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05 el impuesto de sociedades

Este documento trata sobre el Impuesto sobre Sociedades en España. Explica que grava los beneficios de las empresas y tiene varios tipos de gravamen en función del tamaño y sector de la empresa. Detalla el proceso de cálculo del impuesto, desde obtener la base imponible a partir de los resultados contables hasta aplicar deducciones y pagos para determinar la cuota final. También cubre el modelo para declarar el impuesto y la obligación de realizar pagos fraccionados trimestrales.

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CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA AUTÓNOMOS Unidad 5 El impuesto de sociedades
UNIDAD 5 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 1 UNIDAD 5 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 5.1 Introducción al IS 5.2 Características del impuesto 5.3 Tipo de gravámenes 5.4 Esquema de cálculo del impuesto 5.5 El modelo 200 5.6 Pagos fraccionados 5.7 El impuesto sobre sociedades y la contabilidad 5.7.1 Los libros obligatorios y las cuentas anuales
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 2
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 3 UNIDAD 5 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 5.1 Introducción al IS Al igual que las rentas percibidas por personas físicas tributan en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas, en el caso de que la manifestación de renta sea efectuada por una persona jurídica (sociedad, cooperativa, fundación, etc...), la obligación de tributar se lleva a cabo a través del Impuesto sobre Sociedades. Junto al I.R.P.F., el I.S. completaría la tributación de todo tipo de rentas percibidas por el conjunto de personas físicas y personas jurídicas. El Impuesto sobre sociedades es un tributo de carácter directo y de naturaleza personal que grava los rendimientos obtenidos por las personas jurídicas o entes sin personalidad jurídica que se considere sujeto (como por ejemplo, un U.T.E.), dentro de su ámbito de aplicación en el territorio nacional. Desde un punto de recaudador, el I.S. es un tributo que genera una recaudación muy escasa, en comparación al I.V.A. e I.R.P.F. . Recaudación de impuestos 35% 44% 15% 6% IVA IRPF IS OTROS
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 4 Así, y a modo de exposición, a Mayo de 2012 (último informe publicado por la A.E.A.T. a la fecha de redacción de este curso), los ingresos correspondientes al I.S. constituían únicamente 6% del total de ingresos por recaudación tributaria. 5.2 Características del impuesto El Impuesto sobre sociedades es un impuesto directo. Esto es así porque grava la renta como manifestación directa de la capacidad económica del sujeto pasivo. Es un impuesto personal, esto es debido a que tiene en consideración las características particulares de los sujetos pasivos a la hora de calcular su cuantía de la prestación tributaria del obligado tributario. Es un impuesto cuya fecha de devengo coincide con el ejercicio económico de la entidad, lo cual hace indicar que no necesariamente deba de ser el 31 de diciembre de cada año. La duración del período impositivo puede ser: o Doce meses  Coincidente con el año natural  No coincidente con el año natural o Inferior a doce meses En ningún caso el período impositivo puede ser superior a los doce meses.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 5 El impuesto se devenga el último día del ejercicio económico. La presentación del impuesto será en el plazo de los 25 días siguientes a los 6 meses de la conclusión del período, por lo que en aquellas entidades cuyo ejercicio económico finalice el 31 de diciembre, el plazo para presentar la declaración será el 25 de julio del año siguiente al del ejercicio económico al que corresponda. 5.3 Tipo de gravámenes El Impuesto sobre sociedades no dispone de un tipo de gravamen único, sino que en función de diversas características de las entidades afectadas, tendrá un tipo de gravamen. La siguiente tabla muestra los tipos aplicables: SUJETOS PASIVOS TIPOS DE GRAVAMEN: 2012 2013 Tipo general 30% 30% Entidades con cifra negocio < 5 M€ y plantilla < 25 empleados, que tributen al Tipo general con condiciones Parte de Base Imponible hasta 300.000 € 20% 20% Resto 25% 25% Empresas Reducida Dimensión (cifra negocio < 10M€), excepto que tributen a tipo diferente del general Parte de Base Imponible hasta 300.000 € 25% 25% Resto 30% 30% Mutuas de seguros generales y mutualidades de previsión social 25% 25% Sociedades garantía recíproca Colegios profesionales, cámaras oficiales y sindicatos de trabajadores Entidades sin fines lucrativos que no cumplen Ley 49/2002
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 6 Fondos de promoción de empleo Uniones y confederaciones de cooperativas Entidad de derecho público Puertos del Estado y las Autoridades Portuarias. Comunidades titulares de montes vecinales en mano común Partidos políticos Sociedades cooperativas de crédito y cajas rurales Resultado cooperativo 25% 25% Resultado extracoop. 30% 30% Cooperativas fiscalmente protegidas Resultado cooperativo 20% 20% Resultado extracoop. 30% 30% Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario. (SOCIMI) En general 19% 0% 30%(1) 19%(2) Entidades de la Zona Especial Canaria 4% 4% SICAVcon determinadas condicionesindicadas en art. 28.5.a) TRLIS que remite a la Ley 35/2003 de Instituciones de Inversión Colectiva 1% 1% Fondos de inversión de carácter financierocon determinadas condiciones indicadas en art. 28.5.b) TRLIS Sociedades y fondos de inversión inmobiliaria con determinadas condiciones indicadas en art. 28.5.c) y d) TRLIS Fondo de regulación del mercado hipotecario Fondos de pensiones 0% 0% Entidades dedicadas a exploración, investigación y explotación de yacimientos de hidrocarburos y otras actividades (Ley 34 /1998) 35% 35% Como podrá observar el alumno, la diversidad es bastante manifiesta, si bien para el fin del presente curso, es decir, las PYMES, el tipo más usual es el 20%-25% en función de las características de la sociedad. Serían los casos que se rotulan en naranja en la tabla anterior.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 7 5.4 Esquema de cálculo del impuesto Para obtener el resultado del impuesto, se parte del resultado contable y se realizan las siguientes operaciones, que se desarrollan en el siguiente esquema para facilitar la comprensión del alumno. RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (Positivo o negativo) Correcciones motivadas por las diferencias con los preceptos aplicables según la legislación fiscal AUMENTOS (+) DISMINUCIONES (-) BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS (-) BASES NEGATIVAS DE PERÍODOS ANTERIORES (COMPENSACIÓN) = BASE IMPONIBLE (X) TIPO DE GRAVAMEN = CUOTA ÍNTEGRA PREVIA (-) CUOTAS A COMPENSAR DE EJERCICIOS ANTERIORES (Sólo cooperativas) = CUOTA ÍNTEGRA (-) BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN EN CUOTA = CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA (-) DEDUCCIONES POR INVERSIONES Y PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES = CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (-) RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS = CUOTA DIFERENCIAL (-) AJUSTES FINALES DE LA CUOTA PARA REGULARIZAR SITUACIONES DIVERSAS = LIQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 8 5.5 El modelo 200 A la hora de liquidar el Impuesto sobre Sociedades, para ejercicios iniciados a partir de 2.012 existirá un modelo único, el modelo 200. Existe, para grupos fiscales un modelo específico, el modelo 220, pero este último no tiene interés para el objetivo de este curso. El modelo 200 es un modelo extenso, todo ello debido al elevado número de tipologías de casos que le pueden afectar. En el modelo 200, dentro de los apartados que le son de aplicación, por regla general, a una PYME, nos detendremos en los aspectos más importantes. Así, en dicho modelo se deberán de trasladar los datos que proceden del balance de situación de la empresa, separando el activo, el pasivo y el patrimonio neto. Igualmente, se cumplimentará la cuenta de pérdidas y ganancias y el estando de cambios en el patrimonio neto, todo ello, habitualmente en los modelos abreviados o específicos de PYME que se contemplan en el nuevo plan general contable 2007. El modelo se acompaña al final de esta unidad, debido al extenso tamaño del mismo. El resultado de este modelo será la cuota a pagar o a devolver que resultará de la diferencia entre la cuota líquida positiva menos los pagos fraccionados y retenciones que tenga en su haber el sujeto pasivo.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 9 5.6 Pagos fraccionados Al igual que lo llevan a cabo los empresarios autónomos, las sociedades que son sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades tienen la obligación de efectuar un pago fraccionado, es decir, un pago a cuenta de la liquidación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al período impositivo que esté en curso el día primero de los meses de abril, octubre y diciembre. Estos pagos fraccionados deben de realizarse durante los primeros veinte días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre y serán denominados 1P, 2P y 3P respectivamente. Para llevar a cabo el pago fraccionado se utilizará el modelo 202. Existen dos modalidades de pago fraccionado: Modalidad regulada en artículo 45.2 TRLIS En este caso, para determinar la cuantía del pago fraccionado de cada uno de los períodos indicados, se procederá de la siguiente manera:  Se tomará como base de cálculo la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el día 1 del mes que corresponda (abril, octubre o diciembre), minorada en las deducciones y bonificaciones recogidas en TRLIS incluyendo todas aquellas otras que le fueren de aplicación al
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 10 sujeto pasivo, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquel, siempre que dicho período impositivo haya sido de duración anual.  A dicha base de cálculo se le aplicará un determinado porcentaje (18 por 100 para períodos impositivos iniciados en 2012 y 2013), obteniendo como resultado la cuantía del pago fraccionado correspondiente. En el caso de que el último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el día 1 del mes que corresponda tenga una duración inferior al año, se deberá tener en cuenta la parte proporcional de la cuota de períodos impositivos anteriores, hasta completar un período de doce meses. Modalidad regulada en Artículo 45.3 TRLIS La cuantía del pago fraccionado, en este caso, es el resultado de aplicar el porcentaje correspondiente (según el tipo de entidad) sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses de cada año natural. Entre otras, se deducirán determinadas bonificaciones que le fueren de aplicación al sujeto pasivo en el período correspondiente, así como las retenciones soportadas e ingresos a cuenta practicados al sujeto pasivo y los pagos fraccionados realizados con anterioridad correspondientes al mismo período impositivo.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 11 Existen, para los sujetos pasivos que superen determinado límite (cifra de negocios superior a 20.000.000 euros) ciertos límites mínimos del pago fraccionado resultante y, en relación con las modalidades, únicamente quedarían obligados al caso regulado en el artículo 45.3 los siguientes sujetos pasivos:  Sujetos pasivos cuyo volumen de operaciones haya superado la cantidad de 6.010.121,04 euros durante los doce meses anteriores a la fecha en que se inicien los períodos impositivos dentro del año 2012 o 2013, respecto de los que se realizan los pagos fraccionados.  Sujetos pasivos que se acojan al Régimen de las Entidades Navieras en Función del Tonelaje. 5.6.1 El modelo 202 Para llevar a cabo el pago fraccionado del impuesto sobre sociedades utilizaremos el modelo 202. Como todo modelo tributario, la parte superior viene destinada a la identificación del sujeto pasivo, ejercicio y período, además de la fecha de inicio del período impositivo. A continuación tenemos un bloque destinado a proporcionar información adicional sobre el tipo de sujeto
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 12 pasivo o entidad a la que pertenece, así como el tipo de gravamen que es aplicable al ejercicio en curso. A continuación nos encontramos con el bloque destinado a la liquidación del pago fraccionado. Como hemos comentado en este apartado, existen dos modalidades, la del artículo 45.2 y la del artículo 45.3. Según la modalidad elegida, se cumplimentará un apartado u otro. Por último, encontraremos el espacio destinado, como en los restantes modelos tributarios, a identificar si es declaración complementaria, negativa o la cuantía y datos bancarios para su abono.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 13 5.7 El impuesto sobre sociedades y la contabilidad El impuesto sobre sociedades está muy ligado a la contabilidad, y todo ello por su base de cálculo parte del resultado de la contabilidad financiera de la entidad. El resultado contable debe de ser determinado de acuerdo con las normas previstas en el Código de Comercio así como en las demás leyes relativas a dicha determinación y en las disposiciones que se dicten en desarrollo de las citadas normas. Al partir del resultado contable, pueden aparecer diferencias respecto a los aspectos regulados en el TRLIS, por lo que será necesario efectuar los ajustes y correcciones correspondientes.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 14 Otro aspecto importante es que, para que un gasto sea deducible, es requisito que esté contabilizado. Si un gasto no está incluido en la cuenta de pérdidas y ganancias, no será deducible fiscalmente. Por otra parte, hay que tener en consideración que todos los sujetos pasivos, incluidos los que no tienen la consideración de empresa, están obligados a llevar contabilidad en la forma que se disponga en las normas por las que se rigen o en su defecto por el Código de Comercio. El Código de Comercio indica que todos los libros y documentos contables deben ser llevados, cualquiera que sea el procedimiento utilizado:  Con claridad  Por orden de fechas  Sin espacios en blanco, interpolaciones, tachaduras ni raspaduras El código de comercio también indica que se deberán salvar inmediatamente que se adviertan, los errores u omisiones padecidos en las anotaciones contables que se efectúen por la empresa. 5.7.1 Los libros obligatorios y las cuentas anuales La normativa mercantil exige la llevanza de los siguientes libros contables:  Libro de inventarios y cuentas anuales  Libro diario
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 15 El libro diario registrará día a día todas las operaciones que realice la empresa. El libro de inventario y cuentas anuales se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa, transcribiéndose trimestralmente los balances de sumas y saldos así como al final del ejercicio se transcribirán el inventario de cierre de ejercicio y las cuentas anuales. Establece el artículo 30 del Código de Comercio que los empresarios presentarán los libros que obligatoriamente deben llevar en el Registro Mercantil del lugar donde tuvieren su domicilio, para que antes de su utilización se ponga en el primer folio de cada uno diligencia de los que tuviere el libro y, en todas las hojas de cada libro, el sello del Registro. En cambio, hay que indicar que será válida la realización de asientos y anotaciones por cualquier procedimiento idóneo sobre hojas que después habrán de ser encuadernadas correlativamente para formar los libros obligatorios, los cuales serán legalizados antes de que transcurran los cuatro meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio. Por otra parte, al cerrar el ejercicio contable el empresario deberá formular las cuentas anuales de su empresa, las cuales deberán redactarse con claridad y mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 16 Las Cuentas Anuales comprenderán los siguientes documentos que, en su conjunto, forman una unidad:  El balance, en el que figurarán de forma separada el activo, el pasivo y el patrimonio neto.  La cuenta de pérdidas y ganancias que recogerá el resultado del ejercicio  Estado que refleje los cambios en el patrimonio neto  Estado de flujos de efectivo  La memoria, que completará, ampliará y comentará la información contenida en los otros documentos que integran las cuentas anuales. El Código de Comercio establece que los empresarios deberán de conservar los libros contable, así como la correspondencia, documentación y justificantes concernientes a su negocio, de forma debidamente ordenados, durante un plazo de seis años, a contar a partir del último asiento realizado en los libros, salvo lo que se establezca por disposiciones generales o especiales. Aunque la prescripción de los tributos, actualmente está establecida en 4 años, y la conservación obligatoria es de 6, puede darse el caso en que la administración, para regularizar un ejercicio necesite de los libros de años que, aunque prescritos, incidan en el resultado de los años no prescritos. Por ello, es importante tener en consideración el plazo indicado de 6 años de la normativa mercantil. Por último, indicar que el cese de la actividad no exime al sujeto pasivo de su obligación de conservar los libros
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 17 contables y demás documentación financiera, así como en la disolución de las sociedades, lo deberán llevar a cabo sus liquidadores.
CURSO PRÁCTICO DE FISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 18 EJEMPLO Nuestra empresa Ejemplo, S.L. ha obtenido en el ejercicio 2.012 un resultado antes de impuestos de 135.000,00.- euros. Tiene bases imponibles negativas del ejercicio 2.011 de 10.000,00 euros y del 2.010 de 12.000,00 euros. Además, tiene retenciones practicadas por 10.000,00 euros. Durante el ejercicio donó un camión que fue adquirido hace 4 años por 20.000,00 euros y la amortización acumulada es de 10.000,00 euros, teniendo un valor de mercado a la fecha de la transmisión de 15.000,00 euros. Por otra parte, por una revisión de tributos de la AEAT en 2.012 por el ejercicio 2.009 con resultado de diferencias en la cuota de 10.000,00 euros, intereses 1.000,00 euros y sanción de 3.000,00 euros. Es una empresa calificada como de pequeña dimensión a la que le es aplicable el tipo impositivo del 25%. Resultado: Resultado contable antes de impuestos: 135.000,00 euros DIFERENCIAS PERMANENTES Donación: 20.000 - 10.000 = 10.000 Se contabilizó una pérdida por 10.000 Result. Fiscal 15.000 - 10.000 = 5.000 Fiscalmente, procederá un ajuste positivo de 10.000 + 5.000 15.000,00 euros La sanción no es deducible fiscalmente 3.000,00 euros Base imponible previa 153.000,00 euros Compensación bases negativas -10.000,00 euros Compensación bases negativas -12.000,00 euros Base imponible 131.000,00 euros Tipo impositivo (25%) Cuota íntegra 32.750,00 euros Bonificaciones 0,00 euros Cuota líquida 32.750,00 euros Retenciones y pagos a cuenta 10.000,00 euros Cuota diferencial 22.750,00 euros
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BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37046 Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) Entidad dedicada al arrend. de viviendas ................. Obligación información art. 15 R.I.S. ........................ Sólo para entidades que hayan marcado las claves 009 ó 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): Sólo para entidades que hayan marcado la clave 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): Declaración complementaria Nº de justifi cante de la declaración anterior Identifi cación N.I.F. Caracteres de la declaración: Agencia Tributaria Teléfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es Marque con una "X" el o los que procedan Resto cooperativas ..................................... Incentivos empresa de reducida dimensión (cap. XII, tít. VII L.I.S.)............................................... Entidad ZEC ....................................................... Régimen entid. navieras en función del tonelaje... ............. Régimen especial Canarias ....................... Entidades sometidas a la normativa foral ...... Regímenes especiales de normativa foral...... Opción art. 51.2.b) L.I.S. ........................... Transmisión elementos patrimoniales arts. 26.2.d) y 84.1 L.I.S. ........................... 024 Opción art. 43.3 R.I.S. ................................ 037 050 053 Personal no fi jo Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fi scal Título II Ley 49/2002 .......................................... 006 015 022 028 Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales .................. Inclusión en base imp. rentas positivas art. 107 L.I.S. .... 007 Opción art.107.6 L.I.S. ............................................ 008 Sociedad dominante de grupo fi scal ........................... 009 D. Cooperativa protegida............................... Cooperativa especialmente protegida .......... Entidad aseguradora ............................................... Entidades de capital-riesgo ...................................... Sociedad de desarrollo industrial regional ................. Sociedad de garantía recíproca o de reafi anzamiento . Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre ................................................ Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social .... Fondos o activos de titulización ................................ Establecimiento permanente ...................... Entidad parcialmente exenta ................................... Sociedad de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter fi nanciero...... ......... Comunidades titulares de montes vecinales en mano común .......................................... Entidad de tenencia de valores extranjeros................ Agrupación de interés económico española o Unión temporal de empresas .................................. Agrupación europea de interés económico ...... Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria .............................. 051 Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante N . I. F . en su calidad de Secretario del Consejo de Administración de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la entidad, abajo fi rmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha de esta declaración. La(s) persona(s) abajo identifi cadas como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable. En testimonio de lo cual fi rma(n) la presente declaración en , a de de Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad sufi ciente, con indicación de sus datos de identifi cación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento. El declarante podrá solicitar de la Administración la rectifi cación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebi-damente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación defi nitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refi ere el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18). 2012 Modelo 200 Declaración relativa al período impositivo comprendido desde Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa (si no dispone de etiquetas identifi cativas, consigne sus datos en este apartado y adjunte fotocopia del documento acreditativo del N.I.F.). Apellidos y nombre o razón social EL AL Ejercicio ......................................................... Tipo ejercicio ................................................................ Teléfono 1 Página 1 Balance y ECPN: Pérdidas y ganancias : Mod. normal Mod. abreviado Mod. PYMES Mod. normal Mod. abreviado Mod. PYMES Régimen especial minería ......................... Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el extranjero con presencia en territorio español....... SOCIMI...... ......................................... .................. Tipo de entidad Regímenes aplicables Otros caracteres Estados de cuentas (*) Entidad inactiva ....................................... Base imponible negativa o cero ................. Opción art. 43.1 R.I.S. .............................. Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Cód. Comercio) ..................................... Obligación información art. 45 R.I.S. ....................... Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)........................... Personal asalariado Consigne la cifra media del ejercicio Número de grupo fi scal Declaración de los representantes legales de la entidad Firma Las declaraciones del I.R.N.R. (establec. permanentes y ent. en rég. de atribución de rentas constituídas en el extranjero con presencia en territorio español) se fi rmarán por el declarante o representante. Fecha (sólo declaraciones del IRNR): Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Personal fi jo Teléfono 2 Sociedad dependiente de grupo fi scal ....................... 010 047 049 029 033 016 026 027 030 035 039 043 044 045 040 041 042 052 054 055 (*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025, 036 ó 058 de caracteres (tipo de entidad) 025 031 032 036 038 046 012 057 020 C.N.A.E. actividad principal ............................ 058 Tipo gravamen reducido mant. o creación empleo ......... 056 Régimen especial hidrocarburos ................... 034 Entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (excepto SOCIMI).......................................... Otros regímenes especiales ................................... Gran empresa ......................................... 013 019 021 023 048 N.I.F. de la sociedad dominante Se ha acogido a la revalorización de activos Ley 16/2012 .. 059 Entidad de crédito .................................... 060 001 002 003 004 005 011 014 017 018 Estados de cuentas de Instituciones de inversión colectiva .......... 061 Rég. fi scal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012) . 062 ANEXO I Formato electrónico cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37047 N.I.F. Apellidos y nombre o razón social A. Relación de administradores Página 2 A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad. Identifi cación del representante (a cumplimentar sólo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Código N.I.F. F/J RPTE. Apellidos y nombre / Razón social Domicilio fi scal Provincial B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del período declarado B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado(*). Datos de la participada: N.I.F. (ó equivalente al N.I.F. del país de residencia, si no tiene N.I.F. en España) .......................... Nombre o razón social .................................................................. Código provincia /país ............................................................... Datos en los registros de la declarante: Porcentaje de participación (%, con 2 decimales) ......................... Valor nominal total de la participación ........................................ Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participación ......................... Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado(*) .............................. Entidad 1.ª Entidad 2.ª Entidad 3.ª Entidad 4.ª (*) Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fi n de ejercicio no cumplan el mínimo de participación (5% ó 1% si cotizan), pero que sí lo alcanzaban cuando se percibió el dividendo. Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable: (Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% -ó al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los 100.000 euros, incluyendo por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio) a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del ejercicio(**)........ Datos adicionales de la participada: (Sólo se deberá cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relación al patrimonio neto de la entidad participada) Capital ...................................................................................... Reservas y otras partidas de fondos propios .............................. Otras partidas del patrimonio neto (+,-) ....................................... Resultado del último ejercicio (+,-) .............................................. B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado. Código N.I.F. RPTE. F/J Apellidos y nombre / Razón social provincia / país Nominal % Particip. Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado .................................................................................................................................................................................................... Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales ...................................................................................................................................................... 2012 En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. Modelo 200 b) Corrección fi scal (art. 12.3 LIS) del resultado del ejercicio, derivado de la corrección valorativa anterior [(+) = aumento; (-) = disminución] ................................................. c) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b) ............. d) Saldo de correcciones fi scales (art. 12.3 LIS) pendientes a fi n de ejercicio [(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras] .......................................................... (**) Incluya la variación del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el cálculo del resultado. Incluya también, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenación de participaciones" por la aplicación de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general). Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversión del deterioro o aplicación del deterioro por transmisión de la participación. En el caso de cambios de valor positivos, signos opuestos a los indicados. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37048 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 3 Balance: Activo (I) 101 Activo ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P) .................................................................................................................................... Inmovilizado intangible (N, A, P) ..................................................................................................................................... 102 Desarrollo (N) .......................................................................................................................................................... ..... 103 Concesiones (N) ............................................................................................................................................................ 104 105 106 Patentes, licencias, marcas y similares (N) ...................................................................................................................... Fondo de comercio (N, A, P) .......................................................................................................................................... 107 108 109 Aplicaciones informáticas (N) ......................................................................................................................................... Investigación (N) ............................................................................................................................................................ Otro inmovilizado intangible (N) ....................................................................................................................................... Resto (A, P)................................................................................................................................................................... 110 Inmovilizado material (N, A, P) ........................................................................................................................................ 111 Terrenos y construcciones (N) ....................................................................................................................................... 112 Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N) ..................................................................................................... 113 Inmovilizado en curso y anticipos (N).............................................................................................................................. 114 Inversiones inmobiliarias (N, A, P) ................................................................................................................................... 115 Terrenos (N) ................................................................................................................................................................. 116 Construcciones (N) ....................................................................................................................................................... 117 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................ 118 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 119 Créditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... 120 121 122 123 Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 124 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 125 Inversiones fi nancieras a largo plazo (N, A, P) ................................................................................................................ 126 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 127 Créditos a terceros (N) ................................................................................................................................................. 128 129 130 131 Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 132 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 133 Activos por impuesto diferido (N, A, P) ........................................................................................................................... 134 Deudores comerciales no corrientes (N, A, P) ................................................................................................................ 135 ACTIVO CORRIENTE (N, A, P) .......................................................................................................................................... Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) .................................................................................................. Existencias (N, A, P) ........................................................................................................................................................ Comerciales (N) ........................................................................................................................................................... 139 Materias primas y otros aprovisionamientos (N) .............................................................................................................. 140 141 142 143 Productos en curso (N) ................................................................................................................................................. De ciclo largo de producción (N) ................................................................................................................................ De ciclo corto de producción (N) ............................................................................................................................... Productos terminados (N) ............................................................................................................................................. Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) ..................................................................................................... Anticipos a proveedores (N) .......................................................................................................................................... 144 145 146 147 148 De ciclo largo de producción (N) ................................................................................................................................ De ciclo corto de producción (N) ............................................................................................................................... 136 137 138 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37049 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Balance: Activo (II) Activo (cont.) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) ............................................................................................. Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P) ................................................................................................ 150 151 152 153 154 Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) ......................................................................... Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P)......................................................................... Clientes empresas del grupo y asociadas (N) ................................................................................................................. Activos por impuesto corriente (N) ................................................................................................................................. Otros créditos con las Administraciones Públicas (N)....................................................................................................... 155 156 157 158 159 Deudores varios (N) ...................................................................................................................................................... Personal (N) ................................................................................................................................................................. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) ................................................................................................. Otros deudores (A, P) ................................................................................................................................................... 149 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ....................................................................... 160 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 161 162 163 164 165 Créditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 166 Inversiones fi nancieras a corto plazo (N, A, P) ............................................................................................................... 168 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 169 170 171 172 173 Créditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 174 Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 176 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N, A, P) .................................................................................................. 177 Tesorería (N) ................................................................................................................................................................ 178 Otros activos líquidos equivalentes (N) ........................................................................................................................... 179 TOTAL ACTIVO (N, A, P) ................................................................................................................................................... 180 Página 4 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 167 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 175 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37050 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Balance: Patrimonio neto y pasivo (I) Patrimonio neto y pasivo PATRIMONIO NETO (N, A, P) ............................................................................................................................................ Fondos propios (N, A, P) .................................................................................................................................................. 185 Capital (N, A, P) ............................................................................................................................................................... Capital escriturado (N, A, P) .......................................................................................................................................... 188 (Capital no exigido) (N, A, P) .......................................................................................................................................... 189 Prima de emisión (N, A, P) .............................................................................................................................................. Reservas (N, A, P) ............................................................................................................................................................ Legal y estatutarias (N) ................................................................................................................................................. Otras reservas (N) ........................................................................................................................................................ 192 193 (Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P) ........................................................................................ Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P) .................................................................................................................. Remanente (N) ............................................................................................................................................................. 197 (Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) .......................................................................................................... 196 186 187 190 191 194 195 Otras aportaciones de socios (N, A, P) ........................................................................................................................... 198 199 200 201 Resultado del ejercicio (N, A, P) ...................................................................................................................................... (Dividendo a cuenta) (N, A, P) ......................................................................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) ................................................................................................................ Ajustes por cambios de valor (N, A) ................................................................................................................................ 203 204 205 206 207 Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................. Operaciones de cobertura (N) ....................................................................................................................................... Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) ......................................................................... Diferencia de conversión (N) .......................................................................................................................................... Otros (N)...................................................................................................................................................................... Ajustes en patrimonio neto (P) ....................................................................................................................................... Página 5 Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) ............................................................................................... PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P) .................................................................................................................................... Provisiones a largo plazo (N, A, P) .................................................................................................................................. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) ............................................................................................. 212 213 214 215 Actuaciones medioambientales (N) ................................................................................................................................ Provisiones por reestructuración (N) .............................................................................................................................. Otras provisiones (N) .................................................................................................................................................... Deudas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................ Obligaciones y otros valores negociables (N) .................................................................................................................. 217 Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ...................................................................................................................... 218 219 220 221 Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) .......................................................................................................... Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros pasivos fi nancieros (N) ......................................................................................................................................... Otras deudas a largo plazo (A, P) ................................................................................................................................... 222 202 208 209 210 211 216 Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................ 223 224 225 226 227 Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) ........................................................................................................................... Periodifi caciones a largo plazo (N, A, P) ......................................................................................................................... Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P) ............................................................................................................. Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................ (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37051 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Balance: Patrimonio neto y pasivo (II) Patrimonio neto y pasivo (cont.) PASIVO CORRIENTE (N, A, P) ........................................................................................................................................... Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ............................................................ Provisiones a corto plazo (N, A, P) .................................................................................................................................. Deudas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................ Obligaciones y otros valores negociables (N) .................................................................................................................. 232 233 234 Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ...................................................................................................................... Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) .......................................................................................................... Derivados (N) ............................................................................................................................................................... 235 236 237 Otros pasivos fi nancieros (N) ......................................................................................................................................... Otras deudas a corto plazo (A, P) .................................................................................................................................. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................... Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) ............................................................................................ Proveedores (N, A, P) ................................................................................................................................................... 240 241 242 243 244 Proveedores a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................... Proveedores a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................... Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N) .......................................................................................................... Pasivos por impuesto corriente (N) ................................................................................................................................ Otras deudas con las Administraciones Públicas (N) ........................................................................................................ 245 246 247 248 249 Acreedores varios (N) ................................................................................................................................................... Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) ......................................................................................................... Anticipos de clientes (N)................................................................................................................................................ Otros acreedores (A, P) ................................................................................................................................................ 228 229 230 231 238 239 Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 250 Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P) ....................................................................................... 251 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) ................................................................................................................ 252 Página 6 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37052 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Cuenta de pérdidas y ganancias (I) Operaciones continuadas Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P) ................................................................................................................ 255 Ventas (N) .................................................................................................................................................................... 256 Prestaciones de servicios (N) ........................................................................................................................................ 257 Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N, A, P) ............................................... 258 Ingresos por arrendamientos (N, A, P) ....................................................................................................................... Resto (N, A, P) ......................................................................................................................................................... 268 269 Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) ........................................................................................................... Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación defi nida (N, A, P) ............................................. Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) ........................................................................................... Otros gastos sociales (N, A, P) ...................................................................................................................................... Provisiones (N, A) ......................................................................................................................................................... 274 275 276 277 278 Deterioros (N, A, P) .................................................................................................................................................. Reversión de deterioros (N, A, P) ............................................................................................................................... 270 279 280 284 285 286 287 294 295 296 Ingresos fi nancieros (N, A, P) .......................................................................................................................................... 297 De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................. 298 299 300 En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................................. En terceros (N, A, P) ................................................................................................................................................. De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros (N, A, P) .................................................................................... 301 302 303 304 De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................................. De terceros (N, A, P) ................................................................................................................................................ Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter fi nanciero (N, A, P) .......................................................... 259 260 Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P) ......................................................................................... Aprovisionamientos (N, A, P) ........................................................................................................................................... Consumo de mercaderías (N) ........................................................................................................................................ 261 262 263 264 Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N) ....................................................................................... Trabajos realizados por otras empresas (N) .................................................................................................................... Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N) ....................................................................... Otros ingresos de explotación (N, A, P) .......................................................................................................................... 265 Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N, A, P) .............................................................................................. 266 267 Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P) ................................................................... Gastos de personal (N, A, P) ............................................................................................................................................ Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) .......................................................................................................................... 271 Indemnizaciones (N, A, P) .............................................................................................................................................. 273 Otros gastos de explotación (N, A, P) ............................................................................................................................. Servicios exteriores (N) ................................................................................................................................................. xxx Tributos (N) .................................................................................................................................................................. 281 Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N) ................................................................ 282 Otros gastos de gestión corriente (N) ............................................................................................................................ 283 Amortización del inmovilizado (N, A, P) .......................................................................................................................... Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (N, A, P) ................................................................ Excesos de provisiones (N, A, P) ..................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P) .............................................................................. Deterioro y pérdidas (N, A, P) ........................................................................................................................................ 288 289 Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ............................................................................................................... Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A) .............................................................................................. Otros resultados (N, A, P) ................................................................................................................................................ RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N, A, P) .......................................................................................................................... Página 7 Benefi cios (N, A, P)................................................................................................................................................... Pérdidas (N, A, P) ..................................................................................................................................................... 290 291 292 293 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37053 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Cuenta de pérdidas y ganancias (II) Operaciones continuadas (cont.) Gastos fi nancieros (N, A, P) ............................................................................................................................................. 305 Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................. 306 307 308 Por deudas con terceros (N, A, P) .................................................................................................................................. Por actualización de provisiones (N, A, P) ....................................................................................................................... Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros (N, A, P) .............................................................................. 309 Cartera de negociación y otros (N) ............................................................................................................................... 310 Imputación al resultado del ejercicio por activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ................................................. 311 Diferencias de cambio (N, A, P) ...................................................................................................................................... 312 Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (N, A, P) ............................................................. 313 Deterioros y pérdidas (N, A, P) ..................................................................................................................................... 314 315 Otros ingresos y gastos de carácter fi nanciero (N, A, P) ............................................................................................... 329 Incorporación al activo de gastos fi nancieros (N, A, P) .................................................................................................. 330 331 332 Ingresos fi nancieros derivados de convenios de acreedores (N, A, P) .............................................................................. Resto de ingresos y gastos (N, A, P) ............................................................................................................................. RESULTADO FINANCIERO (N, A, P) .................................................................................................................................. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P) .................................................................................................................. Impuestos sobre benefi cios (N, A, P) .............................................................................................................................. RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P) .............................................. Operaciones interrumpidas Página 8 Deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................. Deterioros, otras empresas (N, A, P) ......................................................................................................................... Reversión de deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) .......................................................... Reversión de deterioros, otras empresas (N, A, P) ...................................................................................................... Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) .............................................................................................................. Benefi cios, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................. Benefi cios, otras empresas (N, A, P) .......................................................................................................................... Pérdidas, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ................................................................................ Pérdidas, otras empresas (N, A, P) ............................................................................................................................ 316 317 318 319 320 321 322 323 RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N) .............. RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) ............................................................................... 324 325 326 327 328 500 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37054 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Estado de cambios en el patrimonio neto (I): Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ................................................................................................ 500 Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................ 336 Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................. 337 Otros ingresos / gastos (N) ........................................................................................................................................... 338 Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ................................................................................................................... Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias 339 340 341 342 343 344 345 Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................ 