El documento detalla la importancia de la cuenta bancos en la gestión financiera de una empresa, definiéndola como los depósitos en instituciones bancarias que la compañía controla. Además, aborda la conciliación bancaria como un proceso crítico para mantener el control interno y la integridad de los fondos, resaltando la necesidad de un contrato de cuenta corriente entre el depositante y el banco. Se explican las normas para el control interno y las condiciones de debitar y acreditar la cuenta bancos.

1. UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
BANCOS
Alumnas:
Guanoluisa Nataly
Llerena Tannia
Rivera Paola
Sanabria Odalis
Docente:
Dra. Anita Molina
Nivel:
Segundo “B”

2. INFORME DE LA EXPOSICIÓN
TEMA: CUENTA BANCOS
¿QUÉ ES LA CUENTA BANCOS?
SEGÚN NIIF:
Es todo el efectivo o dinero que la compañía tiene guardado en las instituciones bancarias o
financieras y que fueron depositados por la compañía; tanto en moneda nacional como en
moneda extranjera; en sus cuentas de ahorro y corrientes.
Según (Zapata, 2011, pág. 85)
Bancos es una cuenta del Activo Corriente que registra el valor de los depósitos realizados
por la empresa en moneda nacional y extranjera, en bancos del país o del exterior. Además,
controla el movimiento de valores monetarios que se retiran de instituciones bancarias
relacionas
Según (Bravo, 2011, pág. 20):
Bancos: En esta cuenta se controla el movimiento de los fondos que la empresa posee en
instituciones bancarias (cuentas corrientes, cuentas de ahorros, etc.).
OBJETIVO DE LA CUENTA BANCOS:
Controlar el dinero depositado en cuenta corriente en el banco según las transacciones que
se realiza como: depósitos, retiros mediante cheques girados y pagados por el banco, así
como también la administración de notas de débito y notas de crédito.

3. IMPORTACIA DE LA CUENTA BANCOS:
• Sirve para manejar los recursos financieros con mayor disponibilidad de la empresa,
y hacer más eficiente su operación en el día a día.
• Es necesaria para recibir los ingresos como para pagar los egresos propios de la
empresa.
• La entrega del efectivo a los bancos dispone de medios de seguridad.
• Garantiza la integridad del depósito.
CONCILIACIÓN BANCARIA
Procedimiento a través del cual se trata de igualar o conciliar el saldo mostrado por el
libro mayor de banco de la empresa con el saldo mostrado en el estado de cuenta bancaria,
que envía al final de cada mes.
VENTAJAS DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
• Sirve como medio de control interno.
• Evita la posible sustracción de dinero.
• Mantiene saldos en ahorro que genera una renta financiera.
• Tiene acceso a servicios bancarios, pago de servicios básicos, impuestos, aportes al
IESS, uso de tarjetas de débito, cajeros automáticos, etc.
• Brinda la posibilidad de acceder a préstamos bancarios.
• Referencia y da confianza con terceros.
• Simplifica el proceso de pago mediante transferencias bancarias de cuenta a cuenta.
¿QUÉ ES UN CONTRATO CORRIENTE?
El contrato de cuenta corriente es aquel en el cual intervienen dos partes, una persona
natural o jurídica (depositante) y una organización jurídica (depositario o banco).
Mediante este contrato, el depositante se obliga a señalar y destinar sumas de dinero, a
cambio de lo cual emite órdenes de pago, conocidas como cheques, que el depositario se
obliga a pagar.
Si no hubiese este contrato, sea porque no se suscribió o porque terminó, la emisión de
órdenes de pago (cheques) se considera un delito.
En consecuencia, el cheque es una orden de pago mediante la cual el depositario (banco)
pagará una cantidad de dinero, con cargo a los fondos destinados en dicha institución.

4. CONTROL INTERNO DE LA CUENTA BANCOS:
El control interno estará dado por las siguientes normas:
• Seleccionar las instituciones bancarias, el número de cuentas y la forma de
consignación (ahorro o cuenta corriente).
• Seleccionar al funcionario que se debe encargar de manejar las chequeras y mantener
los registros auxiliares.
• Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas, para librar cheques.
• Determinar las medidas de seguridad para efectuar los depósitos.
• Fijar plazos y personas que deben realizar las conciliaciones bancarias.
• Efectuar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo Mayor general.
¿CUÁNDO SE DEBITA Y CUÁNDO SE ACREDITA LA CUENTA BANCOS?
Se debita:
- Apertura de cuentas bancarias (corriente y ahorros)
- Depósitos realizados.
- Emisión de notas de crédito bancarias: intereses, préstamos, etc.
- Como constancia de depósito directos efectuados por clientes.
- Corrección de errores de registro.
- Por el valor de los cheques anulados después de su contabilización.
- Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad en bancos para la
empresa.
Se acredita:
- Emisión de cheques con el fin de satisfacer pagos.
- Emisión de notas de débito por pago intereses, administración de cuentas
comisiones, pago de capital de préstamos, pago de servicios autorizado, etc.
- Correcciones de errores de registro.
- Por cualquier otra operación de disminución de la disponibilidad en la cuentas
bancarias.
Naturaleza de la cuenta Bancos
El saldo de esta cuenta siempre es DEUDOR.
En la cuenta bancos el saldo deudor es la diferencia o resta entre los Depósitos menos los
cheques girados y pagados por el Banco.

5. HABER
EJEMPLO:
1. La empresa XYZ deposito en la Cuenta Corriente No. 2532401208 del Produbanco
$5.000,00 según papeleta de depósito No. 188.
2. La empresa XYZ paga sueldos por $2.800,00 mediante cheques No. 001-002.
5.000,00 2.800,00
5.000,00
2.800,00
DEBE HABER DEBE HABER
8.000,00
(saldo anterior)
DEBE