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PROCESOS DE
auditoría
Por: Uro L. Cacho
gesaworld
Auditoria Técnica externa
¿Auditoría?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
¿QUÉ ES UNA AUDITORIA?
“ Proceso sistemático, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con
el fin de determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoria.
• Sistemático : No aleatorio, metódico, ordenado, las
auditorias son una actividad planificada y programada
• Independiente : Puesto que los auditores deben ser
independientes del área auditada.
• Documentado: Las actividades para la realización
de auditorias deben ser establecidas en un
procedimiento y sus resultados deben ser
documentados.
¿Auditoría?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS?
• Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de
gestión
• Detectar oportunidades para la mejora continua.
• Verificar la capacidad de los procesos para
alcanzar los resultados planificados.
• Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones
correctivas y preventivas .
• Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.
¿Auditoría?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
OBJETIVOS
• Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la
Institución a Auditar.
• Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el
control y operaciones en las diversas áreas, observando el
grado de confiabilidad y eficacia.
• Conocer el entorno o medio ambiente.
• Establecer planes Institucionales adecuados a la
proyección de Gobierno.
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
PERFIL
• FORMACION ACADÉMICA ESPECIALIZADA
• CUALIDADES PERSONALES.
• EXPERIENCIA(competencia profesional).
• RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad,
integridad, confidencialidad, diligencia, compromiso
honestidad, imparcialidad)
• INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
• CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.
• ETICA.
Perfil del Auditor
¿Auditoría?
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
VALORES DEL AUDITOR
• Independencia
• Objetividad
• Confidencialidad
• Iniciativa
• Responsabilidad
• Integridad
• Superación personal
• Transparencia
• Sinceridad
• Liderazgo
Perfil del Auditor
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
VALORES DEL AUDITOR
Independencia: Los auditores deben ejercer su
gestión en forma independiente y autónoma.
Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y
objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones,
evitando la influencia de criterios subjetivos o de
terceros.
Confidencialidad: Los auditores deben respetar el
valor y la propiedad de la información que reciben y no
pueden divulgar información sin la debida autorización
a menos que exista una obligación legal o profesional
para hacerlo.
Perfil del Auditor
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
VALORES DEL AUDITOR
Iniciativa: Los auditores están en la capacidad de
proponer las acciones preventivas y correctivas que
sean necesarias para colaborar con la Administración.
Responsabilidad: El auditor es responsable de las
acciones u omisiones relativas al ejercicio de su
función.
Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como
un medio eficaz para realizar valores.
Superación personal El auditor debe promover la
autoestima, reconociendo su valor como ser humano y
procurando la superación personal y profesional.
Perfil del Auditor
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
VALORES DEL AUDITOR
Transparencia: El auditor debe actuar en forma
abierta y clara, permitiendo el control y el rendimiento
de cuentas.
Sinceridad: En el ejercicio de la función de auditoría
debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus
profesionales.
Liderazgo: Una actitud esperada en la gestión de
auditoría es el liderazgo de sus profesionales.
Perfil del Auditor
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
INTERNA
Es aquella que se practica como instrumento de la propia
administración encargada de la valoración independiente de
sus actividades.
TIPOS
EXTERNA
Es un examen estructurado de registros u otra búsqueda de
evidencia, con el propósito de sustentar una evaluación,
recomendación u opinión profesional, realizada por un ente
independiente.
DIFERENCIA
En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el
auditor y la empresa, mientras que en la Auditoría Externa la
relación es de tipo civil.
Perfil del Auditor
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
TIPOS
FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA
SEGUIMIENTO
PRESENTACION DE
INFORME
EJECUCIÓN
PLANEACIÓN
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño
de una estrategia adaptada las condiciones de cada
entidad tomando como base la información
recopilada en la etapa de Exploración Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de
Auditoria, las personas implicadas, las tareas a
realizar por cada uno, los recursos necesarios, los
objetivos, programas a aplicar entre otros.
PLANEACIÓN
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
• Herramienta del auditor para cumplir con las
normas de auditoría
• Provee una guía para distribuir las tareas
• Determinar el cumplimiento de la unidad
auditada con la reglamentación aplicable
• Permite al auditor detectar faltas o
deficiencias de controles internos
Programa de Auditoría
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
• Apoya al Auditor en reducción de Tiempo
• Es una guía para cumplir con la verificación total
del proceso a Auditar.
• Es una lista de chequeo y observación
• Ayuda a centrar la auditoria en aspectos
relevantes
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de acuerdo al desarrollo.
Lista de Verificación o Lista de Chequeo
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
Perfil del Auditor
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de
los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la
integración de la competitividad de los servicios ofrecidos
como firma Auditoría Técnica Externa.
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hacer
Verificar
Actuar
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¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
Entrevistar Sobre:
• Los propósitos del proceso
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Planear
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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Verificación del proceso
• La disponibilidad de documentos y registros
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hacer
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Actuar
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
• Método de seguimiento de desempeño de procesos
• Seguimiento a los productos.
• Indicadores de gestión
• Análisis de datos generados
• Resultados de auditorias de calidad al proceso
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¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Preguntar por:
• La aplicación de correcciones
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• La implementación de acciones preventivas
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hacer
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Actuar
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y
del conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del área a auditar.