346 TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) ................................................................................................ 355 Página 9 Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) .................................................................................................. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (N, A) ......................................................................................... Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ....................................................... Diferencias de conversión (N, A) ................................................................................................................................... Efecto impositivo (N, A) .................................................................................................................................................. Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) ............................................................ Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................ 347 Otros ingresos / gastos (N) ........................................................................................................................................... 348 Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ................................................................................................................... 349 Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) .................................................................................................. Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ........................................................ Diferencias de conversión (N, A) ................................................................................................................................... Efecto impositivo (N, A) .................................................................................................................................................. Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ................................................................................... 350 351 352 353 354 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37055 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Estado de cambios en el patrimonio neto (II): estado total de cambios en el patrimonio neto Página 10 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ............................... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ......................................... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ..................................................... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P) ........................................ Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ..................................... Ingresos fi scales a distribuir en varios ejercicios (P) ..................................... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ........................ Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ............................................ Aumentos de capital (N, A, P) ..................................................................... (-) Reducciones de capital (N, A, P) ............................................................. Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N) ........ (-) Distribución de dividendos (N) ................................................................ Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) .................. Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N) ...... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ................................. Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) .............................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ................................................. 380 394 408 422 436 450 464 478 492 506 520 534 548 562 576 590 604 618 CAPITAL (N, A, P) (Acciones y participac. Resultados de Escriturado (No exigido) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) socios (N, A, P) 381 395 409 423 437 451 465 479 493 507 521 535 549 563 577 591 605 619 Prima de emisión Reservas en patrimonio propias) ejercicios anteriores Otras aportaciones de 382 396 410 424 438 452 466 480 494 508 522 536 550 564 578 592 606 620 383 397 411 425 439 453 467 481 495 509 523 537 551 565 579 593 607 621 384 398 412 426 440 454 468 482 496 510 524 538 552 566 580 594 608 622 385 399 413 427 441 455 469 483 497 511 525 539 553 567 581 595 609 623 386 400 414 428 442 456 470 484 498 512 526 540 554 568 582 596 610 624 632 633 634 635 636 637 638 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37056 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Estado de cambios en el patrimonio neto (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Otros instrumentos de Subvenciones Resultado del ejercicio (Dividendo a cuenta) patrimonio neto Ajustes por cambios Ajustes en donaciones y legados Total (N, A, P) (N, A, P) (N, A) de valor (N, A) patrimonio neto (P) recibidos (N, A, P) (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ............................... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ......................................... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ..................................................... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P) ........................................ Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ..................................... Ingresos fi scales a distribuir en varios ejercicios (P) ..................................... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ........................ Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ............................................ Aumentos de capital (N, A, P) ..................................................................... (-) Reducciones de capital (N, A, P) ............................................................. Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N) ........ (-) Distribución de dividendos (N) ................................................................ Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) .................. Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N) ...... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ................................. Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) .............................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ................................................. 387 401 415 429 443 457 471 485 499 513 527 541 555 569 583 597 611 625 388 402 416 430 444 458 472 486 502 514 528 542 556 570 584 598 612 626 389 403 417 431 445 459 473 487 501 515 529 543 557 571 585 599 613 627 390 404 418 432 446 460 474 488 502 516 530 544 558 572 586 600 614 628 391 405 419 433 447 461 475 489 503 517 531 545 559 573 587 601 615 629 392 406 420 434 448 462 476 490 504 518 532 546 560 574 588 602 616 630 393 407 421 435 449 463 477 491 505 519 533 547 561 575 589 603 617 631 639 640 641 642 643 644 645 Página 11 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37057 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 12 Liquidación (I) Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias .......................................................................................................................... Diferencias entre amortización contable y fi scal (arts. 11.1 y 11.4 L.I.S.) ................................. Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 11.2.c) L.I.S.) .... Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 11.2.d) L.I.S.) ................ Otros supuestos de libertad de amortización (arts. 11.2, a), b) y e) L.I.S.) ................................ Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (arts. 109 y 110 L.I.S.) .................. Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (arts. 111 y 113 L.I.S.) .................... Cesión de bienes con opción de compra (art. 11.3 L.I.S.) ....................................................... Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores (art. 12.2 L.I.S.) ... Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 112 L.I.S.) ...... Pérdidas por deterioro de valor de part. en entidades no cotizadas y emp. grupo (art. 12.3 L.I.S.) .. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 12.4 L.I.S.) ........................... Adquisición de participaciones en entidades no residentes (art. 12.5 L.I.S.) (*) ......................... Deducción del fondo de comercio (art. 12.6 L.I.S.) ................................................................. Deducción del intangible de vida útil indefi nida (art. 12.7 L.I.S.) ............................................... Provisiones y gastos por pensiones (arts. 13.3, 14.1.f) y 19.5 L.I.S.) ...................................... Otras provisiones no deducibles fi scalmente (art. 13 L.I.S.) ..................................................... Gastos por donativos y liberalidades (art. 14.1.e) L.I.S.) ......................................................... Revalorizaciones contables (art. 15.1 L.I.S.) ......................................................................... Aplicación del valor normal de mercado (arts. 15.2, 16, 17 y 18 L.I.S.) ................................... Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (art. 15.3 L.I.S.) ............................ 301 302 Corrección de rentas por efecto de la depreciación monetaria (art. 15.9 L.I.S.) .................................................................. Errores contables (art. 19.3 L.I.S.) ........................................................................................ Operaciones a plazos (art. 19.4 L.I.S.) ................................................................................... Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 19 L.I.S.) .......................... Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos fi nancieros (art. 20 L.I.S.) ....................... Aumentos Disminuciones Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ........................................................................ Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades .................................................................... 500 303 304 Arrendamiento fi nanciero: régimen especial (art. 115 L.I.S.) .................................................... Pérdidas por deterioro no justifi cadas de valor de fondos editoriales, fonográfi cos y audiovisuales (art. 12.1 L.I.S.) ... Operaciones realizadas con paraísos fi scales (arts. 12.3 y 14.1.g) L.I.S.) ................................ Otros gastos no deducibles (arts. 14.1.c) y d) L.I.S.) .............................................................. Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisión, honorarios, comisiones, etc. (art. 19.3 L.I.S.) ...................................................... Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 19.6 L.I.S.) ..................... 355 357 359 361 363 365 367 369 Reinversión de benefi cios extraordinarios (D. T. 3ª L.I.S.) ......................................................... Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deducción por reinversión (art. 42 L.I.S.) ....... Exención por doble imposición internacional (arts. 21 y 22 L.I.S.) ............................................ Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 L.I.S.)...................................................... Obra benéfi co-social de las cajas de ahorro (art. 24 L.I.S.) ...................................................... Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (capítulo II, título VII L.I.S.) ..... Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII L.I.S.) . Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VIII, título VII L.I.S.) .. Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 98 y 102 L.I.S.) .......................................... Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 106 L.I.S.) ............. Transparencia fi scal internacional (art. 107 L.I.S.) ................................................................... 305 307 309 311 313 315 317 319 321 323 325 327 329 331 333 335 337 339 341 343 345 347 349 306 308 310 312 314 316 318 320 322 324 326 328 330 332 334 336 338 346 348 350 352 354 356 358 360 362 370 372 374 376 378 380 382 384 385 386 388 501 342 Régimen fi scal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIV, título VII L.I.S.) .......... 373 375 377 379 381 383 387 Aumentos Disminuciones Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) Aumentos (*) Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07 (pueden consultarse instrucciones). 364 Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 6/2010) ... Libertad de amortización sin matenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 13/2010) .... 509 551 514 516 Gastos fi nancieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 14.1.h)) ......................... 508 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37058 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (cont.) (excluida la corrección por I.S.) Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XV, título VII L.I.S.) .................................. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fi nes lucrativos....................................... 250 251 Régimen fi scal entidades sin fi nes lucrativos (Ley 49/2002) .................................................... 389 391 Montes vecinales en mano común (capítulo XVI del título VII L.I.S.) ................................................................................... Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVII del título VII L.I.S.) ............. 397 Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ............................................................................................. Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ............................................................. Diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial (D. A. 4ª L.I.S.) ......................... Entidades en rég. de atribución de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. español (art. 38 LIRNR) ... Correcciones específi cas de entidades sometidas a la normativa foral ..................................... 403 405 409 411 Régimen fi scal Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el mercado inmobiliario: Rentas exentas (art. 9 Ley 11/2009)......................................................... Integración de rentas socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) .................................................... Integración bases salida régimen SOCIMI (art. 12 Ley 11/2009) .............................................. Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 8% (D.A. 15ª L.I.S.) ................. Exención transmisión bienes inmuebles (D.A. 16ª L.I.S.) .......................................................... Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 10% (D.A. 17ª L.I.S.) ............... Impuesto extranjero sobre los benefi cios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS) ............................................... Impuesto extranjero soportado por el sujeto pasivo, no deducible por afectar a rentas con deduc-ción por doble imposición (art. 31.2 LIS) ............................................................................... 340 351 Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible ..... 368 SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión ........................................ Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ...................................... Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) (desglose en página 18) .............................................................................................. Base imponible Página 13 Liquidación (II) 390 392 404 410 412 503 505 511 513 519 414 504 517 510 512 518 371 413 417 418 Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje Aumentos (cont.) Disminuciones (cont.) 396 398 400 406 Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general .......................................... 578 Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial ........................................................ Base imponible antes de compensación de bases imponibles negativas ......................................................................... 550 547 Base imponible ...................................................................................................................................................................... Sólo sociedades cooperativas 579 Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ............................................ 552 Resultados cooperativos ................................................................................................................. Resultados extracooperativos .......................................................................................................... 553 554 Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES Socios residentes ........................................................................................................................... 555 Socios no residentes ....................................................................................................................... 556 Sólo entidades ZEC Base imponible a tipo de gravamen especial ..................................................................................... 559 Sólo SOCIMIS Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ....................................... Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo especial ...................................... Parte de la base imponible de períodos anteriores que tributa este período al tipo especial .................. Parte de la base imponible del período impositivo que no tributa en este período impositivo (Benefi cios no distribuidos) . 558 Tipo de gravamen Tipo de gravamen .............................................................................................................. 520 521 522 523 560 Cuota íntegra Sólo sociedades cooperativas Cuota íntegra previa ......................................................................................................................... 562 Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 20) ... 561 Cuota íntegra .......................................................................................................................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37059 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Liquidación (III) Bonifi caciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva Bonifi caciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII L.I.S.) ..... D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 L.I.S.) ............................ D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 L.I.S.) ................................... Deducciones socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) ........................................................... 564 D.I. internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 L.I.S.) ............ D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 31 y 32 L.I.S.) ................... Transparencia fi scal internacional (art. 107.9 L.I.S.) ........................................................... D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................ Bonifi caciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994) .................................... 581 Otras deducciones. Cuota líquida positiva Apoyo fi scal a la inversión y otras deducciones .................................................................... Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en página 16) .............................. Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. (desglose en página 16) .............................. Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI L.I.S. (desglose en página 17) ........................ Deducción donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 17) ........ Deducciones Inversión Canarias (Ley 20/1991) (desglose en página 16) ................................ 563 566 576 569 575 584 588 565 590 Deducciones específi cas de las entidades sometidas a normativa foral .................................. Cuota líquida positiva .................................................................................................................................................... Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados por agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas .................................. Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ................................................................... D. Forales / Navarra (totales) Estado (desglose en pág. 24) Pagos fraccionados. Cuota diferencial 1er pago fraccionado .......................................................................................................... 2º pago fraccionado ........................................................................................................... 3er pago fraccionado .......................................................................................................... Cuota diferencial ........................................................................................................... Líquido a ingresar o a devolver 567 568 570 571 572 573 577 582 583 585 399 596 599 600 601 603 605 611 602 604 606 612 Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores.............................................. 615 616 633 617 619 621 642 618 620 622 Página 14 592 595 Bonifi cación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 L.I.S.) ........................................ Bonifi caciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (art. 34 L.I.S.)............... Bonifi cación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) .......... Bonifi caciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) ....................................................... Otras bonifi caciones ........................................................................................................... Deducciones por doble imposición (desglose en página 15) y deducciones socios SOCIMI: Cuota íntegra ajustada positiva ..................................................................................................................................... Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. ................................ Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI............................................................. Intereses de demora .......................................................................................................... Importe ingreso / devolución efectuada de la declaración originaria ....................................... Líquido a ingresar o a devolver .................................................................................... 597 Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (sólo para períodos impositivos que fi nalicen a partir de 31/12/2012) ......................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37060 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 15 Detalle de la compensación de bases imponibles negativas Compensación de base año 2012 (*) ......................................... 726 727 Total ................................................................................. 640 643 646 649 652 655 658 661 664 667 743 275 608 704 013 Compensación de base año 1997 .............................................. Compensación de base año 1998 .............................................. Compensación de base año 1999 .............................................. Compensación de base año 2000 .............................................. Compensación de base año 2001 .............................................. Compensación de base año 2002 .............................................. Compensación de base año 2003 .............................................. Compensación de base año 2004 .............................................. Compensación de base año 2005 .............................................. Compensación de base año 2006 .............................................. Compensación de base año 2007 .............................................. 725 Compensación de base año 2008 .............................................. Compensación de base año 2009 .............................................. Compensación de base año 2010 .............................................. Compensación de base año 2011 .............................................. Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros 641 644 647 650 653 656 659 662 665 668 747 276 609 705 014 645 648 651 654 657 660 663 666 669 748 277 610 706 015 670 547 671 (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene bases imponibles negativas por otro período impositivo iniciado también en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado. Deducciones doble imposición interna 2005-2012 Límite Deducción Tipo gravamen 2012 Deducción aplicada Deducción pendiente . año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros D.I. interna ejerc. anteriores: D.I. interna 2005 ............................... 2012/13 D.I. interna 2006 ............................... 2013/14 D.I. interna 2007 ............................... 2014/15 D.I. interna 2008 ............................... 2015/16 D.I. interna 2009 ........................... 2016/17 D.I. interna 2010 ............................... 2017/18 D.I. interna 2011 ............................... 2018/19 D.I. interna 2012 (*) .......................... 2019/20 101 104 106 108 110 112 114 116 102 105 107 109 111 113 115 Tipo de gravamen 2012 ........................................................................ 103 D.I. interna 2012: Intersoc. al 50% (art. 30,1 y 3 L.I.S.) ............... 2019/20 119 123 696 846 282 702 071 025 714 117 697 847 283 703 187 026 715 848 707 300 570 118 Intersoc. al 100% (art. 30,2 y 3 L.I.S.) ........... 2019/20 Plusvalías fuente interna (art. 30.5 L.I.S.) ................ 2019/20 127 Total 2012 ...................................................... 131 132 571 133 120 124 128 121 125 129 122 126 130 Total 2005-2012 .......................................... (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2012 (consultar instrucciones) Deducciones doble imposición internacional 2002-2012 151 153 155 156 152 728 730 731 Total 2002-2012 .......................................... Tipo de gravamen 2012 ........................................................................ 103 D.I. internacional 2012: Impuesto soportado por el sujeto pasivo (art. 31 L.I.S.) ....................................................... 2022/23 Dividendos y participaciones en benefi cios (art. 32 L.I.S.) .......................................................... 2022/23 Total 2012 ............................................... 163 167 711 637 285 825 164 168 712 638 286 826 165 169 197 287 166 170 171 172 573 174 (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2012 (consultar instrucciones) 284 027 716 735 920 736 737 738 D.I. internac. ejerc. anteriores: Límite Deducción Tipo gravamen 2012 Deducción aplicada Deducción pendiente . año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros 160 D.I. internacional 2003 ...................... 2013/14 D.I. internacional 2004 ...................... 2014/15 D.I. internacional 2005 ...................... 2015/16 D.I. internacional 2006 ...................... 2016/17 D.I. internacional 2007 .................. 2017/18 D.I. internacional 2008 ...................... 2018/19 154 157 158 729 732 733 849 001 028 161 894 002 029 639 827 003 D.I. internacional 2002 .................. 2012/13 030 D.I. internacional 2009 ...................... 2019/20 159 734 717 718 719 D.I. internacional 2010 ...................... 2020/21 720 721 722 723 724 D.I. internacional 2011 .................... 2021/22 739 921 740 741 742 D.I. internacional 2012 (*) .................. 2022/23 134 926 135 136 572 137 162 548 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37061 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducc. año (*) Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2002 ................... 2017/18 Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2003 ................... 2018/19 Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2004 ................... 2019/20 Deducción art. 42 L.I.S. 2005 ..................................... 2020/21 Deducción art. 42 L.I.S. 2006 ..................................... 25% 2021/22 Deducción art. 42 L.I.S. 2007 ..................................... 2022/23 Deducción art. 42 L.I.S. 2008 ..................................... 2023/24 Deducción art. 42 L.I.S. 2009 ..................................... 2024/25 837 Deducción art. 42 L.I.S. 2010 ..................................... 2025/26 040 041 042 Deducción art. 42 L.I.S. 2011 ..................................... 2026/27 138 139 140 Deducción art. 42 L.I.S. 2012 ..................................... 2027/28 141 142 143 Total deducciones art. 36 ter Ley 43/95 y art. 42 L.I.S. ......... 835 838 932 297 090 004 031 022 841 585 Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. 836 839 933 298 091 005 032 023 840 934 299 092 006 033 024 843 Límite conjunto Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducciones Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 2007: Periodifi cación ............................................................ 2008: Periodifi cación ............................................................ 2009: Periodifi cación ............................................................ 2010: Periodifi cación ............................................................ 25% 2011: Periodifi cación ............................................................ 2012: Periodifi cación ............................................................ Total deducciones disposición transitoria octava L.I.S. ............ 749 752 755 758 761 744 764 750 753 756 759 762 745 584 754 757 760 763 746 765 Página 16 Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) 8 Inversiones previstas en las Inversiones previstas en las letras A, B y D (1º) del art. letras C y D (2º a 6º) del art. Importe de la dotación 27.4 Ley 19/1994 27.4 Ley 19/1994 Pendiente de materializar RIC 2008. Dotación y materializaciones efectuadas en 2008 ......... RIC 2009. Dotación y materializaciones efectuadas en 2009 ......... 097 RIC 2011. Dotación y materializaciones efectuadas en 2011 ......... 922 RIC 2012. Dotación y materializaciones efectuadas en 2012 ......... 927 928 938 996 Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en 2012 .................................... 094 020 021 Deducciones inversión en Canarias. Ley 20/1991 095 Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducc. año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 ......................... 2013/14 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 .............................. 70% 2014/15 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2010 .............................. 2015/16 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ......... 2012/13(*) 194 195 196 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ......... 2013/14(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ......... 2014/15(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ......... 2015/16(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ......... 2016/17(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 60/ ......... 90% 2017/18(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ......... 2018/19(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ......... 2019/20(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ......... 2020/21(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ......... 2021/22(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ......... 2022/23(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ......... 2023/24(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ......... 2024/25(*) 60% Activos fi jos (Ley 20/1991) 2012 ........................ 0 1 7 / 1 82 Total deducciones inversiones en Canarias (Ley 20/1991) ......... 854 857 860 863 883 868 871 874 877 880 866 939 191 613 200 037 855 858 861 864 884 869 872 875 878 881 867 940 192 614 257 038 859 862 865 885 834 873 876 879 882 870 941 193 701 011 039 044 144 045 145 046 146 886 590 887 (*) Pueden consultarse instrucciones 089 098 923 047 924 048 RIC 2010. Dotación y materializaciones efectuadas en 2010 ......... 524 525 526 527 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2011 ............................. 2016/17 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2010 ......... 2025/26(*) 528 529 530 925 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2011 ......... 2026/27(*) 147 148 149 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 .............................. 2012/13 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2012 ......... 2027/28(*) 50% 852 853 856 (*) Pueden consultarse instrucciones cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37062 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 17 Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y LIS) Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deduc. año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 1997: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2012/13(*) 1998: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2013/14(*) 768 769 770 1999: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2014/15(*) 2000: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2015/16(*) 2001: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) .............................. 2016/17(*) 2002: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2017/18(*) 2003: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2018/19(*) 2004: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ................................. 2019/20(*) 844 290 478 531 533 2005: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2020/21(*) 2006: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) .................... 2021/22(*) 2007: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2022/23(*) 2010: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................ 2025/26(*) 2011: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................ 2026/27(*) 960 961 962 2012: Inversiones para protección medio ambiente (PM) ...................... 2027/28 2012:Gastos en investigación y desarrollo (CT) ................................... 2030/31 2012:Gastos en innovación tecnológica (IT) ........................................ 2030/31 096 698 713 25%, 50% (*) 532 842 780 786 766 198 288 466 061 472 180 945 792 795 798 807 810 819 183 969 801 063 775 781 787 767 896 289 467 498 473 181 946 793 796 799 808 811 820 185 189 973 541 544 918 079 086 776 782 788 833 897 468 586 182 947 794 797 800 809 812 821 186 190 968 542 545 919 087 774 2008: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2023/24(*) 2009: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2024/25(*) 972 902 903 534 971 975 967 970 188 535 536 966 977 978 2012: VIII Centenario de la Catedral de Santiago de Compostela (CS) ... 2027/28 Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ....................... 064 065 073 543 077 080 072 076 540 068 069 901 082 083 2012: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ......... 2027/28 (*) Pueden consultarse instrucciones 816 817 818 2012: Deducción por creación empleo minusválidos (CE) ..................... 2027/28 2012: Producciones cinematográfi cas (PC) ......................................... 2027/28 2012: Bienes de interés cultural (BIC) ................................................. 2027/28 2012: Gastos de formación profesional (FP) ........................................ 2027/28 2012: Edición libros (ED) ................................................................... 2027/28 2012: Guadalquivir Río de Historia (GRH)............................................. 2027/28 2012: Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812 (BC1812) . 2027/28 2012: Programa de preparación de los deportistas españoles de los juegos de Londres 2012" (L2012) ............................................................ 2027/28 2012: Conmemoracion del Milenio de la fundación del Reino de Granada (RG) . 2027/28 2012: Solar Decathlon Europe 2010 y 2012 (SDE) . ............................. 2027/28 2012: Alicante 2011 (A11) . ................................................................. 2027/28 2012: Google Lunar X Prize (GL) ............................................................. 2027/28 2012: Mundobasket 2014 (M14) . .......................................................... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Balonmano Absoluto Masculino de 2013 (B13) ... 2027/28 2012: IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, El Greco (DT) .... 2027/28 2012: Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012 (VG) ........................ 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014 (VS) ....... 2027/28 2012: Programa "El Árbol es Vida" (AV) ............................................... 2027/28 2012: Año de España en Japón (EJ).................................................... 2027/28 2012: Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL) . 2027/28 2012: Programa Patrimonio Joven y 4º Foro Juvenil Iberoamericano del Patrimonio Mundial (FI) ............................................................... 2027/28 2012: Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG) .......................... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014 (P) .. 2027/28 2012: Creación del Centro de Categoría 2 UNESCO en España, dedicado al Arte Rupestre y Patrimonio Mundial (AR) ............................................... 2027/28 2012: Barcelona World Jumping Challenge (WJ) ................................... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Natación Barcelona 2013 (NB) ......... 2027/28 2012: Barcelona Mobile World Capital (BM) ......................................... 2027/28 2012: 3ª Edición de la Barcelona World Race (3W) .............................. 2027/28 2012: 40º Aniversario de la Convención del Patrimonio Mundial (París, 1972) (CP) ... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Tiro Olímpico "Las Gabias" 2014 (TO) 2027/28 2012: 500 Años de Bula Papal (BP) .................................................... 2027/28 2012: 2012 Año de las Culturas, la Paz y la Libertad (AC) .................... 2027/28 2012: Año de la Neurociencia (AN) ..................................................... 2027/28 2012: VIII Centenario de la Batalla de las Navas de Tolosa y del V de la conquista de Navarra (NT) ....................................................... 2027/28 2012: Año Santo Jubilar Mariano 2012-2013 en Almonte (MA) ............. 2027/28 2012: 2014 Año Internacional de la Dieta Mediterránea (DM) ................ 2027/28 976 070 075 078 081 085 093 204 207 210 213 216 219 222 228 231 234 237 240 243 828 057 205 208 211 214 217 220 223 229 232 235 238 241 244 829 058 206 209 212 215 218 221 224 230 233 236 239 242 245 830 067 845 2012: Candidatura de Madrid 2020 (M20) .......................................... 2027/28 246 247 248 831 588 832 2012: Creación de empleo por contratación de menores de 30 años(CEM-1) (art. 43 L.I.S.) (desde 12-2-2012) .................................................. 2027/28 963 964 965 Total deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público ................................................................................ 634 635 636 2012: Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo (CEM-2) (art. 43 L.I.S.) (desde 12-2-2012) .................. 2027/28 931 502 751 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37063 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 18 Deducción donativos a entidades sin fi nes de lucro. Ley 49/2002 Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2002 ........................... 2012/13 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2003 ........................... 2013/14 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2004 ........................... 2014/15 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2005 ........................... 2015/16 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2006 ........................... 2016/17 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2007 ........................... 2017/18 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2008 ........................... 2018/19 Total deducciones donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) ........... 929 942 294 066 008 034 943 009 944 010 598 565 895 Donaciones del período impositivo efectuadas a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) ............. 974 Aplicación de resultados Base de reparto Aplicación Pérdidas y ganancias ............................ Reservas ............................................. Total ................................................. A reservas ....................................................... 655 656 658 659 660 650 651 652 653 Remanente .......................................... 662 664 665 Intereses aportaciones al capital (Cooperativas) .... A dividendos ..................................................... A dotación O. S. (Cajas de ahorro) ...................... A F.R.O. y dotaciones voluntarias al F.E.P. (Cooperativas) A retornos cooperativos (Cooperativas) ............... Partícipes (IIC) ................................................... A remanente y otros .......................................... A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ...... Total ................................................................ 654 666 DETALLE DE LAS CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (excluída la corrección por Impuesto Sociedades) Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (ex cluida la corrección por Impuesto Sociedades) (cumplimentación voluntaria) Correcciones fi scales Correcciones permanentes (excl. correcc. I. Sociedades) .............................. Correcciones temporarias con origen en el ejercicio .................... Por amortizaciones................................................................ Correcciones del ejercicio Saldo pendiente a fi n de ejercicio Aumentos Disminuciones Aumentos futuros Disminuciones futuras Por deterioros de valor .......................................................... Por pensiones ....................................................................... Por fondo de comercio .......................................................... Resto ................................................................................... Correcc. temporarias con origen en ejerc. anteriores .................. Por amortizaciones................................................................ Por deterioros de valor .......................................................... Por pensiones ....................................................................... Por fondo de comercio .......................................................... Resto ................................................................................... TOTAL correcc. al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida correcc. I. Soc.) .................................................................. 417 418 Presentación de documentación previa en la sede electrónica Consigne el Número de Referencia de Sociedades (NRS) de la documentación presentada: ...................................................... 930 295 074 035 296 084 036 201 202 203 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2009 ........................... 2019/20 904 905 906 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2010 ........................... 2020/21 990 991 992 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2011 ........................... 2021/22 997 998 999 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2012 ........................... 2022/23 993 994 995 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37064 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 18 bis LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. Art. 20 LIS a). Resultado de explotación (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ................................................................................ 175 b). Amortización del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ......................................................................... 176 c). Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ...................... 177 d). Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) .................................. 178 e). Ingresos fi nancieros de participaciones en instrumentos de patrimonio(*) (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ............ 179 f). Límite a la deducción de gastos fi nancieros netos (= 30%* [a-b-c-d+e], con un mínimo de 1 millón de euros) ................. 043 g). Adición por límite benefi cio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores .................................................... 049 h). Gastos fi nancieros del período impositivo excluidos aquellos a que se refi ere el art. 14.1.h) LIS (**) (sin signo) ............... 249 i). Ingresos fi nancieros del período impositivo derivados de la cesión a terceros de capitales propios ............................... 252 j). Gastos fi nancieros netos del período (= [ h - i ]) .......................................................................................................... 253 k). Gastos fi nancieros netos del período deducibles (< = [ j ]) ......................................................................................... l). Gastos fi nancieros netos del período no deducibles (< = [ j ]) ...................................................................................... m). Gastos fi nancieros netos pendientes de deducir de periodos anteriores aplicados ..................................................... n). Total gastos fi nancieros netos deducibles en el período (= [k + m], < = [f + g]) .......................................................... 254 255 258 259 ñ). Total gastos fi nancieros deducibles en el período .................................................................................................... 260 (*) Dividendos o participaciones en benefi cios de entidades en las que, o bien el porcentaje de participación, directo o indirecto, sea al menos el 5 por ciento, o bien el valor de adquisición de la participación sea superior a 6 millones de euros, excepto que dichas participaciones hayan sido adquiridas con deudas cuyos gastos fi nancieros no resulten deducibles por aplicación del artículo 14.1.h) de la LIS. El mínimo de 1 millón de euros exige que, como mínimo, haya 1 millón de euros de gastos fi nancieros netos. (**) Se incluirán los gastos fi nancieros netos imputados por las entidades que tributen con arreglo a lo establecido en el art. 48 de la LIS. LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS PENDIENTES DE DEDUCIR Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación 261 264 PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO Pendiente de aplicación en períodos futuros Pendiente de aplicación a principio del período Total ................... 267 262 265 268 263 266 269 2012 (*) 2012 (**) (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes por otro período impositivo iniciado en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes, devengados en el propio período impositivo, deducibles en los próximos períodos impositivos. Pendiente de aplicación en períodos futuros Ejercicio de Pendiente de aplicación a generación principio del período Aplicado en esta liquidación 270 273 Total ................... 538 271 274 539 272 537 546 2012 (*) 2012 (**) (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado, generado en el propio período impositivo, aplicable en los próximos períodos impositivos. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37065 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 19 Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales Operaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales Persona o entidad residente en país o territorio Clave País o territorio considerado Descripción de la operación considerado como paraíso fi scal F/J país/territorio como paraíso fi scal Importe Tenencia de valores relacionados con países o territorios considerados como paraísos fi scales Tipo Entidad participada o emisora de los valores País o territorio considerado como paraíso fi scal país/territorio Valor de adquisición % Particip. Comunicación del importe neto de la cifra de negocios Clave Grupos de sociedades, art. 42 código de comercio, incluidas entidades de crédito y aseguradoras Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las entidades del grupo ........................................................................... No residentes con más de un establecimiento permanente 7 8 9 4 5 6 1 2 3 N.I.F. de las entidades del grupo .................................... (Excepto el de la entidad declarante) Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de establecimientos permanentes de la misma persona física o entidad titular ....................................................................................................................................................................... Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de persona física titular ................... 2 1 3 N.I.F. de los establecimientos permanentes, en caso de entidad titular .................................................. (Excepto el del establecimiento permanente al que se refi ere esta declaración) 4 5 Las entidades que hayan marcado la clave de caracteres de la declaración [003], [004], [024], [025] ó [036] deberán consignar a continuación el importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio 2012 ............................................................. 987 988 Entidades de crédito, aseguradoras, instituciones de inversión colectiva y sociedades de garantía recíproca 989 Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje Nº de buques a los que se aplica el régimen......................................................................................................................... Base imponible resultante de aplicar la escala del apartado 1 del art. 125 L.I.S. ..................................................................... Importe de rentas generadas en transmisiones de buques (reserva, diferencia entre la amortización fi scal y la contable) ........................................................................................................................................................................ Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores (a compensar únicamente con la casilla 631) ................. En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. N1 Base imponible resultante de la aplicación del régimen [ 630 + ( 631 - 632 )] ......................................................................... 630 631 632 579 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37066 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 20 Operaciones con personas o entidades vinculadas Indique las operaciones del ejercicio con personas o entidades vinculadas, residentes o no residentes, de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 L.I.S. Declare separadamente las operaciones de ingreso o pago, sin efectuar compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto. Régimen de cooperativas Tipo Ingreso Método vinculación ("I")/ valoración Persona o entidad (artº 16.3 Código Tipo Pago (artº 16.4 Importe vinculada: N.I.F. F/J Apellidos y nombre / Razón social L.I.S.) provincia/país operación ("P") L.I.S.) operación Instrucciones de cumplimentación: 1ª) Obligación de documentación No existirá obligación de documentación cuando la contraprestación del conjunto de las operaciones realizadas en el período impositivo con la misma persona o entidad vinculada no supere 250.000 euros, salvo las operaciones específi cas (artículo 18.4 e) 1º a 4º del Reglamento del IS) que en todo caso deben de documentarse. No obstante, en el caso de personas o entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo sea inferior a diez millones de euros, no tendrán obligación de documentación cuando el conjunto de las operaciones vinculadas (incluidas las específi cas) no supere 100.000 euros. En todo caso, deben documentarse las operaciones con paraísos fi scales (Real Decreto-ley 6/2010, de 9 de abril y Real Decreto-ley 13/2010, de 3 de diciembre). 2ª) Obligación de declaración Hay obligación de declaración respecto de las operaciones obligadas a documentación. No obstante, no habrá obligación de declaración cuando el importe de las operaciones por persona o entidad vinculada del mismo tipo y con el mismo método de valoración no supere 100.000 euros. 3ª) Criterios de imputación En las operaciones que supongan gastos o ingresos contables debe de atenderse al criterio de devengo contable de dichas operaciones con independencia de cuando se produzca la corriente monetaria del cobro o pago. En las operaciones que no supongan gasto o ingreso contable (por ejemplo adquisición de un inmueble a una persona o entidad vinculada), se atenderá a la fecha de realización de la operación con independencia de cuanto se produzca la corriente monetaria derivada de las mismas. Operaciones que se extienden a lo largo de varios ejercicios: Si el valor de la operación supera los límites (100.000 / 250.000 euros) y la operación sigue vigente a lo largo de varios ejercicios sólo debe declararse en la información adicional del ejercicio en que se realice la operación. Mención especial merecen las prestaciones de servicios continuadas a lo largo del tiempo en los que, tanto para determinar si se deben declarar o no, como para determinar en qué momento deben declararse, habrá que estar al valor de la operación en cada uno de los ejercicios. 4ª) Forma de cuantifi car los límites y criterios de cumplimentación Los límites de 100.000 y 250.000 euros no incluyen el IVA. En cada fi la se declararán las operaciones por persona o entidad vinculada que agrupen un determinado tipo de operación siempre que se haya utilizado el mismo método de valoración. En caso de que con una misma persona o entidad se hayan realizado operaciones de distinto tipo, se incluirán en registros distintos. En el caso de que se tratara de operaciones del mismo tipo pero se hubieran utilizado métodos de valoración diferentes también se separarán en distintas fi las. C1 C2 Resultados cooperativos Resultados extracooperativos Determinación de la base imponible 1. Ingresos computables .................................................................................................. 2. Gastos específi cos ....................................................................................................... 3. Gastos generales imputados ......................................................................................... C3 4. Gastos Fondo de Educación y Promoción ...................................................................... C4 5. Incrementos y disminuciones patrimoniales ................................................................................................................... 6. Resultado (1 - 2 - 3 - 4 + 5) ..................................................................................... 7. Aumentos (ajustes positivos) ......................................................................................... 8. Disminuciones (ajustes negativos) ................................................................................. 9. 50% Dotación obligatoria F.R.O. (art. 16.5 Ley 20/1990) ................................................ 10. Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ..................................................... 11. Factor de agotamiento ................................................................................................. 12. Base imponible (6 + 7 - 8 - 9 + 10 + 11) ................................................................. E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 C6 C7 C8 C9 C10 C11 553 E9 E11 554 Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en Detalle de compensación de cuotas principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros Compensación de cuota año 1997 .......................................... Compensación de cuota año 1998 .......................................... Compensación de cuota año 1999 .......................................... Compensación de cuota año 2000 .......................................... Compensación de cuota año 2001 .......................................... Compensación de cuota año 2002 .......................................... Compensación de cuota año 2003 .......................................... Compensación de cuota año 2004 .......................................... Compensación de cuota año 2005 .......................................... Compensación de cuota año 2006 .......................................... Compensación de cuota año 2007 .......................................... Compensación de cuota año 2008 .......................................... Compensación de cuota año 2009 .......................................... Compensación de cuota año 2010 .......................................... Total .................................................................................... 673 676 679 685 688 691 623 279 587 059 694 674 677 680 683 686 689 692 624 280 515 099 018 En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. 678 681 684 687 690 693 672 281 900 100 019 561 695 682 017 772 773 777 Compensación de cuota año 2011 .......................................... 907 908 909 910 911 912 Compensación de cuota año 2012(*) ........................................ 935 936 937 (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene cuotas negativas por otro período impositivo iniciado también en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37067 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Operac. de fusión, escisión y canje de valores y transm. de activos y pasivos (Ley 8/2012) (régimen especial). Opción art. 43.1 y 43.3 R.I.S. Los declarantes que hayan marcado la clave 035, 037 ó 062 deberán consignar los siguientes datos: Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. Página 21 1 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 2 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 3 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 4 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 5 Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37068 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial) A) Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios 060 Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el I.R.P.F. o sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o socios o empresas miembros residentes en territorio español ................................................................. 1.- Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................................................... 2.- Base imponible ........................................................................................................................................................... 3.- Deducción para evitar la doble imposición interna: Base de la deducción Tipo de entidad de la que proceden las rentas % Participación 4.- Deducción para evitar la doble imposición internacional: Base de la deducción % Participación 5.- Base de las bonifi caciones .......................................................................................................................................... 6.- Base de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades ....................................................... 7.- Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................................................................. 8.- Dividendos y participaciones en benefi cios distribuidos con cargo a reservas: a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en el régimen especial ............................................................ b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en el régimen especial ................................................................ 552 062 9.- Relación de socios existentes a la fecha de cierre del período impositivo que deban soportar las imputaciones, en orden decreciente de grado de participación, con sus datos identifi cativos y grado de participación en dicha fecha: Código Página 22 N.I.F. RPTE. F/J R/X Apellidos y nombre / Razón social provincia/país Base imponible imputada % Partic. En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. 500 B) Modelo de información (artículo 46 R.I.S.) cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37069 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 23 Régimen especial de transparencia fi scal internacional 1 2 3 4 5 6 Administradores Administradores Administradores Administradores Administradores Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Administradores A B C D Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave E Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta F Total importe (A + B + C + D + E + F) .................................. 387 En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37070 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del País Vasco y Navarra Página 24 Aplicación del concierto económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco y del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra Volumen total de las operaciones realizadas por la entidad en el ejercicio (incluidas las operaciones realizadas en el extranjero) ........................ Volumen de las operaciones realizadas en el extranjero durante el ejercicio .................................................................................................... Volumen de las operaciones realizadas en: Territorios históricos del País Vasco: ARABA ................................................................................................................................ GIPUZKOA ........................................................................................................................... BIZKAIA ............................................................................................................................... Territorio de la Comunidad Foral de NAVARRA............................................................................................................................. Territorio común ............................................................................................................................................................................ Cálculo de los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones Diputación Foral de GIPUZKOA: 053 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Diputación Foral de BIZKAIA: 054 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Diputación Foral de NAVARRA: 055 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Administración del Estado: 056 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ............................................... 