El derecho fiscal es la rama del derecho público que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario para obtener ingresos de los particulares y financiar el gasto público. La jurisprudencia fiscal está constituida por las opiniones de especialistas en diversos temas fiscales. Los impuestos son obligaciones pecuniarias a favor del Estado que surgen por la potestad tributaria para financiar gastos estatales según el principio de capacidad contributiva.

1. Derecho FiscalDerecho Fiscal
Karen Melissa Cruz NetroKaren Melissa Cruz Netro
Ana Leticia Hernández CastroAna Leticia Hernández Castro

2. ConceptoConcepto
 Rama del derecho público queRama del derecho público que
estudia las normas jurídicas aestudia las normas jurídicas a
través de las cuales el Estadotravés de las cuales el Estado
ejerce su poder tributario con elejerce su poder tributario con el
propósito de obtener de lospropósito de obtener de los
particulares ingresos que sirvanparticulares ingresos que sirvan
para sufragar el gasto público enpara sufragar el gasto público en
aras de la consecución del bienaras de la consecución del bien
común.común.

3. JurisprudenciaJurisprudencia
 Constituida por el conjunto deConstituida por el conjunto de
conceptos, definiciones, críticas yconceptos, definiciones, críticas y
opiniones vertidas por losopiniones vertidas por los
especialistas en la materiaespecialistas en la materia
acerca de los diversos temas queacerca de los diversos temas que
la componen, a través de libros,la componen, a través de libros,
artículos, ensayos, editoriales,artículos, ensayos, editoriales,
conferencias, cursos deconferencias, cursos de
actualización y demás medios deactualización y demás medios de
difusión permanente deldifusión permanente del
pensamiento.pensamiento.

4. ImpuestoImpuesto
 El impuesto es una clase de tributoEl impuesto es una clase de tributo
(obligaciones generalmente pecuniarias en(obligaciones generalmente pecuniarias en
favor del acreedor tributario) regido porfavor del acreedor tributario) regido por
Derecho público.Derecho público.
 No requiere una contraprestación directa oNo requiere una contraprestación directa o
determinada por parte de la Administración.determinada por parte de la Administración.
 Surge exclusivamente por la "potestad tributariaSurge exclusivamente por la "potestad tributaria
del Estado", principalmente con el objeto dedel Estado", principalmente con el objeto de
financiar sus gastos.financiar sus gastos.
 Su principio rector, denominado "CapacidadSu principio rector, denominado "Capacidad
Contributiva", sugiere que quienes más tienenContributiva", sugiere que quienes más tienen
deben aportar en mayor medida aldeben aportar en mayor medida al
financiamiento estatal, para consagrar elfinanciamiento estatal, para consagrar el
principio constitucional de equidad y el principioprincipio constitucional de equidad y el principio
social de solidaridad.social de solidaridad.
 Los impuestos son cargas obligatorias que lasLos impuestos son cargas obligatorias que las
personas y empresas tienen que pagar parapersonas y empresas tienen que pagar para
financiar el estado.financiar el estado.

5. Finalidades:Finalidades:
 Fines fiscales: Es la aplicación de unFines fiscales: Es la aplicación de un
impuesto para satisfacer una necesidadimpuesto para satisfacer una necesidad
pública de manera indirecta.pública de manera indirecta.
 Fines extra-fiscales: Es la aplicación deFines extra-fiscales: Es la aplicación de
un impuesto para satisfacer unaun impuesto para satisfacer una
necesidad pública o interés público denecesidad pública o interés público de
manera directa. El clásico ejemplo sonmanera directa. El clásico ejemplo son
los impuestos a los cigarrillos y a laslos impuestos a los cigarrillos y a las
bebidas alcohólicas.bebidas alcohólicas.
 Fines mixtos: Es la finalidad de búsquedaFines mixtos: Es la finalidad de búsqueda
conjunta de los dos fines anteriores.conjunta de los dos fines anteriores.

6. Ejemplos de impuestos existentesEjemplos de impuestos existentes
 Impuesto sobre el Valor Agregado o Añadido (IVA):Impuesto sobre el Valor Agregado o Añadido (IVA): sese
aplica a artículos vendidos y según el producto varía la cargaaplica a artículos vendidos y según el producto varía la carga
del impuesto. En México por ejemplo, aumentó del 15 al 16%del impuesto. En México por ejemplo, aumentó del 15 al 16%
(excepto las franjas fronterizas (norte y sur de México) que(excepto las franjas fronterizas (norte y sur de México) que
aumentó de 10 a 11%)aumentó de 10 a 11%)
 Impuesto sobre la Renta (Impuesto a la ganancia)Impuesto sobre la Renta (Impuesto a la ganancia)
 Impuesto de circulación:Impuesto de circulación: se aplica a vehículos.se aplica a vehículos.
 Impuesto sobre hidrocarburos:Impuesto sobre hidrocarburos: se aplica a los carburantesse aplica a los carburantes
y constituye la mayor parte del precio de estos.y constituye la mayor parte del precio de estos.
 Impuesto a la herencia o Impuesto sobreImpuesto a la herencia o Impuesto sobre
Transmisiones Patrimoniales.Transmisiones Patrimoniales.
 Impuesto al alcohol.Impuesto al alcohol.
 Impuesto al tabaco.Impuesto al tabaco.
 Impuesto sobre Actividades Económicas.Impuesto sobre Actividades Económicas.
 Impuestos de los Ayuntamientos.Impuestos de los Ayuntamientos.
 Impuesto de la tenencia o uso de vehículos enImpuesto de la tenencia o uso de vehículos en
México.México.
 Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) en MéxicoImpuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE) en México
 Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) en MéxicoImpuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) en México

7. LA HACIENDA PUBLICALA HACIENDA PUBLICA
 La hacienda tiene suLa hacienda tiene su
origen en el verbo latinoorigen en el verbo latino
faceta; y aparece porfaceta; y aparece por
primera vez en México alprimera vez en México al
crear Felipe V la Secretaríacrear Felipe V la Secretaría
de hacienda donde esde hacienda donde es
encargada de realizar a laencargada de realizar a la
actividad financiera estatal.actividad financiera estatal.

8. Actividades:Actividades:
 1. - Estudiar y formular los proyectos de leyes y1. - Estudiar y formular los proyectos de leyes y
disposiciones impositivas, y las leyes de ingresosdisposiciones impositivas, y las leyes de ingresos
federales.federales.
 2. - Cobrar los impuestos, derechos, productos y2. - Cobrar los impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los términos de lasaprovechamientos federales en los términos de las
leyes.leyes.
 3. - Determinar los criterios y montos globales de los3. - Determinar los criterios y montos globales de los
estímulos fiscales y proyectar sus efectos en losestímulos fiscales y proyectar sus efectos en los
ingresos de la federación y evaluar sus resultadosingresos de la federación y evaluar sus resultados
conforme a sus objetivosconforme a sus objetivos
 4. - Dirigir las actividades aduanales y así como la4. - Dirigir las actividades aduanales y así como la
inspección y al policía fiscal de la federación.inspección y al policía fiscal de la federación.
 5. - Proyectar y evaluar los proyectos de la federación5. - Proyectar y evaluar los proyectos de la federación
 6. - Manejar la deuda publica de la federación.6. - Manejar la deuda publica de la federación.
 7. - Dirigir la política monetaria7. - Dirigir la política monetaria
 8. - Administrar las casas de moneda y ensaye8. - Administrar las casas de moneda y ensaye