El documento presenta información sobre el Sistema Nacional de Presupuesto Público en Perú, incluyendo conceptos como el crédito presupuestario, los programas presupuestales, y los tipos de programas presupuestales como los Programas Presupuestales Orientados a Resultados y los Programas Presupuestales Institucionales. También describe el proceso presupuestario que incluye las fases de programación multianual, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
Desempleo en Chile para el año 2022 según criterios externos
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1. ESCUELA DE POSGRADO
Mg. Feliciano Achulli Solar
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
2. DL N° 1440 – Decreto
Legislativo del Sistema
Nacional
de Presupuesto Público
3. DL N° 1440 – DECRETO LEGISLATIVO DEL SISTEMA NACIONAL
DE PRESUPUESTO PÚBLICO
4. Presupuesto Público
• El crédito presupuestario es la dotación consignada en el presupuesto público y
modificaciones que constituye el monto límite de gasto de las Entidades.
• El Programa Presupuestal (PP) es una unidad de programación de las acciones
que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr resultados u
objetivos estratégicos institucionales, en el marco del Presupuesto por Resultados.
• Los PP pueden ser Programas Presupuestales Orientados a Resultados
(PPoR) de carácter multisectorial e intergubernamental, con el propósito del logro
de resultados en la población y su entorno; y, Programa Presupuestal
Institucional (PPI) tiene como propósito el logro de resultados sectoriales y
objetivos estratégicos institucionales.
• Los Centros de Costos son las unidades de las Entidades que consolidan los costos
derivados de la provisión de bienes y servicios públicos; y, el desarrollo de los
procesos de soporte.
5. SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO PÚBLICO
ASPECTOS GENERALES
FUENTE:PRESUPUESTO PÚBLICO UNA MIRADA HACIA EL 2022 / Docente: Mg. Jorge Zapata Gall /
Lima, 04 de Setiembre de 2021
6. El SNPP tiene por finalidad promover la
eficacia y eficiencia del mencionado
proceso, orientado al logro de
resultados prioritarios y desempeño
institucional, en consistencia con las
políticas públicas, en cada una de las
fases del ciclo presupuestario.
Sistema Nacional de Presupuesto Público y la
rectoría de la DGPP-MEF
El Sistema Nacional de Presupuesto
(SNPP) es el conjunto de órganos,
normas y procedimientos que conducen
el proceso presupuestario de las
entidades y organismos del Sector
Público.
El SNPP está integrado:
• En el nivel central, por la Dirección
General del Presupuesto Público
(DGPP).
• En el nivel descentralizado, por las
Entidades Públicas, Titulares de la
Entidad, Oficinas de Presupuesto,
Unidades Ejecutoras y Responsables
de Programas Presupuestales (PP).
Decreto Legislativo
N° 1440
7. Presupuesto Público
El Presupuesto Público asigna los fondos públicos de acuerdo con los objetivos y prioridades de gasto
determinadas en el Plan Estratégico de Desarrollo Nacional, los Planes Estratégicos de las Entidades y
la disponibilidad de ingresos. Es de carácter anual y aprobado por el Congreso de la República.
La totalidad de los ingresos y gastos públicos deben
estar contemplados en los presupuestos
institucionales aprobados conforme a Ley.
• Ingresos: son fondos públicos de naturaleza
tributaria, no tributaria o por financiamiento que
sirven para financiar los gastos que generan el
cumplimiento de los fines institucionales.
• Gastos: son erogaciones que realizan las
Entidades con cargo a los créditos presupuestarios
aprobados para la prestación de servicios públicos
y el desarrollo de sus funciones, según objetivos y
metas institucionales.
• El Programa Presupuestal (PP) es una unidad
de programación de las acciones que integradas
y articuladas se orientan a proveer productos
para lograr resultados u objetivos estratégicos
institucionales, en el marco del Presupuesto por
Resultados.
• Los PP pueden ser Programas Presupuestales
Orientados a Resultados (PPoR) de carácter
multisectorial e intergubernamental, con el
propósito del logro de resultados en la población
y su entorno; y, Programa Presupuestal
Institucional (PPI) tiene como propósito el logro
de resultados sectoriales y objetivos estratégicos
institucionales.
8. Clasificación Funcional y Programática
del Presupuesto
• Legislativa
• Relaciones Exteriores
• Administración y
Planeamiento
• Defensa y Seguridad
Nacional
• Orden Interno y Seguridad
• Justicia
• Trabajo
• Comercio y Servicios
• Agraria
• Pesca
• Energía
• Minería
• Industria
• Transporte
• Comunicaciones
• Ambiente
• Saneamiento
• Vivienda y Desarrollo Urbano
• Salud
• Cultura y Deporte
• Educación
• Protección y Previsión Social
Programática
Funcional
9. Programas Presupuestales
El Programa Presupuestal (PP) es un instrumento de Presupuesto por Resultados que constituye
la unidad de programación de las acciones que integradas y articuladas se orientan a proveer
productos, para lograr un Resultado Específico a favor de la población; y, así contribuir al logro de
un Resultado Final asociado a un objetivo de la política pública.
