El documento describe el proceso de compra de materia prima de madera de una empresa mueblera. Presenta 5 puntos críticos en el proceso: 1) La compra se realiza con un fondo rotativo sin documentación de respaldo. 2) No hay contratos de compra entre la empresa y proveedores. 3) Los recibos utilizados no son documentos válidos. 4) No hay un proceso para devoluciones si la madera no cumple. 5) No hay conciliación de la información con Contabilidad.

1. UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
FACAE
Contabilidad Superior y Auditoría
Nombre: Janneth Villagrán
Curso: 9 “C1”
Muebles el eucalipto
Auditoría de Gestión
Narrativa de control interno relacionada con la compra de materia prima:
Objetivo: Determinar los puntos críticos en el Elaborado por: JMVM
proceso de compra
Procedimiento: Análisis del proceso de compra Revisado por: SG
1. Los ingenieros forestales salen a comprar bosques con un fondo rotativo de $5.000
que no maneja en cuenta corriente abierta expresamente para el efecto
2. La empresa no cuenta con formatos, tipos de contratos para compra de bosques y los
ingenieros reportan los anticipos para explotación de bosques en simples recibos.
Hubo un caso que el recibo se firmaba en una funda de papel
3. Cuando llega las trozas de madera a la planta, estas son medidas o cubicadas y se
firma una guía de recepción por parte de: bodegas, transportista y visto bueno del
ingeniero forestal
4. El bodeguero maneja un control computarizado en cantidades de las materias primas
compradas.
5. El kardex que se lleva por cada tipo de material no es conciliado con el Kardex
contable, ni cruzada la información con los contratos de compra.
6. La empresa no conoce ni realiza liquidaciones entre contratos de explotación, madera
ingresada o bodega y liquidación a fondos rotativos

2. Detalle de los puntos críticos
PC 1: La compra se realiza con un fondo rotativo que no es respaldado por ningún
documento
PC 2: No hay un contrato de compra que sustente o garantice el acuerdo entre los
proveedores y la empresa (por lo que no puede devolver)
PC 3: Los recibos utilizados para utilizar los anticipos no son documentos válidos, estos
recibos deberían ser pre impreso, pre numerado, copias, firmas. (Puede ser sustituido por
una liquidación de compra)
PC 4: En caso de encontrarse en mal estado o no cumplirse con las medidas necesarias no
existe un proceso de devolución.
PC 5: No ha y un cruce de información con el departamento contable
Puntos críticos para Control interno de la empresa, por cada proceso.

3. PROCESO DE COMPRA
INICIO
Comprar
bosques con un Punto critico 1
fondo rotativo de
$5000
Ing forestales
NO
¿Comprar
bosques?
SI
Comprar bosque y Recibo de compra
Gerente Financiero
PC 2 dar anticipo
Ingeniero forestal
PC 3
Guía de Recepción Recepción de
Proveedor
trozas de madera
Jefe de Bodega
Medición,
cubicación de
trozos de madera
Bodeguero y
transportista
Esta bien la Devolución a
materia prima
NO
proveedor PC 4
Ingeniero Forestal
SI
FIN
Registra la madera
recibida Base de datos de
materias primas
Bodeguero
PC 5
FIN