2. 2
INTRODUCCIÓN
La Comunidad Habitacional Ciudad del Sol Barrió Francés corresponde a
al conjunto habitacional con domicilio en La primavera N° 1130 comuna
de Puente Alto, que comprende un total de 500 casas.
Debemos mencionar que de estas 500 casas, solo 293 en promedio están
cancelando su cuota mensual al día para el año 2012. Mientras que para el
año 2011 cancelaron en promedio 269.
La auditoría se efectuó en base a la información y documentación solicitada
y entregada por la administración que actualmente es efectuada por
Harrison Administraciones Limitada.
El presente informe se desarrolla mencionando los objetivos de la
auditoria, el alcance con el trabajo realizado, incluyendo las observaciones
y recomendaciones que correspondan.
OBJETIVOS
Presentar una opinión respecto a la administración referente a los ingresos
y egresos, verificando que estos por los años 2011 y 2012, estén
correctamente registrados debidamente respaldados y documentados.
Validando a la vez que existan adecuados procedimientos de control
interno aplicados por la administración de la comunidad con el fin de que
los ingresos y egresos informados por la administración sean confiables.
ALCANCE Y TRABAJO REALIZADO
El alcance de la auditoría comprendió la revisión de ingresos y egresos por
los años 2011 y 2012.
Se procedió a solicitar la siguiente información:
Talonarios de recibos de ingresos por gastos comunes de todos los
meses por los años 2011 y 2012.
Planillas de ingresos mensuales por los años 2011 y 2012.
Planillas de Cobranzas.
Cartolas Bancarias de todos los meses por los años 2011 y 2012.
Comprobantes de egresos generados durante los años 2011 y 2012.
3. 3
Planillas de control de egresos mensuales
Contratos de Trabajo de los empleados.
Certificados de pagos de cotizaciones previsionales.
Liquidaciones de sueldos.
Otros antecedentes generales solicitados:
Acta de nombramiento de la Administración.
Reglamento interno de copropietarios.
REVISIÓN DE INGRESOS
Como antecedente general debemos mencionar que para los años 2011 y
2012 los ingresos totales fueron de $ 60.022.994 y $ 51.184.701
respectivamente, datos obtenidos según las respectivas planillas de
ingresos por los años revisados.
Procedimos principalmente a:
Validar que los ingresos estén efectivamente depositados en la
cuenta corriente de Banco Santander número 63-89710-8
efectuando un cruce de información entre las boletas de depósitos y
las cartolas bancarias de los años 2011 y 2012 con los montos
indicados en las Planillas de Ingresos.
Revisar que las boletas de recibos para efecto de control internos
indiquen a lo menos
- Identificación de Propiedad habitacional y persona que cancela.
- Fecha de pago.
- Referencia al mes que se paga el gasto común.
- Forma de pago (efectivo, cheques o transferencias
electrónicas)
Verificar que existiera un correlativo único para los talonarios.
Al respecto se debe mencionar lo siguiente.
4. 4
Validación de Ingresos planilla versus cartola Banco.
a) Con el objetivo de cerciorarse que los ingresos indicados por la
administración estuvieran efectivamente depositados, efectuamos una
prueba global realizando un cruce de información entre los abonos
indicados en el banco Santander con cuenta corriente 63-89710-8 y los
totales mensuales indicados en las Planillas de Ingresos por los años
2011 y 2012. Encontrando diferencias que detallamos en el recuadro.
Resumen ingresos planilla versus cartola Banco Santander.