Los PP son importantes porque permite a las entidades públicas:
• Identificar y asignar recursos en aquellos productos que inciden en el logro de los resultados que
beneficien a la población.
• Evaluar el gasto público bajo una lógica causal entre los productos y resultados esperados, a
través de indicadores para su medición.
• Integrar más de una entidad de dos o más sectores para la provisión de los productos
identificados en el diseño del PP.
• Articular esfuerzos entre los tres niveles de gobierno para la implementación de un PP con
articulación territorial.
Directiva N° 0005-2020-EF/50.01
Directiva para el Diseño de los Programas
Presupuestales en el marco del Presupuesto
Por Resultados
10. Matriz Lógica del Programa Presupuestal
Objetivos Indicadores
Medios de
verificación
Supuestos
importantes
Resultado final
Cambio en las condiciones, cualidades o
características inherentes de la población y/o
entorno.
Indicadores de Impacto
Resultado específico
Revela la solución a un problema específico para
contribuir al logro del resultado final.
Es la justificación del programa.
Indicadores de
Resultado
Productos
Son los bienes y/o servicios que entrega el
Programa a los beneficiarios como consecuencia
de las actividades que realiza.
Indicadores de
Producto
Actividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los
insumos necesarios (recursos físicos, humanos y
financieros) para la generación de los productos.
Son enteramente controlables por el programa
Indicadores de
Proceso / Insumo
Presupuesto
Causalidad
11. Tipología de Programas Presupuestales
Los Programas Presupuestales (PP) se clasifican en:
i. Programa Presupuestal orientado a Resultados (PPoR) orientado a lograr resultados priorizados
respecto a la población o su entorno, tiene carácter multisectorial e intergubernamental, por lo que
participan varias entidades del Sector Público que pueden ser de distintos sectores y/o niveles de
Gobierno.
ii. Programa Presupuestal Institucional (PPI) orientado al logro de resultados priorizados de un Sector
respecto a la población o su entorno; o, con base en el logro de objetivos estratégicos institucionales
respecto a la población o su entorno; tiene carácter sectorial o institucional, según sea el caso; pueden
participar varias entidades de un mismo Sector o una sola entidad.
El diseño de un PPI comprende seis etapas:
1. Definición de la Condición de Interés.
2. Identificación del Modelo Conceptual.
3. Formulación del Modelo Explicativo.
4. Formulación del Modelo Prescriptivo.
5. Planteamiento de la Teoría de Cambio.
6. Selección de Indicadores de Resultados.
Las pautas metodológicas para el desarrollo de las mencionadas etapas
se encuentran en la Guía para la Adecuación Metodológica que consta
en el Anexo II de la Directiva de Diseño de PP.
13. Pliego
Presupuestario
DGPP
1. Objetivos
institucionales.
2. Estimación de ingresos
diferentes a recursos
ordinarios.
3. Demanda global.
Optimizar la prestación
de servicios a la
población
Recursos
públicos
APM
Programación Multianual
y Formulación Presupuestaria
Directiva Nº 0001-2021-EF/50.01
Directiva de Programación Multianual
Presupuestaria y Formulación Presupuestaria
14. Programación Multianual Presupuestaria
La Programación Multianual es la primera fase del Proceso Presupuestario y consiste en la estimación de
las Asignaciones Presupuestarias Multianuales (APM) de los 3 años consecutivos siguientes para el logro
de metas de productos y proyectos; y, se sujeta a las metas y reglas fiscales establecidas en el Marco
Macroeconómico Multianual.
• La DGPP plantea la Asignación
Presupuestaria Multianual (APM) que es el
límite máximo de créditos presupuestarios de
cada Pliego. La APM es vinculante para el
primer año e indicativo de los dos siguientes.
• Una vez aprobada la APM por el Consejo de
Ministros, se comunica a los Pliegos a cargo de
la desagregación por clasificación programática
y económica.
La estimación de la APM considera:
(i) ingresos que se prevea recaudar durante el
ejercicio, incluyendo la proyección de saldos
de balance;
(ii) reglas fiscales aprobadas;
(iii)prioridades de política institucional articulada
con el SINAPLAN;
(iv)criterios de programación que determine la
DGPP-MEF; y,
(v)eficacia, efectividad y calidad de los servicios.
15. Pasos a seguir:
Determinación de la escala de prioridades de los objetivos
institucionales del año fiscal.
Determinación de las metas presupuestales a conseguir compatibles
con los objetivos institucionales y funciones que desarrollo la
Entidad.
Determinación de la Demanda Global de Gastos de conformidad con
las pautas establecidas en las normas vigentes.
Desarrollo de los proceso para la estimación de los ingresos
desagregados por fuente de financiamiento, con el objetivo de
determinar el monto de la Asignación Presupuestaria Total de la
Entidad.
1
2
3
4
16. Criterios de Estimación del Gasto Público
El Pliego debe cuantificar los costos de los insumos requeridos para la generación de los
productos/proyectos/acciones comunes y las actividades/acciones de inversión y/u obras priorizadas para
un periodo de tres (03) años consecutivos, teniendo en cuenta los siguientes criterios:
Planillas del
personal activo y
cesante, así como
sus respectivas
cargas sociales.
Bienes y servicios
de la operatividad
institucional.