1º ...................................................................... Pagos fraccionados { 2º ...................................................................... 3º ...................................................................... 050 051 053 054 055 627 628 629 ARABA GIPUZKOA BIZKAIA NAVARRA TOTAL Cuota diferencial ..................................................................................................... % % % % % Diputación Foral de ARABA: 052 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI.......................................... Intereses de demora ....................................................................................... Importe ingreso/devolución efectuada de la declaración originaria ...................... Líquido a ingresar o a devolver ................................................................. 052 056 626 625 420 402 445 449 474 913 486 490 494 421 442 446 450 475 914 487 491 495 426 443 447 451 476 915 488 492 496 427 444 448 465 477 916 489 493 497 600 602 604 606 612 642 618 620 622 Determinación del líquido a ingresar o a devolver a cada una de las Administraciones Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores........................... 482 483 484 485 616 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37071 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 25 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (I) Caja y depósitos en bancos centrales ........................................................................................................................... 101 Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 102 Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Otros instrumentos de capital ....................................................................................................................................... Derivados de negociación ............................................................................................................................................ 103 104 105 106 107 Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital................................................................................................................................................ 109 110 111 112 Activos fi nancieros disponibles para la venta .............................................................................................................. 113 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital................................................................................................................................................ 114 115 Inversiones crediticias ................................................................................................................................................... Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 117 118 119 Cartera de inversión a vencimiento ............................................................................................................................... Ajustes a activos fi nancieros por macro-coberturas ..................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. Activos no corrientes en venta ...................................................................................................................................... Participaciones ............................................................................................................................................................... Entidades asociadas .................................................................................................................................................... Entidades multigrupo ................................................................................................................................................... Entidades del grupo .................................................................................................................................................... Contratos de seguros vinculados a pensiones .............................................................................................................. 121 Activo material .............................................................................................................................................................. 129 Inmovilizado material ................................................................................................................................................... De uso propio ........................................................................................................................................................... Cedido en arrendamiento operativo ............................................................................................................................ Afecto a la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................................................... Activo intangible ............................................................................................................................................................. 135 Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... Otro activo intangible ................................................................................................................................................... Activos fi scales ............................................................................................................................................................... 138 Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos ..................................................................................................................................................................... Resto de activos ............................................................................................................................................................. 141 Total activo ..................................................................................................................................................................... 120 122 125 126 127 128 130 131 132 134 136 137 142 Inversiones inmobiliarias .............................................................................................................................................. 108 123 133 139 140 116 124 Información adicional sobre determinadas partidas que minoran el activo del balance Fondos de insolvencias por cobertura específi ca ........................................................................................................... Fondos de insolvencias por cobertura genérica ............................................................................................................. 202 203 Activo cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37072 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 26 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (II) Pasivo Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 143 Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................ Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Derivados de negociación ............................................................................................................................................ Posiciones cortas de valores........................................................................................................................................ 144 145 146 147 148 149 Otros pasivos fi nancieros ............................................................................................................................................. 150 Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 151 Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... 152 Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................ Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros ............................................................................................................................................. Pasivos fi nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................ 158 Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................ Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros ............................................................................................................................................. 165 166 153 154 155 156 157 159 160 161 162 163 164 Ajustes a pasivos fi nancieros por macro-coberturas .................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. Pasivos asociados con activos no corrientes en venta ................................................................................................. Provisiones ..................................................................................................................................................................... Fondo para pensiones y obligaciones similares .............................................................................................................. Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. Provisiones para riesgos y compromisos contingentes ................................................................................................... Otras provisiones ........................................................................................................................................................ 169 170 171 172 Pasivos fi scales ............................................................................................................................................................. Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos ..................................................................................................................................................................... 174 175 Fondo de la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................................................... Resto de pasivos ........................................................................................................................................................... 167 168 173 176 177 178 Capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ........................................................................................ Total pasivo .................................................................................................................................................................... 179 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37073 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 27 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (III) Patrimonio neto Fondos propios ............................................................................................................................................................... Capital / Fondo de dotación ......................................................................................................................................... Escriturado ............................................................................................................................................................. Menos: Capital no exigido ........................................................................................................................................ Prima de emisión ........................................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... Otros instrumentos de capital ....................................................................................................................................... De instrumentos fi nancieros compuestos .................................................................................................................. Cuotas participativas y fondos asociados (sólo Cajas de ahorros) .............................................................................. 181 182 183 184 185 186 187 188 180 Resto de instrumentos de capital .............................................................................................................................. Menos: Valores propios ............................................................................................................................................... Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................. Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................ 189 190 191 192 Ajustes por valoración .................................................................................................................................................... 193 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................ Diferencias de cambio ................................................................................................................................................. Activos no corrientes en venta ..................................................................................................................................... 194 195 196 197 198 199 Resto de ajustes por valoración .................................................................................................................................... Total patrimonio neto ...................................................................................................................................................... 200 Total pasivo y patrimonio neto ....................................................................................................................................... 201 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37074 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 28 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Cuenta de pérdidas y ganancias. Cuenta de pérdidas y ganancias Intereses y rendimientos asimilados .............................................................................................................................. Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................ Remuneración de capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ............................................................ Margen de intereses ....................................................................................................................................................... Rendimiento de instrumentos de capital ....................................................................................................................... Comisiones percibidas ................................................................................................................................................... Comisiones pagadas ...................................................................................................................................................... Resultado de operaciones fi nancieras (neto) ................................................................................................................ Cartera de negociación................................................................................................................................................ Otros instrumentos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... Instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ........................................ Otros .......................................................................................................................................................................... Otros productos de explotación ..................................................................................................................................... 204 205 212 213 214 215 Otras cargas de explotación .......................................................................................................................................... Margen bruto .................................................................................................................................................................. Gastos de administración ............................................................................................................................................... Gastos de personal ..................................................................................................................................................... Otros gastos generales de administración ..................................................................................................................... 221 222 208 209 210 211 216 217 218 219 Amortización .................................................................................................................................................................. 223 Dotaciones a provisiones (neto) ..................................................................................................................................... 224 Pérdidas por deterioro de activos fi nancieros (neto) .................................................................................................... 226 Pérdidas por deterioro del resto de activos (neto) ......................................................................................................... Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 230 232 Otros activos .............................................................................................................................................................. 231 Ganancias (pérdidas) en la baja de activos no clasifi cados como no corrientes en venta ........................................... 206 207 Diferencia negativa en combinaciones de negocios ..................................................................................................... 233 Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasifi cados como operaciones interrumpidas .............. 234 Resultado antes de impuestos ....................................................................................................................................... Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Dotación obligatoria a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................... Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas ................................................................................. Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ........................................................................................................... Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 238 239 500 Inversiones crediticias ................................................................................................................................................. Otros instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias................................ 227 Resultado de la actividad de explotación ...................................................................................................................... 228 229 235 236 237 Diferencias de cambio (neto) ......................................................................................................................................... 220 225 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37075 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (I). Página 28 Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 500 Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 256 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 257 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 258 259 260 Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 261 265 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 266 Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 270 Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 274 Ganancias (pérdidas) actuariales en planes de pensiones ........................................................................................... Resto de ingresos y gastos reconocidos ....................................................................................................................... 278 Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Total ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................. 279 280 281 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas ......................................................................................... 262 263 264 Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 267 268 269 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 271 272 273 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 275 276 277 Página 29 Estado de ingresos y gastos reconocidos cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37076 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (II). Página 30 Saldo fi nal del ejercicio anterior .............................................................................................................................. Ajustes por cambio de criterio contable ........................................................................................................................ Ajustes por errores ...................................................................................................................................................... Saldo inicial ajustado ............................................................................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ........................................................................................................................ Otras variaciones del patrimonio neto ..................................................................................................................... Aumentos de capital / fondo de dotación ...................................................................................................................... Reducciones de capital ................................................................................................................................................ Conversión de pasivos fi nancieros en capital ................................................................................................................ Incrementos de otros instrumentos de capital .............................................................................................................. Reclasifi cación de pasivos fi nancieros a otros instrumentos de capital............................................................................. Reclasifi cación de otros instrumentos de capital a pasivos fi nancieros............................................................................. Distribución de dividendos / Remuneración a los socios ................................................................................................. Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) .................................................................................................. Traspasos entre partidas de patrimonio neto ................................................................................................................ Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ........................................................................................... Dotación discrecional a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................. Pagos con instrumentos de capital .............................................................................................................................. Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ................................................................................................ 462 463 464 465 466 Saldo fi nal al fi nal del ejercicio ................................................................................................................................ 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372 382 392 402 412 422 432 442 452 Capital /Fondo Otros instrumentos Menos: Valores de dotación Prima de emisión Reservas de capital propios 283 293 303 313 323 333 343 353 363 373 383 393 403 413 423 433 443 453 284 294 304 314 324 334 344 354 364 374 384 394 404 414 424 434 444 454 285 295 305 315 325 335 345 355 365 375 385 395 405 415 425 435 445 455 286 296 306 316 326 336 346 356 366 376 386 396 406 416 426 436 446 456 FONDOS PROPIOS 472 473 474 475 476 Estado total de cambios en el patrimonio neto cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37077 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (III). Página 31 Saldo fi nal del ejercicio anterior .............................................................................................................................. Ajustes por cambio de criterio contable ........................................................................................................................ Ajustes por errores ...................................................................................................................................................... Saldo inicial ajustado ............................................................................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ........................................................................................................................ Otras variaciones del patrimonio neto ..................................................................................................................... Aumentos de capital / fondo de dotación ...................................................................................................................... Reducciones de capital ................................................................................................................................................ Conversión de pasivos fi nancieros en capital ................................................................................................................ Incrementos de otros instrumentos de capital .............................................................................................................. Reclasifi cación de pasivos fi nancieros a otros instrumentos de capital............................................................................. Reclasifi cación de otros instrumentos de capital a pasivos fi nancieros............................................................................. Distribución de dividendos / Remuneración a los socios ................................................................................................. Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) .................................................................................................. Traspasos entre partidas de patrimonio neto ................................................................................................................ Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ........................................................................................... Dotación discrecional a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................. Pagos con instrumentos de capital .............................................................................................................................. Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ................................................................................................ 467 468 469 470 471 Saldo fi nal al fi nal del ejercicio ................................................................................................................................ 287 297 307 317 327 337 347 357 367 377 387 397 407 417 427 437 447 457 FONDOS PROPIOS Resultado del Menos: dividendos Total fondos Ajustes por Total patrimonio ejercicio y retribuciones propios valoración neto 288 298 308 318 328 338 348 358 368 378 388 398 408 418 428 438 448 458 289 299 309 319 329 339 349 359 369 379 389 399 409 419 429 439 449 459 290 300 310 320 330 340 350 360 370 380 390 400 410 420 430 440 450 460 291 301 311 321 331 341 351 361 371 381 391 401 411 421 431 441 451 461 477 478 479 480 481 Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37078 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 32 Entidades aseguradoras. Balance: activo (I) 101 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ............................................................................................................... Activos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 102 Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 103 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 104 105 106 Derivados ................................................................................................................................................................... Otros .......................................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias .................................................... 107 Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 108 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 109 110 111 Instrumentos híbridos .................................................................................................................................................. Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros .......................................................................................................................................................................... 112 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 113 Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 114 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 115 116 117 Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros .......................................................................................................................................................................... Préstamos y partidas a cobrar ...................................................................................................................................... 118 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 119 Préstamos .................................................................................................................................................................. 120 121 122 Anticipos sobre pólizas ............................................................................................................................................. Préstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................ Préstamos a otras partes vinculadas ......................................................................................................................... 123 Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Depósitos constituídos por reaseguro aceptado ............................................................................................................ Créditos por operaciones de seguro directo .................................................................................................................. Tomadores de seguro ............................................................................................................................................... Mediadores.............................................................................................................................................................. Créditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................ Créditos por operaciones de coaseguro ........................................................................................................................ Desembolsos exigidos ................................................................................................................................................. Otros créditos ............................................................................................................................................................. Créditos con las Administraciones Públicas ................................................................................................................ Resto de créditos ..................................................................................................................................................... 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento ............................................................................................................... 135 Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 136 Participación del reaseguro en las provisiones técnicas .............................................................................................. Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................... 138 Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................ 139 140 141 Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Otras provisiones técnicas ........................................................................................................................................... Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias ......................................................................................................... Inmovilizado material ................................................................................................................................................... Inversiones inmobiliarias .............................................................................................................................................. 143 144 Inmovilizado intangible .................................................................................................................................................. Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... 146 Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores............................................................ 147 Otro activo intangible ................................................................................................................................................... 148 Participaciones en entidades del grupo y asociadas .................................................................................................... Participaciones en empresas asociadas ........................................................................................................................ 150 Participaciones en empresas multigrupo ....................................................................................................................... 151 Participaciones en empresas del grupo ......................................................................................................................... 152 137 142 145 149 Activo cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37079 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Balance: activo (II) Activos fi scales ............................................................................................................................................................... Activos por impuesto corriente ..................................................................................................................................... Activos por impuesto diferido ....................................................................................................................................... 154 Otros activos .................................................................................................................................................................. Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal................................................................... Comisiones anticipadas y otros costes de adquisición.................................................................................................... 157 158 159 160 Periodifi caciones ......................................................................................................................................................... Resto de activos ......................................................................................................................................................... Activos mantenidos para la venta .................................................................................................................................. 161 TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................ 162 Página 33 155 153 156 Activo (cont.) cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37080 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (I) 163 Pasivos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 164 Débitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................ Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. 166 Depósitos recibidos por reaseguro cedido .................................................................................................................... 167 168 Deudas por operaciones de seguro .............................................................................................................................. Deudas con asegurados ........................................................................................................................................... 169 Deudas con mediadores ........................................................................................................................................... 170 Deudas condicionadas .............................................................................................................................................. Deudas por operaciones de reaseguro .......................................................................................................................... Deudas por operaciones de coaseguro ......................................................................................................................... Obligaciones y otros valores negociables ...................................................................................................................... Deudas con entidades de crédito.................................................................................................................................. Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ...................................................................................... Otras deudas .............................................................................................................................................................. Deudas con las Administraciones Públicas ................................................................................................................. 171 172 173 174 175 176 177 178 179 Otras deudas con entidades del grupo y asociadas .................................................................................................... Resto de otras deudas ............................................................................................................................................. 180 165 Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 181 Provisiones técnicas ....................................................................................................................................................... Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................... Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................... Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................ 183 184 185 186 Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................ Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................ 187 Provisión matemática ............................................................................................................................................... 188 Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asuma el tomador ...................................................... Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Provisión para participación en benefi cios y para extornos ............................................................................................. 189 190 191 192 Otras provisiones técnicas ........................................................................................................................................... Provisiones no técnicas .................................................................................................................................................. Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. 194 Provisión para pensiones y obligaciones similares .......................................................................................................... 195 196 197 Provisión para pagos por convenios de liquidación ......................................................................................................... Otras provisiones no técnicas ...................................................................................................................................... Pasivos fi scales .............................................................................................................................................................. Pasivos por impuesto corriente .................................................................................................................................... 199 Pasivos por impuesto diferido ...................................................................................................................................... 200 Resto de pasivos ............................................................................................................................................................ Periodifi caciones ......................................................................................................................................................... 202 Pasivos por asimetrías contables ................................................................................................................................. 203 Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido ..................................................................................... 204 Otros pasivos .............................................................................................................................................................. 205 Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................ 206 TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................ 207 Página 34 182 193 198 201 Pasivo cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37081 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (II) Fondos propios ............................................................................................................................................................... 208 Capital o fondo mutual ................................................................................................................................................. 209 210 211 212 Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................ (Capital no exigido) ................................................................................................................................................... Prima de emisión o asunción ........................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... 213 Legal y estatutarias .................................................................................................................................................. 214 215 216 217 218 219 220 221 222 (Acciones propias) ....................................................................................................................................................... Resultados de ejercicios anteriores............................................................................................................................... Remanente .............................................................................................................................................................. (Resultados negativos de ejercicios anteriores) ........................................................................................................... Otras aportaciones de socios y mutualistas .................................................................................................................. Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................. (Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) ............................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto ......................................................................................................................... 224 Ajustes por cambios de valor ......................................................................................................................................... Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. 226 Operaciones de cobertura ........................................................................................................................................... 227 Reserva de estabilización .......................................................................................................................................... Otras reservas ......................................................................................................................................................... 223 228 229 Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. Otros ajustes .............................................................................................................................................................. 230 Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................ 231 TOTAL PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................................. 232 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 233 Página 35 225 Patrimonio neto cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37082 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (I) Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 235 236 237 238 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... 239 Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 240 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................ 241 242 243 Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 244 Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 245 246 247 248 249 Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones .................................... 250 Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... 251 252 Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................. Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro ............................................................................................................. Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 255 256 257 258 259 260 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -).......................................................................................................... Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ 261 262 Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ 263 Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................ Participación en benefi cios y extornos .......................................................................................................................... Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... 266 Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) ..................................................................... 267 Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) ....................................................... Gastos de explotación netos .......................................................................................................................................... Gastos de adquisición.................................................................................................................................................. 269 Gastos de administración ............................................................................................................................................. 270 Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................ 271 Otros gastos técnicos (+ ó -) .......................................................................................................................................... Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ............................................................................................................... 273 Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ............................................................................................................... 274 Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+ ó -) ..................................................................... 275 Otros .......................................................................................................................................................................... 276 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................ 278 279 280 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ............................................................................................................... Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... 281 282 283 284 285 286 287 Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ................................................................................................................................... Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida) ...................................................................................... 288 Página 36 234 253 254 264 265 268 272 277 Cuenta técnica seguro no vida cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37083 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (II) Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... 289 Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 290 291 292 293 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) ....................................................... Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... 294 Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 295 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................ Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................. Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro ............................................................................................................. Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -).......................................................................................................... Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................ 321 322 Provisiones para seguros de vida ................................................................................................................................. 323 324 325 326 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversión lo asuman los tomadores de seguros............................... Otras provisiones técnicas ........................................................................................................................................... 296 297 298 Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 299 Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 300 301 302 Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... 303 De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... 304 305 306 307 Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones .................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión ............................ Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 311 312 313 314 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ 315 316 317 318 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. 319 308 309 Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ Participación en benefi cios y extornos .......................................................................................................................... 327 328 329 Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... Variación de la provisión para participación en benefi cios extornos (+ ó -) ........................................................................ Gastos de explotación netos .......................................................................................................................................... 331 332 Gastos de adquisición.................................................................................................................................................. Gastos de administración ............................................................................................................................................. Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................ 333 Página 37 310 320 330 Cuenta técnica seguro de vida cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37084 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (III) Otros gastos técnicos (+ ó -) .......................................................................................................................................... Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ............................................................................................................... 335 336 337 Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ............................................................................................................... Otros .......................................................................................................................................................................... 334 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 338 Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................... 339 340 341 342 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ............................................................................................................... 343 344 345 346 Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ................................................................................................................................... 347 348 Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión .............................. 349 Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida) ...................................................................................... 350 Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 352 353 354 Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones .................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... 355 356 357 358 359 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................ Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ............................................................................................................... Gastos de inversiones materiales .............................................................................................................................. Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ 351 360 361 362 363 364 365 366 367 368 Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ................................................................................................................................... 369 370 Otros ingresos ................................................................................................................................................................ Ingresos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................. 372 Resto de ingresos ....................................................................................................................................................... 373 Otros gastos ................................................................................................................................................................... Gastos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................... 375 Resto de gastos .......................................................................................................................................................... 376 Subtotal (Resultado de la cuenta no técnica) ................................................................................................................ 377 Resultado antes de impuestos ....................................................................................................................................... 378 379 380 381 500 Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Resultado procedente de operaciones continuadas ..................................................................................................... Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos .................................................................... Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... Página 38 371 374 Cuenta técnica seguro de vida (cont.) Cuenta no técnica cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37085 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 39 Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (I) Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 500 Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 383 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 384 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 385 386 387 Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 388 392 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 393 Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. 397 Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. 401 Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 405 Ganancias / (pérdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo del personal ....................................................... Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 409 Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Total de ingresos y gastos reconocidos ......................................................................................................................... 410 411 412 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas ......................................................................................... 389 390 391 Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 394 395 396 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 398 399 400 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 406 407 408 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 402 403 404 Estado de ingresos y gastos reconocidos cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37086 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (II): estado total de cambios en el patrimonio neto Página 40 413 426 439 452 465 478 491 504 517 530 543 556 569 582 595 608 621 CAPITAL O FONDO MUTUAL Escriturado (No exigido) Prima de emisión Reservas patrimonio propias) ejercicios anteriores socios o mutualistas 414 427 440 453 466 479 492 505 518 531 544 557 570 583 596 609 622 415 428 441 454 467 480 493 506 519 532 545 558 571 584 597 610 623 416 429 442 455 468 481 494 507 520 533 546 559 572 585 598 611 624 417 430 443 456 469 482 495 508 521 534 547 560 573 586 599 612 625 (Acciones en Resultados de Otras aportaciones de 418 431 444 457 470 483 496 509 522 535 548 561 574 587 600 613 626 419 432 445 458 471 484 497 510 523 536 549 562 575 588 601 614 627 634 635 636 637 638 639 640 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................ Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores .................................... Ajustes por errores de ejercicios anteriores .................................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................... Operaciones con socios o mutualistas ........................................................... Aumentos de capital o fondo mutual ........................................................ (-) Reducciones de capital o fondo mutual ................................................ Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) ....... (-) Distribución de dividendos o derramas activas ..................................... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) .................... Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios ...... Otras operaciones con socios o mutualistas ............................................ Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................ Pagos basados en instrumentos de patrimonio ....................................... Traspasos entre partidas de patrimonio neto ........................................... Otras variaciones .................................................................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .................................................................. cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37087 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Subvenciones Otros instrumentos de Ajustes por cambios donaciones y legados Resultado del ejercicio (Dividendo a cuenta) patrimonio de valor recibidos Total SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................ Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores .................................................................... (-) Reducciones de capital o fondo mutual ................................................................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ................................................................................................ 420 433 446 459 472 485 498 511 524 537 550 563 576 589 602 615 628 421 434 447 460 473 486 499 512 525 538 551 564 577 590 603 616 629 422 435 448 461 474 487 382 513 526 539 552 565 578 591 604 617 630 423 436 449 462 475 488 501 514 527 540 553 566 579 592 605 618 631 424 437 450 463 476 489 502 515 528 541 554 567 580 593 606 619 632 425 438 451 464 477 490 503 516 529 542 555 568 581 594 607 620 633 641 642 643 644 645 646 Página 41 Ajustes por errores de ejercicios anteriores .................................................................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................... Operaciones con socios o mutualistas ........................................................................................... Aumentos de capital o fondo mutual ......................................................................................... Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) ... (-) Distribución de dividendos o derramas activas ...................................................................... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) ..................................................... Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios ....................... Otras operaciones con socios o mutualistas ............................................................................. Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................ Pagos basados en instrumentos de patrimonio ........................................................................ Traspasos entre partidas de patrimonio neto ............................................................................ Otras variaciones ................................................................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37088 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 42 Instituciones de inversión colectiva. Balance: activo Activo Activo no corriente (F, I) .................................................................................................................................................. 101 Inmovilizado intangible (F, I) ........................................................................................................................................... 102 Inmovilizado material (F, I) ............................................................................................................................................. 103 104 105 Bienes muebles de uso propio (F, I) ............................................................................................................................ Mobiliario y enseres (F, I) ........................................................................................................................................... Cartera de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................................................... 106 107 108 109 Cartera interior de inmuebles y derechos (I) ............................................................................................................... Inmuebles en fase de construcción (I) ..................................................................................................................... Inmuebles terminados (I) ........................................................................................................................................ Concesiones administrativas (I) .............................................................................................................................. Otros derechos reales (I)........................................................................................................................................ Compromisos de compra de inmuebles (I)............................................................................................................... Compra de opciones de compra de inmuebles (I) .................................................................................................... Acciones en sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento (I) ......................................................................... Opciones sobre la cartera de inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................... Otros (I) ................................................................................................................................................................ Sociedades tenedoras de inmuebles (I) ................................................................................................................... Otros (I) ................................................................................................................................................................ Anticipos o entregas a cuenta (I) ................................................................................................................................ Cuentas transitorias (I) .............................................................................................................................................. Inversiones adicionales, complementarias y rehabilitaciones en curso (I) ................................................................... Indemnizaciones a arrendatarios (I) ......................................................................................................................... Activos por impuesto diferido (F, I) ................................................................................................................................. 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 Activo corriente (F, I) ....................................................................................................................................................... Deudores (F, I) ............................................................................................................................................................. 126 127 128 129 130 131 132 133 Deudores por venta de inmuebles (I) .......................................................................................................................... Deudores por alquileres (I) ........................................................................................................................................ Otros deudores (I) .................................................................................................................................................... Cartera de inversiones fi nancieras (F, I) ......................................................................................................................... Cartera interior (F, I) ................................................................................................................................................. Valores representativos de deuda (F) ...................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... Instituciones de inversión colectiva (F) .................................................................................................................... Depósitos en EECC (F)........................................................................................................................................... Derivados (F) ........................................................................................................................................................ Otros (F) ............................................................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... Instituciones de inversión colectiva (F) .................................................................................................................... Otros (F) ............................................................................................................................................................... Intereses de la cartera de inversión (F, I) .................................................................................................................... 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 Deudores dudosos o morosos (I) ............................................................................................................................... Deudores dudosos o morosos avalados o garantizados (I) .......................................................................................... Cartera exterior (F, I) .............................................................................................................................................. Valores representativos de deuda (F) ...................................................................................................................... Depósitos en EECC (F)........................................................................................................................................... Derivados (F) ........................................................................................................................................................ Inversiones morosas, dudosas o en litigio (F, I) ........................................................................................................... Periodifi caciones (F, I) ................................................................................................................................................... Tesorería (F, I) .............................................................................................................................................................. TOTAL ACTIVO (F, I) ......................................................................................................................................................... 151 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 149 150 101 125 124 Cartera exterior de inmuebles y derechos (I) ................................................................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37089 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Patrimonio y pasivo. Cuentas de orden Patrimonio atribuido a partícipes o accionistas (F, I) ..................................................................................................... 154 155 156 157 158 159 160 Fondos reembolsables atribuidos a partícipes o accionistas (F, I) .................................................................................... Capital (F, I) .............................................................................................................................................................. Partícipes (F, I) ......................................................................................................................................................... Prima de emisión (F, I) .............................................................................................................................................. Reservas (F, I) .......................................................................................................................................................... (Acciones propias) (F, I) ............................................................................................................................................. Resultados de ejercicios anteriores (F, I)..................................................................................................................... Otras aportaciones de socios (F, I) ............................................................................................................................. Resultado del ejercicio (F, I) ....................................................................................................................................... (Dividendo a cuenta) (F, I) .......................................................................................................................................... Ajustes por cambios de valor en inmovilizado material de uso propio (F) .......................................................................... Ajustes por cambios de valor en inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ......................................................... Ajustes por plusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................... Ajustes por minusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ......................................................... Otro patrimonio atribuído (F, I) ...................................................................................................................................... 161 162 163 Pasivo no corriente (F, I) ................................................................................................................................................. 168 Provisiones a largo plazo (F, I) ....................................................................................................................................... Deudas a largo plazo (F, I) ............................................................................................................................................. 170 Pasivos por impuesto diferido (F, I) ................................................................................................................................ 171 Pasivo corriente (F, I) ...................................................................................................................................................... xxx Deudas a corto plazo (F, I)............................................................................................................................................. 174 Acreedores (F, I) ........................................................................................................................................................... 175 Pasivos fi nancieros (F) ................................................................................................................................................. Derivados (F) ............................................................................................................................................................... Periodifi caciones (F, I) ................................................................................................................................................... TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO (F, I) ................................................................................................................................ 179 Cuentas de compromiso (F) ............................................................................................................................................ 182 xxx Compromisos por operaciones largas de derivados (F) ............................................................................................... Compromisos por operaciones cortas de derivados (F) ............................................................................................... 183 185 186 Cuentas de riesgo y de compromiso (I) TOTAL CUENTAS DE RIESGO Y COMPROMISO (I) ..................................................................................................... Otras cuentas de orden (F) ............................................................................................................................................. 190 191 192 193 Compromisos por compra de inmuebles (I) ................................................................................................................ Compromisos de venta de inmuebles (I) ..................................................................................................................... Contratos de arras (I) ............................................................................................................................................... Derechos de compra de opciones de compra de inmuebles (I)..................................................................................... Importes pendientes de desembolsar por inmuebles en fase de construcción (I) ........................................................... Otras cuentas de riesgo y compromiso (I) .................................................................................................................. Valores cedidos en préstamo por la IIC (F) .................................................................................................................. Valores aportados como garantía por la IIC (F)............................................................................................................ Valores recibidos en garantía por la IIC (F) .................................................................................................................. Capital nominal no suscrito ni en circulación (SICAV) (F) ............................................................................................... Capital nominal no suscrito (SII) (I) ............................................................................................................................. Avales recibidos (I) ................................................................................................................................................... Avales emitidos (I) .................................................................................................................................................... Indemnizaciones previstas pendientes de confi rmar (I) ................................................................................................ Pérdidas fi scales a compensar (F) (I) .......................................................................................................................... Otros (F) .................................................................................................................................................................. Otras cuentas de orden (I) ......................................................................................................................................... TOTAL OTRAS CUENTAS DE ORDEN (I) ........................................................................................................................... 202 203 153 169 Provisiones a corto plazo (F, I) ....................................................................................................................................... 173 176 177 178 181 184 187 188 194 195 196 197 198 199 200 201 TOTAL CUENTAS DE ORDEN (F) ...................................................................................................................................... Página 43 172 180 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 167 189 152 164 165 166 Patrimonio y pasivo Cuentas de orden cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37090 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Cuenta de pérdidas y ganancias 204 205 206 207 208 209 210 212 Comisiones de descuento por suscripciones y/o reembolsos (F, I) .................................................................................. Comisiones retrocedidas (F, I) ....................................................................................................................................... Ingresos por alquiler (I) ................................................................................................................................................ Gastos de personal (F, I) .............................................................................................................................................. Otros gastos de explotación (F, I) .................................................................................................................................. Comisión de gestión (F, I) .......................................................................................................................................... Comisión depositario (F, I) ......................................................................................................................................... Otros (F, I) ................................................................................................................................................................ Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado (F) ......................................................................................... Deterioro de inversiones inmobiliarias (I)........................................................................................................................ Incrementos de deterioro (I) ...................................................................................................................................... Reversión del deterioro (I) ......................................................................................................................................... Resultados por enajenaciones y otros de inversiones inmobiliarias (I) .............................................................................. Resultados positivos (I) ............................................................................................................................................. 214 215 216 217 218 219 Resultados negativos (I) ............................................................................................................................................ Compensaciones e indemnizaciones por deterioro o pérdida de inversiones inmobiliarias (I) .............................................. Amortización de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................................... Amortización del inmovilizado material (F) ..................................................................................................................... Excesos de provisiones (F, I) ........................................................................................................................................ Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado material (I) .............................................................................. Resultado de explotación (F, I) ........................................................................................................................................ 225 Ingresos fi nancieros (F, I) .............................................................................................................................................. Gastos fi nancieros (F, I) ................................................................................................................................................ Variación del valor razonable en instrumentos fi nancieros (F, I) ........................................................................................ Por operaciones de la cartera interior (F) .................................................................................................................. Por operaciones de la cartera exterior (F) .................................................................................................................. Por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................................ Otros (F) .................................................................................................................................................................. Diferencias de cambio (F, I) .......................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (F, I) ....................................................................... Deterioros (F) ........................................................................................................................................................... Resultados por operaciones de la cartera interior (F) .................................................................................................. Resultados por operaciones de la cartera exterior (F) ................................................................................................. Resultados por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................ Otros (F) .................................................................................................................................................................. 226 227 Resultado fi nanciero (F, I) ................................................................................................................................................ 240 Resultado antes de impuesto (F, I) .................................................................................................................................. 241 Impuesto sobre benefi cios (F, I) ..................................................................................................................................... 242 RESULTADO DEL EJERCICIO (F, I) .................................................................................................................................... 500 Página 44 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 213 220 221 222 223 224 Cuenta de pérdidas y ganancias cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37091 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Estado de variación patrimonial (I) Patrimonio inicial (F, I) ..................................................................................................................................................... 244 Saldo neto (F, I) ............................................................................................................................................................... Suscripciones / Puesta circ. Acciones (F) ....................................................................................................................... 246 247 248 249 Suscripciones / Aumentos de capital (I).......................................................................................................................... Reembolsos / Recompra de acciones (F) ....................................................................................................................... Reembolsos / Reducciones de capital (I) ........................................................................................................................ Benefi cios brutos distribuidos (F, I) ................................................................................................................................. Rendimientos netos (F, I) ................................................................................................................................................. Rendimientos de gestión (F, I) ......................................................................................................................................... 252 Alquileres (I) ................................................................................................................................................................. Intereses (F, I) .............................................................................................................................................................. Dividendos (F, I) ............................................................................................................................................................ Inversiones inmobiliarias (I) ............................................................................................................................................ Variación del valor razonable de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................ Resultados por enajenaciones de inversiones inmobiliarias (I) ...................................................................................... Resultados por contratos de inversiones inmobiliarias rescindidos (I) ............................................................................ Otros derivados de las inversiones inmobiliarias (I) ...................................................................................................... 253 254 255 256 257 258 Valores representativos de deuda (F, I) ........................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio (F, I) .................................................................................................................................... Depósitos (F) .............................................................................................................................................................. Instituciones de inversión colectiva (F, I) ......................................................................................................................... Derivados (F)................................................................................................................................................................ Otros valores (F, I) ........................................................................................................................................................ Diferencias de cambio (F, I) ........................................................................................................................................... Otros rendimientos (F, I) ................................................................................................................................................ Gastos repercutidos (F, I) ................................................................................................................................................ 269 Gastos de gestión corriente (F, I) ................................................................................................................................... 270 Comisión de gestión sobre patrimonio (F, I) ................................................................................................................ 271 Comisión de gestión sobre resultados (F, I) ................................................................................................................ 272 Comisión de depósito (F, I) ........................................................................................................................................ 273 274 275 Otros gastos de gestión corriente (F, I) .......................................................................................................................... Tasas por registros ofi ciales (F, I) ............................................................................................................................... Admisión a cotización (F) .......................................................................................................................................... Difusión de valores liquidativos (F) ............................................................................................................................ Otros gastos de gestión corriente (F, I) ..................................................................................................................... Servicios exteriores (F, I) ............................................................................................................................................... Tasaciones (I) ........................................................................................................................................................... Administración de fi ncas y gastos de comunidad (I) .................................................................................................... Reparación y conservación de inmuebles (I) ............................................................................................................... Auditoría (F, I) .......................................................................................................................................................... Servicios bancarios y similares (F, I) ........................................................................................................................... Publicidad, propaganda y relaciones públicas (F, I) ...................................................................................................... Otros servicios (F, I) ................................................................................................................................................. Amortización de mobiliario y enseres (F, I) ...................................................................................................................... Deterioros, excepto por inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................................ Deterioros (F) .............................................................................................................................................................. Retenciones no recuperadas por inversiones de cartera exterior (F) ................................................................................ Impuesto sobre benefi cios (F, I) ..................................................................................................................................... Gasto por compartimento IB (F, I) .................................................................................................................................. Otros (F, I) .................................................................................................................................................................... 259 260 261 262 263 264 265 266 267 268 276 277 278 Página 45 250 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 245 251 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 Estado de variación patrimonial cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37092 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Estado de variación patrimonial (II) Ingresos (F, I) ................................................................................................................................................................... 294 Comisiones de descuento a favor de la institución (F, I) ................................................................................................... 295 Comisiones retrocedidas (F, I) ........................................................................................................................................ 296 De intermediarios fi nancieros (F, I) ............................................................................................................................. Por inversiones en otras IIC (F, I) ................................................................................................................................ Otras (F, I) ............................................................................................................................................................... Ingreso compartimento por IB (F, I) ................................................................................................................................ Otros (F, I) .................................................................................................................................................................... 297 298 299 Revalorización inmuebles uso propio y resultados por enajenación inmovilizado (F, I) ................................................ 302 PATRIMONIO FINAL (F, I) ................................................................................................................................................. 303 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias Página 46 300 301 Estado de variación patrimonial (cont.) cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37093 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Balance (I) Página 47 101 Tesorería ......................................................................................................................................................................... Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar .......................................................................................................... 102 Socios dudosos ........................................................................................................................................................... 103 Deudores varios ........................................................................................................................................................... 104 105 106 Otros créditos con las Administraciones Públicas ............................................................................................................ Socios por desembolsos exigidos ................................................................................................................................. Inversiones fi nancieras ................................................................................................................................................... 109 Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................... 110 Valores representativos de deuda .................................................................................................................................. 111 112 113 Depósitos a plazo en entidades de crédito ..................................................................................................................... Activos fi nancieros híbridos ........................................................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 114 Terrenos y construcciones ............................................................................................................................................ 119 Periodifi caciones .......................................................................................................................................................... 125 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar ......................................................................................................... Acreedores varios ........................................................................................................................................................ 130 Pasivos por impuesto corriente ..................................................................................................................................... 131 Obligaciones ................................................................................................................................................................ 133 Garantías fi nancieras .................................................................................................................................................... 142 Provisiones ..................................................................................................................................................................... Provisiones por avales y garantías ................................................................................................................................. 145 Otras provisiones ......................................................................................................................................................... 146 Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material .......................................................................................................... 120 129 144 Activo 107 108 Activos por impuesto corriente ...................................................................................................................................... Resto de cuentas a cobrar ............................................................................................................................................ Resto de derivados ...................................................................................................................................................... 115 Inversiones en empresas del grupo y asociadas ........................................................................................................... 116 Activos no corrientes mantenidos para la venta ........................................................................................................... 117 Inmovilizado material ..................................................................................................................................................... 118 Inversiones inmobiliarias ................................................................................................................................................. 121 Inmovilizado intangible .................................................................................................................................................. 122 Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................... 123 Resto de activos .............................................................................................................................................................. 124 Otros activos ............................................................................................................................................................... 126 TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................ 127 Pasivo Deudas............................................................................................................................................................................. 132 Deudas con entidades de crédito................................................................................................................................... 134 135 136 Fianzas y depósitos recibidos ........................................................................................................................................ Sociedades de reafi anzamiento ..................................................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 137 Resto de derivados ...................................................................................................................................................... 138 Otras deudas ............................................................................................................................................................... 139 Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta ..................................................................... 140 Pasivos por avales y garantías ...................................................................................................................................... 141 Resto de avales y garantías .......................................................................................................................................... 143 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37094 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Balance (II) TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................. 128 Reservas ..................................................................................................................................................................... 158 Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 162 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 165 Página 48 Pasivo (cont.) Fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones ...................................................................... 147 Pasivos por impuesto diferido ........................................................................................................................................ 148 Resto de pasivos ............................................................................................................................................................. 149 Capital reembolsable a la vista ....................................................................................................................................... 150 Patrimonio neto Fondos propios ............................................................................................................................................................... 151 Capital ......................................................................................................................................................................... 152 153 154 Capital suscrito ........................................................................................................................................................ Socios protectores................................................................................................................................................ Socios partícipes .................................................................................................................................................. 155 Menos: capital no exigido ......................................................................................................................................... 156 Menos: capital reembolsable a la vista ....................................................................................................................... 157 Resultados de ejercicios anteriores................................................................................................................................ 159 Resultado del ejercicio .................................................................................................................................................. 160 Ajustes por cambio de valor .......................................................................................................................................... Otros ........................................................................................................................................................................... 163 161 Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................ 164 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37095 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 49 Sociedades de garantía recíproca. Cuenta de pérdidas y ganancias Importe neto de la cifra de negocios.............................................................................................................................. 166 Ingresos por avales y garantías ..................................................................................................................................... 167 Ingresos por prestación de servicios ............................................................................................................................. 168 Otros ingresos de explotación ....................................................................................................................................... 169 Gastos de personal ........................................................................................................................................................ 170 Sueldos, salarios y asimilados ....................................................................................................................................... 171 Cargas sociales ........................................................................................................................................................... 172 Provisiones .................................................................................................................................................................. 173 Otros gastos de explotación ........................................................................................................................................... 174 Dotaciones a provisiones por avales y garantías (neto) ................................................................................................ 175 Correcciones de valor por deterioro de socios dudosos (neto) .................................................................................... 176 Dotaciones al fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones (neto)...................................... Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros utilizadas ........................................................................... Amortización del inmovilizado ....................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones de inmovilizado ............................................................................................. Deterioro y resultado de activos no corrientes en venta (neto) .................................................................................... RESULTADO DE EXPLOTACIÓN ....................................................................................................................................... 182 Ingresos fi nancieros ....................................................................................................................................................... 183 De participaciones en instrumentos de patrimonio .......................................................................................................... 184 De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros ................................................................................................. 185 177 178 179 180 181 Gastos fi nancieros ........................................................................................................................................................... 186 Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros ........................................................................................... 187 Diferencias de cambio .................................................................................................................................................... 188 Correcciones de valor por deterioro de instrumentos fi nancieros ................................................................................ 189 Resultado por enajenación de instrumentos fi nancieros ............................................................................................... 190 RESULTADO FINANCIERO ................................................................................................................................................ Resultado antes de impuestos ....................................................................................................................................... 191 192 Impuestos sobre benefi cios ............................................................................................................................................ 193 RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................................ 500 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37096 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 50 Sociedades de garantía recíproca. Estado de ingresos y gastos reconocidos Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................................................... 500 Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 195 Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 196 Otros ........................................................................................................................................................................... 197 Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 198 Efecto impositivo ............................................................................................................................................................ 199 Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto ....................................................................... 200 Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 201 Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 202 Otros ........................................................................................................................................................................... 203 Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 204 Efecto impositivo ............................................................................................................................................................ 205 Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................. 206 TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS ............................................................................................................ 207 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37097 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Estado total de cambios en el patrimonio neto Página 51 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................................................. Ajustes por cambio de criterio ........................................................................................................................................ Ajustes por errores ........................................................................................................................................................ SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ........................................................................................................................ Total ingresos y gastos reconocidos ................................................................................................................................ Operaciones con socios ................................................................................................................................................. Aumentos de capital .................................................................................................................................................... (-) Reducciones de capital ........................................................................................................................................... (-) Distribución de dividendos ........................................................................................................................................ Otras operaciones con socios ...................................................................................................................................... Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ................................................................................................................................... 208 217 226 235 244 253 262 271 280 289 298 Suscrito Menos: no exigido reembolsable a la vista Reservas ejercicios anteriores 209 218 227 236 245 254 263 272 281 290 299 210 219 228 237 246 255 264 273 282 291 300 Menos: Resultados de 211 220 229 238 247 256 265 274 283 292 301 212 221 230 239 248 257 266 275 284 293 302 CAPITAL 307 308 309 310 311 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37098 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Página 52 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................................................................................ Ajustes por cambio de criterio ....................................................................................................................................................................... Ajustes por errores ....................................................................................................................................................................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................................................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................................................... Operaciones con socios ................................................................................................................................................................................ Aumentos de capital ................................................................................................................................................................................... (-) Reducciones de capital .......................................................................................................................................................................... (-) Distribución de dividendos ....................................................................................................................................................................... Otras operaciones con socios ..................................................................................................................................................................... Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................................................................................ SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .................................................................................................................................................................. 213 222 231 240 249 258 267 276 285 294 303 Resultado del Ajustes por cambios provisiones técnicas ejercicio de valor Aportaciones de terceros Total 214 223 232 241 250 259 268 277 286 295 304 215 224 233 242 251 260 269 278 287 296 305 216 225 234 243 252 261 270 279 288 297 306 Fondos de 312 313 314 315 cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37099 Agencia Tributaria Administración de Modelo 200 Impuesto sobre Sociedades Delegación o Diputación / Comunidad Foral de Código Administración DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora. N.I.F. Base imponible ................. Devengo (2) Líquido a ingresar o a devolver: Estado .............................................. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ejercicio ..... Tipo ejercicio ................ Período .................. 0 A Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones. Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Ejemplar para el declarante Ingreso (5) Forma de pago: Importe: I Liquidación (3) 552 Cuota íntegra .................... 562 621 Devolución (4) Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Renuncia a la devolución Devolución por transferencia Importe: D Firma Cuota cero (6) Declarante (7) Cuota cero ...................................................... a ............ de........................... de ............... Identifi cación (1) Nombre o razón social De 93 a 200NNNNNNNNN N Espacio reservado para la numeración por código de barras En efectivo E.C. Adeudo en cuenta cve: BOE-A-2013-5263
BOLETÍN OFICIAL DEL ESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37100 Agencia Tributaria Administración de Modelo 200 Impuesto sobre Sociedades Delegación o Diputación / Comunidad Foral de Código Administración DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN Devengo (2) Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora. N.I.F. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ejercicio ..... Tipo ejercicio ................ Período .................. O A Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones. Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Ejemplar para la entidad colaboradora/Administración Ingreso (5) Forma de pago: Importe: I Devolución (4) Liquidación (3) Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Renuncia a la devolución Devolución por transferencia Importe: D Firma Cuota cero (6) Declarante (7) Cuota cero ...................................................... a ............ de........................... de ............... Identifi cación (1) Nombre o razón social De 93 a 200NNNNNNNNN N Espacio reservado para la numeración por código de barras En efectivo E.C. Adeudo en cuenta cve: BOE-A-2013-5263

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05 el impuesto de sociedades

  • 1.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA AUTÓNOMOS Unidad 5 El impuesto de sociedades
  • 2.
    UNIDAD 5 ELIMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
  • 3.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 1 UNIDAD 5 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 5.1 Introducción al IS 5.2 Características del impuesto 5.3 Tipo de gravámenes 5.4 Esquema de cálculo del impuesto 5.5 El modelo 200 5.6 Pagos fraccionados 5.7 El impuesto sobre sociedades y la contabilidad 5.7.1 Los libros obligatorios y las cuentas anuales
  • 4.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 2
  • 5.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 3 UNIDAD 5 EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 5.1 Introducción al IS Al igual que las rentas percibidas por personas físicas tributan en el Impuesto sobre la renta de las personas físicas, en el caso de que la manifestación de renta sea efectuada por una persona jurídica (sociedad, cooperativa, fundación, etc...), la obligación de tributar se lleva a cabo a través del Impuesto sobre Sociedades. Junto al I.R.P.F., el I.S. completaría la tributación de todo tipo de rentas percibidas por el conjunto de personas físicas y personas jurídicas. El Impuesto sobre sociedades es un tributo de carácter directo y de naturaleza personal que grava los rendimientos obtenidos por las personas jurídicas o entes sin personalidad jurídica que se considere sujeto (como por ejemplo, un U.T.E.), dentro de su ámbito de aplicación en el territorio nacional. Desde un punto de recaudador, el I.S. es un tributo que genera una recaudación muy escasa, en comparación al I.V.A. e I.R.P.F. . Recaudación de impuestos 35% 44% 15% 6% IVA IRPF IS OTROS
  • 6.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 4 Así, y a modo de exposición, a Mayo de 2012 (último informe publicado por la A.E.A.T. a la fecha de redacción de este curso), los ingresos correspondientes al I.S. constituían únicamente 6% del total de ingresos por recaudación tributaria. 5.2 Características del impuesto El Impuesto sobre sociedades es un impuesto directo. Esto es así porque grava la renta como manifestación directa de la capacidad económica del sujeto pasivo. Es un impuesto personal, esto es debido a que tiene en consideración las características particulares de los sujetos pasivos a la hora de calcular su cuantía de la prestación tributaria del obligado tributario. Es un impuesto cuya fecha de devengo coincide con el ejercicio económico de la entidad, lo cual hace indicar que no necesariamente deba de ser el 31 de diciembre de cada año. La duración del período impositivo puede ser: o Doce meses  Coincidente con el año natural  No coincidente con el año natural o Inferior a doce meses En ningún caso el período impositivo puede ser superior a los doce meses.
  • 7.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 5 El impuesto se devenga el último día del ejercicio económico. La presentación del impuesto será en el plazo de los 25 días siguientes a los 6 meses de la conclusión del período, por lo que en aquellas entidades cuyo ejercicio económico finalice el 31 de diciembre, el plazo para presentar la declaración será el 25 de julio del año siguiente al del ejercicio económico al que corresponda. 5.3 Tipo de gravámenes El Impuesto sobre sociedades no dispone de un tipo de gravamen único, sino que en función de diversas características de las entidades afectadas, tendrá un tipo de gravamen. La siguiente tabla muestra los tipos aplicables: SUJETOS PASIVOS TIPOS DE GRAVAMEN: 2012 2013 Tipo general 30% 30% Entidades con cifra negocio < 5 M€ y plantilla < 25 empleados, que tributen al Tipo general con condiciones Parte de Base Imponible hasta 300.000 € 20% 20% Resto 25% 25% Empresas Reducida Dimensión (cifra negocio < 10M€), excepto que tributen a tipo diferente del general Parte de Base Imponible hasta 300.000 € 25% 25% Resto 30% 30% Mutuas de seguros generales y mutualidades de previsión social 25% 25% Sociedades garantía recíproca Colegios profesionales, cámaras oficiales y sindicatos de trabajadores Entidades sin fines lucrativos que no cumplen Ley 49/2002
  • 8.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 6 Fondos de promoción de empleo Uniones y confederaciones de cooperativas Entidad de derecho público Puertos del Estado y las Autoridades Portuarias. Comunidades titulares de montes vecinales en mano común Partidos políticos Sociedades cooperativas de crédito y cajas rurales Resultado cooperativo 25% 25% Resultado extracoop. 30% 30% Cooperativas fiscalmente protegidas Resultado cooperativo 20% 20% Resultado extracoop. 30% 30% Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario. (SOCIMI) En general 19% 0% 30%(1) 19%(2) Entidades de la Zona Especial Canaria 4% 4% SICAVcon determinadas condicionesindicadas en art. 28.5.a) TRLIS que remite a la Ley 35/2003 de Instituciones de Inversión Colectiva 1% 1% Fondos de inversión de carácter financierocon determinadas condiciones indicadas en art. 28.5.b) TRLIS Sociedades y fondos de inversión inmobiliaria con determinadas condiciones indicadas en art. 28.5.c) y d) TRLIS Fondo de regulación del mercado hipotecario Fondos de pensiones 0% 0% Entidades dedicadas a exploración, investigación y explotación de yacimientos de hidrocarburos y otras actividades (Ley 34 /1998) 35% 35% Como podrá observar el alumno, la diversidad es bastante manifiesta, si bien para el fin del presente curso, es decir, las PYMES, el tipo más usual es el 20%-25% en función de las características de la sociedad. Serían los casos que se rotulan en naranja en la tabla anterior.