AÑO 2011 Ingresos Según Ingresos Según
MESES Planilla Administración Cartola Banco diferencias
ENERO $ 3.921.141 $ 3.458.301 -$ 462.840
FEBRERO $ 4.879.551 $ 3.418.742 -$ 1.460.809
MARZO $ 3.529.377 $ 6.724.506 $ 3.195.129
ABRIL $ 7.389.150 $ 4.263.219 -$ 3.125.931
MAYO $ 5.868.355 $ 5.049.557 -$ 818.798
JUNIO $ 4.583.349 $ 5.448.930 $ 865.581
JULIO $ 5.731.384 $ 4.904.568 -$ 826.816
AGOSTO $ 4.311.239 $ 4.639.939 $ 328.700
SEPTIEMBRE $ 5.320.400 $ 5.125.200 -$ 195.200
OCTUBRE $ 5.045.483 $ 4.369.745 -$ 675.738
NOVIEMBRE $ 4.023.442 $ 4.745.561 $ 722.119
DICIEMBRE $ 5.420.123 $ 4.307.100 -$ 1.113.023
TOTAL 60.022.994 56.455.368 - 3.567.626
5. 5
AÑO 2012 Ingresos Según Ingresos Según
MESES Planilla Administración Cartola Banco diferencias
ENERO $ 4.010.900 $ 4.892.900 $ 882.000
FEBRERO $ 3.822.132 $ 3.396.500 -$ 425.632
MARZO $ 6.342.791 $ 7.063.991 $ 721.200
ABRIL $ 5.380.471 $ 4.912.571 -$ 467.900
MAYO $ 3.694.397 $ 3.275.365 -$ 419.032
JUNIO $ 4.372.930 $ 6.626.495 $ 2.253.565
JULIO $ 3.124.200 $ 5.102.674 $ 1.978.474
AGOSTO $ 4.866.500 $ 4.818.500 -$ 48.000
SEPTIEMBRE $ 3.575.400 $ 3.471.400 -$ 104.000
OCTUBRE $ 4.136.330 $ 4.305.330 $ 169.000
NOVIEMBRE $ 4.285.000 $ 5.028.074 $ 743.074
DICIEMBRE $ 3.573.650 $ 5.406.650 $ 1.833.000
TOTAL $ 51.184.701 $ 58.300.450 $ 7.115.749
Se observa que se presentan diferencias, entre los ingresos registrados en
la planilla versus los abonos registrados en la cartola de banco.
Deducimos que las diferencias se pueden producir, al no coincidir el
registro en la planilla de lo recaudado en un mes, con el depósito que se
efectúa al mes siguiente.
En el 2011 se arroja una diferencia de $ 3.567.626, resultando menos en
cartola que en la planilla.
Y para el 2012, se arroja una diferencia de $ 7.115.749, resultando más en
banco que en la planilla de ingresos. Siendo por lo tanto, este monto
ingresos no identificados y no registrados en planilla de ingresos.
Revisamos los abonos en cartola que no tienen boleta de depósitos
asociadas, los que totalizan $ 4.601.948 correspondiendo a los meses de
abril, julio, octubre, noviembre y diciembre de 2012.
Debemos mencionar que no es muy clara la información que registra las
cartolas históricas electrónicas entregadas por la administración, ya que
estos abonos no indican sin son depósitos en efectivos, documentos o
transferencias.
6. 6
b) En segundo término también validamos que las boletas de depósitos
(efectivo, cheques y transferencias) se encontraran abonados en
cartola. No encontramos diferencias respecto a esta revisión.
Se presentan otros puntos observados que mencionamos a continuación.
Aspectos de Control Interno.
Manejo de Efectivo.
Debemos mencionar que se maneja bastante efectivo en el proceso de
recaudación.
Según nuestra revisión de las cartolas de banco, para el año 2011 el
efectivo recaudado total correspondió a $31.821.273 mientras para el año
2012 fue de $ 31.562.528.
Se recomienda que como política de recaudación se insista por una
modalidad de pago con menor riesgo. La gran mayoría de los pagos
deberían ser vía transferencia electrónica o cheques nominativos y
cruzados.
Para el caso de manejo de efectivo recomendamos como medida de control
que los montos sean depositados al día siguiente y que periódicamente se
realicen arqueos de caja.
Planilla de Ingresos.
Existe un control de ingresos llevado en planilla Excel manualmente por
cada mes, denominada Planilla de Ingresos año 2011 y 2012, donde se
identifica número de recibo, propiedad, nombre de propietario, fecha,
concepto que se cancela y monto.
Observaciones.
a) Se observa que no se respeta la correlatividad de registro de recibos
en la planilla de ingresos. En casi todos los meses de 2011 y 2012.
b) Constatamos que el registro de algunos recibos con fecha de pago de
meses anteriores no se incluyen en el mes que corresponde.