Mantenimiento de
la infraestructura
de los proyectos
de inversión.
Contrapartidas que
por efecto de
contratos o
convenios deban
preverse
Continuidad de
proyectos y
ejecución de
nuevos proyectos.
17. • En la Formulación Presupuestaria, se determina la estructura funcional-programática del Pliego que
debe reflejar la lógica de las intervenciones con un enfoque por resultados para lograr objetivos
institucionales y de política pública; con lo cual, se identifican las metas y demanda global según escala
de prioridades, cadenas de gasto y fuentes de financiamiento.
• A partir de ello, el Pliego presenta y sustenta la Distribución de APM y Demanda Adicional, según
procedimientos y plazos establecidos por la DGPP.
Formulación Presupuestaria
Pasos a seguir:
1
Determinar la estructura funcional y programática para las categorías
presupuestarias Acciones Centrales y APNOP.
En los Programas Presupuestales, se utiliza la estructura establecida
en el diseño de los mismos.
3
Registrar la programación física y financiera de las
actividades/acciones de inversión y/u obras priorizadas del pliego en el
SIAF.
2 Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias: Programas
Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP.
18. Ruta de la Programación y Formulación
Presupuestaria 2022-2024
Comentario Responsable
Abril Mayo Junio Julio Agosto
Actividad 1era 2da 3ra 4ta
1er
a
2da 3ra 4ta
1er
a
2da 3ra 4ta
1er
a
2da 3ra 4ta
1er
a
2da 3ra 4ta
PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL 2021-2025
Revisión de propuesta de PEI 2021-2024 con aportes
de oficinas y programas
Se ha presentado
propuesta de
modificación de PEI
2021-2024
OGPPM - OPI
Envío de propuesta PEI 2021-2025 a CEPLAN para
revisión técnica preliminar
Se encuentra en
revisión en CEPLAN
OGPPM - OPI
Presentación de propuesta PEI 2021-2025 a SM Previsto para viernes 23 SG - OGPPM
Ajustes a propuesta de PEI 2021-2025 OGPPM - OPI
Sesión de Comisión de Planeamiento para aprobación
de PEI 2021-2025
OGPPM - OPI
Solicitud formal de opinión técnica a CEPLAN al PEI
2021-2025 aprobado en Comisión
OGPPM - OPI
Aprobación de PEI 2021-2025 mediante R SG - OGAJ
PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL 2022-2024
Registro de POI Multianual 2022-2024 en Aplicativo
CEPLAN V.01 (metas físicas 2024 y financieras 2022-
2024)
Se han registrado
metas físicas y
financieras 2022 y 2023
(en el marco del PEI
vigente) y 2024 (en el
marco de ampliación de
horizonte de PEI por
aprobarse)
OGPPM - OPI
Aprobación de POI Multianual 2022-2024 en Aplicativo
CEPLAN V.01
OGPPM - OPI
19. Comentario Responsable
Abril Mayo Junio Julio Agosto
Actividad
1er
a
2d
a
3ra 4ta
1er
a
2d
a
3ra 4ta
1er
a
2d
a
3ra 4ta
1er
a
2d
a
3ra 4ta
1er
a
2d
a
3ra 4ta
PROGRAMACION PRESUPUESTARIA
MULTIANUAL 2022-2024
Asignación Presupuestaria Multianual-APM 2022-
2024. (*)
MEF
Distribución de la APM 2022-2024 por UE,
estructura programatica y rubros de gasto.
OGPPM - OP-
Comisión PMG
Comunicación de la APM 2022-2024 a las UE del
Pliego.
OGPPM-OP
Registro de la Programación Presupuestaria
Multianual 2022-2024 1/
UE - OP
Remisión a MEF de Programación Multianual
2022-2024 1/
OGPPM-OP-SG
Priorización de demandas adicionales 2022 del
Pliego.
DM y OGPPM
Presentación ante MEF de demandas adicionales
2022.
OGPPM-OP-SG
Sustentación ante MEF la Programación
Multianual 2022-2024. 2/
OGPPM-OP-UE
Reunión Ministros con el MEF sobre demandas
adicionales priorizadas.
DM-SG-OGPPM
Aprobacion del Proyecto de Ley de Presupuesto
2022.
(*) La primera quincena de mayo el MEF comunica la APM, sujeto a la aprobacion del Consejo de Ministros.
1/ Hasta el 26 de mayo de 2021
2/ Cronograma de Pliegos del Gobierno Nacional (14 de junio al 08 de julio de 2021).
Ruta de la Programación y Formulación
Presupuestaria 2022-2024
20. Anteproyectos de Ley de Presupuesto y de
Equilibrio Financiero del Presupuesto del
Sector Público, preparado para la aprobación
del Consejo de Ministros y remisión al Poder
Legislativo.
Aprobación del Presupuesto
La Fase de Aprobación involucra las siguientes etapas:
Ley de Presupuesto del Sector Público,
aprobada por el Congreso de la República,
constituye el total del crédito presupuestario,
que comprende el límite máximo de gasto a
ejecutarse en el año fiscal.
