Se solicita elaborar un estado de flujo de efectivo para la empresa El Porvenir S.A. de C.V. para el año 2014 con base en 15 puntos de información provistos, como ventas esperadas mensuales, porcentajes de cobranza y pagos, gastos fijos y variables, impuestos, entre otros. El estado de flujo de efectivo deberá dividirse en 3 secciones (entradas de efectivo, salidas de efectivo y presupuesto de efectivo de julio a diciembre) y elaborarse en hojas de cálculo separadas para cada concepto

1. INSTRUCCIONES: SE TE PIDE ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CON LOS
SIGUIENTES DATOS, A LAPIZERO AZUL, EN HOJAS BLANCAS , SIN BORRON, TACHON Y
ENCIMON.
LA EMPRESA EL PORVENIR S.A DE C.V SOLICITA LE ELABOREN EL FLUJO DE EFECTIVO
CORRESPONDIENTE AL AÑO 2014
1.- Las ventas brutas esperadas para el periodo de enero a diciembre son de $2,
000,000.00, 400,425.00, 1, 000,000.00, 850,658.90, 625,290.00 425,000.00, 850,325.60,
532,203.21, 1, 625,000.00, 450,215.24, 625,321.50 y 990,251.60
2.- El 38 % de las ventas de cualquier mes se cobra en ese mes. la empresa ofrece un
descuento del 5% por el pago en efectivo en el mes.
3.- El 32% de las ventas de cualquier mes se cobra durante el siguiente mes después de
la venta.
4.- El 20% de las ventas de cualquier mes se cobra durante los dos meses después de la
venta.
5.- El 10% de las ventas de cualquier mes se cobra durante los tres meses después de la
venta.
6.- La empresa paga el 40% de sus compras de materias primas para el mes en curso por
lo cual el proveedor le aplica un descuento del 3% por el pago en efectivo.
7.- El 45 % de las compras lo paga el siguiente mes de la compra
8.- El 15% de las compras lo paga durante los dos meses siguientes
7.- Los sueldos y salarios fijos se pagan mensualmente y equivalen el 9% de las ventas
esperadas del mes en curso y los variables son$30,000.00 pesos mensuales
8.- Los pagos mensuales de la renta del local corresponden al 5 % de las ventas
esperadas del mes en curso.
9.- Los gastos mensuales en pago de imss ascienden al 1.5% de las ventas
mensualmente y el infonavit bimestralmente el 2%
10.- Se espera que los gastos de mercadotecnia se distribuyan entre febrero, abril, junio,
septiembre y diciembre a la tasa del 8% de las ventas en esos meses.
11.- Durante diciembre se realizara un pago de seguro de vida por $68,000.00
13.- Se pagaran ISR en septiembre por $40,000.00 y por $85,000.00 en diciembre.
14.- El saldo de efectivo inicial en enero es de 48,000.00
15.- El mínimo deseado es de 18,000.00

2. Se pide resolver:
1.- Elabora el flujo de efectivo de enero a diciembre 2014 en hojas blancas creando una
hoja de cálculo combinada que incluya hojas de cálculo similares por cada tipo de
concepto.
Divida su hoja de cálculo en 3 secciones:
a).- Total de entradas en efectivo
b).- Total de desembolsos en efectivo
c).- Presupuesto de efectivo que cubra el periodo de julio a diciembre
El presupuesto de efectivo debe reflejar:
a).- Saldos de efectivo inicial y final del mes
b).- Financiamiento total requerido en cada mes solicitado
c).- Sobrante de saldo de efectivo en cada mes que tenga superávit