El proceso de auditoría consta de 3 fases principales: planeación, ejecución y conclusiones. En la planeación, los auditores establecen los objetivos y alcance de la auditoría y analizan los riesgos. En la ejecución, realizan pruebas como de control, analíticas y sustantivas. Finalmente, en la conclusión exponen los resultados obtenidos en informes y dictámenes.

1. EL PROCESO DE AUDITORÍA

2. El proceso básico de auditoría
las 3 fases principales
Planeación Ejecución Conclusiones

3. PLANEACIÓN
En esta fase de establecen las relaciones entre auditores y la entidad
Elementos principales:
Conocimiento
de la entidad
Objetivos y
alcance de la
Auditoría
Análisis
preliminar del
control interno
Análisis de los
riesgos
Planeación
especifica de la
Auditoría
Elaboración de
programas de
Auditoría
-Visitas al lugar
-Entrevistas,
encuestas
-Análisis
-Riesgo inherente
-Riesgo de control
-Riesgo de detección

4. EJECUCIÓN
En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los
estados financieros.
Las pruebas
de Auditoría
Técnicas de
Muestreo
Evidencias
de Auditoría
Papeles de
Trabajo
Hallazgos de
Auditoría
-Pruebas de Control
-Pruebas Analíticas
-Pruebas Sustantivas
-Aleatoria
-Sistemática
-Selección
-Evidencia Física
-Evidencia
Documental
-Evidencia Testimonial
-Evidencia Análitica

5. CONCLUSIONES
En esta fase se exponen los resultados obtenidos plasmados en
documentos, informes.
Dictamen sobre los Estados
Financieros o del área
administrativa
Informe sobre la estructura
del Control interno de la
entidad
Conclusiones y
recomendación resultantes
de la Auditoría
Los hallazgos encontrados.
Deben detallarse en forma
clara y sencilla