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) de los
Pliegos se aprueba a más tardar el 31 de diciembre de
cada año y presenta dentro de los 5 días calendario
siguientes de aprobados, a la Comisión de Presupuesto
y Cuenta General del Congreso de la República,
Contraloría General de la República y DGPP.
1
2
3
21. Ejecución Presupuestaria
La Ejecución Presupuestaria está sujeta al régimen del presupuesto anual y sus
modificaciones conforme a la Ley General, se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de
diciembre de cada año fiscal. Durante dicho período se perciben los ingresos y atienden
las obligaciones de gasto de conformidad con los créditos presupuestarios autorizados
en los presupuestos.
El crédito presupuestario se destina, exclusivamente, a la finalidad para la que haya sido
autorizado en los presupuestos, o la que resulte de las modificaciones presupuestarias
aprobadas conforme a la Ley General.
Las disposiciones legales y reglamentarias, actos administrativos y de administración,
los contratos y/o convenios así como cualquier actuación de las Entidades, que afecten
gasto público deben supeditarse, de forma estricta, a los créditos presupuestarios
autorizados, bajo sanción de nulidad y responsabilidad del Titular de la Entidad y la
persona que autoriza el acto.
Directiva Nº 0007-2020-EF/50.01
Directiva para la Ejecución Presupuestaria
22. ¿Qué es?
Es un instrumento de
programación del gasto
público de corto plazo, por
toda fuente de financiamiento.
¿ Cual es su objetivo?
Permite la constante
compatibilización de la
programación del
presupuesto autorizado, con
el marco macroeconómico
multianual, las reglas fiscales
- Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal, y la
capacidad de financiamiento
del año fiscal respectivo.
¿Qué contiene?
Contiene las autorizaciones
del nivel de gasto,
destinadas a atender los
gastos rígidos (planillas de
remuneraciones y pensiones,
pago de los servicios
básicos, entre otros), las
obligaciones que devienen
de años fiscales precedentes
conforme a la normatividad
vigente.
Programación de Compromisos Anuales
23. 1. ¿Qué es?
Es el documento con
el cual se garantiza la
existencia de crédito
presupuestal
disponible y libre de
afectación para la
asunción de
obligaciones con
cargo al presupuesto
del respectivo año
fiscal.
2. ¿Quién lo solicita?
Se expide a solicitud
previa del área que
ordena el gasto o de
quien tenga delegada
esta facultad o en
base en la solicitud
suscrita por el jefe de
alguna de las áreas
de la entidad.
3. ¿Cuándo se
solicita?
Cada vez que se
prevea ordenar un
gasto, contratar y/o
adquirir una
obligación.
4. Precauciones
Implica reservar el
crédito presupuestal,
mientras se adquiere
la obligación, así todo
CCP expedido afecta
los créditos
presupuestarios en
forma preliminar,
mientras se
perfecciona la
obligación y efectúa
el correspondiente
registro.
Certificación Presupuestaria
24. • Acto mediante el cual se acuerda, luego del cumplimiento de los
trámites legalmente establecidos, la realización de gastos
previamente probados, por un importe determinado o determinable,
afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios.
• Acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada
de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa
acreditación documental ante el órgano competente de la realización
de la prestación o el derecho del acreedor.
• Acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto
de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del
documento oficial correspondiente.
• Prohibido efectuar pago de obligaciones no devengadas.
Compromiso
Devengado
Pago
Compromiso, Devengado y Pagado
26. Evaluación Presupuestaria
La Evaluación Presupuestaria contempla evaluaciones independientes de las intervenciones como parte de la
Evaluación en el marco de la fase de Evaluación Presupuestaria; y, el Informe Global de la Gestión
Presupuestaria.
• La Evaluación Independiente consiste en el análisis sistemático y objetivo de una intervención en razón de su
diseño, implementación operativa, ejecución presupuestaria, eficiencia, eficacia, calidad y efectos en la
población, cuyos resultados se encuentran vinculados a acciones de las entidades públicas a cargo de estas.
Las evaluaciones independientes son realizadas por la DGPP, de forma directa o tercerizada con personas
naturales o jurídicas; y, a partir de ellas, se establecen compromisos de mejora de desempeño en eficacia,
eficiencia y calidad que deben ser incorporadas en las fases del proceso presupuestario.
• La Informe Global de Gestión Presupuestaria es el resultado del análisis sistemático del desempeño de la
gestión presupuestaria y del logro de los resultados correspondientes al año fiscal en evaluación. Dicha
evaluación se realiza en un plazo no mayor a cincuenta (50) días calendario posteriores de finalizado el cierre y
conciliación del año fiscal evaluado.
Directiva Nº 007-2019-EF/50.01
Directiva que Regula la Evaluación en el
marco de la fase de Evaluación
Presupuestaria
27. PROYECTO DE LEY DE
PRESUPUESTO 2022
Financiamiento, Descentralización
y
Prioridades de Asignación
28. El Presupuesto Inicial de Apertura (PIA) 2022 se incrementa en 7.6% (+S/
13,972 millones) respecto al PIA 2021.
Recursos Ordinarios: Mayores ingresos provenientes de
la recaudación tributaria como consecuencia de mayores
precios de commodities y actividad económica.
