empresa, todavía no utiliza
los medios actualizados (electrónicos), sigue con el sistema anterior, de llenar los
comprobantes de pago en forma manual.
0%
100%
Si
No

40. 40
TABLA N° 9
¿Los objetivos de la empresa están escritos, y a la vista de todos los que laboran en la
entidad?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 2 8% 8%
No 23 92% 100%
TOTAL 25 100%
Fuente: Propia
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar, qué el 8% , de los trabajadores han marcado (SI),
y el 92% marco ( NO).
8%
92%
Si
No

41. 41
TABLA N° 10
¿Cree que si existe un buen control interno mejorara la posición en el mercado?
Alternativas Frecuencia
Absoluta
Frecuencia
Relativas
Frecuencia
Relativa
Acumulada
Si 25 100% 100%
No 0 0% 100%
TOTAL 25 100%
Fuente: Propia
INTERPRETACION:
En el grafico se puede observar, qué el 100%, de los trabajadores han marcado
(SI), y el 0% marco (NO). Cree que si existe un buen control interno mejorara la
posición en el mercado
100%
0%
Si
No

42. 42
CAPITULO IV
ANALISIS Y
DISCUSION

43. 43
IV. ANALISIS Y DISCUSION
De acuerdo al resultado obtenido en la (tabla 11), En el grafico se puede
observar que el 32 % de los trabajadores, marcaron (SI), y el 68 % marcaron
(NO) .Esto nos demuestra que los manuales y reglamentos de trabajo, no están al
alcance de los trabajadores, por ende no saben cuáles son sus normas internas.
Según los resultados obtenidos en la (tabla 10) En el grafico se puede observar
que el 60% de los trabajadores, marcaron (SI), y el 40% marcaron (NO) .Esto
nos demuestra que más de la mitad de los trabajadores. Creen que algunos
trabajadores que laboran en la empresa, no son un personal calificado, y no
realizan su trabajo con eficacia y eficiencia.
En mi opinión en la actualidad la empresa no da capacitación a sus trabajadores
ni mucho menos conoce cuál es el objetivo y meta de la empresa, lo cual se deberá
implementar un sistema de control interno para poder mantenerse y mejorar el
posicionamiento.

44. 44
CAPITULO V
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES

45. 45
V.CONCLUSIONES YRECOMENDACIONES
5.1 CONCLUSIONES
I. El centro comercial “Mc3”, no cuenta con personal capacitado, para ocupar
algunas áreas de la empresa.
II. El centro comercial “Mc3” ; no pone en práctica el principio de control
interno “Depósitos intactos e inmediatos” donde señala que todo dinero
recibido en efectivo o mediante cheque, deberá depositarse den la cuenta
bancaria de la empresa ,dentro de las 24 horas de haber sido recibido.
III. En la encuesta se pudo observar que en la empresa, existía mano ociosa por
parte de los trabajadores, que ocupaban los diferentes puesto (cajeros, vetas,
y otros).
IV. Los objetivos, y metas, del centro comercial no están escritos y plasmados,
para que todo personal que labora en la empresa pueda verlo.
5.2 RECOMENDACIONES
I) El centro comercial MC3, deberá de capacitar a sus trabajadores en ventas para
así poder optar por más ventas y más ganancias con personas capacitadas y
preparadas para dicho puestos de trabajos.
II) Todo lo recaudado las ganancias del día se tendrá que depositar en la cuenta
bancaria de la tienda comercial MC3 ya que es uno de los principios del sistema
de control interno.
III) Tener un personal calificado que sea supervisor de los trabajadores como las
áreas de caja, venta entre otros, son la función de supervisar y así que los
trabajadores cumplan correctamente sus funciones.
IV) Los objetivo y metas trazadas del centro Comercial MC3 deben estar al alcance
de los trabajadores para que vean que esos también son sus objetivos de los
trabajadores ya que ellos también forman parte de la empresa.

46. 46
CAPITULO VI
AGRADECIMIENTO

47. 47
AGRADECIMIENTO
Para poder realizar esta tesis de la mejor manera posible fue necesario
del apoyo de muchas personas a las cuales deseamos agradecer.
En primer lugar a mis padres, quienes han sido un apoyo moral y
económico para lograr este fin. Gracias por su paciencia.
Agradezco a la Dra. CPCC. Luzmila Zeña Nisama por haber confiado
en mí Persona, por la paciencia y por la dirección de este trabajo.