  • 9.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 7 5.4 Esquema de cálculo del impuesto Para obtener el resultado del impuesto, se parte del resultado contable y se realizan las siguientes operaciones, que se desarrollan en el siguiente esquema para facilitar la comprensión del alumno. RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (Positivo o negativo) Correcciones motivadas por las diferencias con los preceptos aplicables según la legislación fiscal AUMENTOS (+) DISMINUCIONES (-) BASE IMPONIBLE ANTES DE COMPENSACIÓN DE BASES NEGATIVAS (-) BASES NEGATIVAS DE PERÍODOS ANTERIORES (COMPENSACIÓN) = BASE IMPONIBLE (X) TIPO DE GRAVAMEN = CUOTA ÍNTEGRA PREVIA (-) CUOTAS A COMPENSAR DE EJERCICIOS ANTERIORES (Sólo cooperativas) = CUOTA ÍNTEGRA (-) BONIFICACIONES Y DEDUCCIONES POR DOBLE IMPOSICIÓN EN CUOTA = CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA (-) DEDUCCIONES POR INVERSIONES Y PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES = CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (-) RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS = CUOTA DIFERENCIAL (-) AJUSTES FINALES DE LA CUOTA PARA REGULARIZAR SITUACIONES DIVERSAS = LIQUIDO A INGRESAR O DEVOLVER
  • 10.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 8 5.5 El modelo 200 A la hora de liquidar el Impuesto sobre Sociedades, para ejercicios iniciados a partir de 2.012 existirá un modelo único, el modelo 200. Existe, para grupos fiscales un modelo específico, el modelo 220, pero este último no tiene interés para el objetivo de este curso. El modelo 200 es un modelo extenso, todo ello debido al elevado número de tipologías de casos que le pueden afectar. En el modelo 200, dentro de los apartados que le son de aplicación, por regla general, a una PYME, nos detendremos en los aspectos más importantes. Así, en dicho modelo se deberán de trasladar los datos que proceden del balance de situación de la empresa, separando el activo, el pasivo y el patrimonio neto. Igualmente, se cumplimentará la cuenta de pérdidas y ganancias y el estando de cambios en el patrimonio neto, todo ello, habitualmente en los modelos abreviados o específicos de PYME que se contemplan en el nuevo plan general contable 2007. El modelo se acompaña al final de esta unidad, debido al extenso tamaño del mismo. El resultado de este modelo será la cuota a pagar o a devolver que resultará de la diferencia entre la cuota líquida positiva menos los pagos fraccionados y retenciones que tenga en su haber el sujeto pasivo.
  • 11.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 9 5.6 Pagos fraccionados Al igual que lo llevan a cabo los empresarios autónomos, las sociedades que son sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades tienen la obligación de efectuar un pago fraccionado, es decir, un pago a cuenta de la liquidación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al período impositivo que esté en curso el día primero de los meses de abril, octubre y diciembre. Estos pagos fraccionados deben de realizarse durante los primeros veinte días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre y serán denominados 1P, 2P y 3P respectivamente. Para llevar a cabo el pago fraccionado se utilizará el modelo 202. Existen dos modalidades de pago fraccionado: Modalidad regulada en artículo 45.2 TRLIS En este caso, para determinar la cuantía del pago fraccionado de cada uno de los períodos indicados, se procederá de la siguiente manera:  Se tomará como base de cálculo la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el día 1 del mes que corresponda (abril, octubre o diciembre), minorada en las deducciones y bonificaciones recogidas en TRLIS incluyendo todas aquellas otras que le fueren de aplicación al
  • 12.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 10 sujeto pasivo, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquel, siempre que dicho período impositivo haya sido de duración anual.  A dicha base de cálculo se le aplicará un determinado porcentaje (18 por 100 para períodos impositivos iniciados en 2012 y 2013), obteniendo como resultado la cuantía del pago fraccionado correspondiente. En el caso de que el último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el día 1 del mes que corresponda tenga una duración inferior al año, se deberá tener en cuenta la parte proporcional de la cuota de períodos impositivos anteriores, hasta completar un período de doce meses. Modalidad regulada en Artículo 45.3 TRLIS La cuantía del pago fraccionado, en este caso, es el resultado de aplicar el porcentaje correspondiente (según el tipo de entidad) sobre la parte de base imponible del período de los tres, nueve u once primeros meses de cada año natural. Entre otras, se deducirán determinadas bonificaciones que le fueren de aplicación al sujeto pasivo en el período correspondiente, así como las retenciones soportadas e ingresos a cuenta practicados al sujeto pasivo y los pagos fraccionados realizados con anterioridad correspondientes al mismo período impositivo.
  • 13.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 11 Existen, para los sujetos pasivos que superen determinado límite (cifra de negocios superior a 20.000.000 euros) ciertos límites mínimos del pago fraccionado resultante y, en relación con las modalidades, únicamente quedarían obligados al caso regulado en el artículo 45.3 los siguientes sujetos pasivos:  Sujetos pasivos cuyo volumen de operaciones haya superado la cantidad de 6.010.121,04 euros durante los doce meses anteriores a la fecha en que se inicien los períodos impositivos dentro del año 2012 o 2013, respecto de los que se realizan los pagos fraccionados.  Sujetos pasivos que se acojan al Régimen de las Entidades Navieras en Función del Tonelaje. 5.6.1 El modelo 202 Para llevar a cabo el pago fraccionado del impuesto sobre sociedades utilizaremos el modelo 202. Como todo modelo tributario, la parte superior viene destinada a la identificación del sujeto pasivo, ejercicio y período, además de la fecha de inicio del período impositivo. A continuación tenemos un bloque destinado a proporcionar información adicional sobre el tipo de sujeto
  • 14.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 12 pasivo o entidad a la que pertenece, así como el tipo de gravamen que es aplicable al ejercicio en curso. A continuación nos encontramos con el bloque destinado a la liquidación del pago fraccionado. Como hemos comentado en este apartado, existen dos modalidades, la del artículo 45.2 y la del artículo 45.3. Según la modalidad elegida, se cumplimentará un apartado u otro. Por último, encontraremos el espacio destinado, como en los restantes modelos tributarios, a identificar si es declaración complementaria, negativa o la cuantía y datos bancarios para su abono.
  • 15.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 13 5.7 El impuesto sobre sociedades y la contabilidad El impuesto sobre sociedades está muy ligado a la contabilidad, y todo ello por su base de cálculo parte del resultado de la contabilidad financiera de la entidad. El resultado contable debe de ser determinado de acuerdo con las normas previstas en el Código de Comercio así como en las demás leyes relativas a dicha determinación y en las disposiciones que se dicten en desarrollo de las citadas normas. Al partir del resultado contable, pueden aparecer diferencias respecto a los aspectos regulados en el TRLIS, por lo que será necesario efectuar los ajustes y correcciones correspondientes.
  • 16.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 14 Otro aspecto importante es que, para que un gasto sea deducible, es requisito que esté contabilizado. Si un gasto no está incluido en la cuenta de pérdidas y ganancias, no será deducible fiscalmente. Por otra parte, hay que tener en consideración que todos los sujetos pasivos, incluidos los que no tienen la consideración de empresa, están obligados a llevar contabilidad en la forma que se disponga en las normas por las que se rigen o en su defecto por el Código de Comercio. El Código de Comercio indica que todos los libros y documentos contables deben ser llevados, cualquiera que sea el procedimiento utilizado:  Con claridad  Por orden de fechas  Sin espacios en blanco, interpolaciones, tachaduras ni raspaduras El código de comercio también indica que se deberán salvar inmediatamente que se adviertan, los errores u omisiones padecidos en las anotaciones contables que se efectúen por la empresa. 5.7.1 Los libros obligatorios y las cuentas anuales La normativa mercantil exige la llevanza de los siguientes libros contables:  Libro de inventarios y cuentas anuales  Libro diario
  • 17.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 15 El libro diario registrará día a día todas las operaciones que realice la empresa. El libro de inventario y cuentas anuales se abrirá con el balance inicial detallado de la empresa, transcribiéndose trimestralmente los balances de sumas y saldos así como al final del ejercicio se transcribirán el inventario de cierre de ejercicio y las cuentas anuales. Establece el artículo 30 del Código de Comercio que los empresarios presentarán los libros que obligatoriamente deben llevar en el Registro Mercantil del lugar donde tuvieren su domicilio, para que antes de su utilización se ponga en el primer folio de cada uno diligencia de los que tuviere el libro y, en todas las hojas de cada libro, el sello del Registro. En cambio, hay que indicar que será válida la realización de asientos y anotaciones por cualquier procedimiento idóneo sobre hojas que después habrán de ser encuadernadas correlativamente para formar los libros obligatorios, los cuales serán legalizados antes de que transcurran los cuatro meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio. Por otra parte, al cerrar el ejercicio contable el empresario deberá formular las cuentas anuales de su empresa, las cuales deberán redactarse con claridad y mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa.
  • 18.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 16 Las Cuentas Anuales comprenderán los siguientes documentos que, en su conjunto, forman una unidad:  El balance, en el que figurarán de forma separada el activo, el pasivo y el patrimonio neto.  La cuenta de pérdidas y ganancias que recogerá el resultado del ejercicio  Estado que refleje los cambios en el patrimonio neto  Estado de flujos de efectivo  La memoria, que completará, ampliará y comentará la información contenida en los otros documentos que integran las cuentas anuales. El Código de Comercio establece que los empresarios deberán de conservar los libros contable, así como la correspondencia, documentación y justificantes concernientes a su negocio, de forma debidamente ordenados, durante un plazo de seis años, a contar a partir del último asiento realizado en los libros, salvo lo que se establezca por disposiciones generales o especiales. Aunque la prescripción de los tributos, actualmente está establecida en 4 años, y la conservación obligatoria es de 6, puede darse el caso en que la administración, para regularizar un ejercicio necesite de los libros de años que, aunque prescritos, incidan en el resultado de los años no prescritos. Por ello, es importante tener en consideración el plazo indicado de 6 años de la normativa mercantil. Por último, indicar que el cese de la actividad no exime al sujeto pasivo de su obligación de conservar los libros
  • 19.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 17 contables y demás documentación financiera, así como en la disolución de las sociedades, lo deberán llevar a cabo sus liquidadores.
  • 20.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 18 EJEMPLO Nuestra empresa Ejemplo, S.L. ha obtenido en el ejercicio 2.012 un resultado antes de impuestos de 135.000,00.- euros. Tiene bases imponibles negativas del ejercicio 2.011 de 10.000,00 euros y del 2.010 de 12.000,00 euros. Además, tiene retenciones practicadas por 10.000,00 euros. Durante el ejercicio donó un camión que fue adquirido hace 4 años por 20.000,00 euros y la amortización acumulada es de 10.000,00 euros, teniendo un valor de mercado a la fecha de la transmisión de 15.000,00 euros. Por otra parte, por una revisión de tributos de la AEAT en 2.012 por el ejercicio 2.009 con resultado de diferencias en la cuota de 10.000,00 euros, intereses 1.000,00 euros y sanción de 3.000,00 euros. Es una empresa calificada como de pequeña dimensión a la que le es aplicable el tipo impositivo del 25%. Resultado: Resultado contable antes de impuestos: 135.000,00 euros DIFERENCIAS PERMANENTES Donación: 20.000 - 10.000 = 10.000 Se contabilizó una pérdida por 10.000 Result. Fiscal 15.000 - 10.000 = 5.000 Fiscalmente, procederá un ajuste positivo de 10.000 + 5.000 15.000,00 euros La sanción no es deducible fiscalmente 3.000,00 euros Base imponible previa 153.000,00 euros Compensación bases negativas -10.000,00 euros Compensación bases negativas -12.000,00 euros Base imponible 131.000,00 euros Tipo impositivo (25%) Cuota íntegra 32.750,00 euros Bonificaciones 0,00 euros Cuota líquida 32.750,00 euros Retenciones y pagos a cuenta 10.000,00 euros Cuota diferencial 22.750,00 euros
  • 21.
    CURSO PRÁCTICO DEFISCALIDAD PARA PYMES Y AUTÓNOMOS 19
  • 22.
    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37046 Impuesto sobre Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español) Entidad dedicada al arrend. de viviendas ................. Obligación información art. 15 R.I.S. ........................ Sólo para entidades que hayan marcado las claves 009 ó 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): Sólo para entidades que hayan marcado la clave 010 de caracteres de la declaración (otros caracteres): Declaración complementaria Nº de justifi cante de la declaración anterior Identifi cación N.I.F. Caracteres de la declaración: Agencia Tributaria Teléfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es Marque con una "X" el o los que procedan Resto cooperativas ..................................... Incentivos empresa de reducida dimensión (cap. XII, tít. VII L.I.S.)............................................... Entidad ZEC ....................................................... Régimen entid. navieras en función del tonelaje... ............. Régimen especial Canarias ....................... Entidades sometidas a la normativa foral ...... Regímenes especiales de normativa foral...... Opción art. 51.2.b) L.I.S. ........................... Transmisión elementos patrimoniales arts. 26.2.d) y 84.1 L.I.S. ........................... 024 Opción art. 43.3 R.I.S. ................................ 037 050 053 Personal no fi jo Entidad sin ánimo de lucro acogida régimen fi scal Título II Ley 49/2002 .......................................... 006 015 022 028 Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales .................. Inclusión en base imp. rentas positivas art. 107 L.I.S. .... 007 Opción art.107.6 L.I.S. ............................................ 008 Sociedad dominante de grupo fi scal ........................... 009 D. Cooperativa protegida............................... Cooperativa especialmente protegida .......... Entidad aseguradora ............................................... Entidades de capital-riesgo ...................................... Sociedad de desarrollo industrial regional ................. Sociedad de garantía recíproca o de reafi anzamiento . Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre ................................................ Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social .... Fondos o activos de titulización ................................ Establecimiento permanente ...................... Entidad parcialmente exenta ................................... Sociedad de inversión de capital variable o fondo de inversión de carácter fi nanciero...... ......... Comunidades titulares de montes vecinales en mano común .......................................... Entidad de tenencia de valores extranjeros................ Agrupación de interés económico española o Unión temporal de empresas .................................. Agrupación europea de interés económico ...... Sociedad de inversión inmobiliaria o fondo de inversión inmobiliaria .............................. 051 Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante N . I. F . en su calidad de Secretario del Consejo de Administración de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la entidad, abajo fi rmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha de esta declaración. La(s) persona(s) abajo identifi cadas como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relación con la determinación del resultado contable. En testimonio de lo cual fi rma(n) la presente declaración en , a de de Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Nota: Esta declaración deberá ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en número y con capacidad sufi ciente, con indicación de sus datos de identifi cación y de los relativos al cargo y escritura de apoderamiento. El declarante podrá solicitar de la Administración la rectifi cación de la presente declaración si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legítimos, o bien la restitución de lo indebi-damente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrán hacerse siempre que la Administración tributaria no haya practicado liquidación defi nitiva o liquidación provisional por el mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro años a que se refi ere el artículo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18). 2012 Modelo 200 Declaración relativa al período impositivo comprendido desde Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa (si no dispone de etiquetas identifi cativas, consigne sus datos en este apartado y adjunte fotocopia del documento acreditativo del N.I.F.). Apellidos y nombre o razón social EL AL Ejercicio ......................................................... Tipo ejercicio ................................................................ Teléfono 1 Página 1 Balance y ECPN: Pérdidas y ganancias : Mod. normal Mod. abreviado Mod. PYMES Mod. normal Mod. abreviado Mod. PYMES Régimen especial minería ......................... Entidad en rég. de atribución de rentas constituída en el extranjero con presencia en territorio español....... SOCIMI...... ......................................... .................. Tipo de entidad Regímenes aplicables Otros caracteres Estados de cuentas (*) Entidad inactiva ....................................... Base imponible negativa o cero ................. Opción art. 43.1 R.I.S. .............................. Entidad que forma parte de un grupo mercantil (art. 42 del Cód. Comercio) ..................................... Obligación información art. 45 R.I.S. ....................... Inversiones anticipadas-reserva inversiones en Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)........................... Personal asalariado Consigne la cifra media del ejercicio Número de grupo fi scal Declaración de los representantes legales de la entidad Firma Las declaraciones del I.R.N.R. (establec. permanentes y ent. en rég. de atribución de rentas constituídas en el extranjero con presencia en territorio español) se fi rmarán por el declarante o representante. Fecha (sólo declaraciones del IRNR): Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Por poder, D. N.I.F. Fecha poder Notaría Personal fi jo Teléfono 2 Sociedad dependiente de grupo fi scal ....................... 010 047 049 029 033 016 026 027 030 035 039 043 044 045 040 041 042 052 054 055 (*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025, 036 ó 058 de caracteres (tipo de entidad) 025 031 032 036 038 046 012 057 020 C.N.A.E. actividad principal ............................ 058 Tipo gravamen reducido mant. o creación empleo ......... 056 Régimen especial hidrocarburos ................... 034 Entidades que aplican el régimen especial Ley 11/2009 (excepto SOCIMI).......................................... Otros regímenes especiales ................................... Gran empresa ......................................... 013 019 021 023 048 N.I.F. de la sociedad dominante Se ha acogido a la revalorización de activos Ley 16/2012 .. 059 Entidad de crédito .................................... 060 001 002 003 004 005 011 014 017 018 Estados de cuentas de Instituciones de inversión colectiva .......... 061 Rég. fi scal de operaciones de aportación de activos a sociedades para la gestión de activos (Ley 8/2012) . 062 ANEXO I Formato electrónico cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37047 N.I.F. Apellidos y nombre o razón social A. Relación de administradores Página 2 A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros análogos que supongan la dirección, administración o control de la entidad. Identifi cación del representante (a cumplimentar sólo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Código N.I.F. F/J RPTE. Apellidos y nombre / Razón social Domicilio fi scal Provincial B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del período declarado B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado(*). Datos de la participada: N.I.F. (ó equivalente al N.I.F. del país de residencia, si no tiene N.I.F. en España) .......................... Nombre o razón social .................................................................. Código provincia /país ............................................................... Datos en los registros de la declarante: Porcentaje de participación (%, con 2 decimales) ......................... Valor nominal total de la participación ........................................ Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participación ......................... Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado(*) .............................. Entidad 1.ª Entidad 2.ª Entidad 3.ª Entidad 4.ª (*) Deben incluirse también los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a fi n de ejercicio no cumplan el mínimo de participación (5% ó 1% si cotizan), pero que sí lo alcanzaban cuando se percibió el dividendo. Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable: (Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% -ó al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los 100.000 euros, incluyendo por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio) a) Corrección de valor incluida en pérdidas y ganancias del ejercicio(**)........ Datos adicionales de la participada: (Sólo se deberá cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relación al patrimonio neto de la entidad participada) Capital ...................................................................................... Reservas y otras partidas de fondos propios .............................. Otras partidas del patrimonio neto (+,-) ....................................... Resultado del último ejercicio (+,-) .............................................. B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado. Código N.I.F. RPTE. F/J Apellidos y nombre / Razón social provincia / país Nominal % Particip. Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado .................................................................................................................................................................................................... Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales ...................................................................................................................................................... 2012 En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. Modelo 200 b) Corrección fi scal (art. 12.3 LIS) del resultado del ejercicio, derivado de la corrección valorativa anterior [(+) = aumento; (-) = disminución] ................................................. c) Efecto de la corrección valorativa en la BI del ejercicio (= a + b) ............. d) Saldo de correcciones fi scales (art. 12.3 LIS) pendientes a fi n de ejercicio [(+) = aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras] .......................................................... (**) Incluya la variación del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el cálculo del resultado. Incluya también, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenación de participaciones" por la aplicación de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general). Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversión del deterioro o aplicación del deterioro por transmisión de la participación. En el caso de cambios de valor positivos, signos opuestos a los indicados. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37048 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 3 Balance: Activo (I) 101 Activo ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P) .................................................................................................................................... Inmovilizado intangible (N, A, P) ..................................................................................................................................... 102 Desarrollo (N) .......................................................................................................................................................... ..... 103 Concesiones (N) ............................................................................................................................................................ 104 105 106 Patentes, licencias, marcas y similares (N) ...................................................................................................................... Fondo de comercio (N, A, P) .......................................................................................................................................... 107 108 109 Aplicaciones informáticas (N) ......................................................................................................................................... Investigación (N) ............................................................................................................................................................ Otro inmovilizado intangible (N) ....................................................................................................................................... Resto (A, P)................................................................................................................................................................... 110 Inmovilizado material (N, A, P) ........................................................................................................................................ 111 Terrenos y construcciones (N) ....................................................................................................................................... 112 Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material (N) ..................................................................................................... 113 Inmovilizado en curso y anticipos (N).............................................................................................................................. 114 Inversiones inmobiliarias (N, A, P) ................................................................................................................................... 115 Terrenos (N) ................................................................................................................................................................. 116 Construcciones (N) ....................................................................................................................................................... 117 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................ 118 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 119 Créditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... 120 121 122 123 Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 124 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 125 Inversiones fi nancieras a largo plazo (N, A, P) ................................................................................................................ 126 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 127 Créditos a terceros (N) ................................................................................................................................................. 128 129 130 131 Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 132 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 133 Activos por impuesto diferido (N, A, P) ........................................................................................................................... 134 Deudores comerciales no corrientes (N, A, P) ................................................................................................................ 135 ACTIVO CORRIENTE (N, A, P) .......................................................................................................................................... Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) .................................................................................................. Existencias (N, A, P) ........................................................................................................................................................ Comerciales (N) ........................................................................................................................................................... 139 Materias primas y otros aprovisionamientos (N) .............................................................................................................. 140 141 142 143 Productos en curso (N) ................................................................................................................................................. De ciclo largo de producción (N) ................................................................................................................................ De ciclo corto de producción (N) ............................................................................................................................... Productos terminados (N) ............................................................................................................................................. Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) ..................................................................................................... Anticipos a proveedores (N) .......................................................................................................................................... 144 145 146 147 148 De ciclo largo de producción (N) ................................................................................................................................ De ciclo corto de producción (N) ............................................................................................................................... 136 137 138 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37049 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Balance: Activo (II) Activo (cont.) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) ............................................................................................. Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P) ................................................................................................ 150 151 152 153 154 Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) ......................................................................... Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P)......................................................................... Clientes empresas del grupo y asociadas (N) ................................................................................................................. Activos por impuesto corriente (N) ................................................................................................................................. Otros créditos con las Administraciones Públicas (N)....................................................................................................... 155 156 157 158 159 Deudores varios (N) ...................................................................................................................................................... Personal (N) ................................................................................................................................................................. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) ................................................................................................. Otros deudores (A, P) ................................................................................................................................................... 149 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ....................................................................... 160 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 161 162 163 164 165 Créditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 166 Inversiones fi nancieras a corto plazo (N, A, P) ............................................................................................................... 168 Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 169 170 171 172 173 Créditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros (N).......................................................................................................................................... Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 174 Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 176 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (N, A, P) .................................................................................................. 177 Tesorería (N) ................................................................................................................................................................ 178 Otros activos líquidos equivalentes (N) ........................................................................................................................... 179 TOTAL ACTIVO (N, A, P) ................................................................................................................................................... 180 Página 4 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 167 Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 175 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37050 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Balance: Patrimonio neto y pasivo (I) Patrimonio neto y pasivo PATRIMONIO NETO (N, A, P) ............................................................................................................................................ Fondos propios (N, A, P) .................................................................................................................................................. 185 Capital (N, A, P) ............................................................................................................................................................... Capital escriturado (N, A, P) .......................................................................................................................................... 188 (Capital no exigido) (N, A, P) .......................................................................................................................................... 189 Prima de emisión (N, A, P) .............................................................................................................................................. Reservas (N, A, P) ............................................................................................................................................................ Legal y estatutarias (N) ................................................................................................................................................. Otras reservas (N) ........................................................................................................................................................ 192 193 (Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P) ........................................................................................ Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P) .................................................................................................................. Remanente (N) ............................................................................................................................................................. 197 (Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) .......................................................................................................... 196 186 187 190 191 194 195 Otras aportaciones de socios (N, A, P) ........................................................................................................................... 198 199 200 201 Resultado del ejercicio (N, A, P) ...................................................................................................................................... (Dividendo a cuenta) (N, A, P) ......................................................................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) ................................................................................................................ Ajustes por cambios de valor (N, A) ................................................................................................................................ 203 204 205 206 207 Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................. Operaciones de cobertura (N) ....................................................................................................................................... Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) ......................................................................... Diferencia de conversión (N) .......................................................................................................................................... Otros (N)...................................................................................................................................................................... Ajustes en patrimonio neto (P) ....................................................................................................................................... Página 5 Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) ............................................................................................... PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P) .................................................................................................................................... Provisiones a largo plazo (N, A, P) .................................................................................................................................. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) ............................................................................................. 212 213 214 215 Actuaciones medioambientales (N) ................................................................................................................................ Provisiones por reestructuración (N) .............................................................................................................................. Otras provisiones (N) .................................................................................................................................................... Deudas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................ Obligaciones y otros valores negociables (N) .................................................................................................................. 217 Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ...................................................................................................................... 218 219 220 221 Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) .......................................................................................................... Derivados (N) ............................................................................................................................................................... Otros pasivos fi nancieros (N) ......................................................................................................................................... Otras deudas a largo plazo (A, P) ................................................................................................................................... 222 202 208 209 210 211 216 Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................ 223 224 225 226 227 Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) ........................................................................................................................... Periodifi caciones a largo plazo (N, A, P) ......................................................................................................................... Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P) ............................................................................................................. Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................ (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37051 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Balance: Patrimonio neto y pasivo (II) Patrimonio neto y pasivo (cont.) PASIVO CORRIENTE (N, A, P) ........................................................................................................................................... Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ............................................................ Provisiones a corto plazo (N, A, P) .................................................................................................................................. Deudas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................ Obligaciones y otros valores negociables (N) .................................................................................................................. 232 233 234 Deudas con entidades de crédito (N, A, P) ...................................................................................................................... Acreedores por arrendamiento fi nanciero (N, A, P) .......................................................................................................... Derivados (N) ............................................................................................................................................................... 235 236 237 Otros pasivos fi nancieros (N) ......................................................................................................................................... Otras deudas a corto plazo (A, P) .................................................................................................................................. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................... Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) ............................................................................................ Proveedores (N, A, P) ................................................................................................................................................... 240 241 242 243 244 Proveedores a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................... Proveedores a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................... Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N) .......................................................................................................... Pasivos por impuesto corriente (N) ................................................................................................................................ Otras deudas con las Administraciones Públicas (N) ........................................................................................................ 245 246 247 248 249 Acreedores varios (N) ................................................................................................................................................... Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) ......................................................................................................... Anticipos de clientes (N)................................................................................................................................................ Otros acreedores (A, P) ................................................................................................................................................ 228 229 230 231 238 239 Periodifi caciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................ 250 Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P) ....................................................................................... 251 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) ................................................................................................................ 252 Página 6 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37052 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Cuenta de pérdidas y ganancias (I) Operaciones continuadas Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P) ................................................................................................................ 255 Ventas (N) .................................................................................................................................................................... 256 Prestaciones de servicios (N) ........................................................................................................................................ 257 Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación (N, A, P) ............................................... 258 Ingresos por arrendamientos (N, A, P) ....................................................................................................................... Resto (N, A, P) ......................................................................................................................................................... 268 269 Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) ........................................................................................................... Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportación o prestación defi nida (N, A, P) ............................................. Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) ........................................................................................... Otros gastos sociales (N, A, P) ...................................................................................................................................... Provisiones (N, A) ......................................................................................................................................................... 274 275 276 277 278 Deterioros (N, A, P) .................................................................................................................................................. Reversión de deterioros (N, A, P) ............................................................................................................................... 270 279 280 284 285 286 287 294 295 296 Ingresos fi nancieros (N, A, P) .......................................................................................................................................... 297 De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................. 298 299 300 En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................................. En terceros (N, A, P) ................................................................................................................................................. De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros (N, A, P) .................................................................................... 301 302 303 304 De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................................. De terceros (N, A, P) ................................................................................................................................................ Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter fi nanciero (N, A, P) .......................................................... 259 260 Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P) ......................................................................................... Aprovisionamientos (N, A, P) ........................................................................................................................................... Consumo de mercaderías (N) ........................................................................................................................................ 261 262 263 264 Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N) ....................................................................................... Trabajos realizados por otras empresas (N) .................................................................................................................... Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos (N) ....................................................................... Otros ingresos de explotación (N, A, P) .......................................................................................................................... 265 Ingresos accesorios y otros de gestión corriente (N, A, P) .............................................................................................. 266 267 Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P) ................................................................... Gastos de personal (N, A, P) ............................................................................................................................................ Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) .......................................................................................................................... 271 Indemnizaciones (N, A, P) .............................................................................................................................................. 273 Otros gastos de explotación (N, A, P) ............................................................................................................................. Servicios exteriores (N) ................................................................................................................................................. xxx Tributos (N) .................................................................................................................................................................. 281 Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (N) ................................................................ 282 Otros gastos de gestión corriente (N) ............................................................................................................................ 283 Amortización del inmovilizado (N, A, P) .......................................................................................................................... Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (N, A, P) ................................................................ Excesos de provisiones (N, A, P) ..................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P) .............................................................................. Deterioro y pérdidas (N, A, P) ........................................................................................................................................ 288 289 Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ............................................................................................................... Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A) .............................................................................................. Otros resultados (N, A, P) ................................................................................................................................................ RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (N, A, P) .......................................................................................................................... Página 7 Benefi cios (N, A, P)................................................................................................................................................... Pérdidas (N, A, P) ..................................................................................................................................................... 290 291 292 293 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37053 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Cuenta de pérdidas y ganancias (II) Operaciones continuadas (cont.) Gastos fi nancieros (N, A, P) ............................................................................................................................................. 305 Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................. 306 307 308 Por deudas con terceros (N, A, P) .................................................................................................................................. Por actualización de provisiones (N, A, P) ....................................................................................................................... Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros (N, A, P) .............................................................................. 309 Cartera de negociación y otros (N) ............................................................................................................................... 310 Imputación al resultado del ejercicio por activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ................................................. 311 Diferencias de cambio (N, A, P) ...................................................................................................................................... 312 Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (N, A, P) ............................................................. 313 Deterioros y pérdidas (N, A, P) ..................................................................................................................................... 314 315 Otros ingresos y gastos de carácter fi nanciero (N, A, P) ............................................................................................... 329 Incorporación al activo de gastos fi nancieros (N, A, P) .................................................................................................. 330 331 332 Ingresos fi nancieros derivados de convenios de acreedores (N, A, P) .............................................................................. Resto de ingresos y gastos (N, A, P) ............................................................................................................................. RESULTADO FINANCIERO (N, A, P) .................................................................................................................................. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P) .................................................................................................................. Impuestos sobre benefi cios (N, A, P) .............................................................................................................................. RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P) .............................................. Operaciones interrumpidas Página 8 Deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................. Deterioros, otras empresas (N, A, P) ......................................................................................................................... Reversión de deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) .......................................................... Reversión de deterioros, otras empresas (N, A, P) ...................................................................................................... Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) .............................................................................................................. Benefi cios, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................. Benefi cios, otras empresas (N, A, P) .......................................................................................................................... Pérdidas, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ................................................................................ Pérdidas, otras empresas (N, A, P) ............................................................................................................................ 316 317 318 319 320 321 322 323 RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N) .............. RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) ............................................................................... 324 325 326 327 328 500 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37054 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Estado de cambios en el patrimonio neto (I): Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ................................................................................................ 500 Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................ 336 Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................. 337 Otros ingresos / gastos (N) ........................................................................................................................................... 338 Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ................................................................................................................... Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias 339 340 341 342 343 344 345 Por valoración de instrumentos fi nancieros (N, A) ........................................................................................................ 346 TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) ................................................................................................ 355 Página 9 Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) .................................................................................................. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes (N, A) ......................................................................................... Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ....................................................... Diferencias de conversión (N, A) ................................................................................................................................... Efecto impositivo (N, A) .................................................................................................................................................. Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) ............................................................ Activos fi nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................ 347 Otros ingresos / gastos (N) ........................................................................................................................................... 348 Por coberturas de fl ujos de efectivo (N, A) ................................................................................................................... 349 Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) .................................................................................................. Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ........................................................ Diferencias de conversión (N, A) ................................................................................................................................... Efecto impositivo (N, A) .................................................................................................................................................. Total transferencia a la cuenta de pérdidas y ganancias (N, A) ................................................................................... 350 351 352 353 354 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37055 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Estado de cambios en el patrimonio neto (II): estado total de cambios en el patrimonio neto Página 10 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ............................... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ......................................... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ..................................................... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P) ........................................ Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ..................................... Ingresos fi scales a distribuir en varios ejercicios (P) ..................................... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ........................ Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ............................................ Aumentos de capital (N, A, P) ..................................................................... (-) Reducciones de capital (N, A, P) ............................................................. Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N) ........ (-) Distribución de dividendos (N) ................................................................ Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) .................. Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N) ...... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ................................. Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) .............................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ................................................. 380 394 408 422 436 450 464 478 492 506 520 534 548 562 576 590 604 618 CAPITAL (N, A, P) (Acciones y participac. Resultados de Escriturado (No exigido) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) (N, A, P) socios (N, A, P) 381 395 409 423 437 451 465 479 493 507 521 535 549 563 577 591 605 619 Prima de emisión Reservas en patrimonio propias) ejercicios anteriores Otras aportaciones de 382 396 410 424 438 452 466 480 494 508 522 536 550 564 578 592 606 620 383 397 411 425 439 453 467 481 495 509 523 537 551 565 579 593 607 621 384 398 412 426 440 454 468 482 496 510 524 538 552 566 580 594 608 622 385 399 413 427 441 455 469 483 497 511 525 539 553 567 581 595 609 623 386 400 414 428 442 456 470 484 498 512 526 540 554 568 582 596 610 624 632 633 634 635 636 637 638 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37056 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Estado de cambios en el patrimonio neto (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Otros instrumentos de Subvenciones Resultado del ejercicio (Dividendo a cuenta) patrimonio neto Ajustes por cambios Ajustes en donaciones y legados Total (N, A, P) (N, A, P) (N, A) de valor (N, A) patrimonio neto (P) recibidos (N, A, P) (N, A, P) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ............................... Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................... Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P) ....................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ......................................... Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ..................................................... Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (P) ........................................ Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ..................................... Ingresos fi scales a distribuir en varios ejercicios (P) ..................................... Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ........................ Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ............................................ Aumentos de capital (N, A, P) ..................................................................... (-) Reducciones de capital (N, A, P) ............................................................. Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) (N) ........ (-) Distribución de dividendos (N) ................................................................ Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) .................. Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios (N) ...... Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ................................. Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) .............................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ................................................. 387 401 415 429 443 457 471 485 499 513 527 541 555 569 583 597 611 625 388 402 416 430 444 458 472 486 502 514 528 542 556 570 584 598 612 626 389 403 417 431 445 459 473 487 501 515 529 543 557 571 585 599 613 627 390 404 418 432 446 460 474 488 502 516 530 544 558 572 586 600 614 628 391 405 419 433 447 461 475 489 503 517 531 545 559 573 587 601 615 629 392 406 420 434 448 462 476 490 504 518 532 546 560 574 588 602 616 630 393 407 421 435 449 463 477 491 505 519 533 547 561 575 589 603 617 631 639 640 641 642 643 644 645 Página 11 (N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37057 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 12 Liquidación (I) Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias .......................................................................................................................... Diferencias entre amortización contable y fi scal (arts. 11.1 y 11.4 L.I.S.) ................................. Amortización de inmovilizado afecto a actividades de investigación y desarrollo (art. 11.2.c) L.I.S.) .... Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art. 11.2.d) L.I.S.) ................ Otros supuestos de libertad de amortización (arts. 11.2, a), b) y e) L.I.S.) ................................ Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (arts. 109 y 110 L.I.S.) .................. Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (arts. 111 y 113 L.I.S.) .................... Cesión de bienes con opción de compra (art. 11.3 L.I.S.) ....................................................... Pérdidas por deterioro de valor de créditos derivadas de insolvencia de deudores (art. 12.2 L.I.S.) ... Empresas de reducida dimensión: pérdidas por deterioro créditos insolvencias (art. 112 L.I.S.) ...... Pérdidas por deterioro de valor de part. en entidades no cotizadas y emp. grupo (art. 12.3 L.I.S.) .. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 12.4 L.I.S.) ........................... Adquisición de participaciones en entidades no residentes (art. 12.5 L.I.S.) (*) ......................... Deducción del fondo de comercio (art. 12.6 L.I.S.) ................................................................. Deducción del intangible de vida útil indefi nida (art. 12.7 L.I.S.) ............................................... Provisiones y gastos por pensiones (arts. 13.3, 14.1.f) y 19.5 L.I.S.) ...................................... Otras provisiones no deducibles fi scalmente (art. 13 L.I.S.) ..................................................... Gastos por donativos y liberalidades (art. 14.1.e) L.I.S.) ......................................................... Revalorizaciones contables (art. 15.1 L.I.S.) ......................................................................... Aplicación del valor normal de mercado (arts. 15.2, 16, 17 y 18 L.I.S.) ................................... Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (art. 15.3 L.I.S.) ............................ 301 302 Corrección de rentas por efecto de la depreciación monetaria (art. 15.9 L.I.S.) .................................................................. Errores contables (art. 19.3 L.I.S.) ........................................................................................ Operaciones a plazos (art. 19.4 L.I.S.) ................................................................................... Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art. 19 L.I.S.) .......................... Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos fi nancieros (art. 20 L.I.S.) ....................... Aumentos Disminuciones Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ........................................................................ Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades .................................................................... 500 303 304 Arrendamiento fi nanciero: régimen especial (art. 115 L.I.S.) .................................................... Pérdidas por deterioro no justifi cadas de valor de fondos editoriales, fonográfi cos y audiovisuales (art. 12.1 L.I.S.) ... Operaciones realizadas con paraísos fi scales (arts. 12.3 y 14.1.g) L.I.S.) ................................ Otros gastos no deducibles (arts. 14.1.c) y d) L.I.S.) .............................................................. Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisión, honorarios, comisiones, etc. (art. 19.3 L.I.S.) ...................................................... Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 19.6 L.I.S.) ..................... 355 357 359 361 363 365 367 369 Reinversión de benefi cios extraordinarios (D. T. 3ª L.I.S.) ......................................................... Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deducción por reinversión (art. 42 L.I.S.) ....... Exención por doble imposición internacional (arts. 21 y 22 L.I.S.) ............................................ Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 L.I.S.)...................................................... Obra benéfi co-social de las cajas de ahorro (art. 24 L.I.S.) ...................................................... Agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas (capítulo II, título VII L.I.S.) ..... Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII L.I.S.) . Valoración de bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestructuración (capítulo VIII, título VII L.I.S.) .. Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 98 y 102 L.I.S.) .......................................... Hidrocarburos: Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación (art. 106 L.I.S.) ............. Transparencia fi scal internacional (art. 107 L.I.S.) ................................................................... 305 307 309 311 313 315 317 319 321 323 325 327 329 331 333 335 337 339 341 343 345 347 349 306 308 310 312 314 316 318 320 322 324 326 328 330 332 334 336 338 346 348 350 352 354 356 358 360 362 370 372 374 376 378 380 382 384 385 386 388 501 342 Régimen fi scal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIV, título VII L.I.S.) .......... 373 375 377 379 381 383 387 Aumentos Disminuciones Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) Aumentos (*) Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07 (pueden consultarse instrucciones). 364 Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 6/2010) ... Libertad de amortización sin matenimiento de empleo (D.T. 37ª y D.A. 11ª L.I.S.-RDL 13/2010) .... 509 551 514 516 Gastos fi nancieros derivados de deudas con entidades del grupo (art. 14.1.h)) ......................... 508 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37058 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (cont.) (excluida la corrección por I.S.) Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XV, título VII L.I.S.) .................................. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fi nes lucrativos....................................... 250 251 Régimen fi scal entidades sin fi nes lucrativos (Ley 49/2002) .................................................... 389 391 Montes vecinales en mano común (capítulo XVI del título VII L.I.S.) ................................................................................... Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (capítulo XVII del título VII L.I.S.) ............. 397 Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ............................................................................................. Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ............................................................. Diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial (D. A. 4ª L.I.S.) ......................... Entidades en rég. de atribución de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. español (art. 38 LIRNR) ... Correcciones específi cas de entidades sometidas a la normativa foral ..................................... 403 405 409 411 Régimen fi scal Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el mercado inmobiliario: Rentas exentas (art. 9 Ley 11/2009)......................................................... Integración de rentas socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) .................................................... Integración bases salida régimen SOCIMI (art. 12 Ley 11/2009) .............................................. Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 8% (D.A. 15ª L.I.S.) ................. Exención transmisión bienes inmuebles (D.A. 16ª L.I.S.) .......................................................... Dividendos y otras rentas extranjeras con gravamen especial al 10% (D.A. 17ª L.I.S.) ............... Impuesto extranjero sobre los benefi cios con cargo a los cuales se pagan los dividendos objeto de deducción por doble imposición internacional (art. 32.1 LIS) ............................................... Impuesto extranjero soportado por el sujeto pasivo, no deducible por afectar a rentas con deduc-ción por doble imposición (art. 31.2 LIS) ............................................................................... 340 351 Subvenciones públicas incluidas en el resultado del ejercicio, no integrables en la base imponible ..... 368 SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emisión ........................................ Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ...................................... Total correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por I.S.) (desglose en página 18) .............................................................................................. Base imponible Página 13 Liquidación (II) 390 392 404 410 412 503 505 511 513 519 414 504 517 510 512 518 371 413 417 418 Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje Aumentos (cont.) Disminuciones (cont.) 396 398 400 406 Base imponible de actividades o rentas que tributen en régimen general .......................................... 578 Base imponible derivada de la aplicación del régimen especial ........................................................ Base imponible antes de compensación de bases imponibles negativas ......................................................................... 550 547 Base imponible ...................................................................................................................................................................... Sólo sociedades cooperativas 579 Compensación de bases imponibles negativas períodos anteriores (desglose en página 15) ............................................ 552 Resultados cooperativos ................................................................................................................. Resultados extracooperativos .......................................................................................................... 553 554 Sólo agrupaciones españolas de interés económico y UTES Socios residentes ........................................................................................................................... 555 Socios no residentes ....................................................................................................................... 556 Sólo entidades ZEC Base imponible a tipo de gravamen especial ..................................................................................... 559 Sólo SOCIMIS Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo general ....................................... Parte de la base imponible del período impositivo que tributa al tipo especial ...................................... Parte de la base imponible de períodos anteriores que tributa este período al tipo especial .................. Parte de la base imponible del período impositivo que no tributa en este período impositivo (Benefi cios no distribuidos) . 558 Tipo de gravamen Tipo de gravamen .............................................................................................................. 520 521 522 523 560 Cuota íntegra Sólo sociedades cooperativas Cuota íntegra previa ......................................................................................................................... 562 Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas (desglose en página 20) ... 561 Cuota íntegra .......................................................................................................................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37059 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Liquidación (III) Bonifi caciones y deducciones por doble imposición. Cuota íntegra ajustada positiva Bonifi caciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Capítulo III Título VII L.I.S.) ..... D.I. interna de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 L.I.S.) ............................ D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 L.I.S.) ................................... Deducciones socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) ........................................................... 564 D.I. internacional de períodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 L.I.S.) ............ D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 31 y 32 L.I.S.) ................... Transparencia fi scal internacional (art. 107.9 L.I.S.) ........................................................... D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................ Bonifi caciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994) .................................... 581 Otras deducciones. Cuota líquida positiva Apoyo fi scal a la inversión y otras deducciones .................................................................... Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en página 16) .............................. Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. (desglose en página 16) .............................. Deducciones con límite del Capítulo IV Título VI L.I.S. (desglose en página 17) ........................ Deducción donaciones a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) (desglose en página 17) ........ Deducciones Inversión Canarias (Ley 20/1991) (desglose en página 16) ................................ 563 566 576 569 575 584 588 565 590 Deducciones específi cas de las entidades sometidas a normativa foral .................................. Cuota líquida positiva .................................................................................................................................................... Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados por agrupaciones de interés económico y uniones temporales de empresas .................................. Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ................................................................... D. Forales / Navarra (totales) Estado (desglose en pág. 24) Pagos fraccionados. Cuota diferencial 1er pago fraccionado .......................................................................................................... 2º pago fraccionado ........................................................................................................... 3er pago fraccionado .......................................................................................................... Cuota diferencial ........................................................................................................... Líquido a ingresar o a devolver 567 568 570 571 572 573 577 582 583 585 399 596 599 600 601 603 605 611 602 604 606 612 Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores.............................................. 615 616 633 617 619 621 642 618 620 622 Página 14 592 595 Bonifi cación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 L.I.S.) ........................................ Bonifi caciones actividades exportadoras y de prestación de servicios (art. 34 L.I.S.)............... Bonifi cación rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) .......... Bonifi caciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) ....................................................... Otras bonifi caciones ........................................................................................................... Deducciones por doble imposición (desglose en página 15) y deducciones socios SOCIMI: Cuota íntegra ajustada positiva ..................................................................................................................................... Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. ................................ Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI............................................................. Intereses de demora .......................................................................................................... Importe ingreso / devolución efectuada de la declaración originaria ....................................... Líquido a ingresar o a devolver .................................................................................... 597 Retenciones sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (sólo para períodos impositivos que fi nalicen a partir de 31/12/2012) ......................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37060 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 15 Detalle de la compensación de bases imponibles negativas Compensación de base año 2012 (*) ......................................... 726 727 Total ................................................................................. 640 643 646 649 652 655 658 661 664 667 743 275 608 704 013 Compensación de base año 1997 .............................................. Compensación de base año 1998 .............................................. Compensación de base año 1999 .............................................. Compensación de base año 2000 .............................................. Compensación de base año 2001 .............................................. Compensación de base año 2002 .............................................. Compensación de base año 2003 .............................................. Compensación de base año 2004 .............................................. Compensación de base año 2005 .............................................. Compensación de base año 2006 .............................................. Compensación de base año 2007 .............................................. 725 Compensación de base año 2008 .............................................. Compensación de base año 2009 .............................................. Compensación de base año 2010 .............................................. Compensación de base año 2011 .............................................. Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros 641 644 647 650 653 656 659 662 665 668 747 276 609 705 014 645 648 651 654 657 660 663 666 669 748 277 610 706 015 670 547 671 (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene bases imponibles negativas por otro período impositivo iniciado también en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado. Deducciones doble imposición interna 2005-2012 Límite Deducción Tipo gravamen 2012 Deducción aplicada Deducción pendiente . año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros D.I. interna ejerc. anteriores: D.I. interna 2005 ............................... 2012/13 D.I. interna 2006 ............................... 2013/14 D.I. interna 2007 ............................... 2014/15 D.I. interna 2008 ............................... 2015/16 D.I. interna 2009 ........................... 2016/17 D.I. interna 2010 ............................... 2017/18 D.I. interna 2011 ............................... 2018/19 D.I. interna 2012 (*) .......................... 2019/20 101 104 106 108 110 112 114 116 102 105 107 109 111 113 115 Tipo de gravamen 2012 ........................................................................ 103 D.I. interna 2012: Intersoc. al 50% (art. 30,1 y 3 L.I.S.) ............... 2019/20 119 123 696 846 282 702 071 025 714 117 697 847 283 703 187 026 715 848 707 300 570 118 Intersoc. al 100% (art. 30,2 y 3 L.I.S.) ........... 2019/20 Plusvalías fuente interna (art. 30.5 L.I.S.) ................ 2019/20 127 Total 2012 ...................................................... 131 132 571 133 120 124 128 121 125 129 122 126 130 Total 2005-2012 .......................................... (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2012 (consultar instrucciones) Deducciones doble imposición internacional 2002-2012 151 153 155 156 152 728 730 731 Total 2002-2012 .......................................... Tipo de gravamen 2012 ........................................................................ 103 D.I. internacional 2012: Impuesto soportado por el sujeto pasivo (art. 31 L.I.S.) ....................................................... 2022/23 Dividendos y participaciones en benefi cios (art. 32 L.I.S.) .......................................................... 2022/23 Total 2012 ............................................... 163 167 711 637 285 825 164 168 712 638 286 826 165 169 197 287 166 170 171 172 573 174 (*) Sólo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un período impositivo iniciado en 2012 (consultar instrucciones) 284 027 716 735 920 736 737 738 D.I. internac. ejerc. anteriores: Límite Deducción Tipo gravamen 2012 Deducción aplicada Deducción pendiente . año pendiente /generada período generación deducción pendiente en esta liquidación períodos futuros 160 D.I. internacional 2003 ...................... 2013/14 D.I. internacional 2004 ...................... 2014/15 D.I. internacional 2005 ...................... 2015/16 D.I. internacional 2006 ...................... 2016/17 D.I. internacional 2007 .................. 2017/18 D.I. internacional 2008 ...................... 2018/19 154 157 158 729 732 733 849 001 028 161 894 002 029 639 827 003 D.I. internacional 2002 .................. 2012/13 030 D.I. internacional 2009 ...................... 2019/20 159 734 717 718 719 D.I. internacional 2010 ...................... 2020/21 720 721 722 723 724 D.I. internacional 2011 .................... 2021/22 739 921 740 741 742 D.I. internacional 2012 (*) .................. 2022/23 134 926 135 136 572 137 162 548 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37061 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Deducción art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducc. año (*) Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2002 ................... 2017/18 Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2003 ................... 2018/19 Deducción art. 36 ter Ley 43/95 2004 ................... 2019/20 Deducción art. 42 L.I.S. 2005 ..................................... 2020/21 Deducción art. 42 L.I.S. 2006 ..................................... 25% 2021/22 Deducción art. 42 L.I.S. 2007 ..................................... 2022/23 Deducción art. 42 L.I.S. 2008 ..................................... 2023/24 Deducción art. 42 L.I.S. 2009 ..................................... 2024/25 837 Deducción art. 42 L.I.S. 2010 ..................................... 2025/26 040 041 042 Deducción art. 42 L.I.S. 2011 ..................................... 2026/27 138 139 140 Deducción art. 42 L.I.S. 2012 ..................................... 2027/28 141 142 143 Total deducciones art. 36 ter Ley 43/95 y art. 42 L.I.S. ......... 835 838 932 297 090 004 031 022 841 585 Deducciones disposición transitoria octava L.I.S. 836 839 933 298 091 005 032 023 840 934 299 092 006 033 024 843 Límite conjunto Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducciones Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 2007: Periodifi cación ............................................................ 2008: Periodifi cación ............................................................ 2009: Periodifi cación ............................................................ 2010: Periodifi cación ............................................................ 25% 2011: Periodifi cación ............................................................ 2012: Periodifi cación ............................................................ Total deducciones disposición transitoria octava L.I.S. ............ 749 752 755 758 761 744 764 750 753 756 759 762 745 584 754 757 760 763 746 765 Página 16 Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) 8 Inversiones previstas en las Inversiones previstas en las letras A, B y D (1º) del art. letras C y D (2º a 6º) del art. Importe de la dotación 27.4 Ley 19/1994 27.4 Ley 19/1994 Pendiente de materializar RIC 2008. Dotación y materializaciones efectuadas en 2008 ......... RIC 2009. Dotación y materializaciones efectuadas en 2009 ......... 097 RIC 2011. Dotación y materializaciones efectuadas en 2011 ......... 922 RIC 2012. Dotación y materializaciones efectuadas en 2012 ......... 927 928 938 996 Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en 2012 .................................... 094 020 021 Deducciones inversión en Canarias. Ley 20/1991 095 Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deducc. año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Activos fi jos (Ley 20/1991) 2008 ......................... 2013/14 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2009 .............................. 70% 2014/15 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2010 .............................. 2015/16 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 ......... 2012/13(*) 194 195 196 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1998 ......... 2013/14(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1999 ......... 2014/15(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ......... 2015/16(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2001 ......... 2016/17(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2002 60/ ......... 90% 2017/18(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2003 ......... 2018/19(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2004 ......... 2019/20(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2005 ......... 2020/21(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2006 ......... 2021/22(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2007 ......... 2022/23(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2008 ......... 2023/24(*) Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ......... 2024/25(*) 60% Activos fi jos (Ley 20/1991) 2012 ........................ 0 1 7 / 1 82 Total deducciones inversiones en Canarias (Ley 20/1991) ......... 854 857 860 863 883 868 871 874 877 880 866 939 191 613 200 037 855 858 861 864 884 869 872 875 878 881 867 940 192 614 257 038 859 862 865 885 834 873 876 879 882 870 941 193 701 011 039 044 144 045 145 046 146 886 590 887 (*) Pueden consultarse instrucciones 089 098 923 047 924 048 RIC 2010. Dotación y materializaciones efectuadas en 2010 ......... 524 525 526 527 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2011 ............................. 2016/17 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2010 ......... 2025/26(*) 528 529 530 925 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2011 ......... 2026/27(*) 147 148 149 Activos fi jos (Ley 20/1991) 2007 .............................. 2012/13 Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2012 ......... 2027/28(*) 50% 852 853 856 (*) Pueden consultarse instrucciones cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37062 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 17 Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y LIS) Lím. conj. Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación deduc. año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros 1997: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2012/13(*) 1998: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2013/14(*) 768 769 770 1999: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2014/15(*) 2000: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2015/16(*) 2001: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) .............................. 2016/17(*) 2002: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2017/18(*) 2003: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ........................... 2018/19(*) 2004: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 (*) ................................. 2019/20(*) 844 290 478 531 533 2005: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2020/21(*) 2006: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) .................... 2021/22(*) 2007: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2022/23(*) 2010: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................ 2025/26(*) 2011: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................ 2026/27(*) 960 961 962 2012: Inversiones para protección medio ambiente (PM) ...................... 2027/28 2012:Gastos en investigación y desarrollo (CT) ................................... 2030/31 2012:Gastos en innovación tecnológica (IT) ........................................ 2030/31 096 698 713 25%, 50% (*) 532 842 780 786 766 198 288 466 061 472 180 945 792 795 798 807 810 819 183 969 801 063 775 781 787 767 896 289 467 498 473 181 946 793 796 799 808 811 820 185 189 973 541 544 918 079 086 776 782 788 833 897 468 586 182 947 794 797 800 809 812 821 186 190 968 542 545 919 087 774 2008: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2023/24(*) 2009: Suma deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................. 2024/25(*) 972 902 903 534 971 975 967 970 188 535 536 966 977 978 2012: VIII Centenario de la Catedral de Santiago de Compostela (CS) ... 2027/28 Total deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ....................... 064 065 073 543 077 080 072 076 540 068 069 901 082 083 2012: Diferimiento deducciones Cap. IV Tít. VI Ley 43/95 y L.I.S. ......... 2027/28 (*) Pueden consultarse instrucciones 816 817 818 2012: Deducción por creación empleo minusválidos (CE) ..................... 2027/28 2012: Producciones cinematográfi cas (PC) ......................................... 2027/28 2012: Bienes de interés cultural (BIC) ................................................. 2027/28 2012: Gastos de formación profesional (FP) ........................................ 2027/28 2012: Edición libros (ED) ................................................................... 2027/28 2012: Guadalquivir Río de Historia (GRH)............................................. 2027/28 2012: Conmemoración del Bicentenario de la Constitución de 1812 (BC1812) . 2027/28 2012: Programa de preparación de los deportistas españoles de los juegos de Londres 2012" (L2012) ............................................................ 2027/28 2012: Conmemoracion del Milenio de la fundación del Reino de Granada (RG) . 2027/28 2012: Solar Decathlon Europe 2010 y 2012 (SDE) . ............................. 2027/28 2012: Alicante 2011 (A11) . ................................................................. 2027/28 2012: Google Lunar X Prize (GL) ............................................................. 2027/28 2012: Mundobasket 2014 (M14) . .......................................................... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Balonmano Absoluto Masculino de 2013 (B13) ... 2027/28 2012: IV Centenario del fallecimiento del pintor Doménico Theotocópuli, El Greco (DT) .... 2027/28 2012: Vitoria-Gasteiz Capital Verde Europea 2012 (VG) ........................ 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Vela (ISAF) Santander 2014 (VS) ....... 2027/28 2012: Programa "El Árbol es Vida" (AV) ............................................... 2027/28 2012: Año de España en Japón (EJ).................................................... 2027/28 2012: Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL) . 2027/28 2012: Programa Patrimonio Joven y 4º Foro Juvenil Iberoamericano del Patrimonio Mundial (FI) ............................................................... 2027/28 2012: Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG) .......................... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Ciclismo en Carretera Ponferrada 2014 (P) .. 2027/28 2012: Creación del Centro de Categoría 2 UNESCO en España, dedicado al Arte Rupestre y Patrimonio Mundial (AR) ............................................... 2027/28 2012: Barcelona World Jumping Challenge (WJ) ................................... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Natación Barcelona 2013 (NB) ......... 2027/28 2012: Barcelona Mobile World Capital (BM) ......................................... 2027/28 2012: 3ª Edición de la Barcelona World Race (3W) .............................. 2027/28 2012: 40º Aniversario de la Convención del Patrimonio Mundial (París, 1972) (CP) ... 2027/28 2012: Campeonato del Mundo de Tiro Olímpico "Las Gabias" 2014 (TO) 2027/28 2012: 500 Años de Bula Papal (BP) .................................................... 2027/28 2012: 2012 Año de las Culturas, la Paz y la Libertad (AC) .................... 2027/28 2012: Año de la Neurociencia (AN) ..................................................... 2027/28 2012: VIII Centenario de la Batalla de las Navas de Tolosa y del V de la conquista de Navarra (NT) ....................................................... 2027/28 2012: Año Santo Jubilar Mariano 2012-2013 en Almonte (MA) ............. 2027/28 2012: 2014 Año Internacional de la Dieta Mediterránea (DM) ................ 2027/28 976 070 075 078 081 085 093 204 207 210 213 216 219 222 228 231 234 237 240 243 828 057 205 208 211 214 217 220 223 229 232 235 238 241 244 829 058 206 209 212 215 218 221 224 230 233 236 239 242 245 830 067 845 2012: Candidatura de Madrid 2020 (M20) .......................................... 2027/28 246 247 248 831 588 832 2012: Creación de empleo por contratación de menores de 30 años(CEM-1) (art. 43 L.I.S.) (desde 12-2-2012) .................................................. 2027/28 963 964 965 Total deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público ................................................................................ 634 635 636 2012: Creación de empleo por contratación de desempleados con prestación por desempleo (CEM-2) (art. 43 L.I.S.) (desde 12-2-2012) .................. 2027/28 931 502 751 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37063 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 18 Deducción donativos a entidades sin fi nes de lucro. Ley 49/2002 Límite Per. anteriores. Deducc. pendiente Pendiente de aplicación año Per. actual. Deducc. generada Aplicado en esta liquidación en períodos futuros Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2002 ........................... 2012/13 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2003 ........................... 2013/14 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2004 ........................... 2014/15 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2005 ........................... 2015/16 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2006 ........................... 2016/17 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2007 ........................... 2017/18 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2008 ........................... 2018/19 Total deducciones donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) ........... 929 942 294 066 008 034 943 009 944 010 598 565 895 Donaciones del período impositivo efectuadas a entidades sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) ............. 974 Aplicación de resultados Base de reparto Aplicación Pérdidas y ganancias ............................ Reservas ............................................. Total ................................................. A reservas ....................................................... 655 656 658 659 660 650 651 652 653 Remanente .......................................... 662 664 665 Intereses aportaciones al capital (Cooperativas) .... A dividendos ..................................................... A dotación O. S. (Cajas de ahorro) ...................... A F.R.O. y dotaciones voluntarias al F.E.P. (Cooperativas) A retornos cooperativos (Cooperativas) ............... Partícipes (IIC) ................................................... A remanente y otros .......................................... A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores ...... Total ................................................................ 654 666 DETALLE DE LAS CORRECCIONES AL RESULTADO CONTABLE DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (excluída la corrección por Impuesto Sociedades) Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (ex cluida la corrección por Impuesto Sociedades) (cumplimentación voluntaria) Correcciones fi scales Correcciones permanentes (excl. correcc. I. Sociedades) .............................. Correcciones temporarias con origen en el ejercicio .................... Por amortizaciones................................................................ Correcciones del ejercicio Saldo pendiente a fi n de ejercicio Aumentos Disminuciones Aumentos futuros Disminuciones futuras Por deterioros de valor .......................................................... Por pensiones ....................................................................... Por fondo de comercio .......................................................... Resto ................................................................................... Correcc. temporarias con origen en ejerc. anteriores .................. Por amortizaciones................................................................ Por deterioros de valor .......................................................... Por pensiones ....................................................................... Por fondo de comercio .......................................................... Resto ................................................................................... TOTAL correcc. al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida correcc. I. Soc.) .................................................................. 417 418 Presentación de documentación previa en la sede electrónica Consigne el Número de Referencia de Sociedades (NRS) de la documentación presentada: ...................................................... 930 295 074 035 296 084 036 201 202 203 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2009 ........................... 2019/20 904 905 906 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2010 ........................... 2020/21 990 991 992 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2011 ........................... 2021/22 997 998 999 Donac. a ent. sin fi nes de lucro (Ley 49/2002) 2012 ........................... 2022/23 993 994 995 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37064 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 18 bis LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. Art. 20 LIS a). Resultado de explotación (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ................................................................................ 175 b). Amortización del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ......................................................................... 176 c). Imputación de subvenciones de inmovilizado no fi nanciero y otras (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ...................... 177 d). Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) .................................. 178 e). Ingresos fi nancieros de participaciones en instrumentos de patrimonio(*) (signo igual a Cuenta de Pérd. y Gan.) ............ 179 f). Límite a la deducción de gastos fi nancieros netos (= 30%* [a-b-c-d+e], con un mínimo de 1 millón de euros) ................. 043 g). Adición por límite benefi cio operativo no aplicado en los cinco ejercicios anteriores .................................................... 049 h). Gastos fi nancieros del período impositivo excluidos aquellos a que se refi ere el art. 14.1.h) LIS (**) (sin signo) ............... 249 i). Ingresos fi nancieros del período impositivo derivados de la cesión a terceros de capitales propios ............................... 252 j). Gastos fi nancieros netos del período (= [ h - i ]) .......................................................................................................... 253 k). Gastos fi nancieros netos del período deducibles (< = [ j ]) ......................................................................................... l). Gastos fi nancieros netos del período no deducibles (< = [ j ]) ...................................................................................... m). Gastos fi nancieros netos pendientes de deducir de periodos anteriores aplicados ..................................................... n). Total gastos fi nancieros netos deducibles en el período (= [k + m], < = [f + g]) .......................................................... 254 255 258 259 ñ). Total gastos fi nancieros deducibles en el período .................................................................................................... 260 (*) Dividendos o participaciones en benefi cios de entidades en las que, o bien el porcentaje de participación, directo o indirecto, sea al menos el 5 por ciento, o bien el valor de adquisición de la participación sea superior a 6 millones de euros, excepto que dichas participaciones hayan sido adquiridas con deudas cuyos gastos fi nancieros no resulten deducibles por aplicación del artículo 14.1.h) de la LIS. El mínimo de 1 millón de euros exige que, como mínimo, haya 1 millón de euros de gastos fi nancieros netos. (**) Se incluirán los gastos fi nancieros netos imputados por las entidades que tributen con arreglo a lo establecido en el art. 48 de la LIS. LIMITACIÓN EN LA DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. GASTOS FINANCIEROS PENDIENTES DE DEDUCIR Ejercicio de generación Aplicado en esta liquidación 261 264 PENDIENTE DE ADICIÓN POR LÍMITE BENEFICIO OPERATIVO NO APLICADO Pendiente de aplicación en períodos futuros Pendiente de aplicación a principio del período Total ................... 267 262 265 268 263 266 269 2012 (*) 2012 (**) (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes por otro período impositivo iniciado en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene gastos fi nancieros pendientes, devengados en el propio período impositivo, deducibles en los próximos períodos impositivos. Pendiente de aplicación en períodos futuros Ejercicio de Pendiente de aplicación a generación principio del período Aplicado en esta liquidación 270 273 Total ................... 538 271 274 539 272 537 546 2012 (*) 2012 (**) (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado por otro período impositivo iniciado en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al declarado. (**) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene pendiente de adición por límite benefi cio operativo no aplicado, generado en el propio período impositivo, aplicable en los próximos períodos impositivos. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37065 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 19 Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales Operaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fi scales Persona o entidad residente en país o territorio Clave País o territorio considerado Descripción de la operación considerado como paraíso fi scal F/J país/territorio como paraíso fi scal Importe Tenencia de valores relacionados con países o territorios considerados como paraísos fi scales Tipo Entidad participada o emisora de los valores País o territorio considerado como paraíso fi scal país/territorio Valor de adquisición % Particip. Comunicación del importe neto de la cifra de negocios Clave Grupos de sociedades, art. 42 código de comercio, incluidas entidades de crédito y aseguradoras Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las entidades del grupo ........................................................................... No residentes con más de un establecimiento permanente 7 8 9 4 5 6 1 2 3 N.I.F. de las entidades del grupo .................................... (Excepto el de la entidad declarante) Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de establecimientos permanentes de la misma persona física o entidad titular ....................................................................................................................................................................... Número de establecimientos permanentes a través de los que opera, en caso de persona física titular ................... 2 1 3 N.I.F. de los establecimientos permanentes, en caso de entidad titular .................................................. (Excepto el del establecimiento permanente al que se refi ere esta declaración) 4 5 Las entidades que hayan marcado la clave de caracteres de la declaración [003], [004], [024], [025] ó [036] deberán consignar a continuación el importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio 2012 ............................................................. 987 988 Entidades de crédito, aseguradoras, instituciones de inversión colectiva y sociedades de garantía recíproca 989 Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje Nº de buques a los que se aplica el régimen......................................................................................................................... Base imponible resultante de aplicar la escala del apartado 1 del art. 125 L.I.S. ..................................................................... Importe de rentas generadas en transmisiones de buques (reserva, diferencia entre la amortización fi scal y la contable) ........................................................................................................................................................................ Compensación de bases imponibles negativas de períodos anteriores (a compensar únicamente con la casilla 631) ................. En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. N1 Base imponible resultante de la aplicación del régimen [ 630 + ( 631 - 632 )] ......................................................................... 630 631 632 579 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37066 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 20 Operaciones con personas o entidades vinculadas Indique las operaciones del ejercicio con personas o entidades vinculadas, residentes o no residentes, de acuerdo con lo establecido en el artículo 16 L.I.S. Declare separadamente las operaciones de ingreso o pago, sin efectuar compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto. Régimen de cooperativas Tipo Ingreso Método vinculación ("I")/ valoración Persona o entidad (artº 16.3 Código Tipo Pago (artº 16.4 Importe vinculada: N.I.F. F/J Apellidos y nombre / Razón social L.I.S.) provincia/país operación ("P") L.I.S.) operación Instrucciones de cumplimentación: 1ª) Obligación de documentación No existirá obligación de documentación cuando la contraprestación del conjunto de las operaciones realizadas en el período impositivo con la misma persona o entidad vinculada no supere 250.000 euros, salvo las operaciones específi cas (artículo 18.4 e) 1º a 4º del Reglamento del IS) que en todo caso deben de documentarse. No obstante, en el caso de personas o entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo sea inferior a diez millones de euros, no tendrán obligación de documentación cuando el conjunto de las operaciones vinculadas (incluidas las específi cas) no supere 100.000 euros. En todo caso, deben documentarse las operaciones con paraísos fi scales (Real Decreto-ley 6/2010, de 9 de abril y Real Decreto-ley 13/2010, de 3 de diciembre). 2ª) Obligación de declaración Hay obligación de declaración respecto de las operaciones obligadas a documentación. No obstante, no habrá obligación de declaración cuando el importe de las operaciones por persona o entidad vinculada del mismo tipo y con el mismo método de valoración no supere 100.000 euros. 3ª) Criterios de imputación En las operaciones que supongan gastos o ingresos contables debe de atenderse al criterio de devengo contable de dichas operaciones con independencia de cuando se produzca la corriente monetaria del cobro o pago. En las operaciones que no supongan gasto o ingreso contable (por ejemplo adquisición de un inmueble a una persona o entidad vinculada), se atenderá a la fecha de realización de la operación con independencia de cuanto se produzca la corriente monetaria derivada de las mismas. Operaciones que se extienden a lo largo de varios ejercicios: Si el valor de la operación supera los límites (100.000 / 250.000 euros) y la operación sigue vigente a lo largo de varios ejercicios sólo debe declararse en la información adicional del ejercicio en que se realice la operación. Mención especial merecen las prestaciones de servicios continuadas a lo largo del tiempo en los que, tanto para determinar si se deben declarar o no, como para determinar en qué momento deben declararse, habrá que estar al valor de la operación en cada uno de los ejercicios. 4ª) Forma de cuantifi car los límites y criterios de cumplimentación Los límites de 100.000 y 250.000 euros no incluyen el IVA. En cada fi la se declararán las operaciones por persona o entidad vinculada que agrupen un determinado tipo de operación siempre que se haya utilizado el mismo método de valoración. En caso de que con una misma persona o entidad se hayan realizado operaciones de distinto tipo, se incluirán en registros distintos. En el caso de que se tratara de operaciones del mismo tipo pero se hubieran utilizado métodos de valoración diferentes también se separarán en distintas fi las. C1 C2 Resultados cooperativos Resultados extracooperativos Determinación de la base imponible 1. Ingresos computables .................................................................................................. 2. Gastos específi cos ....................................................................................................... 3. Gastos generales imputados ......................................................................................... C3 4. Gastos Fondo de Educación y Promoción ...................................................................... C4 5. Incrementos y disminuciones patrimoniales ................................................................................................................... 6. Resultado (1 - 2 - 3 - 4 + 5) ..................................................................................... 7. Aumentos (ajustes positivos) ......................................................................................... 8. Disminuciones (ajustes negativos) ................................................................................. 9. 50% Dotación obligatoria F.R.O. (art. 16.5 Ley 20/1990) ................................................ 10. Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ..................................................... 11. Factor de agotamiento ................................................................................................. 12. Base imponible (6 + 7 - 8 - 9 + 10 + 11) ................................................................. E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 C6 C7 C8 C9 C10 C11 553 E9 E11 554 Pendiente de aplicación a Pendiente de aplicación en Detalle de compensación de cuotas principio del período Aplicado en esta liquidación períodos futuros Compensación de cuota año 1997 .......................................... Compensación de cuota año 1998 .......................................... Compensación de cuota año 1999 .......................................... Compensación de cuota año 2000 .......................................... Compensación de cuota año 2001 .......................................... Compensación de cuota año 2002 .......................................... Compensación de cuota año 2003 .......................................... Compensación de cuota año 2004 .......................................... Compensación de cuota año 2005 .......................................... Compensación de cuota año 2006 .......................................... Compensación de cuota año 2007 .......................................... Compensación de cuota año 2008 .......................................... Compensación de cuota año 2009 .......................................... Compensación de cuota año 2010 .......................................... Total .................................................................................... 673 676 679 685 688 691 623 279 587 059 694 674 677 680 683 686 689 692 624 280 515 099 018 En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. 678 681 684 687 690 693 672 281 900 100 019 561 695 682 017 772 773 777 Compensación de cuota año 2011 .......................................... 907 908 909 910 911 912 Compensación de cuota año 2012(*) ........................................ 935 936 937 (*) Sólo debe cumplimentarse si la entidad tiene cuotas negativas por otro período impositivo iniciado también en 2012, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37067 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Operac. de fusión, escisión y canje de valores y transm. de activos y pasivos (Ley 8/2012) (régimen especial). Opción art. 43.1 y 43.3 R.I.S. Los declarantes que hayan marcado la clave 035, 037 ó 062 deberán consignar los siguientes datos: Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. Página 21 1 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 2 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 3 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 4 Entidad transmitente: Entidad adquirente: N.I.F. Denominación social N.I.F. Denominación social Fecha de los acuerdos sociales ................................................................................................. Valor de las acciones entregadas ..................................................................................................................................... Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................ Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante .............................................................................. 5 Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) Tipo de operación a que se refi ere la opción: A: Fusión; B: Escisión; C: Canje de valores; D: Transmisión de activos y pasivos (Ley 8/2012) cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37068 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Agrupaciones de interés económico y UTES (régimen especial) A) Porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios 060 Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el I.R.P.F. o sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o socios o empresas miembros residentes en territorio español ................................................................. 1.- Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................................................... 2.- Base imponible ........................................................................................................................................................... 3.- Deducción para evitar la doble imposición interna: Base de la deducción Tipo de entidad de la que proceden las rentas % Participación 4.- Deducción para evitar la doble imposición internacional: Base de la deducción % Participación 5.- Base de las bonifi caciones .......................................................................................................................................... 6.- Base de las deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades ....................................................... 7.- Retenciones e ingresos a cuenta ................................................................................................................................. 8.- Dividendos y participaciones en benefi cios distribuidos con cargo a reservas: a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en el régimen especial ............................................................ b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en el régimen especial ................................................................ 552 062 9.- Relación de socios existentes a la fecha de cierre del período impositivo que deban soportar las imputaciones, en orden decreciente de grado de participación, con sus datos identifi cativos y grado de participación en dicha fecha: Código Página 22 N.I.F. RPTE. F/J R/X Apellidos y nombre / Razón social provincia/país Base imponible imputada % Partic. En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. 500 B) Modelo de información (artículo 46 R.I.S.) cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37069 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 23 Régimen especial de transparencia fi scal internacional 1 2 3 4 5 6 Administradores Administradores Administradores Administradores Administradores Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Administradores A B C D Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta Clave E Nombre o razón social Domicilio social país/territorio Importe renta F Total importe (A + B + C + D + E + F) .................................. 387 En el supuesto de tener que consignar más datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37070 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Tributación conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del País Vasco y Navarra Página 24 Aplicación del concierto económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco y del Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra Volumen total de las operaciones realizadas por la entidad en el ejercicio (incluidas las operaciones realizadas en el extranjero) ........................ Volumen de las operaciones realizadas en el extranjero durante el ejercicio .................................................................................................... Volumen de las operaciones realizadas en: Territorios históricos del País Vasco: ARABA ................................................................................................................................ GIPUZKOA ........................................................................................................................... BIZKAIA ............................................................................................................................... Territorio de la Comunidad Foral de NAVARRA............................................................................................................................. Territorio común ............................................................................................................................................................................ Cálculo de los porcentajes de tributación a cada una de las Administraciones Diputación Foral de GIPUZKOA: 053 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Diputación Foral de BIZKAIA: 054 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Diputación Foral de NAVARRA: 055 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Administración del Estado: 056 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ............................................... 1º ...................................................................... Pagos fraccionados { 2º ...................................................................... 3º ...................................................................... 050 051 053 054 055 627 628 629 ARABA GIPUZKOA BIZKAIA NAVARRA TOTAL Cuota diferencial ..................................................................................................... % % % % % Diputación Foral de ARABA: 052 / ( 050 - 051 ) x 100 ................................................................................................ Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI.......................................... Intereses de demora ....................................................................................... Importe ingreso/devolución efectuada de la declaración originaria ...................... Líquido a ingresar o a devolver ................................................................. 052 056 626 625 420 402 445 449 474 913 486 490 494 421 442 446 450 475 914 487 491 495 426 443 447 451 476 915 488 492 496 427 444 448 465 477 916 489 493 497 600 602 604 606 612 642 618 620 622 Determinación del líquido a ingresar o a devolver a cada una de las Administraciones Incremento por pérdida benefi cios fi scales períodos anteriores........................... 