Recursos Determinados: Mayor proyección de canon,
FONCOR y FONCOMUN como consecuencia de mayores
precios de commodities, actividad económica y la
recuperación de la producción minera durante el 2021.
Recursos por operaciones oficiales de crédito: Una
reducción del endeudamiento en el marco de la
consolidación fiscal.
PIA 2022
S/ 197 002
Millones
PIA 2021
S/ 183 030
Millones
+13 972
29. Descentralización
del presupuesto
2022
PIA 2022
S/ 197 002
Millones
Conceptos que no son descentralizables: S/ 77 575 millones
• Entidades cuyo ámbito de acción tiene influencia en todo el territorio, pero el
presupuesto se asigna a nivel nacional: S/ 32,273 millones
• Gastos de naturaleza “centralizada” (Servicio de deuda, Pensiones y Reserva de
Contingencia): S/ 36,481 millones
• Gastos cuya descentralización se determina durante la ejecución (parte de la
Reconstrucción con Cambios, Fondos Concursables y otras transferencias): S/ 8,821
millones
Monto descentralizable: S/ 119,427 millones
61%
39%
Gobiernos Regionales:
El PIA 2022 muestra un incremento de S/ 1,592 millones en
comparación con el 2021. Adicionalmente, dicho presupuesto crecerá
en S/ 5,279 millones durante la ejecución.
PIA 2022
S/ 35 551
Millones
Gobiernos Locales:
El PIA 2022 crecerá en S/ 3,543 millones adicionales durante la
ejecución.
PIA 2022
S/ 21 571
Millones
30. Prioridades del
presupuesto
2022
El Presupuesto Público 2022 se
concentra principalmente en las
funciones de Educación y Salud, con
incremento de 7.9% y 5.8%
respectivamente.
El presupuesto del 2022 permite el financiamiento de 5 prioridades:
1. Salud: el presupuesto asciende a S/ 22 207 millones, lo cual implica un crecimiento de S/ 1
216 millones (+5.8%).
2. Educación: el presupuesto asciende a S/ 35 758 millones, lo cual implica un crecimiento de S/ 2 626
millones (+7.9%), el mayor de los últimos tres años.
3. Fortalecimiento de la competitividad agrícola: el presupuesto para la Función Agropecuaria
asciende a S/ 4 604 millones, el cual implica un incremento de S/ 435 millones
4. Alivio a la Pobreza y Protección Social: se financia la continuidad en la atención de los
beneficiarios de diferentes programas sociales.
5. Promoción del empleo y productividad: se financian actividades de mantenimiento y de rápida
ejecución; y, el fortalecimiento de la capacidad turística.
33. Nuevo Enfoque: Principios de la
Gestión para Resultados
1
1. Centrar el diálogo en
los resultados
2
2. Alinear la
planeación,
presupuestación,
monitoreo y
evaluación de
resultados
3
3. Promover y
mantener procesos
sencillos de
medición e
información
4
4. Gestión para, no
por, resultados
5
5. Usar la
información sobre
resultados para
aprender, apoyar
la toma de
decisiones y
rendir cuentas.
GpR
34. Insumos Procesos Productos Resultados Impactos
Recursos
(Financieros,
humanos y físicos)
Programa de
actividades.
Movilización de
los recursos para
generar
productos.
Bienes y
Servicios
obtenidos a
partir de la
intervención
Cambios a corto
y mediano plazo
logrados a partir
de la
intervención.
Cambios reales a
largo plazo
generados por el
programa
Recursos Resultados
Cadena de Valor…
35. Enlace Financiación / Resultados
Programa de
Presupuesto
Presupusto
Base Cero
Metas
relacionadas
con el
presupuesto
Formula de
Financiación
Comparador
Proveedor
Enlace suelto…………………………………………..estrecho vinculo
37. El Programa Presupuestal como unidad de
priorización y de medición del desempeño
Causas directas
Problema
específico
Dimensión del Problema y
Análisis de Causas
Causas indirectas
Macro problema
DIAGNÓSTICO
Evidencias ex-ante
de causalidad
Evidencias ex-ante
de costo-efectividad
INFORMACIÓN DE GESTIÓN
-Indicadores de desempeño
-Indicadores/metas de desempeño
-Presupuesto/gasto (Σ prods.)
-Indicador/meta de producción física
-Indicadores de desempeño
-Definición operativa
-Presupuesto/gasto (Σ activs.)
Para Ejecución,
Seguimiento y Evaluación
-Indicador/meta de producción física
-Definición operativa
-Tipología de proyectos
-Presupuesto/gasto (Σ insumos)
Evidencias ex-post
de costo-efectividad
Evidencias ex-post de
eficacia, eficiencia, calidad
Evidencias ex-ante
de causalidad
Resultado
específico
Cadena de resultados del
Programa Presupuestal
Resultado final
Productos
DISEÑO
Actividades
relevantes /
Proyectos
APRENDIZAJE
“EVALUABILIDAD”
Fuente :MEF
38. Nombre UM
Meta
Física
PIA
(S/. mill.)**
Gob.