48. 48
CAPITULO VII
REFERENCIAS
BIBLIOGRAFICAS

49. 49
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
 Chavez, J.(2010) .Definición de control interno. Recuperado el 18 de Agosto de
2014 de http://marketingyconsumo.com/estrategias-de-posicionamiento.html
 C.P.C.PedroAgustoAlvarado. “control interno de una empresa”.Guatemala 2004 de
la facultad de ciencias contables de la universidad de Marroquín
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cordoba.gov.co/apc-aa
files/32386466373561396431613564386138/Documento1.pdf
 El Control Interno. Holmes, A. (1994). Auditoría Principios y Procedimientos.
Editorial Limusa. México
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contable/evaluacion-sistema-control-interno-contable.shtml
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2014 de http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=219022148007
 MARÍA TOSCANO BORJA “diseño manual de procesos contables y de control
interno aplicado a la empresa electrical sight cia ltda” tesis para obtener el título de
licenciada en contabilidad y auditoría y cpa. Quito enero del 2005.
 Marcos, P(2011) .Definición de posicionamiento de mercado. Recuperado el 18 de
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 Medina, S.(2010) .Características de posicionamiento de mercado. Recuperado el 18
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 Muñoz, T.(2010) .El control Interno en las Mypes. Recuperado el 18 de Agosto de
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 Quiroz, T.(2010) .El control Interno. Recuperado el 18 de Agosto de 2014 de:
http://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno

50. 50
 Riobama,p(2009) .Posicionamiento de Mercado en las Mypes. Recuperado el 17 de
Agosto de 2014 de:
http://dspace.espoch.edu.ec/bitstream/123456789/428/1/82T00051%282%29.df
 Rodriguez, G.(2010) .El control Interno y el financiamiento oportuno. Recuperado el
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 Salinas, E.(2010) .El posicionamiento de mercado. Recuperado el 18 de Agosto de
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 Tapia, D. (2004) .Objetivo del posicionamiento de Mercado. Recuperado el 18 de
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 Torres, M. (2002 Clases de control interno. Recuperado el 18 de Agosto de 2014 de
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 Vera, F. (2001) Definición de control interno. Recuperado el 18 de Agosto de 2014
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 Yarasca,P. (2004). Auditoria I Fundamentos con un nuevo enfoque moderno.
Recuperado el 15 de Agosto, 2014 de: Auditoria I
 Zavaleta,T(2001) .Definición de control interno. Recuperado el18 de Agosto de 2014
de http://prof.usb.ve/miguelm/proyectotesis.html

51. 51
ANEXOS

52. 52
ANEXO 01: MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO PROBLEMA JUSTIFICACION HIPOTESIS OBJETIVO
GENERAL
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Implementación
de un Buen
Control Interno,
que Permita
Mantener y
Mejorar la
Posición de
Mercado al
Centro Comercial
“Mc3” Ubicado
en la Ciudad de
Chimbote, 2014
¿En qué medida
influye la
implementación de
un sistema de
control interno,
permitirá
mantenerse, y
mejorar la posición
de mercado; al
Centro Comercial
“Mc3” ubicado en la
ciudad Chimbote,
2014?
Se justifica porque
es un problema que
viene afectando a las
tienda Mc3, lo cual
es un aporte a la
tienda Mc3 para la
implementación de
un buen control
interno y así mejorar
la posición de
mercado
La implementación
de un buen control
interno mejorará la
posición de
mercado al centro
comercial Mc3 en
la ciudad de
Chimbote.
Determinar en qué
medida influye el
sistema de control
interno, que
permitirá
mantenerse y
mejorar la posición
de mercado, al
Centro Comercial
“Mc3”-ubicado en la
ciudad de Chimbote,
2014.
*Determinar los
componentes;
elementos, principios
y otros aspectos más
del control interno al
Centro Comercial
“Mc3”-ubicados en la
ciudad de Chimbote,
2014.
*Determinar las
funciones de las áreas
que una empresa
comercial, debería de
tener al Centro
Comercial “Mc3”-
ubicado en la ciudad
de Chimbote, 2014.