También se detectó que en algunos casos los montos pagados no
coinciden entre el recibo y la planilla.
7. 7
Además detectamos que estos recibos registrados en planilla de
agosto de 2012, se encuentran registrados en diciembre de 2011,
duplicando los ingresos.
Por ejemplo:
Recibo Fecha de pago
según recibo
Fecha según registro
planilla
Monto según
recibo
Monto según
planilla
39457 26/12/2011 19/08/2012 44.000 22.000
39458 26/12/2011 19/08/2012 11.000 22.000
39459 26/12/2011 19/08/2012 57.200 22.000
39460 26/12/2011 19/08/2012 22.000 33.000
39462 27/12/2011 19/08/2012 33.000 11.000
39463 27/12/2011 20/08/2012 11.000 11.000
39464 27/12/2011 20/08/2012 11.000 77.000
39565 27/12/2011 20/08/2012 11.000 11.000
Producto de esto realizamos una prueba con las dos planilla (año 2011 y
2012) detectando que se repiten 232 recibos.
En nuestra opinión, viendo esta situación detectada, la planilla de ingresos
no es una información que entregue datos confiables.
c) Como recomendación, se sugiere agregar en la planilla el modo de
pago, ya sea efectivo, cheque o transferencia electrónica.
Todo esto con el objeto de complementar el informe de ingreso y con
el fin de que en una futura auditoria, la validación sea más rápida.
Revisión de recibos por ingresos de gastos comunes.
Se tomó una muestra de talonarios revisando el 100% de ellos versus
boletas de depósitos. Se tomaron los meses de julio y agosto de 2011 y
enero y febrero de 2012.
Al respecto surgieron las siguientes observaciones.
Observaciones
a) En el mes de Julio y Agosto de 2011 se detectaron algunos recibos
que no hacían referencia al mes que se estaba pagando, los que
detallamos a continuación:
8. 8
Recibos de Julio
Recibo Monto $ Propiedad
3705 11.000 Grenoble Pte. 1944
37057 44.000 Cannes 1970
37073 11.000 Grenoble 1035
Recibos de Agosto
Recibo Monto $ Propiedad
37310 11.000 Cannes 1994
37314 11.000 Dunkerque Sur 1201
37386 22.000 Niza Pte 2144
37387 22.000 Aviñon Sur 1200
Se recomienda no omitir la referencia al mes que se está cancelando, con
el objeto de no perder el control en el detalle de cobranza y que no se
generen diferencias con los propietarios.
b) Se detectaron algunas boletas de depósitos que no indicaban al
dorso o no hacían referencia a los recibos que se pagaron.
Por ejemplo, es el caso de la boleta de depósito de efectivos efectuado
con fecha de 24 de agosto de 2011 por $ 715.000, que no indicaba los
recibos que se estaban depositando.
En el 2012 se encontraron bastantes boletas de depósitos que no
hacían referencia a los números de recibos pagados.
Recomendación.
Para efecto de tener un adecuado orden y control certero de la
recaudación, se recomienda no omitir el procedimiento de referenciar
debidamente en cada boleta de depósitos los números de los recibos
asociados.
c) Debemos mencionar que los recibos tienen un correlativo único, pero
no siempre se respeta el orden de estos para efecto de resguardo y
orden de la información.
9. 9
Para el año 2011, se detectó que los recibos enumerados desde el
37126 al 37154, venían adjuntados en el talonario correspondiente al
mes de Agosto, siendo que correspondían al mes de Julio de 2011.
Esta situación descrita anteriormente dificulta la revisión en
algunos meses.
d) Constatamos que para el año 2012 en el mes de enero, de un total de
294 recibos, 79 de ellos no se encuentran informados en la planilla
respectiva.
Para el mes de febrero de 2012, de 262, 53 de ellos no se encuentran
en la planilla.
e) Detectamos algunos talonarios que adjuntaban algunas boletas de
depósitos que corresponden a otras cuentas corrientes de número
06-74579-2 y 04-64434-4.