Conservación por niveles de servicio de la red
pavimentada y no pavimentada
Kilómetro 817 927 GN
Mantenimiento rutinario de la red vial nacional
pavimentado
Kilómetro 346 8.3 GN
Mantenimiento rutinario de la red vial nacional no
pavimentado
Kilómetro 581 9.9 GN
Mantenimiento periódico de la red vial
departamental pavimentada
Kilómetro 108 8.2 GR
Mantenimiento periódico de la red vial
departamental no pavimentada
Kilómetro 364 20.6 GR
Mantenimiento rutinario de la red vial
departamental no pavimentada
Kilómetro 972 21.4 GR
7,155 GN, GR, GL
Enunciado 2012 2013 2014 (1)
Porcentaje de kilómetros de la red vial
pavimentada
55.60% 63.60% 70%
Porcentaje de la red vial nacional pavimentada en
buen estado
80% 82.10% 85%
Proporción de hogares cuya población percibe
que el estado de conservación de la carretera
por donde se desplaza habitualmente se
encuentra en buen estado
--- 68.20% 75%
(1) Estimado
*Por fines didacticos se muestra solo dos productos y seis actividades del PP
Estructura programática para 2014: PP 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre*
Resultado
Específico
Producto Actividad
Nombre UM Meta Física
Camino departamental con
mantenimiento vial
Kilómetro 1444
Camino nacional con
mantenimiento vial
Kilómetro 1744
Proyectos
**Estos montos a su vezse clasifican en genéricas de gasto.
Contribuir a la
reducción del costo,
tiempo y mejorar la
seguridad vial en el
desplazamiento de
personas y
mercancías en el
sistema de
transporte terrestre
Indicador de desempeño
PP Transporte terrestre
Causalidad
sustentada
lógicamente.
Diseño del
PP
Medición de eficacia y
eficiencia
Rendición de cuentas
Priorización entre productos
/actividades más costo-efectivas
Qué se pretende lograr
con el gasto público
Producción del estado
Metas
Indicadores de desempeño
Magnitud del problema
Actividades/procesos clave
descritos. Diseño del PP
Articulación entre niveles
de gobierno
Articulación entre gasto de inversión
y gasto corriente (PIP financian ↑
oferta de productos del PP)
3
8
1
5
2
6
9
4
7
7
11
10
Fuente :MEF
39. PP: Ventajas
• Coloca la ciudadano como objetivo principal.
• Vincula planificación con presupuesto.
• Permite identificar duplicidades.
• Prioriza lo potencialmente efectivo (reduce la inercia).
• Mejora la focalización (cobertura de brechas de productos).
• Genera una agenda de definición y seguimiento de indicadores.
• La da “evaluabilidad” al gasto público (se esclarece la lógica causal y
la forma en que se van a medir las cosas).
• Señaliza las prioridades y la articulación de los niveles de gobierno
hacia el logro de resultados nacionales.
Fuente :MEF
41. II SEM
TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL 8 402,0 10 956,8 9 343,7 85,3%
ACTIVIDADES 1 985,0 2 171,0 1 949,0 89,8%
5001433 Conservación por niveles de servicio
de la red pavimentada y no
pavimentada
3000131 Camino nacional con
mantenimiento vial
067 Kilometro 979,4 897,0 897,0 100,0% 91,1%
5001434 Mantenimiento periódico de la red vial
nacional pavimentada
3000131 Camino nacional con
mantenimiento vial
067 Kilometro 109,1 9,9 9,9 100,0% 5,9%
5001435 Mantenimiento rutinario red vial
nacional pavimentada
3000131 Camino nacional con
mantenimiento vial
067 Kilometro 4,1 12,6 11,7 92,8% 99,8%
5001436 Mantenimiento rutinario red vial
nacional no pavimentada
3000131 Camino nacional con
mantenimiento vial
067 Kilometro 7,8 12,8 11,8 92,1% 89,1%
5001439 Conservación vial por niveles de
servicio de la red concesionada
3000131 Camino nacional con
mantenimiento vial
067 Kilometro 230,8 361,4 361,4 100,0% 99,6%
5001674 Supervisión del mantenimiento de la
red vial nacional
3000131 Camino nacional con
mantenimiento vial
060 Informe 24,0 19,2 17,6 91,7% 100,0%
5003241 Mantenimiento de puentes 3000131 Camino nacional con
mantenimiento vial
098 Puente 112,8 53,8 53,7 99,8% 119,1%
PRINCIPALES ACTIVIDADES Y PROYECTOS EJECUCIÓN FINANCIERA
EJECUCIÓN
FÍSICA
AVANCE
ACUMULAD
O AL
AVANCE AL II
SEMESTRE
(%)
DEVENGAD
O AL II SEM
(Mill. de
S/.)
ACTIVIDADES Y PROYECTOS
PIA
(Mill. de S/.)
PRODUCTO ASOCIADO
PIM
(Mill. de S/.)
