El documento describe 10 transacciones realizadas por la Compañía General de Reparaciones SA durante el mes de mayo. 1) Los socios aportaron capital en efectivo. 2) Se compró equipo en efectivo. 3) Se compraron materiales a crédito. 4) Se realizaron servicios de reparación a crédito. 5) Se pagó un seguro. 6) Se recibió efectivo por servicios. 7) Se recibió un pago por una cuenta por cobrar. 8) Se pagaron gastos. 9) La utilidad neta se transfirió al capital.

1. ECUACIÓN CONTABLE Y
REGISTRO IGV
CONTABILIDAD FINANCIERA
PROF. MG. GABY CORTEZ
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS - UNMSM

2. 1 Los socios invirtieron S/.1,000 en efectivo para iniciar la operacion de la Compania General
de Reparaciones SA, se deposito en efectivo en una cuenta de cheques. El activo efectivo y el
capital aumentaron
2 Se adquirio equipo por S./. 500 en efectivo, Se cambio un activo efectivo por otro activo equipo
3 Se compraron materiales para reparacion por S/.200 a credito. El activo materiales aumento y el
pasivo proveedores o cuentas por pagar aumento.
4 Se realizaron trabajos de reparacion a credito, por S/.150. Se aumenta un activo clientes o cuentas
por cobrar y un ingreso honorarios por servicios. El ingreso se reconoce cuando se realiza el servicio
5 Se pago una poliza de seguros de danos por S/3 por un mes. Disminuye el activo efectivo y se
produce un aumento en el gasto. El gasto de manera indirecta afecta la disminucion del capital.
6 Se realizaron servicios de reparacion a clientes por S/. 200 al contado. Se aumenta el efectivo y
hay un aumento de los ingresos. El ingreso afecta indirectamente la cuenta capital.
7 Clientes de la operacio 4, hicieron un pago de S/.70. aumenta el efectivo. Y el activo clientes o
cuentas por cobrar disminuye.
8 Se pagaron S/.164 por sueldos, S/8 por alquiler de mayo, S/.5. por servicios publicos, y S/ 5 por
varios conceptos. Cuando se usa el activo efectivo para generar ingresos, las cuentas se vuelven
gastos del periodo. Los activos disminuyen y aumentan los gastos, por lo que de manera indirecta
disminuye el capital.
9 El resultado neto de los dos ultimas columnas se traspasa a la columna del capital y se anade al
importe, por que la utilidad aumenta el capital.
10 Se pagaron dividendos por la cantidad de S/.80. esto reduce el activo efectivo y reduce el capital

3. Compañía General de Reparaciones SA 31 de mayo de 199X (miles de pesos)
= PASIVO + CAPITAL
Transacciones Efectivo Cuentas MaterialesEquipo Cuentas Capital Utilidad
por cobrar por pagar neta I-G
1. Los dueños invirtieron en efectivo 1000 1000
2. Se compró equipo al contado -500 500
Saldo 500 500 1000
3.Se compró materiales al crédito 200 200
Saldo 500 200 500 200 1000
4. Honorarios deveng./servicio a credito 150 150
Saldo 500 150 200 500 200 1000 150
5.Se pago el seguro de un mes -3 -3
497 150 200 500 200 1000 147
ACTIVO

4. = PASIVO + CAPITAL
Transacciones Efectivo Cuentas MaterialesEquipo Cuentas Capital
por cobrar por pagar
6.Efectivo recibido por servicios 200 200
prestados 697 150 200 500 200 1000 347
7.Efectivo recibido a cuenta por 70 -70
venta realizada en operación 4 767 80 200 500 200 1000 347
8. Se pago servicios publicos: -5 -5
se pago alquiler de mayo -8 -8
se pago sueldos -164 -164
se pago gastos varios -5 -5
585 80 200 500 200 1000 165
9.Transferencia de la utilidad neta al 165
capital 585 80 200 500 200 1165
10.se pagaron dividendos -80 -80
505 80 200 500 200 1085
1285 = 1285
ACTIVO