Estas son las siguientes:
Número cta. Cte. Tipo de Depósito Fecha Monto
06-74579-2 Depósito en efectivo 06/04/2011 158.000
06-74579-2 Depósito en efectivo 02/05/2011 30.000
04-64434-4 Depósito Documentos 12/02/2012 55.162
04-64434-4 Depósito Documentos 12/02/2012 112.259
04-64434-4 Depósito en efectivo 21/02/2012 305.742
04-64434-4 Depósito Documentos 21/02/2012 60.000
04-64434-4 Depósito Documentos 30/04/2012 15.000
04-64434-4 Depósito Documentos 30/04/2012 15.000
04-64434-4 Depósito en Efectivo 30/04/2012 41.129
Sugerimos relocalizar estas boletas de depósitos a los talonarios de
la comunidad que corresponda.
Estado de Situación Financiera de Comunidad al 31 de Diciembre de 2012
Debemos mencionar que la administración nos proporcionó un estado de
situación financiera con Activo, Pasivo y patrimonio.
Como principales activos este estado, tiene la cuenta Deuda Morosa por
$ 28.077.985. Efectivamente, este saldo concuerda son el listado de
cobranza, que se lleva en planilla Excel.
10. 10
También se informa en este estado financiero, el disponible con saldo
bancario por $ 769.883. Monto que no se puede validar al no existir
conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2012. Tampoco era clara la
información registrada en la cartola bancaria electrónica histórica enviada
por la administración.
En resumen, a nuestra opinión, no existe un balance al 31 de diciembre de
2012, que tenga como respaldo un sistema contable que procese la
información materializándose finalmente en un Balance de la situación
financiera real de la comunidad.
REVISION DE EGRESOS
Como antecedente general debemos mencionar que para los años 2011 y
2012 los egresos generados por gastos, fueron de $ 62.347.384 y
$ 50.972.930 respectivamente, datos obtenidos de las respectivas planillas
de egresos mensuales entregados por la administración.
Con respecto a los egresos de los años de 2011 y 2012, se procedió a:
Validar los egresos de cada mes con la documentación de respaldo.
Verificar con cartola bancaria el respectivo pago por cada mes por los
años 2011 y 2012.
Revisar que los egresos se encuentren registrados en las planillas del
2011 y 2012 correctamente.
A continuación se anexa recuadro resumen de los gastos pagados
clasificados por conceptos para los años 2011 y 2012. (Página siguiente)
11. 11
Resumen gastos año 2011
Gasto Gastos Gastos Gastos Total
Año 2011 Remuneraciones Seguridad Administración Servicios Generales mensual
Enero 830.381 7.200.000 450.000 32.252 291.026 8.803.659
FEBRERO 968.854 - 450.000 27.439 170.400 1.616.693
MARZO 831.413 7.200.000 450.000 19.641 337.757 8.838.811
ABRIL 831.413 - 450.000 19.918 271.381 1.572.712
MAYO 1.731.413 5.905.141 450.000 16.926 250.502 8.353.982
JUNIO 686.522 - 450.000 17.142 155.926 1.309.590
JULIO 767.070 7.200.000 450.000 20.226 356.019 8.793.315
AGOSTO 724.029 - 450.000 19.839 364.034 1.557.902
SEPTIEMBRE 997.517 7.200.000 716.045 - 291.281 9.204.843
OCTUBRE 859.650 3.600.000 450.000 37.777 294.158 5.241.585
NOVIEMBRE 908.558 - 450.000 16.383 177.547 1.552.488
DICIEMBRE 1.081.162 3.600.000 450.000 16.317 354.325 5.501.804
TOTALES 11.217.982 41.905.141 5.666.045 243.860 3.314.356 62.347.384
Resumen gastos año 2012
Gastos Gastos Gastos Gastos Total
Año 2012 Remuneraciones Seguridad Administración Servicios Generales mensual
Enero 1.006.051 - 784.833 59.635 89.513 1.940.032
Febrero 628.845 16.759 174.826 820.430
Marzo 1.092.596 7.200.000 900.000 42.600 231.471 9.466.667
Abril 858.558 450.000 89.900 41.272 1.439.730
Mayo 858.558 5.400.000 450.000 85.150 338.583 7.132.291
Junio 930.258 1.800.000 450.000 146.586 203.735 3.530.579
Julio 876.933 1.800.000 450.000 19.593 214.684 3.361.210
Agosto 931.162 1.800.000 635.600 196.085 130.246 3.693.093
Septiembre 461.514 1.800.000 450.000 31.129 202.725 2.945.368
Octubre 1.210.660 3.600.000 450.000 144.953 120.714 5.526.327
Noviembre 1.220.841 1.800.000 450.000 58.303 126.713 3.655.857
Diciembre 736.596 1.800.000 450.000 48.353 203.469 3.238.418
TOTALES $ 10.812.572 27.000.000 5.920.433 939.046 2.077.951 46.750.002
Para el año 2012, se encontraban cheques girados y no cobrados por un
total de $ 2.429.667.
