Este documento describe los componentes y beneficios de un sistema de control interno efectivo para las empresas. Explica que un control interno sólido ayuda a las empresas a lograr sus objetivos estratégicos y operativos de manera eficiente y a mitigar riesgos. También describe los cinco componentes clave de un control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.

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¿Opción?, más bien, firme decisión

2. El Control Interno se viene sustentando en un
aspecto fundamental… • Volumen de las Transacciones.
• Dispersión de los Activos.
• Especialización de Empleados
La propia Realidad Empresarial
y sus funciones.
Mucho más compleja y dimensionada, requiere, sin • Descentralización de
duda, de un sistema capaz de detectar y mitigar los actividades.
riesgos , tanto propios como del entorno, que • Modernización y mejora de
las Tecnologías de la
pueden afectar a nuestra organización. Información.
• Complejidad de la
Información.
… y se ha acentuado, hoy por hoy, debido a :
• Delegación de funciones y
responsabilidades.
Una Coyuntura Económica difícil
Donde resulta fundamental evitar pérdidas no
controladas de nuestros activos y tomar decisiones
equivocadas sobre la base de una información
errónea.

3. Una cultura empresarial apoyada en el Control
Interno persigue básicamente proporcionar una
garantía razonable para el logro de unos objetivos,
incluidos en dos tipos de visión… • Homogeneización de Actuaciones.
• Refuerzo de Identidad Corporativa.
• Control y Reducción de Riesgo.
Estratégica • Optimización en la Gestión..
Con implicaciones directas en el posicionamiento de • Creación de Valor para Accionistas.
nuestra empresa en el mercado. • Rentabilidad.
• Fiabilidad e Integridad de la Información.
Operativa • Respeto a Políticas, Planes, Procedimientos,
Leyes y Reglamentos.
Persiguiendo el cumplimiento de nuestra propia
• Salvaguarda de los Bienes..
política interna y el mejor uso de los recursos de que
• Utilización económica y eficaz de los recursos.
disponemos. • Consecución de los Objetivos y Fines
atribuidos a una actividad o programa.

4. Creando un modelo dinámico, interactivo y
multidireccional a partir de cinco componentes
básicos. Evaluación
de riesgos
El ambiente reinante sirve de base al resto de
componentes, pues es aquí donde se evalúan los
riesgos y se definen las actividades de control
tendentes a neutralizarlos.
Ambiente
Actividades
Supervisión de de control
Control
Simultáneamente se capta la información relevante
y se realizan las comunicaciones pertinentes, dentro
de un proceso supervisado y corregido de acuerdo
con las circunstancias. Información y
Comunicación

5. A diferencia de la auditoría externa (financiera),
cuyo usuario final puede ser la sociedad en general
(autoridades, inversores, entidades bancarias,..etc),
el Control Interno es usado por la alta dirección, la
gerencia.
Para la alta dirección es primordial lograr los
mejores resultados con economía de esfuerzos y
recursos, es decir, al menor costo posible. Para ello,
debe controlarse que sus decisiones, en base a la
información obtenida, se cumplan adecuadamente,
en el sentido de que las acciones ejecutadas se
correspondan con aquellas.

6. 5
Competencia
e integridad
4 del personal
Sistemas de 6
autorización y Órgano de
de registro supervisión y
vigilancia
1
Objetivos y planes No es posible diseñar sistemas
3
bien definidos
Procedimientos estándares de control interno
efectivos y
documentados que sirvan a todas las empresas,
por sus particulares
peculiaridades, pero SI existen
2 una serie de condiciones
Estructura esenciales para lograr un control
organizativa
sólida interno satisfactorio y eficaz en
la mayoría de las empresas.

7. Al hablarse de control interno como proceso, se hace
referencia a una cadena de acciones extendida a todas las
actividades, inherentes a la gestión y integrados a los
demás procesos básicos de la misma: planificación,
Conocimiento del Negocio ejecución y supervisión.
Análisis de Procedimientos
y Controles
Memorandum de Sugerencias
de Control Interno
Evaluación Preliminar del
Control Interno y Riesgos
Pruebas de Cumplimiento
Evaluación Definitiva del
Control Interno
Determinación del
 Pruebas Sustantivas a Efectuar Trabajo de Auditoría
 Alcances
 Momentos de Ejecución

8. Al tratarse de un proceso integrador en
distintas etapas y componentes, es posible:
Evaluar, diseñar o implementar un sistema
de control completo, dada su inexistencia,
o bien, actuar parcialmente sobre aquellos
aspectos que la Dirección entiende son un
punto débil dentro de su actual sistema.

9. Se trata simplemente de una mera
formalidad en la contratación de nuestros
servicios, ya que el aspecto principal y base Mandato de duración determinada para
de nuestra colaboración, es el grado de cubrir determinada necesidad
implicación en nuestro desempeño, identificada por la dirección , control
personal y profesional, asumiendo el expreso, informe o proyecto concreto
cumplimiento de los objetivos de la en el tiempo, formación, etc.
organización como propios.
En este sentido, podemos colaborar en
base a un encargo cerrado, de tarea
específica, o bien, con una amplitud y Usado para cubrir determinados puestos
flexibilidad mayor en tiempo y cometidos. en el organigrama: GERENCIA ASISTIDA
o CONTROLLER DE APOYO, sin
necesidad de incurrir en selecciones de
personal, pero sin renunciar al grado de
control deseado e idónea
representatividad ante terceros.