autoria

1. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
AUDITORIA FINANCIERA.
AUDITORIA DE LEGALIDAD.
La auditoría de legalidad esta encargada de verificar que una empresa tenga
los certificados de constitución de esta misma al día y en regla.
Objetivo general.
-Comprobar que los certificados de legalidad de la empresa hayan sido
debidamente tramitados ante las autoridades competentes y además que estos
estén vigentes a la fecha de la auditoria.
Objetivos específicos.
-Verificar y comprobar que los certificados de legalidad sean originales.
-Verificar y comprobar que los certificados estén vigentes a la fecha en la que
se realiza la auditoria.
Pruebas de cumplimiento y sustantivas.
-verificar ante la oficina de planeación que el certificado de ubicación allá sido
expedido en ese lugar.
-verificar las fechas de expedición de los certificados
Y su vigencia.
-verificar que el pago de industria y comercio estén al día.
-verificar que los certificados que hayan renovado a la fecha indicada.

2. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
Procedimientos de auditoria.
-verificar en la oficina de tesorería que la matrícula de industria y comercio
sea legal.
-constatar que los certificados estén firmados por la empresa que los expide.
-verificar que el RUT este vigente y sea legal a través de internet.
- en la escritura de constitución se debe verificar los sellos de la notaria.
ENCUESTA
documento si no No aplica observaciones
Escritura de constitución
Registro mercantil
RUT
Certificado de bomberos
Matricula de industria y comercio
Certificado de ubicación
Certificado de sayco y asimpro
Certificado de sanidad
Sellos de notaria
Vigencia de los certificados
Renovación en fecha indicada
Autenticidad de los certificados

3. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
CAJA.
En caja se registran todos los movimientos de dinero ya se en efectivo o en
cheques.
OBJETIVOS GENERALES.
Verificar que los saldos que se encuentran en caja existan en el libro soporte y
se encuentre en dinero o consignado.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
-verificar que se apliquen las normas de contabilidad legalmente aceptadas.
-verificar que los movimientos de caja se vean reflejados en los estados
financieros.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS.
-verificar el manejo de la cuenta de caja.
-verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones de los
empleados.
-verificar que los arqueos de los sobrantes de caja estén bien debitados.
-verificar que este bien acreditada la reducción del monto de caja menor.

4. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
-verificar que todos los comprobantes estén en un orden consecutivo.
-verificar que se encuentre todos los comprobantes de egreso que entran a
caja.
-verificar el cumplimiento del manual de funciones.
ENCUESTA
documento si no No aplica observaciones
Movimientos en estados
financieros
Cumplimiento de funciones
Arqueos de los sobrantes
Acreditación del monto de caja
menor
Orden de comprobantes
Soportes de egreso

5. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
BANCOS.
En bancos se registran los valores de depósitos ya sean en inversión nacional o
extranjera.
Además se encarga del manejo de la conversión de la moneda, cuando la
inversión es extranjera.
OBJETIVOS GENERALES
Corroborar que el saldo de bancos que se encuentra en los estados financieros
este al lado real de bancos.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
-verificar que los extractos bancarios no tengan irregularidades.
-verificar que los cheques estén bien tramitados.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS.
-corroborar que los depósitos por consignaciones estén bien debitados.
-verificar la acreditación de traslados de cuentas corrientes
-verificar la devolución de cheques mal tramitados.

6. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA.
-verificar que se haga la respectiva conciliación.
-verificar los códigos de los giros en su orden.
-verificar las firmas de los cheques.
-corroborar que la cuenta de bancos tenga los fondos suficientes para
responder por las obligaciones.
Encuesta
Documento si no No aplica observaciones
Tramitación de los cheques
Depósitos por consignación
Traslado de cuentas corrientes
Devolución de cheques mal
tramitados
Conciliación
Verificación de firmas
Fondos de la cuenta

7. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
CXC
Cuentas por cobrar se encarga de cobrar dineros que están a favor de la
empresa, los cuales pueden tener conceptos de: ventas por mercancías,
productos terminados, productos en fabricación…
OBJETIVO GENERAL
Verificar que esta entre bien registrada en la contabilidad que se lleva en la
empresa.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
-verificar que los rubros estén registrados en cuentas separadas: vigentes y no
vigentes.
-corroborar la acreditación de la cuenta debido a traslados de cuentas de
difícil cobro.
-verificar que estén bien debitadas las causaciones periódicas por cuota de
administración en mora.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS.
-corroborar el código de las reconsignaciones de cheques devueltos.
-comprobar la existencia de comprobantes de pago.
-verificar el orden de facturas entregadas.

8. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
-verificar que el dinero que han pagado los deudores exista y se encuentre en
caja.
-verificar que todos los pagos de los clientes estén registrados en el soporte
contable.
-verificar que se haya prestado servicio o entregado el bien por el que el
cliente pago.
ENCUESTA
documento si no No aplica observaciones
Rubros en cuentas separadas
Códigos de reconsignaciones de
cheques devueltos
Existencia de comprobantes de pago
Orden facturas entregadas
Existencia de dinero pagado.
Pago de clientes en el soporte
contable

9. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
INVENTARIO
Esta cuenta es la encargada de que todos los bienes, materiales, producto o
recursos, que se puedan vender, intercambiar, alquilar o consumir estén
registrados en un libro donde se puede corroborar la existencia de estos.
OBJETIVOS GENERALES
-Verificar la existencia del inventario en la empresa.
OBJETIVOS ESPECÍFICO
-estar pendientes del ajuste por inflación de los inventarios.
-verificar que los artículos que hay en el inventario se encuentren en la bodega
en caso de que sea auditado el almacén.
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Y SUSTANTIVAS
-revisar fechas de vencimiento de los artículos guardados en el almacén.
-verificar el ajuste por inflación.
-verificar que en la contabilidad se registren los ajustes por inflación.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
-verificar el cumplimiento de las normas de trabajo y los deberes como
almacenista.
-verificar que en la contabilidad se encuentre registrada la mercancía vendida.
-cerciorarse que la mercancía vencida sea desechada adecuadamente.

10. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
documento si no No aplica observaciones
Existencia del inventario
Ajuste por inflación de
inventarios
Fechas de vencimiento de
los artículos.
Registro de mercancía
vendida

11. Lisdey Carolina Cano Restrepo.
Propiedad planta y equipo.
Es un conjunto de cuentas que registran el conjunto de bienes que son
utilizados para la realización y desarrollo del oficio de la empresa.
Objetivos generales