53. 53
VARIABLES DEFINICION CONCEPTUAL DEFINICION OPERACIONAL DIMENSION INDICADOR ESCALA DE MEDICION
VARIABLE
INDEPENDIENTE
Control interno
El control interno
comprende el plan de
organización y el
conjunto de métodos y
medidas adoptadas
dentro de una entidad
para salvaguardar sus
recursos, verificar la
exactitud y veracidad de
su información
financiera y
administrativa.
El control interno es un plan
organizacional con el cual
podrá mejorar el
funcionamiento de la empresa
cumpliendo y respetando los
objetivos y metras trazadas de
la tienda comercial MC3.
Control Interno
Gestión
Capacidad
Capacitación Interna
Gestión
Competencia
Mano ociosa
*¿Cree usted que la
empresa necesita una
mejora en la gestión, que
actualmente tiene el centro
comercial?
*¿Cree usted que la
empresa asícomo va,tiene
oportunidad de competir
con las tiendas por
departamentos como son el
(Ripley, sagafallabella,
entre otros)?
*¿Cree usted que si la
empresa cambia su gestión,
podría competir en el
mercado?
*¿Cree usted que en la
empresa existe mano
ociosa?
*¿Cree usted, que algunos
trabajadores que laboran
en la empresa, no son un
personal calificado, y no
realizan su trabajo con
eficacia y eficiencia?

54. 54
ANEXO 02: MATRIZ DE OPERALIZACION DE LAS VARIABLES
VARIABLE
DEPENDIENTE:
Posición de mercado
El posicionamiento en el
mercado de un producto
o servicio es la manera
en la que los
consumidores definen
un producto a partir de
sus atributos
importantes, es decir, el
lugar que ocupa el
producto en la mente de
los clientes en relación
de los productos de la
competencia
Laboran
Recogen Caudales
Competencia
Penetración en el
mercado
Buena área para
los consumidores
del producto.
Alta competencia
*¿Cree usted ha podido
observar que las empresas
que recogen caudales, por
ejemplo hermex, prosol
etc. Se han acercado a la
empresa para depositar el
dinero, mínimo 3 veces a la
semana?
*Con relación a los
comprobantes de pago ¿Se
llenan las boletas en forma
computarizada?
*¿Los objetivos de la
empresa están escritos, y a
la vista de todos los que
laboran en la entidad?
*¿Cree que si existe un
buen control interno
mejorara la posición en el
mercado?

55. 55
ANEXO N° 03: CUESTIONARIO
Nombre del Encuestado: _________________________________________
Edad: ______________ Grado de Instrucción: _______________________
Sexo: ______________
INSTRUCCIONES
Lea detenidamente las preguntas que se le están indicando. Solo existe dos opciones de
respuesta SI o NO marque con una X la que usted considere mejor.
1) ¿Cree usted que la empresa necesita una mejora en la gestión, que actualmente tiene
el centro comercial?
a) Si b) No
2) ¿Cree usted que la empresa así como va, tiene oportunidad de competir con las
tiendas por departamentos como son el (Ripley, sagafallabella, entre otros)?
a) Se b) No
3) ¿Cree usted que si la empresa cambia su gestión, podría competir en el mercado?
a) Si b) No
4) ¿Cree usted que en la empresa existe mano ociosa?
a) Si b) No
5) ¿Cree usted, que algunos trabajadores que laboran en la empresa, no son un personal
calificado, y no realizan su trabajo con eficacia y eficiencia?
a) Si b) No

56. 56
6) ¿Los manuales y reglamentos de trabajo, están escritos y plasmados para que todo
aquel que labora en la empresa pueda leerlo?
a) Si b) No
7) ¿Cree usted ha podido observar que las empresas que recogen caudales, por ejemplo
hermex, prosol etc. se han acercado a la empresa para depositar el dinero, mínimo 3
veces a la semana?
a) Si b) No
8) Con relación a los comprobantes de pago ¿Se llenan las boletas en forma
computarizada?
a) Si b) No
9) ¿Los objetivos de la empresa están escritos, y a la vista de todos los que laboran en la
entidad?
a) Si b) No
10) ¿Cree que si existe un buen control interno mejorara la posición en el mercado?
a) Si b) No