482 483 484 485 616 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37071 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 25 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (I) Caja y depósitos en bancos centrales ........................................................................................................................... 101 Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 102 Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Otros instrumentos de capital ....................................................................................................................................... Derivados de negociación ............................................................................................................................................ 103 104 105 106 107 Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital................................................................................................................................................ 109 110 111 112 Activos fi nancieros disponibles para la venta .............................................................................................................. 113 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. Instrumentos de capital................................................................................................................................................ 114 115 Inversiones crediticias ................................................................................................................................................... Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Crédito a la clientela .................................................................................................................................................... Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 117 118 119 Cartera de inversión a vencimiento ............................................................................................................................... Ajustes a activos fi nancieros por macro-coberturas ..................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. Activos no corrientes en venta ...................................................................................................................................... Participaciones ............................................................................................................................................................... Entidades asociadas .................................................................................................................................................... Entidades multigrupo ................................................................................................................................................... Entidades del grupo .................................................................................................................................................... Contratos de seguros vinculados a pensiones .............................................................................................................. 121 Activo material .............................................................................................................................................................. 129 Inmovilizado material ................................................................................................................................................... De uso propio ........................................................................................................................................................... Cedido en arrendamiento operativo ............................................................................................................................ Afecto a la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................................................... Activo intangible ............................................................................................................................................................. 135 Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... Otro activo intangible ................................................................................................................................................... Activos fi scales ............................................................................................................................................................... 138 Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos ..................................................................................................................................................................... Resto de activos ............................................................................................................................................................. 141 Total activo ..................................................................................................................................................................... 120 122 125 126 127 128 130 131 132 134 136 137 142 Inversiones inmobiliarias .............................................................................................................................................. 108 123 133 139 140 116 124 Información adicional sobre determinadas partidas que minoran el activo del balance Fondos de insolvencias por cobertura específi ca ........................................................................................................... Fondos de insolvencias por cobertura genérica ............................................................................................................. 202 203 Activo cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37072 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 26 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (II) Pasivo Cartera de negociación ................................................................................................................................................. 143 Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................ Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Derivados de negociación ............................................................................................................................................ Posiciones cortas de valores........................................................................................................................................ 144 145 146 147 148 149 Otros pasivos fi nancieros ............................................................................................................................................. 150 Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 151 Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... 152 Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................ Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros ............................................................................................................................................. Pasivos fi nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................ 158 Depósitos de bancos centrales .................................................................................................................................... Depósitos de entidades de crédito................................................................................................................................ Depósitos de la clientela .............................................................................................................................................. Débitos representados por valores negociables ............................................................................................................. Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros ............................................................................................................................................. 165 166 153 154 155 156 157 159 160 161 162 163 164 Ajustes a pasivos fi nancieros por macro-coberturas .................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. Pasivos asociados con activos no corrientes en venta ................................................................................................. Provisiones ..................................................................................................................................................................... Fondo para pensiones y obligaciones similares .............................................................................................................. Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. Provisiones para riesgos y compromisos contingentes ................................................................................................... Otras provisiones ........................................................................................................................................................ 169 170 171 172 Pasivos fi scales ............................................................................................................................................................. Corrientes .................................................................................................................................................................. Diferidos ..................................................................................................................................................................... 174 175 Fondo de la Obra social (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) ....................................................................... Resto de pasivos ........................................................................................................................................................... 167 168 173 176 177 178 Capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ........................................................................................ Total pasivo .................................................................................................................................................................... 179 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37073 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 27 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Balance (III) Patrimonio neto Fondos propios ............................................................................................................................................................... Capital / Fondo de dotación ......................................................................................................................................... Escriturado ............................................................................................................................................................. Menos: Capital no exigido ........................................................................................................................................ Prima de emisión ........................................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... Otros instrumentos de capital ....................................................................................................................................... De instrumentos fi nancieros compuestos .................................................................................................................. Cuotas participativas y fondos asociados (sólo Cajas de ahorros) .............................................................................. 181 182 183 184 185 186 187 188 180 Resto de instrumentos de capital .............................................................................................................................. Menos: Valores propios ............................................................................................................................................... Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................. Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................ 189 190 191 192 Ajustes por valoración .................................................................................................................................................... 193 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................ Diferencias de cambio ................................................................................................................................................. Activos no corrientes en venta ..................................................................................................................................... 194 195 196 197 198 199 Resto de ajustes por valoración .................................................................................................................................... Total patrimonio neto ...................................................................................................................................................... 200 Total pasivo y patrimonio neto ....................................................................................................................................... 201 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37074 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 28 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Cuenta de pérdidas y ganancias. Cuenta de pérdidas y ganancias Intereses y rendimientos asimilados .............................................................................................................................. Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................ Remuneración de capital reembolsable a la vista (sólo Cooperativas de crédito) ............................................................ Margen de intereses ....................................................................................................................................................... Rendimiento de instrumentos de capital ....................................................................................................................... Comisiones percibidas ................................................................................................................................................... Comisiones pagadas ...................................................................................................................................................... Resultado de operaciones fi nancieras (neto) ................................................................................................................ Cartera de negociación................................................................................................................................................ Otros instrumentos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... Instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ........................................ Otros .......................................................................................................................................................................... Otros productos de explotación ..................................................................................................................................... 204 205 212 213 214 215 Otras cargas de explotación .......................................................................................................................................... Margen bruto .................................................................................................................................................................. Gastos de administración ............................................................................................................................................... Gastos de personal ..................................................................................................................................................... Otros gastos generales de administración ..................................................................................................................... 221 222 208 209 210 211 216 217 218 219 Amortización .................................................................................................................................................................. 223 Dotaciones a provisiones (neto) ..................................................................................................................................... 224 Pérdidas por deterioro de activos fi nancieros (neto) .................................................................................................... 226 Pérdidas por deterioro del resto de activos (neto) ......................................................................................................... Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 230 232 Otros activos .............................................................................................................................................................. 231 Ganancias (pérdidas) en la baja de activos no clasifi cados como no corrientes en venta ........................................... 206 207 Diferencia negativa en combinaciones de negocios ..................................................................................................... 233 Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasifi cados como operaciones interrumpidas .............. 234 Resultado antes de impuestos ....................................................................................................................................... Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Dotación obligatoria a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................... Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas ................................................................................. Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ........................................................................................................... Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 238 239 500 Inversiones crediticias ................................................................................................................................................. Otros instrumentos fi nancieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias................................ 227 Resultado de la actividad de explotación ...................................................................................................................... 228 229 235 236 237 Diferencias de cambio (neto) ......................................................................................................................................... 220 225 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37075 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (I). Página 28 Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 500 Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 256 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 257 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 258 259 260 Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 261 265 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 266 Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 270 Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 274 Ganancias (pérdidas) actuariales en planes de pensiones ........................................................................................... Resto de ingresos y gastos reconocidos ....................................................................................................................... 278 Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Total ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................. 279 280 281 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas ......................................................................................... 262 263 264 Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 267 268 269 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 271 272 273 Ganancias (pérdidas) por valoración .............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 275 276 277 Página 29 Estado de ingresos y gastos reconocidos cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37076 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (II). Página 30 Saldo fi nal del ejercicio anterior .............................................................................................................................. Ajustes por cambio de criterio contable ........................................................................................................................ Ajustes por errores ...................................................................................................................................................... Saldo inicial ajustado ............................................................................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ........................................................................................................................ Otras variaciones del patrimonio neto ..................................................................................................................... Aumentos de capital / fondo de dotación ...................................................................................................................... Reducciones de capital ................................................................................................................................................ Conversión de pasivos fi nancieros en capital ................................................................................................................ Incrementos de otros instrumentos de capital .............................................................................................................. Reclasifi cación de pasivos fi nancieros a otros instrumentos de capital............................................................................. Reclasifi cación de otros instrumentos de capital a pasivos fi nancieros............................................................................. Distribución de dividendos / Remuneración a los socios ................................................................................................. Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) .................................................................................................. Traspasos entre partidas de patrimonio neto ................................................................................................................ Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ........................................................................................... Dotación discrecional a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................. Pagos con instrumentos de capital .............................................................................................................................. Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ................................................................................................ 462 463 464 465 466 Saldo fi nal al fi nal del ejercicio ................................................................................................................................ 282 292 302 312 322 332 342 352 362 372 382 392 402 412 422 432 442 452 Capital /Fondo Otros instrumentos Menos: Valores de dotación Prima de emisión Reservas de capital propios 283 293 303 313 323 333 343 353 363 373 383 393 403 413 423 433 443 453 284 294 304 314 324 334 344 354 364 374 384 394 404 414 424 434 444 454 285 295 305 315 325 335 345 355 365 375 385 395 405 415 425 435 445 455 286 296 306 316 326 336 346 356 366 376 386 396 406 416 426 436 446 456 FONDOS PROPIOS 472 473 474 475 476 Estado total de cambios en el patrimonio neto cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37077 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estado de cambios en el patrimonio neto (III). Página 31 Saldo fi nal del ejercicio anterior .............................................................................................................................. Ajustes por cambio de criterio contable ........................................................................................................................ Ajustes por errores ...................................................................................................................................................... Saldo inicial ajustado ............................................................................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ........................................................................................................................ Otras variaciones del patrimonio neto ..................................................................................................................... Aumentos de capital / fondo de dotación ...................................................................................................................... Reducciones de capital ................................................................................................................................................ Conversión de pasivos fi nancieros en capital ................................................................................................................ Incrementos de otros instrumentos de capital .............................................................................................................. Reclasifi cación de pasivos fi nancieros a otros instrumentos de capital............................................................................. Reclasifi cación de otros instrumentos de capital a pasivos fi nancieros............................................................................. Distribución de dividendos / Remuneración a los socios ................................................................................................. Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) .................................................................................................. Traspasos entre partidas de patrimonio neto ................................................................................................................ Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ........................................................................................... Dotación discrecional a obras y fondos sociales (sólo Cajas de ahorros y Cooperativas de crédito) .................................. Pagos con instrumentos de capital .............................................................................................................................. Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ................................................................................................ 467 468 469 470 471 Saldo fi nal al fi nal del ejercicio ................................................................................................................................ 287 297 307 317 327 337 347 357 367 377 387 397 407 417 427 437 447 457 FONDOS PROPIOS Resultado del Menos: dividendos Total fondos Ajustes por Total patrimonio ejercicio y retribuciones propios valoración neto 288 298 308 318 328 338 348 358 368 378 388 398 408 418 428 438 448 458 289 299 309 319 329 339 349 359 369 379 389 399 409 419 429 439 449 459 290 300 310 320 330 340 350 360 370 380 390 400 410 420 430 440 450 460 291 301 311 321 331 341 351 361 371 381 391 401 411 421 431 441 451 461 477 478 479 480 481 Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37078 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 32 Entidades aseguradoras. Balance: activo (I) 101 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes ............................................................................................................... Activos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 102 Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 103 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 104 105 106 Derivados ................................................................................................................................................................... Otros .......................................................................................................................................................................... Otros activos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias .................................................... 107 Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 108 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 109 110 111 Instrumentos híbridos .................................................................................................................................................. Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros .......................................................................................................................................................................... 112 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 113 Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 114 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 115 116 117 Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversión ................................... Otros .......................................................................................................................................................................... Préstamos y partidas a cobrar ...................................................................................................................................... 118 Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 119 Préstamos .................................................................................................................................................................. 120 121 122 Anticipos sobre pólizas ............................................................................................................................................. Préstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................ Préstamos a otras partes vinculadas ......................................................................................................................... 123 Depósitos en entidades de crédito ................................................................................................................................ Depósitos constituídos por reaseguro aceptado ............................................................................................................ Créditos por operaciones de seguro directo .................................................................................................................. Tomadores de seguro ............................................................................................................................................... Mediadores.............................................................................................................................................................. Créditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................ Créditos por operaciones de coaseguro ........................................................................................................................ Desembolsos exigidos ................................................................................................................................................. Otros créditos ............................................................................................................................................................. Créditos con las Administraciones Públicas ................................................................................................................ Resto de créditos ..................................................................................................................................................... 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento ............................................................................................................... 135 Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 136 Participación del reaseguro en las provisiones técnicas .............................................................................................. Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................... 138 Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................ 139 140 141 Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Otras provisiones técnicas ........................................................................................................................................... Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias ......................................................................................................... Inmovilizado material ................................................................................................................................................... Inversiones inmobiliarias .............................................................................................................................................. 143 144 Inmovilizado intangible .................................................................................................................................................. Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... 146 Derechos económicos derivados de carteras de pólizas adquiridas a mediadores............................................................ 147 Otro activo intangible ................................................................................................................................................... 148 Participaciones en entidades del grupo y asociadas .................................................................................................... Participaciones en empresas asociadas ........................................................................................................................ 150 Participaciones en empresas multigrupo ....................................................................................................................... 151 Participaciones en empresas del grupo ......................................................................................................................... 152 137 142 145 149 Activo cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37079 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Balance: activo (II) Activos fi scales ............................................................................................................................................................... Activos por impuesto corriente ..................................................................................................................................... Activos por impuesto diferido ....................................................................................................................................... 154 Otros activos .................................................................................................................................................................. Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal................................................................... Comisiones anticipadas y otros costes de adquisición.................................................................................................... 157 158 159 160 Periodifi caciones ......................................................................................................................................................... Resto de activos ......................................................................................................................................................... Activos mantenidos para la venta .................................................................................................................................. 161 TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................ 162 Página 33 155 153 156 Activo (cont.) cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37080 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (I) 163 Pasivos fi nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. Otros pasivos fi nancieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias ................................................... 164 Débitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................ Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. 166 Depósitos recibidos por reaseguro cedido .................................................................................................................... 167 168 Deudas por operaciones de seguro .............................................................................................................................. Deudas con asegurados ........................................................................................................................................... 169 Deudas con mediadores ........................................................................................................................................... 170 Deudas condicionadas .............................................................................................................................................. Deudas por operaciones de reaseguro .......................................................................................................................... Deudas por operaciones de coaseguro ......................................................................................................................... Obligaciones y otros valores negociables ...................................................................................................................... Deudas con entidades de crédito.................................................................................................................................. Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ...................................................................................... Otras deudas .............................................................................................................................................................. Deudas con las Administraciones Públicas ................................................................................................................. 171 172 173 174 175 176 177 178 179 Otras deudas con entidades del grupo y asociadas .................................................................................................... Resto de otras deudas ............................................................................................................................................. 180 165 Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 181 Provisiones técnicas ....................................................................................................................................................... Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................... Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................... Provisión de seguros de vida ........................................................................................................................................ 183 184 185 186 Provisión para primas no consumidas ........................................................................................................................ Provisión para riesgos en curso ................................................................................................................................ 187 Provisión matemática ............................................................................................................................................... 188 Provisión de seguros de vida cuando el riesgo de la inversión lo asuma el tomador ...................................................... Provisión para prestaciones ......................................................................................................................................... Provisión para participación en benefi cios y para extornos ............................................................................................. 189 190 191 192 Otras provisiones técnicas ........................................................................................................................................... Provisiones no técnicas .................................................................................................................................................. Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. 194 Provisión para pensiones y obligaciones similares .......................................................................................................... 195 196 197 Provisión para pagos por convenios de liquidación ......................................................................................................... Otras provisiones no técnicas ...................................................................................................................................... Pasivos fi scales .............................................................................................................................................................. Pasivos por impuesto corriente .................................................................................................................................... 199 Pasivos por impuesto diferido ...................................................................................................................................... 200 Resto de pasivos ............................................................................................................................................................ Periodifi caciones ......................................................................................................................................................... 202 Pasivos por asimetrías contables ................................................................................................................................. 203 Comisiones y otros costes de adquisición del reaseguro cedido ..................................................................................... 204 Otros pasivos .............................................................................................................................................................. 205 Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................ 206 TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................ 207 Página 34 182 193 198 201 Pasivo cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37081 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (II) Fondos propios ............................................................................................................................................................... 208 Capital o fondo mutual ................................................................................................................................................. 209 210 211 212 Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................ (Capital no exigido) ................................................................................................................................................... Prima de emisión o asunción ........................................................................................................................................ Reservas .................................................................................................................................................................... 213 Legal y estatutarias .................................................................................................................................................. 214 215 216 217 218 219 220 221 222 (Acciones propias) ....................................................................................................................................................... Resultados de ejercicios anteriores............................................................................................................................... Remanente .............................................................................................................................................................. (Resultados negativos de ejercicios anteriores) ........................................................................................................... Otras aportaciones de socios y mutualistas .................................................................................................................. Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................. (Dividendo a cuenta y reserva de estabilización a cuenta) ............................................................................................... Otros instrumentos de patrimonio neto ......................................................................................................................... 224 Ajustes por cambios de valor ......................................................................................................................................... Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. 226 Operaciones de cobertura ........................................................................................................................................... 227 Reserva de estabilización .......................................................................................................................................... Otras reservas ......................................................................................................................................................... 223 228 229 Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. Otros ajustes .............................................................................................................................................................. 230 Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................ 231 TOTAL PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................................. 232 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 233 Página 35 225 Patrimonio neto cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37082 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (I) Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 235 236 237 238 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... 239 Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 240 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................ 241 242 243 Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 244 Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 245 246 247 248 249 Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones .................................... 250 Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... 251 252 Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................. Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro ............................................................................................................. Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 255 256 257 258 259 260 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -).......................................................................................................... Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ 261 262 Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ 263 Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................ Participación en benefi cios y extornos .......................................................................................................................... Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... 266 Variación de la provisión para participación en benefi cios y extornos (+ ó -) ..................................................................... 267 Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) ....................................................... Gastos de explotación netos .......................................................................................................................................... Gastos de adquisición.................................................................................................................................................. 269 Gastos de administración ............................................................................................................................................. 270 Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................ 271 Otros gastos técnicos (+ ó -) .......................................................................................................................................... Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ............................................................................................................... 273 Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ............................................................................................................... 274 Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+ ó -) ..................................................................... 275 Otros .......................................................................................................................................................................... 276 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................ 278 279 280 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ............................................................................................................... Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... 281 282 283 284 285 286 287 Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ................................................................................................................................... Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro no vida) ...................................................................................... 288 Página 36 234 253 254 264 265 268 272 277 Cuenta técnica seguro no vida cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37083 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (II) Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ...................................................................................................... 289 Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 290 291 292 293 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ ó -) ....................................................... Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... 294 Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ ó -) ........................................................ 295 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ ó -) ................................................................ Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Otros ingresos técnicos .................................................................................................................................................. Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro ............................................................................................................. Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Variación de la provisión para prestaciones (+ ó -).......................................................................................................... Variación de otras provisiones técnicas, netas de reaseguro (+ ó -) ............................................................................ 321 322 Provisiones para seguros de vida ................................................................................................................................. 323 324 325 326 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversión lo asuman los tomadores de seguros............................... Otras provisiones técnicas ........................................................................................................................................... 296 297 298 Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 299 Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 300 301 302 Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... 303 De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... 304 305 306 307 Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones .................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión ............................ Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 311 312 313 314 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ 315 316 317 318 Seguro directo ......................................................................................................................................................... Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ Reaseguro cedido (-) ................................................................................................................................................. 319 308 309 Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ Participación en benefi cios y extornos .......................................................................................................................... 327 328 329 Prestaciones y gastos por participación en benefi cios y extornos ................................................................................... Variación de la provisión para participación en benefi cios extornos (+ ó -) ........................................................................ Gastos de explotación netos .......................................................................................................................................... 331 332 Gastos de adquisición.................................................................................................................................................. Gastos de administración ............................................................................................................................................. Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................ 333 Página 37 310 320 330 Cuenta técnica seguro de vida cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37084 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Cuenta de pérdidas y ganancias (III) Otros gastos técnicos (+ ó -) .......................................................................................................................................... Variación del deterioro por insolvencias (+ ó -) ............................................................................................................... 335 336 337 Variación del deterioro del inmovilizado (+ ó -) ............................................................................................................... Otros .......................................................................................................................................................................... 334 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 338 Gastos de gestión del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................... 339 340 341 342 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ............................................................................................................... 343 344 345 346 Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ................................................................................................................................... 347 348 Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversión .............................. 349 Subtotal (Resultado de la cuenta técnica del seguro de vida) ...................................................................................... 350 Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 352 353 354 Ingresos procedentes de las inversiones fi nancieras ...................................................................................................... Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones .................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... Benefi cios en realización del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De inversiones fi nancieras......................................................................................................................................... 355 356 357 358 359 Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. Gastos de gestión de las inversiones ............................................................................................................................ Gastos de inversiones y cuentas fi nancieras ............................................................................................................... Gastos de inversiones materiales .............................................................................................................................. Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...................................................................... Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................ 351 360 361 362 363 364 365 366 367 368 Deterioro de inversiones fi nancieras .......................................................................................................................... Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... De las inversiones fi nancieras ................................................................................................................................... 369 370 Otros ingresos ................................................................................................................................................................ Ingresos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................. 372 Resto de ingresos ....................................................................................................................................................... 373 Otros gastos ................................................................................................................................................................... Gastos por la administración de fondos de pensiones .................................................................................................... 375 Resto de gastos .......................................................................................................................................................... 376 Subtotal (Resultado de la cuenta no técnica) ................................................................................................................ 377 Resultado antes de impuestos ....................................................................................................................................... 378 379 380 381 500 Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Resultado procedente de operaciones continuadas ..................................................................................................... Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos .................................................................... Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... Página 38 371 374 Cuenta técnica seguro de vida (cont.) Cuenta no técnica cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37085 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 39 Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (I) Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................... 500 Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 383 Activos fi nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 384 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 385 386 387 Coberturas de los fl ujos de efectivo .............................................................................................................................. 388 392 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 393 Diferencias de cambio y conversión .............................................................................................................................. 397 Corrección de asimetrías contables .............................................................................................................................. 401 Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 405 Ganancias / (pérdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo del personal ....................................................... Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 409 Impuesto sobre benefi cios ............................................................................................................................................. Total de ingresos y gastos reconocidos ......................................................................................................................... 410 411 412 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas ......................................................................................... 389 390 391 Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 394 395 396 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 398 399 400 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 406 407 408 Ganancias y pérdidas por valoración ............................................................................................................................. Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias ............................................................................................. Otras reclasifi caciones ................................................................................................................................................. 402 403 404 Estado de ingresos y gastos reconocidos cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37086 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (II): estado total de cambios en el patrimonio neto Página 40 413 426 439 452 465 478 491 504 517 530 543 556 569 582 595 608 621 CAPITAL O FONDO MUTUAL Escriturado (No exigido) Prima de emisión Reservas patrimonio propias) ejercicios anteriores socios o mutualistas 414 427 440 453 466 479 492 505 518 531 544 557 570 583 596 609 622 415 428 441 454 467 480 493 506 519 532 545 558 571 584 597 610 623 416 429 442 455 468 481 494 507 520 533 546 559 572 585 598 611 624 417 430 443 456 469 482 495 508 521 534 547 560 573 586 599 612 625 (Acciones en Resultados de Otras aportaciones de 418 431 444 457 470 483 496 509 522 535 548 561 574 587 600 613 626 419 432 445 458 471 484 497 510 523 536 549 562 575 588 601 614 627 634 635 636 637 638 639 640 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................ Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores .................................... Ajustes por errores de ejercicios anteriores .................................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................... Operaciones con socios o mutualistas ........................................................... Aumentos de capital o fondo mutual ........................................................ (-) Reducciones de capital o fondo mutual ................................................ Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) ....... (-) Distribución de dividendos o derramas activas ..................................... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) .................... Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios ...... Otras operaciones con socios o mutualistas ............................................ Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................ Pagos basados en instrumentos de patrimonio ....................................... Traspasos entre partidas de patrimonio neto ........................................... Otras variaciones .................................................................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .................................................................. cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37087 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Subvenciones Otros instrumentos de Ajustes por cambios donaciones y legados Resultado del ejercicio (Dividendo a cuenta) patrimonio de valor recibidos Total SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................ Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores .................................................................... (-) Reducciones de capital o fondo mutual ................................................................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ................................................................................................ 420 433 446 459 472 485 498 511 524 537 550 563 576 589 602 615 628 421 434 447 460 473 486 499 512 525 538 551 564 577 590 603 616 629 422 435 448 461 474 487 382 513 526 539 552 565 578 591 604 617 630 423 436 449 462 475 488 501 514 527 540 553 566 579 592 605 618 631 424 437 450 463 476 489 502 515 528 541 554 567 580 593 606 619 632 425 438 451 464 477 490 503 516 529 542 555 568 581 594 607 620 633 641 642 643 644 645 646 Página 41 Ajustes por errores de ejercicios anteriores .................................................................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................... Operaciones con socios o mutualistas ........................................................................................... Aumentos de capital o fondo mutual ......................................................................................... Conversión de pasivos fi nanc. en patr. neto (conversión de obligac. condonaciones de deudas) ... (-) Distribución de dividendos o derramas activas ...................................................................... Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) ..................................................... Incremento (reducción) de patr. neto resultante de una combinación de negocios ....................... Otras operaciones con socios o mutualistas ............................................................................. Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................ Pagos basados en instrumentos de patrimonio ........................................................................ Traspasos entre partidas de patrimonio neto ............................................................................ Otras variaciones ................................................................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37088 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 42 Instituciones de inversión colectiva. Balance: activo Activo Activo no corriente (F, I) .................................................................................................................................................. 101 Inmovilizado intangible (F, I) ........................................................................................................................................... 102 Inmovilizado material (F, I) ............................................................................................................................................. 103 104 105 Bienes muebles de uso propio (F, I) ............................................................................................................................ Mobiliario y enseres (F, I) ........................................................................................................................................... Cartera de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................................................... 106 107 108 109 Cartera interior de inmuebles y derechos (I) ............................................................................................................... Inmuebles en fase de construcción (I) ..................................................................................................................... Inmuebles terminados (I) ........................................................................................................................................ Concesiones administrativas (I) .............................................................................................................................. Otros derechos reales (I)........................................................................................................................................ Compromisos de compra de inmuebles (I)............................................................................................................... Compra de opciones de compra de inmuebles (I) .................................................................................................... Acciones en sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento (I) ......................................................................... Opciones sobre la cartera de inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................... Otros (I) ................................................................................................................................................................ Sociedades tenedoras de inmuebles (I) ................................................................................................................... Otros (I) ................................................................................................................................................................ Anticipos o entregas a cuenta (I) ................................................................................................................................ Cuentas transitorias (I) .............................................................................................................................................. Inversiones adicionales, complementarias y rehabilitaciones en curso (I) ................................................................... Indemnizaciones a arrendatarios (I) ......................................................................................................................... Activos por impuesto diferido (F, I) ................................................................................................................................. 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 Activo corriente (F, I) ....................................................................................................................................................... Deudores (F, I) ............................................................................................................................................................. 126 127 128 129 130 131 132 133 Deudores por venta de inmuebles (I) .......................................................................................................................... Deudores por alquileres (I) ........................................................................................................................................ Otros deudores (I) .................................................................................................................................................... Cartera de inversiones fi nancieras (F, I) ......................................................................................................................... Cartera interior (F, I) ................................................................................................................................................. Valores representativos de deuda (F) ...................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... Instituciones de inversión colectiva (F) .................................................................................................................... Depósitos en EECC (F)........................................................................................................................................... Derivados (F) ........................................................................................................................................................ Otros (F) ............................................................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... Instituciones de inversión colectiva (F) .................................................................................................................... Otros (F) ............................................................................................................................................................... Intereses de la cartera de inversión (F, I) .................................................................................................................... 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 Deudores dudosos o morosos (I) ............................................................................................................................... Deudores dudosos o morosos avalados o garantizados (I) .......................................................................................... Cartera exterior (F, I) .............................................................................................................................................. Valores representativos de deuda (F) ...................................................................................................................... Depósitos en EECC (F)........................................................................................................................................... Derivados (F) ........................................................................................................................................................ Inversiones morosas, dudosas o en litigio (F, I) ........................................................................................................... Periodifi caciones (F, I) ................................................................................................................................................... Tesorería (F, I) .............................................................................................................................................................. TOTAL ACTIVO (F, I) ......................................................................................................................................................... 151 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 149 150 101 125 124 Cartera exterior de inmuebles y derechos (I) ................................................................................................................... cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37089 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Patrimonio y pasivo. Cuentas de orden Patrimonio atribuido a partícipes o accionistas (F, I) ..................................................................................................... 154 155 156 157 158 159 160 Fondos reembolsables atribuidos a partícipes o accionistas (F, I) .................................................................................... Capital (F, I) .............................................................................................................................................................. Partícipes (F, I) ......................................................................................................................................................... Prima de emisión (F, I) .............................................................................................................................................. Reservas (F, I) .......................................................................................................................................................... (Acciones propias) (F, I) ............................................................................................................................................. Resultados de ejercicios anteriores (F, I)..................................................................................................................... Otras aportaciones de socios (F, I) ............................................................................................................................. Resultado del ejercicio (F, I) ....................................................................................................................................... (Dividendo a cuenta) (F, I) .......................................................................................................................................... Ajustes por cambios de valor en inmovilizado material de uso propio (F) .......................................................................... Ajustes por cambios de valor en inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ......................................................... Ajustes por plusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................... Ajustes por minusvalías de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ......................................................... Otro patrimonio atribuído (F, I) ...................................................................................................................................... 161 162 163 Pasivo no corriente (F, I) ................................................................................................................................................. 168 Provisiones a largo plazo (F, I) ....................................................................................................................................... Deudas a largo plazo (F, I) ............................................................................................................................................. 170 Pasivos por impuesto diferido (F, I) ................................................................................................................................ 171 Pasivo corriente (F, I) ...................................................................................................................................................... xxx Deudas a corto plazo (F, I)............................................................................................................................................. 174 Acreedores (F, I) ........................................................................................................................................................... 175 Pasivos fi nancieros (F) ................................................................................................................................................. Derivados (F) ............................................................................................................................................................... Periodifi caciones (F, I) ................................................................................................................................................... TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO (F, I) ................................................................................................................................ 179 Cuentas de compromiso (F) ............................................................................................................................................ 182 xxx Compromisos por operaciones largas de derivados (F) ............................................................................................... Compromisos por operaciones cortas de derivados (F) ............................................................................................... 183 185 186 Cuentas de riesgo y de compromiso (I) TOTAL CUENTAS DE RIESGO Y COMPROMISO (I) ..................................................................................................... Otras cuentas de orden (F) ............................................................................................................................................. 190 191 192 193 Compromisos por compra de inmuebles (I) ................................................................................................................ Compromisos de venta de inmuebles (I) ..................................................................................................................... Contratos de arras (I) ............................................................................................................................................... Derechos de compra de opciones de compra de inmuebles (I)..................................................................................... Importes pendientes de desembolsar por inmuebles en fase de construcción (I) ........................................................... Otras cuentas de riesgo y compromiso (I) .................................................................................................................. Valores cedidos en préstamo por la IIC (F) .................................................................................................................. Valores aportados como garantía por la IIC (F)............................................................................................................ Valores recibidos en garantía por la IIC (F) .................................................................................................................. Capital nominal no suscrito ni en circulación (SICAV) (F) ............................................................................................... Capital nominal no suscrito (SII) (I) ............................................................................................................................. Avales recibidos (I) ................................................................................................................................................... Avales emitidos (I) .................................................................................................................................................... Indemnizaciones previstas pendientes de confi rmar (I) ................................................................................................ Pérdidas fi scales a compensar (F) (I) .......................................................................................................................... Otros (F) .................................................................................................................................................................. Otras cuentas de orden (I) ......................................................................................................................................... TOTAL OTRAS CUENTAS DE ORDEN (I) ........................................................................................................................... 202 203 153 169 Provisiones a corto plazo (F, I) ....................................................................................................................................... 173 176 177 178 181 184 187 188 194 195 196 197 198 199 200 201 TOTAL CUENTAS DE ORDEN (F) ...................................................................................................................................... Página 43 172 180 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 167 189 152 164 165 166 Patrimonio y pasivo Cuentas de orden cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37090 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Cuenta de pérdidas y ganancias 204 205 206 207 208 209 210 212 Comisiones de descuento por suscripciones y/o reembolsos (F, I) .................................................................................. Comisiones retrocedidas (F, I) ....................................................................................................................................... Ingresos por alquiler (I) ................................................................................................................................................ Gastos de personal (F, I) .............................................................................................................................................. Otros gastos de explotación (F, I) .................................................................................................................................. Comisión de gestión (F, I) .......................................................................................................................................... Comisión depositario (F, I) ......................................................................................................................................... Otros (F, I) ................................................................................................................................................................ Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado (F) ......................................................................................... Deterioro de inversiones inmobiliarias (I)........................................................................................................................ Incrementos de deterioro (I) ...................................................................................................................................... Reversión del deterioro (I) ......................................................................................................................................... Resultados por enajenaciones y otros de inversiones inmobiliarias (I) .............................................................................. Resultados positivos (I) ............................................................................................................................................. 214 215 216 217 218 219 Resultados negativos (I) ............................................................................................................................................ Compensaciones e indemnizaciones por deterioro o pérdida de inversiones inmobiliarias (I) .............................................. Amortización de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................................... Amortización del inmovilizado material (F) ..................................................................................................................... Excesos de provisiones (F, I) ........................................................................................................................................ Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado material (I) .............................................................................. Resultado de explotación (F, I) ........................................................................................................................................ 225 Ingresos fi nancieros (F, I) .............................................................................................................................................. Gastos fi nancieros (F, I) ................................................................................................................................................ Variación del valor razonable en instrumentos fi nancieros (F, I) ........................................................................................ Por operaciones de la cartera interior (F) .................................................................................................................. Por operaciones de la cartera exterior (F) .................................................................................................................. Por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................................ Otros (F) .................................................................................................................................................................. Diferencias de cambio (F, I) .......................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos fi nancieros (F, I) ....................................................................... Deterioros (F) ........................................................................................................................................................... Resultados por operaciones de la cartera interior (F) .................................................................................................. Resultados por operaciones de la cartera exterior (F) ................................................................................................. Resultados por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................ Otros (F) .................................................................................................................................................................. 226 227 Resultado fi nanciero (F, I) ................................................................................................................................................ 240 Resultado antes de impuesto (F, I) .................................................................................................................................. 241 Impuesto sobre benefi cios (F, I) ..................................................................................................................................... 242 RESULTADO DEL EJERCICIO (F, I) .................................................................................................................................... 500 Página 44 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 213 220 221 222 223 224 Cuenta de pérdidas y ganancias cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37091 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Estado de variación patrimonial (I) Patrimonio inicial (F, I) ..................................................................................................................................................... 244 Saldo neto (F, I) ............................................................................................................................................................... Suscripciones / Puesta circ. Acciones (F) ....................................................................................................................... 246 247 248 249 Suscripciones / Aumentos de capital (I).......................................................................................................................... Reembolsos / Recompra de acciones (F) ....................................................................................................................... Reembolsos / Reducciones de capital (I) ........................................................................................................................ Benefi cios brutos distribuidos (F, I) ................................................................................................................................. Rendimientos netos (F, I) ................................................................................................................................................. Rendimientos de gestión (F, I) ......................................................................................................................................... 252 Alquileres (I) ................................................................................................................................................................. Intereses (F, I) .............................................................................................................................................................. Dividendos (F, I) ............................................................................................................................................................ Inversiones inmobiliarias (I) ............................................................................................................................................ Variación del valor razonable de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................ Resultados por enajenaciones de inversiones inmobiliarias (I) ...................................................................................... Resultados por contratos de inversiones inmobiliarias rescindidos (I) ............................................................................ Otros derivados de las inversiones inmobiliarias (I) ...................................................................................................... 253 254 255 256 257 258 Valores representativos de deuda (F, I) ........................................................................................................................... Instrumentos de patrimonio (F, I) .................................................................................................................................... Depósitos (F) .............................................................................................................................................................. Instituciones de inversión colectiva (F, I) ......................................................................................................................... Derivados (F)................................................................................................................................................................ Otros valores (F, I) ........................................................................................................................................................ Diferencias de cambio (F, I) ........................................................................................................................................... Otros rendimientos (F, I) ................................................................................................................................................ Gastos repercutidos (F, I) ................................................................................................................................................ 269 Gastos de gestión corriente (F, I) ................................................................................................................................... 270 Comisión de gestión sobre patrimonio (F, I) ................................................................................................................ 271 Comisión de gestión sobre resultados (F, I) ................................................................................................................ 272 Comisión de depósito (F, I) ........................................................................................................................................ 273 274 275 Otros gastos de gestión corriente (F, I) .......................................................................................................................... Tasas por registros ofi ciales (F, I) ............................................................................................................................... Admisión a cotización (F) .......................................................................................................................................... Difusión de valores liquidativos (F) ............................................................................................................................ Otros gastos de gestión corriente (F, I) ..................................................................................................................... Servicios exteriores (F, I) ............................................................................................................................................... Tasaciones (I) ........................................................................................................................................................... Administración de fi ncas y gastos de comunidad (I) .................................................................................................... Reparación y conservación de inmuebles (I) ............................................................................................................... Auditoría (F, I) .......................................................................................................................................................... Servicios bancarios y similares (F, I) ........................................................................................................................... Publicidad, propaganda y relaciones públicas (F, I) ...................................................................................................... Otros servicios (F, I) ................................................................................................................................................. Amortización de mobiliario y enseres (F, I) ...................................................................................................................... Deterioros, excepto por inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................................ Deterioros (F) .............................................................................................................................................................. Retenciones no recuperadas por inversiones de cartera exterior (F) ................................................................................ Impuesto sobre benefi cios (F, I) ..................................................................................................................................... Gasto por compartimento IB (F, I) .................................................................................................................................. Otros (F, I) .................................................................................................................................................................... 259 260 261 262 263 264 265 266 267 268 276 277 278 Página 45 250 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias 245 251 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 Estado de variación patrimonial cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37092 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Instituciones de inversión colectiva. Estado de variación patrimonial (II) Ingresos (F, I) ................................................................................................................................................................... 294 Comisiones de descuento a favor de la institución (F, I) ................................................................................................... 295 Comisiones retrocedidas (F, I) ........................................................................................................................................ 296 De intermediarios fi nancieros (F, I) ............................................................................................................................. Por inversiones en otras IIC (F, I) ................................................................................................................................ Otras (F, I) ............................................................................................................................................................... Ingreso compartimento por IB (F, I) ................................................................................................................................ Otros (F, I) .................................................................................................................................................................... 297 298 299 Revalorización inmuebles uso propio y resultados por enajenación inmovilizado (F, I) ................................................ 302 PATRIMONIO FINAL (F, I) ................................................................................................................................................. 303 (F) Aplicable a IIC fi nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias Página 46 300 301 Estado de variación patrimonial (cont.) cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37093 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Balance (I) Página 47 101 Tesorería ......................................................................................................................................................................... Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar .......................................................................................................... 102 Socios dudosos ........................................................................................................................................................... 103 Deudores varios ........................................................................................................................................................... 104 105 106 Otros créditos con las Administraciones Públicas ............................................................................................................ Socios por desembolsos exigidos ................................................................................................................................. Inversiones fi nancieras ................................................................................................................................................... 109 Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................... 110 Valores representativos de deuda .................................................................................................................................. 111 112 113 Depósitos a plazo en entidades de crédito ..................................................................................................................... Activos fi nancieros híbridos ........................................................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 114 Terrenos y construcciones ............................................................................................................................................ 119 Periodifi caciones .......................................................................................................................................................... 125 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar ......................................................................................................... Acreedores varios ........................................................................................................................................................ 130 Pasivos por impuesto corriente ..................................................................................................................................... 131 Obligaciones ................................................................................................................................................................ 133 Garantías fi nancieras .................................................................................................................................................... 142 Provisiones ..................................................................................................................................................................... Provisiones por avales y garantías ................................................................................................................................. 145 Otras provisiones ......................................................................................................................................................... 146 Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material .......................................................................................................... 120 129 144 Activo 107 108 Activos por impuesto corriente ...................................................................................................................................... Resto de cuentas a cobrar ............................................................................................................................................ Resto de derivados ...................................................................................................................................................... 115 Inversiones en empresas del grupo y asociadas ........................................................................................................... 116 Activos no corrientes mantenidos para la venta ........................................................................................................... 117 Inmovilizado material ..................................................................................................................................................... 118 Inversiones inmobiliarias ................................................................................................................................................. 121 Inmovilizado intangible .................................................................................................................................................. 122 Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................... 123 Resto de activos .............................................................................................................................................................. 124 Otros activos ............................................................................................................................................................... 126 TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................ 127 Pasivo Deudas............................................................................................................................................................................. 132 Deudas con entidades de crédito................................................................................................................................... 134 135 136 Fianzas y depósitos recibidos ........................................................................................................................................ Sociedades de reafi anzamiento ..................................................................................................................................... Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 137 Resto de derivados ...................................................................................................................................................... 138 Otras deudas ............................................................................................................................................................... 139 Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta ..................................................................... 140 Pasivos por avales y garantías ...................................................................................................................................... 141 Resto de avales y garantías .......................................................................................................................................... 143 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37094 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Balance (II) TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................. 128 Reservas ..................................................................................................................................................................... 158 Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 162 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 165 Página 48 Pasivo (cont.) Fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones ...................................................................... 147 Pasivos por impuesto diferido ........................................................................................................................................ 148 Resto de pasivos ............................................................................................................................................................. 149 Capital reembolsable a la vista ....................................................................................................................................... 150 Patrimonio neto Fondos propios ............................................................................................................................................................... 151 Capital ......................................................................................................................................................................... 152 153 154 Capital suscrito ........................................................................................................................................................ Socios protectores................................................................................................................................................ Socios partícipes .................................................................................................................................................. 155 Menos: capital no exigido ......................................................................................................................................... 156 Menos: capital reembolsable a la vista ....................................................................................................................... 157 Resultados de ejercicios anteriores................................................................................................................................ 159 Resultado del ejercicio .................................................................................................................................................. 160 Ajustes por cambio de valor .......................................................................................................................................... Otros ........................................................................................................................................................................... 163 161 Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................ 164 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37095 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 49 Sociedades de garantía recíproca. Cuenta de pérdidas y ganancias Importe neto de la cifra de negocios.............................................................................................................................. 166 Ingresos por avales y garantías ..................................................................................................................................... 167 Ingresos por prestación de servicios ............................................................................................................................. 168 Otros ingresos de explotación ....................................................................................................................................... 169 Gastos de personal ........................................................................................................................................................ 170 Sueldos, salarios y asimilados ....................................................................................................................................... 171 Cargas sociales ........................................................................................................................................................... 172 Provisiones .................................................................................................................................................................. 173 Otros gastos de explotación ........................................................................................................................................... 174 Dotaciones a provisiones por avales y garantías (neto) ................................................................................................ 175 Correcciones de valor por deterioro de socios dudosos (neto) .................................................................................... 176 Dotaciones al fondo de provisiones técnicas. Cobertura del conjunto de operaciones (neto)...................................... Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros utilizadas ........................................................................... Amortización del inmovilizado ....................................................................................................................................... Deterioro y resultado por enajenaciones de inmovilizado ............................................................................................. Deterioro y resultado de activos no corrientes en venta (neto) .................................................................................... RESULTADO DE EXPLOTACIÓN ....................................................................................................................................... 182 Ingresos fi nancieros ....................................................................................................................................................... 183 De participaciones en instrumentos de patrimonio .......................................................................................................... 184 De valores negociables y otros instrumentos fi nancieros ................................................................................................. 185 177 178 179 180 181 Gastos fi nancieros ........................................................................................................................................................... 186 Variación de valor razonable en instrumentos fi nancieros ........................................................................................... 187 Diferencias de cambio .................................................................................................................................................... 188 Correcciones de valor por deterioro de instrumentos fi nancieros ................................................................................ 189 Resultado por enajenación de instrumentos fi nancieros ............................................................................................... 190 RESULTADO FINANCIERO ................................................................................................................................................ Resultado antes de impuestos ....................................................................................................................................... 191 192 Impuestos sobre benefi cios ............................................................................................................................................ 193 RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................................ 500 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37096 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Página 50 Sociedades de garantía recíproca. Estado de ingresos y gastos reconocidos Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias ........................................................................................................... 500 Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 195 Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 196 Otros ........................................................................................................................................................................... 197 Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 198 Efecto impositivo ............................................................................................................................................................ 199 Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto ....................................................................... 200 Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias Por ajustes por cambios de valor ................................................................................................................................... 201 Activos fi nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 202 Otros ........................................................................................................................................................................... 203 Fondo de provisiones técnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................. 204 Efecto impositivo ............................................................................................................................................................ 205 Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias .............................................................................................. 206 TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS ............................................................................................................ 207 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37097 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Estado total de cambios en el patrimonio neto Página 51 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................................................. Ajustes por cambio de criterio ........................................................................................................................................ Ajustes por errores ........................................................................................................................................................ SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ........................................................................................................................ Total ingresos y gastos reconocidos ................................................................................................................................ Operaciones con socios ................................................................................................................................................. Aumentos de capital .................................................................................................................................................... (-) Reducciones de capital ........................................................................................................................................... (-) Distribución de dividendos ........................................................................................................................................ Otras operaciones con socios ...................................................................................................................................... Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................................................. SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ................................................................................................................................... 208 217 226 235 244 253 262 271 280 289 298 Suscrito Menos: no exigido reembolsable a la vista Reservas ejercicios anteriores 209 218 227 236 245 254 263 272 281 290 299 210 219 228 237 246 255 264 273 282 291 300 Menos: Resultados de 211 220 229 238 247 256 265 274 283 292 301 212 221 230 239 248 257 266 275 284 293 302 CAPITAL 307 308 309 310 311 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37098 Modelo N.I.F. Apellidos y nombre o razón social 200 2012 Sociedades de garantía recíproca. Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.) Página 52 SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................................................................................ Ajustes por cambio de criterio ....................................................................................................................................................................... Ajustes por errores ....................................................................................................................................................................................... SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................................................................................................................... Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................................................... Operaciones con socios ................................................................................................................................................................................ Aumentos de capital ................................................................................................................................................................................... (-) Reducciones de capital .......................................................................................................................................................................... (-) Distribución de dividendos ....................................................................................................................................................................... Otras operaciones con socios ..................................................................................................................................................................... Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................................................................................ SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .................................................................................................................................................................. 213 222 231 240 249 258 267 276 285 294 303 Resultado del Ajustes por cambios provisiones técnicas ejercicio de valor Aportaciones de terceros Total 214 223 232 241 250 259 268 277 286 295 304 215 224 233 242 251 260 269 278 287 296 305 216 225 234 243 252 261 270 279 288 297 306 Fondos de 312 313 314 315 cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37099 Agencia Tributaria Administración de Modelo 200 Impuesto sobre Sociedades Delegación o Diputación / Comunidad Foral de Código Administración DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora. N.I.F. Base imponible ................. Devengo (2) Líquido a ingresar o a devolver: Estado .............................................. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ejercicio ..... Tipo ejercicio ................ Período .................. 0 A Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones. Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Ejemplar para el declarante Ingreso (5) Forma de pago: Importe: I Liquidación (3) 552 Cuota íntegra .................... 562 621 Devolución (4) Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Renuncia a la devolución Devolución por transferencia Importe: D Firma Cuota cero (6) Declarante (7) Cuota cero ...................................................... a ............ de........................... de ............... Identifi cación (1) Nombre o razón social De 93 a 200NNNNNNNNN N Espacio reservado para la numeración por código de barras En efectivo E.C. Adeudo en cuenta cve: BOE-A-2013-5263
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    BOLETÍN OFICIAL DELESTADO Núm. 120 Lunes 20 de mayo de 2013 Sec. I. Pág. 37100 Agencia Tributaria Administración de Modelo 200 Impuesto sobre Sociedades Delegación o Diputación / Comunidad Foral de Código Administración DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIÓN Devengo (2) Espacio reservado para la etiqueta identifi cativa. La etiqueta identifi cativa es imprescindible para la presentación de esta declaración-liquidación en una entidad colaboradora. N.I.F. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ejercicio ..... Tipo ejercicio ................ Período .................. O A Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentación de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria. Si la clave "líquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda: Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público. Cuenta restringida de colaboración en la recaudación de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoli-quidaciones. Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Ejemplar para la entidad colaboradora/Administración Ingreso (5) Forma de pago: Importe: I Devolución (4) Liquidación (3) Código cuenta cliente (CCC) Entidad: Ofi cina DC Núm. de cuenta Renuncia a la devolución Devolución por transferencia Importe: D Firma Cuota cero (6) Declarante (7) Cuota cero ...................................................... a ............ de........................... de ............... Identifi cación (1) Nombre o razón social De 93 a 200NNNNNNNNN N Espacio reservado para la numeración por código de barras En efectivo E.C. Adeudo en cuenta cve: BOE-A-2013-5263