Información, analítica sobre los estados contables, en Estados verticales y horizontales, su importancia y relevancia.

1. Análisis
SECCIÓN: LCO 3103
INTEGRANTE:
Freitez, María C.I 29.673.351
Bello, Yuleicar C.I 30.145.964
Ocanto, Luisanny C.I 30.591.217
Medina, Wilmary C.I 30.655.000
BARQUISIMETO - 2024

2. 1
Los estados contables, son documentos que ofrecen una representación del
rendimiento económico de los negocios. Asimismo, suministran información sobre la
situación financiera y el desempeño empresarial, además de mostrar los resultados
de la actividad llevada por la administración, en un período determinado. Estos
informes permiten tener un registro detallado de los recursos financieros, lo que
sirve para identificar cuáles son los gastos, las ganancias y las mejores opciones de
para invertir el capital.
Entre los documentos principales, de los estados financieros destacan el
Balance general y Estado de resultados. Los mismos se pueden presentar bajo dos
modalidades diferentes, que de acuerdo a lo que se requiera, y las exigencias de la
empresa solicite, se pueden implementar. Los cuales son el análisis Horizontal y
Vertical.
 Análisis vertical de estados financieros. Este método analiza las cuentas de la
empresa, en un período muy concreto. Se divide cada partida de activos,
patrimonio neto, pasivos y resultados en una agrupación, de esta manera se
conocen las proporciones sobre un dato específico.
 Análisis horizontal de estados financieros. Esta perspectiva compara los
resultados obtenidos en dos períodos diferentes. Se calculan las tasas de
variación de cada partida de un año a otro. Con ello se puede conocer la
evolución en el tiempo y si ha sido positiva o negativa, verificando si ha
aumentado o ha disminuido.
El análisis de la información financiera es importante para que los directivos,
los accionistas, los inversionistas o incluso, los entes reguladores, puedan obtener
información útil y conocer el estado actual del negocio. Con ello, los estados
financieros representan una herramienta fundamental para que las empresas
puedan tomar decisiones relacionadas a su giro y a su mercado, con base en una
contabilidad bien llevada.
Por ejemplo, si se tiene el siguiente balance general de una empresa
denominada AVENTURA C.A para los años 2019 y 2020, ambos al 31 de
diciembre.

3. 2
Partiendo de la información que proporciona este balance, se
desarrollara tanto el análisis vertical como el horizontal.
El análisis vertical pretende expresar la participación de cada una de
las cuentas de los estados financieros como un porcentaje.
El estudio de esta herramienta de análisis permite:
 Tener una visión de la estructura del estado financiero estudiado.
 Mostrar la relevancia de las cuentas dentro del estado financiero.
 Evaluar los cambios estructurales.
 Permitir el planteamiento de políticas para corregir gastos, ingresos y
administración de activos y de deuda.
 Determinar una estructura óptima que posibilite mayor rentabilidad y
sirva como medio de control.
Fórmula para el análisis vertical:
Análisis Vertical = Valor de la Subcuenta ($) ÷ El valor de la
Cuenta Principal ($) = % de participación

4. 3
De acuerdo con los resultados obtenidos para el ejercicio 2019, el total
de activos circulantes representa el 16.5% del total de activos que tiene la
empresa, en tanto que el 83.5% de los activos le corresponde a los activos
fijos de la empresa.
2020

5. 4
De acuerdo con los resultados obtenidos para el ejercicio 2020, el total
de activos circulantes representa el 18.47% del total de activos que tiene la
empresa, en tanto que el 81.52% de los activos le corresponde a los activos
fijos de la empresa.
Si se comparan estos resultados con los del periodo de 2019, se
puede observar que los activos circulantes aumentaron alrededor de un 2%.
Sin embargo, el total de activos fijos disminuyó aproximadamente en un 2%.
Estos resultados deben ser evaluados por el analista financiero con el fin de
que tome una decisión acertada y conveniente para las metas de la
organización.
Este Método de análisis, permite proyectar de manera porcentual, por
tanto concuerdo con algunos letrados, que dicen que el mejor método de
proyección y el más utilizado es el vertical. El cual puede pronosticar en un
periodo determinado, la evolución o declive del nivel de la empresa.
Aun así, el análisis horizontal del balance general, es muy útil, el
busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada
partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro.
Adicionalmente, determina cuál fue el crecimiento o decrecimiento de una
cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el
comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.
Para determinar la variación absoluta al periodo 2 se resta el valor del
periodo 1. Posteriormente, para sacar la variación relativa se divide el valor
del periodo 1 entre el valor del periodo 2.
Los datos anteriores permiten identificar claramente cuáles han sido
las variaciones de cada una de las partidas del balance. Una vez
determinadas las variaciones, se debe proceder a determinar las causas de
esas variaciones y las posibles consecuencias derivadas de las mismas.
Los valores obtenidos en el análisis horizontal pueden ser comparados
con las metas de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa a fin de
evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los
recursos, puesto que los resultados económicos de una empresa son el
resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado.

6. 5
La información aquí obtenida es de gran utilidad para realizar
proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que, una vez identificadas las
causas y las consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se
debe proceder a mejorar los puntos o aspectos considerados débiles.
Asimismo, se deben diseñar estrategias para aprovechar los puntos o
aspectos fuertes, así como tomar medidas para prevenir las consecuencias
negativas que se puedan anticipar como producto del análisis realizado en
los estados financieros.
Para concluir los análisis vertical y horizontal de los estados
financieros son una herramienta financiera que permite comprender cómo ha
evolucionado una entidad de un periodo a otro, así como identificar cuáles
son sus partidas más relevantes. Por una parte, el análisis horizontal busca
determinar la variación que un rubro ha sufrido en un periodo respecto de

7. 6
otro. Esto es importante para determinar cuánto se ha crecido o disminuido
en un tiempo determinado. El análisis vertical, en cambio, determina qué
tanto participa un rubro dentro de un total global. Es considerado un
indicador que nos permite precisar qué tanto ha crecido o disminuido la
participación de ese rubro en el total global.