5. CUENTA: ES EL LUGAR EN DONDE SE ANOTAN AUMENTOS Y
DISMINUCIONES DE CADA PARTIDA GENERADA EN UNA TRANSACCION
ECONOMICA
Activo
Capital
Gastos
Ingresos
Pasivo

6. DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
+ - - + - +
Aumenta Disminuye Disminuye Aumenta
(Cargo) (Abono) (Cargo) (Abono) Disminuye Aumenta
(Cargo) (Abono)
DEBE HABER DEBE HABER
- + + -
Disminuyen Aumentan Aumentan Disminuyen
(Cargo) (Abono) (Cargo) (Abono)
REGLAS PARA CONTABILIZAR LAS TRANSACCIONES ECONOMICAS
CAPITAL
INGRESOS GASTOS
ESTADO de SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO: PASIVO:

7. LIBRO DIARIO
FECHA DE TRANSACCION CUENTA DEBE HABER
2-May-20 XXXX 555555
YYYYY 555555
Resumen
LIBRO MAYOR
555555 555555
CUENTA XXXX CUENTA YYYY
CUENTA CUENTA

8. Impuesto General a las Ventas
La empresa " ABC." compra en efectivo 100 camisas a S/.50 cada una a la empresa
" Varonil SA". La compra de la mercadería se encuentra gravada con el 19% del IGV,
dando el resultado siguiente:
S/.
1 camisa 50
100 camisas 5,000 S/.50 x 100 camisas = S/. 5,000
IGV 19% 950 S/.5,000 x .19 = S/. 950
Total a pagar 5,950 S/.5,000 + S/. 900 = S/. 5.950

9. Por la compra:
¿ Qué ingresa?
DEBE HABER
Compra de mercadería 5,000
IGV por acreditar 950
¿ Quién entrega?
Proveedores 5,950
(Facturas por pagar)
Por la compra de mercadería al crédito.
Por el pago :
¿ Qué ingresa?
Facturas por pagar 5,950
Caja Bancos 5,950
Por el pago de mercadería al crédito

10. Por la venta:
Facturas por cobrar 5,950
IGV por pagar 950
Venta de mercadería 5,000
Por la venta de mercadería al crédito
Por el cobro:
Caja Bancos 5,950
Facturas por cobrar 5,950
(clientes)
Por el cobro de facturas por cobrar
Asientos en el Diaro para la empresa "Varonil SA"(vendedora)

11. Ejemplo de asiento contable por compras y ventas 19%
Compras DEBE HABER
Mercadería 10,000
materia prima 8,000 18,000
Tributos por acreditar (IGV) 3,420
Proveedores (Fac/ pagar) 21,420
Por las compras del mes
Ventas
Clientes (Fact por cobrar ) 37,913.4
Ventas de mercaderia 31,860.0
Tributos (IGV ) 6,053.4
Por la venta de mercaderia al credito en el mes.
Liquidación del IGV a fin de mes
Impuesto sobre las ventas 6,053.4 recolectado
Impuesto sobre las compras 3,420.0 entregado
Neto a pagar 2,633.4

12. Ejemplo 2 de asiento contable por compras y ventas
Compras DEBE HABER
Mercadería 15,000
materias primas 9,700 24,700
Tributos por acreditar (IGV) 4,693
Proveedores (Fac por pagar ) 29,393
Por las compras del mes
Ventas
Clientes (Fac por cobrar ) 19,665.2
Ventas de mercaderia 16,525.4
Tributos por pagar (IGV ) 3,139.8
Por las ventas efectuadas en el mes.
Liquidación del iGV a fin de mes
Impuesto sobre las ventas 3,139.83
Impuesto sobre las compras 4,693.00
Crédito fiscal a reintegrarse 1,553.17