UNIDAD DE
MEDIDA
Ejecución
física
Meta
Indicadores de
desempeño de
resultado específico
y de producto
Valores
históricos
Ejecución
fínanciera
Ejecución
presupuestaria
Seguimiento de PP Transporte terrestre 2014
Fuente :MEF
42. Características del
seguimiento de PP
Ejecución
Financiera
Producción Física
Indicadores de
Desempeño
1. Frecuencia Mensual Semestral Anual
2. Fuente SIAF SIAF
Encuestas realizadas
por el INEI, Registros
administrativos
3. Ámbito
Productos, PIP y
Actividades de PP
Productos y
Actividades de PP
Productos y
Resultados de PP
4. Contenido
Avance en
ejecución
financiera
acumulada a nivel
de PP por pliegos,
departamentos,
productos y
actividades
Avance en la
ejecución de la
meta física anual
de actividades (y
productos en el
año)
Evolución de
indicadores por
ámbitos de medición
(nacional, urbano-
rural, regiones
naturales y
departamentos)
5. Modalidad de
Entrega
(beneficiario)
Reporte en web
(público)
Reporte impreso
(Congreso,
Contraloría) y en
web (público)
Reporte en web y
aplicativo "RESULTA"
(público)
Fuente :MEF
Características
del Seguimiento
PpR
43. Trabajo conjunto INEI – MEF
• Definición de indicadores de desempeño (con los sectores responsables de los PP y el MEF).
• Medición mediante encuestas anuales específicas:
• ENEDU: Materiales concretos, cuadernos de trabajo, textos, acompañamiento docente,
capacitación docente, infraestructura de locales.
• ENESA: Capacidad operativa para servicios obstétricos y neonatales: recursos humanos,
equipos, instrumental, medicamentos, laboratorio, etc.
• ENDES: Desnutrición, crónica. CRED, vacunas y agua segura, mortalidad neonatal, parto
institucional.
• EMYPE: Asociatividad, prácticas de gestión empresarial, tecnologías de gestión,
información y comunicaciones, servicios financieros, productividad.
• ENACOM: Infraestructura y equipamiento, personal, características y consecuencias de los
accidentes de tránsito.
• ENAPRES: Agua potable y saneamiento, electricidad, telecomunicaciones, seguridad
ciudadana, prácticas agropecuarias, títulos de propiedad, etc.
• Otros: TBC, Violencia Familiar, Enfermedades no transmisibles, Discapacidad.
Difusión de resultados.
Fuente :MEF
44. Empecemos a conocer “RESULTA”
• Contiene los valores históricos 2007-2012 de todos los indicadores de desempeño de PP medidos al presente.
• Disponible en web de PpR: http://apps5.mineco.gob.pe/resulta/index.aspx
• Próximamente: Valores 2013 y Metas 2014.
Fuente :MEF
45. Retos del Seguimiento de PpR
• Garantizar un registro adecuado de la producción física de los productos y
actividades de los programas (SIAF-MP).
• Consolidar la medición continua de los indicadores de desempeño ya validados.
• Ampliar la cobertura de medición de indicadores de desempeño.
• Validar e implementar procedimientos validados y confiables de medición a partir
de los sistemas de registros administrativos de las entidades.
• Fortalecer las capacidades técnicas y operativas de los equipos de seguimiento de
las entidades.
• Mejorar la difusión de los avances en los indicadores de desempeño (talleres,
reportes, entre otros).
Retos del Seguimiento en PpR
Fuente :MEF
47. Evaluaciones independientes
• Es un instrumento del PpR junto a los programas presupuestales, el
seguimiento y los incentivos a la mejora de la gestión.
• Consiste en el análisis sistemático y objetivo de un programa o
política en curso o concluido, en razón a su diseño, gestión, resultados de
desempeño y/o impactos, según necesidad de información.
• Existen 2 tipos:
Evaluaciones de Diseño y Ejecución Presupuestal (EDEP).
Evaluaciones de Impacto (EI).
Fuente :MEF
48. Tipo de Evaluación PpR 1: Evaluación de
Desempeño y ejecución Presupuestal
Fuente :MEF
Específicos
Productos La EDEP se enfoca en el
análisis de la lógica del
diseño, así como en la
implementación y
desempeño (eficiencia,
eficacia, calidad) en las
entrega de bienes
Actividades
Insumos
Finales
Gestión
Resultados
Diseño
49. Tipo de Evaluación PpR 2:
Evaluación de Impacto
Específicos
Productos
La EI se centra en la
medición de los resultados
enteramente atribuibles
a los productos
entregados, mediante la
estimación de escenarios
contra-factuales.
Actividades
Insumos
Finales
Gestión
Resultados
Diseño
Fuente :MEF
50.
51. ¡LO NOVEDOSO!
RD N° 002-2011-EF/76.01
“Lineamientos para la Programación y
Formulación del Presupuesto del Sector
Público 2012” y sus Anexos
http://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&view=article&id=366&Itemid=100294&lang=es
53. Formulación presupuestaria: Vinculando
planificación y presupuesto
Objetivo del PND
/ PESEM
Objetivo del
PESEM / PEI
Acciones
estratégicas
Resultado final
Resultado
específico
Productos
Actividades
Función / Prog. Fun.
/ Subprog. Fun.
