Este documento presenta un enfoque basado en riesgos para el sistema de control interno de una organización. Propone gestionar riesgos operacionales, financieros y legales, así como mejorar la fiabilidad de los reportes financieros y el cumplimiento normativo. Entre los beneficios potenciales se encuentran una mayor probabilidad de lograr objetivos, cobertura a largo plazo, menor tiempo para emergencias y ventajas competitivas. Se recomienda implementar un sistema de control interno que oriente la gestión de riesgos, medición y evaluación
Cada auditor, al momento de ejecutar una auditoria debe realizar una planificacion que le permitira evaluar minuciosamente cada detalle (de acuerdo a lo deseado, de parte de su cliente) y asi poder dar su resultado final. Todo esto, se resume que debe preparar buena información de respaldo, que antes de entregar su informe final serian sus respectivos papeles de trabajo.
“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA DIRECCIÓN PROVINCIAL DE EDUCACIÓN HISPANA DE ORELLANA, EN EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012”
Cada auditor, al momento de ejecutar una auditoria debe realizar una planificacion que le permitira evaluar minuciosamente cada detalle (de acuerdo a lo deseado, de parte de su cliente) y asi poder dar su resultado final. Todo esto, se resume que debe preparar buena información de respaldo, que antes de entregar su informe final serian sus respectivos papeles de trabajo.
“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA DIRECCIÓN PROVINCIAL DE EDUCACIÓN HISPANA DE ORELLANA, EN EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012”
Los objetivos del Manual de Auditoría de Cumplimiento, son:
▪ Establecer la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma.
▪ Determinar los criterios básicos que permitan llevar a cabo el control de calidad en el proceso de la auditoría de cumplimiento que realizan los auditores del Sistema.
▪ Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan.
▪ Promover las buenas prácticas de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) para el desarrollo de la auditaría de cumplimiento.
Los objetivos del Manual de Auditoría de Cumplimiento, son:
▪ Establecer la metodología en el proceso de auditoría de cumplimiento con el propósito de uniformizar criterios y terminología para el desarrollo de la misma.
▪ Determinar los criterios básicos que permitan llevar a cabo el control de calidad en el proceso de la auditoría de cumplimiento que realizan los auditores del Sistema.
▪ Proporcionar un documento de consulta para los profesionales que ejercen la auditoría de cumplimiento, y promover el perfeccionamiento profesional para quienes la ejecutan.
▪ Promover las buenas prácticas de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) para el desarrollo de la auditaría de cumplimiento.
2. Enfoque basado en Herramientas
riesgos
Revisar su
Sistema de efectividad
control interno
3. Este método permite contar…
•Gestiona riegos
•Sistema de control operacionales,
interno financieros y legales
•Herramientas
Fiabilidad de
los reportes
financieros
Cumplimiento de
la normativa
aplicable a la org.
4. Mayor
Desplazamiento probabilidad Mayor
oportuno a otras de lograr cobertura a largo
áreas de negocios objetivos plazo
Disminución de Mayor
sorpresas BENEFICIOS probabilidad de
desagradables POTENCIALES lograr cambios
Reducción de
tiempo para Ventajas
emergencias competitivas
Mejores bases Enfoque interno
para establecer Menores costos en hacer bien
estrategias de capital las cosas
5. •Mayor parte sobre la alta gerencia
Orientar todo el
sistema del control
interno
Cumplimiento de
los objetivos
estratégicos
Riesgos
del
proceso
6. recomendaciones…
Gestión de
riesgos
Implementar todo un sistema de
control de interno medición
Evaluación
constante
efectividad
Que la revisión del sistema rea
revisada a través de 3 tipos de
medición eficiencia
calidad
6
7. Efectividad
Base del Sistema Orienta a la
comprobación
Sistema de Informes internos y
control interno externos
Evidencia de la
existencia del
sistema
10. PASOS SUGERIDOS
Enfoque a la mejora de negocios
Implantación de mecanismos apropiados para
la información de avance
Involucramiento de los distintos niveles de la
organización
Implantación del plan de desarrollo y de la política
de administración de riesgos
Reconsideración y afinación del plan por el Consejo
Consideración del plan por el Consejo de Administración
Aceptación del plan por parte de los directores
Asignación de responsabilidades para elaborar un plan individual o de
equipos
11. La guía turnbull es un esquema flexible que optimiza el uso de los
recursos externos para lograr un sistema de control interno
autónomo que promueva el cumplimiento de los objetivos
estratégicos a través de los sistemas de gestión de riesgos,
evaluación y monitoreo