12. 12
En términos generales debemos mencionar que los egresos se respaldan
con comprobantes donde se adjunta la documentación respectiva, ya sea
factura, boletas de servicios, boletas de honorarios, etc.
Estos se resguardan físicamente en sus respectivos archivadores.
La administración lleva un control de los egresos mediante planillas Excel,
mes a mes.
No obstante, respecto a la revisión de gastos, a continuación mencionamos
algunos aspectos con observaciones surgidas.
Revisión de pago de gastos versus cartola banco.
Todos los desembolsos registrados en la planilla de Egresos de 2011 y 2012
se encontraban efectivamente cancelados según la cartola bancaria de
Banco Santander número de cuenta corriente 63-89710-8.
Sin embargo los siguientes egresos registrados en la planilla, no indicaban
número de cheque y tampoco se encontraban abonados en la cartola de
banco:
Comprobante Fecha Monto Concepto según Planilla
296 26/05/2011 150.000 Planilla no indica concepto
297 26/05/2011 2.305.141 Planilla indica Recargo cuenta
298 26/05/2011 400.000 Planilla no indica concepto
Conciliaciones Bancarias
Se debe mencionar que para los años 2011 y 2012, no se han efectuado
conciliaciones bancarias. Siendo esto en nuestra opinión una debilidad de
control interno de bastante relevancia.
Recomendamos efectuar mes a mes las conciliaciones bancarias, como
medida de control interno. Todo con el objeto de que al cierre de cada mes
se obtenga con claridad la información del disponible que se posee.
13. 13
Documentación de respaldo.
Con respecto a la documentación de respaldo, en general la mayoría de los
egresos adjuntan su respectiva documentación.
A continuación detallamos algunas observaciones surgidas respecto al
tema de respaldos.
Observaciones
a) Existe un correlativo de los comprobantes, pero estos no se guardan
en su orden en los archivadores, dificultando la revisión.
b) Se detectaron algunos comprobantes que no adjuntaban sus
respectivos respaldos, que a continuación detallamos en el siguiente
recuadro:
Año 2011
N°
COMPROBANTE
FECHA MONTO CONCEPTO DE GASTO OBSERVACIÓN
320 07/07/2011 1.800.000 Seguridad No se adjunta Factura al
comprobante.
321 07/07/2011 1.800.000 Seguridad No se adjunta Factura al
comprobante.
349 11/08/2011 8.000 Rendición Caja Chica Falta respaldo en rendición de
Caja chica de $ 8.000
386 12/10/2011 52.252 Rendición Caja Chica El comprobante no adjunta
boletas de gastos rendidos.
410 24/11/2011 50.000 Anticipo Comprobante NO se encuentra
en archivador y la planilla de
egreso no indica número de
cheque.
431 23/12/2011 42.180 RENDICIÓN CAJA CHICA Comprobante adjunta boletas,
pero no detalle de la rendición.
427 23/12/2011 127.540 Remuneración Paula
Andrea Troncoso.
Falta comprobante con
liquidación de sueldo.
428 23/12/2011 137.766 Remuneración Sr. Mauricio
Valenzuela.
Falta comprobante con
liquidación de sueldo.
14. 14
Año 2012
Nº
COMPROBANTE FECHA MONTO CONCEPTO DE GASTO OBSERVACIÓN
446 11/01/12 185.219
Honorarios Cobranza Nov-
11
No se adjunta Boleta de Honorarios al
comprobante.
