1. Se proponen 49 medidas relacionadas con el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México, incluyendo ampliar el monto para tributar bajo el régimen de incorporación, reincorporar deducciones de reservas y costos, dar un tratamiento diferenciado al sector primario, y precisar definiciones relacionadas con maquila y fondos de inversión.

1. 12.10.13
Propuestas de Diputados atendidas por SHCP
ISR
MEDIDA
1. Régimen de incorporación. Se amplía de 1 a 2 millones de pesos el monto para poder tributar en
este nuevo régimen. Con esto quedan incorporados los REPECOS.
2. Costos estimados. Reincorporación de la deducción.
3. Sector Primario. Tratamiento diferenciado por tamaño de contribuyentes. (Exención, tasa reducida,
flujo, etc.)
4. Deducción de reservas de aseguradoras. Se reincorpora.
5. Se sustituye la no deducibilidad de pagos entre partes relacionadas cuando no tributen al menos al
75 por ciento, por la no deducción en pagos por transacciones o entidades hibridas que no paguen
ISR en el extranjero.
6. Ganancias en bolsa. Se va a añadir la posibilidad de que las acciones adquiridas antes de 2014,
conserven su costo de adquisición si este es mayor al promedio de las ultimas 22 cotizaciones del
año
7. Maquila. Se precisa definición.
8. Shelteras. Plazo para permanecer bajo esta figura. Se amplío a 4 años.
9. Exención a la enajenación de casa habitación. Llevar a 700 mil Udis.
10. Vivienda. Se reincorpora la deducción de reservas territoriales con candado de 3 años.
11. Energía renovable y cogeneración. Se reincorpora la deducción de la inversión.
12. Saldos CUFIN y CUCA.
13. Aportaciones a fondos de retiro complementarias a las obligatorias por Ley, con el tope de la
deducción del 47%. Se reincorpora la deducción.
14. Coordinados (autotransporte). Se reincorpora el supuesto de copropiedad.
15. Consumos en restaurantes al 8.5%. Se reincorpora la deducción.
16. No gravar los dividendos antes de 1999. (Consolidación)
17. Estímulo al CINE. Precisiones de redacción.
18. No gravar los dividendos generados antes de 2014
19. Cobrar el impuesto a los dividendos a nivel de la persona física
20. No deducibilidad de pagos que también son deducibles para partes relacionadas extranjeras.
También se aclara que sí se podrá deducir el gasto en México cuando el extranjero que deduce
acumula los ingresos en México.
21. Refipres. reincorporar la no deducibilidad de pagos a refipres, salvo que los pagos estén a precios de
mercado.
22. No considerar para el cálculo de PTU la no deducibilidad de las prestaciones exentas de trabajadores
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2. 23. Fibras. Precisar que se considera rentas cuando se pactan a un porcentaje fijo de las rentas del
arrendatario.
24. Pago del ISR diferido en forma anticipada para generar CUFIN individual
25. Modificar el procedimiento opcional para determina el ISR diferido de los transitorios (duplica el
ISR). Se precisa redacción
26. Eliminar la duplicidad del impuesto por comparaciones de registro de utilidades fiscales netas
27. Aclaraciones técnicas de la determinación del ISR diferido por la comparación de la CUFIN
consolidada y suma de las CUFINES individuales
28. Establecer calendario de pago del ISR diferido de 2008-2013 conforme al texto vigente en 2013
29. Tratamiento de los conceptos especiales de consolidación del transitorio de 2002
30. Restar de las CUFINES individuales los dividendos contables distribuidos de la CUFIN consolidada
antes de que se reciban los saldos de las CUFINES individuales
31. Reconocer en la CUFIN consolidada todo el ISR diferido pagado inclusive el pendiente de pago
32. Permitir la deducción de créditos incobrables cuando la cartera sea castigada por la CNBV
33. Dar costo a la adquisición de acciones anteriores a 2014 tomando en cuenta los últimos 22 precios
de cotización
34. Incluir en el gravamen de las ganancias de capital a los ADR's
35. Modificar el término precio de cotización por precio de venta
36. Considerar el efecto de la inflación en el costo promedio por acción y el efecto de la deducibilidad de
las comisiones
37. Determinar la ganancia de las sociedades de renta variable a partir de una asignación diaria por
accionista
38. Causar el impuesto cuando el accionista de sociedades de renta variable venda la acción a la tasa
definida
39. Aclarar que la constancia fiscal es por contrato y no por cliente
40. Relevar a las intermediarias de la retención cuando el inversionista extranjero sea residente de un
país con tratado
41. Homologar el tratamiento fiscal de fondos de inversiones de capital referido a acciones y a índices
liquidados en efectivo
42. Aplicar la tasa del 10% en lugar de la del 25% a operaciones con derivados
43. Especificar que no se realizan operaciones fuera de bolsa cuando se restituya el título
44. Modificar el término precio al que se tomaran las acciones en préstamo por precio de venta en corto
45. Eliminación de retenciones para las personas morales en operaciones financieras derivadas de
capital referidas a divisas.
46. Eliminación de retenciones para las personas físicas en las operaciones financieras derivadas de
capital.
47. Pagos provisionales trimestrales de ingresos por arrendamiento de hasta 10 SMA
48. Precisar los supuestos en los que las instituciones de asistencia pueden ser no contribuyentes
49. Fondos de pensiones. Precisar que no se tiene el derecho a la exención cuando se enajenen
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3. inmuebles registrados como inventarios.
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