Programa
presupuestal
Productos
Actividades
Planificación
(Planes estratégicos)
Programación
(Programa presupuestal)
Presupuestación
(Clasificación del
gasto)
54. Programa
Presupuestal
Producto
Presupuestal
Conglomerado
de Proyectos
Resultado
Final
Resultado
Especifico 1
Acciones
Centrales (*)
Acciones
Comunes (**)
Programa
(*) Bienes y servicios indivisibles utilizados por el Pliego para su funcionamiento, no asignables a ningún Programa
(**) Bienes y servicios indivisibles utilizados en más de un producto
Producto
Indicador RF
Indicador RE
Actividades
Insumos
Acciones de
Inversión/
Obras
Actividad
Resultado
Especifico 2
Resultado
Especifico 3
Resultado
Especifico 4
Clasificador
Programático
55. 1.Programas Presupuestales
2. Acciones Centrales
3. Asignaciones presupuestales que no
resultan en productos
Aplica al 100% del
Presupuesto
Asignaciones presupuestales que no lograron definir programas
Las asignaciones presupuestales que no lograron definirse bajo un programa
presupuestal y prestan bienes y servicios que buscan lograr un resultado alineado
con los objetivos de política y los mandatos institucionales, será registrado
como asignación presupuestal que no resulta en productos.
Fuente :MEF
Categorías para la programación presupuestal
56. 1. Programa Presupuestal con Enfoque de Resultados: Un programa consiste en la
provisión de un conjunto de productos (bienes y servicios que reciben sus beneficiarios),
mediante el desarrollo de actividades integradas y articuladas, que atacan las principales
causas de un problema específico que afecta a una población objetivo.
57. Articulación territorial de un Programa Presupuestal
La estructura lógica de un Programa puede estar presente en los tres niveles de
Gobierno o en mas de un Sector o Entidad
El responsable de la identificación, diseño y registro de un Programa Presupuestal de
ámbito nacional es el Gobierno Nacional; los Gobiernos Regionales y Locales
participan en la programación y ejecución de productos cuando corresponda.
Fuente :MEF
58. Programa Presupuestal y su relación con los
objetivos de política nacional
La vinculación entre los objetivos de política nacional y los programas
presupuestales se establece a partir de los resultados finales.
Los resultados finales son un cambio en las condiciones de la población
(ciudadanos); del entorno en el que se desenvuelven o de las instituciones u
organizaciones que la sirven, tanto del Sector Público como Privado
Se viene trabajando en coordinación con el CEPLAN el proceso de validación
de los Resultados Finales. Este trabajo toma como referencia al Plan
Estratégico Nacional y Planes Sectoriales, Objetivos del Milenio y políticas de
Estado del Acuerdo Nacional.
Fuente :MEF
59. 2. Acciones Centrales: Comprende las actividades orientadas a la gestión de recursos humanos,
materiales y financieros de una entidad, que contribuyen al logro de los resultados de todo sus
programas presupuestales con enfoque de resultados. En resumen, en esta categoría programática se
agrupan todas aquellas acciones presupuestarias que tienen que ver con las funciones de apoyo a toda la
gestión productiva institucional.
Tipos de Acciones
Centrales
Conducción y
orientación superior
Gestión administrativa
Gestión de recursos
humanos
Asesoramiento técnico y
jurídico
Planificación y
presupuesto
Defensa judicial del
estado
Acciones de control y
auditoría
Fuente :MEF
60. 3. Asignaciones presupuestales que no resultan en productos:
Comprende las asignaciones que se aprueben en el presupuesto para la
atención de una finalidad específica de la entidad. Dichas asignaciones no
tiene relación con el proceso de generación productiva de la entidad.
Tipos de asignaciones presupuestales
que no resultan en productos
Reserva de contingencia
Administración de la deuda interna
Administración de la deuda externa
Suscripción de acciones y contribuciones
Obligaciones previsionales
Administración de bonos de reconocimiento
Subvenciones personas naturales
Subvenciones personas jurídicas
Transferencias financieras
Fuente :MEF
63. Clasificación presupuestal de un programa presupuestal
Clasificación presupuestal de
Acciones Centrales
Clasificación presupuestal de Acciones
que no resultan en Productos
Fuente :MEF
64. ¡LO RESALTANTE!
“Directivas para los Programas Presupuestales en
el marco de la Programación y Formulación del
Presupuesto del Sector Público” y sus Anexos
65. ¡LO ÚLTIMO!
Directiva Nº 002-2016-EF/50.01
Resolución Directoral Nº 024-2016-EF/50.01
“Directiva para los Programas
Presupuestales en el marco del
Presupuesto por Resultados”
66. Diagnóstico Contenidos Matriz
Programación
física y
financiera
Seguimiento y
Evaluación
Nivel de
objetivos
Indicadores
Medios de
verificación
Supuestos
Resultado final
Resultado
específico
Producto
Actividad
Etapas para el llenado del anexo 2
67.
68.
69.
70.
71. Diagnóstico Contenidos Matriz
Programación
física y
financiera
Seguimiento y
Evaluación
Nivel de
objetivos
Indicadores
Medios de
verificación
Supuestos
Resultado final
Resultado
específico
Producto
Actividad
Etapas para el llenado del anexo 2
72.
73.
74.
75.
76.
77.
78.
79.
80.
81.
82.
83. ESCUELA DE POSGRADO
Mg. Feliciano Achulli Solar
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