443 11/01/12 280.000
Remuneración Luis
Rodriguez
Falta respaldo no señala autorizador
por el pago de Feriado Legal
456 24/01/12 1.800.000 Seguridad
Comprobante adjunta Boleta de
Honorarios sin retención.
465 09/02/12 54.673 Rendición Caja Chica
Faltan respaldos en rendición de Caja
Chica de $54.673
501 12/04/12 3.600.000 Seguridad
Comprobante adjunta Boleta de
Honorarios sin retención.
518 11/05/12 39.275
Gastos de Impresión,
Scaneos Falta respaldo en rendición de gastos
537 30/07/12 22.000 Rendición Caja Chica
Falta respaldo en rendición de Caja
Chica por la suma de $12.000.-
Solicitar a Jardinero Boleta de
Honorarios
634 26/11/12 1.800.000 Seguridad
Comprobante adjunta Boleta de
Honorarios sin retención.
638 05/12/12 1.800.000 Seguridad
Comprobante adjunta Boleta de
Honorarios sin retención.
643 14/12/12 41.825
Gastos de Impresión,
Scaneos Falta respaldo en rendición de gastos
c) También mencionamos que dentro de los gastos, se encuentra la
cobranza de abogado efectuada por el Sr. Eduardo Bravo Ortega, que
corresponde a un 10% de los cobros efectivos, de los cuales no hay
boleta de honorarios emitida que respalde formalmente el egreso.
Estos son los siguientes:
- Comprobante número 380 con fecha 26/09/2011 por $ 266.045, no
hay boleta de Honorarios.
- Comprobante número 425 con fecha 12/12/2011 por $ 182.896, no
hay boleta de Honorarios.
- Comprobante número 445 con fecha 11/01/2012 por $ 149.614, no
hay boleta de Honorarios.
- Comprobante número 446 con fecha 11/01/2012 por $ 185.219, no
hay boleta de Honorarios.
- Comprobante número 542 con fecha 30/07/2012 por $ 138.450, no
hay boleta de Honorarios.
15. 15
- Comprobante número 570 con fecha 13/08/2012 por $ 185.600, no
hay boleta de Honorarios.
En resumen, para el año 2011 y 2012 existe un total por este concepto de
$ 448.941 y $ 658.883 respectivamente, sin el debido respaldo de la boleta
de honorarios que debería emitir el abogado.
Recomendación.
Se recomienda que el gasto por este concepto sea respaldado con la
emisión de la boleta de honorarios del abogado que presta el servicio
respectivo.
d) Comprobantes nulos.
Se detectó el caso de algunos comprobantes nulos indicados en la planilla
de egresos los cuales no se encontraban físicamente archivados como
respaldos.
Es el caso de:
- Comprobante número 334 con fecha 21/07/2011
- Comprobante número 433 con fecha 23/12/2011
e) Empresa A&O Seguridad Ltda.
Observamos que no en todos los meses la empresa contratista A&O
Seguridad Ltda., emite la respectiva factura de servicios por asesoría. En
reemplazo, se recibe una boleta de honorarios emitida por Caroline Rosa
Catalán Oñate de Rut : 13.481.396-2., quien es la representante legal de
esta empresa.
El contrato de servicios enviado por la Srta. Viatne Johnson, tiene fecha de
1 de Agosto de 2009, pero no se encuentra firmado por ambas partes.
16. 16
Aspectos de Remuneraciones
Para los egresos relacionados con el área de remuneraciones, se solicitó la
siguiente información:
Carpetas con contratos de trabajos y antecedentes laborales.
Liquidaciones de sueldos.
Certificados de pago de cotizaciones.
Con la información obtenida se procedió a:
- Revisar que todos los trabajadores se encuentren con sus Contratos
de Trabajo firmados y actualizados.
- Se verificó que el proceso de cálculo de sueldos se encontrara
conforme.
- Verificar que la aplicación de horas extras estuvieran de acuerdo a la
ley.
- Se cotejó que los sueldos estén pagados según cartola de banco.
- Se revisó que estuvieran firmadas las liquidaciones de sueldo.
- Se verificó que las cotizaciones previsionales estuvieran pagadas.
Para el año 2011 se tomó una muestra selectiva, mientras para el año 2012
se revisaron todos los meses del año.
Como resultado de esta revisión, podemos mencionar que los empleados se
encuentran con sus contratos de trabajos al día. Que sus sueldos son
correctamente calculados, que estos efectivamente se han pagado según
verificación con cartola bancaria y que también han sido pagados sus
cotizaciones previsionales. En general se ha cumplido con la normativa
laboral.
No obstante surgen algunas observaciones que mencionamos a
continuación.
a) Se detectó el comprobante número 284 con fecha 13 de mayo de
2011, referente a un préstamo a personal Sr. Luis Rodriguez Díaz,
que no adjuntaba la autorización como tampoco la solicitud formal
que respalde dicha erogación. El préstamo corresponde a $ 300.000,
que se descontó efectivamente en tres meses según nuestra
validación.
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b) Detectamos que para el caso de las personas que trabajaron como
reemplazo al personal fijo, no existe boleta de honorarios por el pago
de los días que trabajaron. Solamente se adjunta un comprobante de
recibo de dinero conforme al momento del pago.
Los casos son los siguientes:
N°
COMPROBANTE
FECHA MONTO CONCEPTO DE GASTO OBSERVACIONES
435 23/12/2011 85.000 Reemplazo por 15 días. Solamente se adjunta recibo
de dinero
443 11/01/2012 280.000 Reemplazo vacaciones 21 días. Solamente se adjunta recibo
de dinero
442 11/01/2012 33.600 Reemplazo vacaciones 6 Dias. Solamente se adjunta recibo
de dinero
Se recomienda solicitar una boleta de honorarios a las personas que
prestan sus servicios por reemplazo de vacaciones o licencias.
O establecer un contrato de trabajo por el plazo respectivo.
En el caso de que las personas no tengan inicio de actividades, se
recomienda que la propia administración emita boleta de prestación
de servicios de terceros.
c) También se recomienda un anexo al contrato de trabajo, que
actualice el aumento de sueldo base, (sueldo mínimo) que
actualmente se encuentra en $ 193.000.
Con respecto al párrafo anterior, le recordamos que el artículo
número 11° del Código de Trabajo menciona que las remuneraciones
deberán constatar actualizadas en los contratos por lo menos una
vez al año, incluyendo sus reajustes.
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CONCLUSIONES
Se maneja bastante efectivo, siendo un total de $31.821.273 para el
año 2011 y $ 31.562.528 para el año 2012. Por esto se recomienda
que el modo de pago sea vía transferencia electrónica o cheques. y
que el efectivo se deposite al otro día de la recaudación.
Recomendamos que se realicen arqueos a la caja periódicamente.
Si bien existen un control de ingresos mediante un registro de
planilla para los años 2011 y 2012, en nuestra opinión la
información que entrega no es confiable. Aseveración que se basa
con la observación mencionada en el ejemplo de los recibos
ingresados dos veces. Y, constatando que en la planilla existen 232
recibos repetidos.
No se efectúa conciliaciones bancarias. Que en nuestra opinión es
una debilidad de control interno. Ya que esta herramienta de
análisis facilita la información de cuanto disponible se posee, cotejar
saldos inusuales detectar ingresos no identificados y cheque girados
y no cobrados. Se recomienda realizar mensualmente.
No existe un sistema operativo y contable que procese la información
materializándose finalmente en un Balance de la situación
financiera real de la comunidad. Para lo anterior se requeriría la
implementación de un sistema computacional que ayude a lograr ese
objetivo. Solo se registran los ingresos, egresos y control de cobranza
en planillas Excel, con el riesgo que conlleva su utilización.
No obstante las observaciones mencionadas respecto a los egresos,
estos se encuentran respaldados con la documentación respectiva.
Con respecto a las remuneraciones, los sueldos se encuentran bien
calculados, los empleados tiene sus contratos de trabajo firmado y
las cotizaciones previsionales se encuentran pagadas. Sin embargo,
sugerimos revisar las observaciones mencionadas en el informe.