EJECUCIÓN
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
TIPOS
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Esquema de fases en la Ejecución
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•Presentación del Equipo Auditor
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¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
TIPOS
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
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• Análisis de Resultado Hallazgos de
Auditoría
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Fuente de Información
Equipo
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Funcionamiento
Registros
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Condiciones
de Almacenamiento
Condiciones
De Operación
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Las Entrevistas
Las entrevistas constituyen un elemento clave de las
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agreguen valor.
Las entrevistas son el corazón de toda auditoría.
Pueden proporcionar información clave para
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Las Entrevistas
Errores que no se deben cometer al realizar las
entrevistas:
• Auditar solamente documentos
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¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
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En las Entrevistas ser
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Hallazgo Resultados de la evaluación de la
evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de
políticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia.
Es registrado en la lista de verificación como
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Análisis y evaluación de datos e información
¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Marcas de Auditoria
Las marcas de auditoría son signos que utiliza el
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE INFORME
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¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE INFORME
Contenido del Informe Final
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• Base legal para ejecutar la auditoria
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¿ ?
Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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Auditoria Técnica externa
PROCESOS DE
auditoría
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
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Procesos de auditoría

  • 1. PROCESOS DE auditoría Por: Uro L. Cacho gesaworld Auditoria Técnica externa
  • 2. ¿Auditoría? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ¿QUÉ ES UNA AUDITORIA? “ Proceso sistemático, independiente, documentado, para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con el fin de determinar en que grado se cumplen los criterios de la auditoria. • Sistemático : No aleatorio, metódico, ordenado, las auditorias son una actividad planificada y programada • Independiente : Puesto que los auditores deben ser independientes del área auditada. • Documentado: Las actividades para la realización de auditorias deben ser establecidas en un procedimiento y sus resultados deben ser documentados.
  • 3. ¿Auditoría? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS? • Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestión • Detectar oportunidades para la mejora continua. • Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados. • Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas . • Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.
  • 4. ¿Auditoría? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría OBJETIVOS • Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la Institución a Auditar. • Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el control y operaciones en las diversas áreas, observando el grado de confiabilidad y eficacia. • Conocer el entorno o medio ambiente. • Establecer planes Institucionales adecuados a la proyección de Gobierno.
  • 5. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría PERFIL • FORMACION ACADÉMICA ESPECIALIZADA • CUALIDADES PERSONALES. • EXPERIENCIA(competencia profesional). • RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad, integridad, confidencialidad, diligencia, compromiso honestidad, imparcialidad) • INDEPENDENCIA DE CRITERIO. • CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO. • ETICA. Perfil del Auditor ¿Auditoría?
  • 6. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR • Independencia • Objetividad • Confidencialidad • Iniciativa • Responsabilidad • Integridad • Superación personal • Transparencia • Sinceridad • Liderazgo Perfil del Auditor
  • 7. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR Independencia: Los auditores deben ejercer su gestión en forma independiente y autónoma. Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones, evitando la influencia de criterios subjetivos o de terceros. Confidencialidad: Los auditores deben respetar el valor y la propiedad de la información que reciben y no pueden divulgar información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo. Perfil del Auditor
  • 8. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR Iniciativa: Los auditores están en la capacidad de proponer las acciones preventivas y correctivas que sean necesarias para colaborar con la Administración. Responsabilidad: El auditor es responsable de las acciones u omisiones relativas al ejercicio de su función. Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como un medio eficaz para realizar valores. Superación personal El auditor debe promover la autoestima, reconociendo su valor como ser humano y procurando la superación personal y profesional. Perfil del Auditor
  • 9. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR Transparencia: El auditor debe actuar en forma abierta y clara, permitiendo el control y el rendimiento de cuentas. Sinceridad: En el ejercicio de la función de auditoría debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus profesionales. Liderazgo: Una actitud esperada en la gestión de auditoría es el liderazgo de sus profesionales. Perfil del Auditor
  • 10. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría INTERNA Es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades. TIPOS EXTERNA Es un examen estructurado de registros u otra búsqueda de evidencia, con el propósito de sustentar una evaluación, recomendación u opinión profesional, realizada por un ente independiente. DIFERENCIA En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil. Perfil del Auditor
  • 11. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría TIPOS FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA SEGUIMIENTO PRESENTACION DE INFORME EJECUCIÓN PLANEACIÓN ETAPAS DE LA AUDITORÍA
  • 12. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de Exploración Previa. En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros. PLANEACIÓN
  • 13. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PLANEACIÓN • Herramienta del auditor para cumplir con las normas de auditoría • Provee una guía para distribuir las tareas • Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la reglamentación aplicable • Permite al auditor detectar faltas o deficiencias de controles internos Programa de Auditoría
  • 14. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PLANEACIÓN • Apoya al Auditor en reducción de Tiempo • Es una guía para cumplir con la verificación total del proceso a Auditar. • Es una lista de chequeo y observación • Ayuda a centrar la auditoria en aspectos relevantes • Permite recopilar las evidencias de la auditoria de acuerdo al desarrollo. Lista de Verificación o Lista de Chequeo
  • 15. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría Perfil del Auditor ETAPAS DE LA AUDITORÍA PLANEACIÓN La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la integración de la competitividad de los servicios ofrecidos como firma Auditoría Técnica Externa. Planear hacer Verificar Actuar Verificación de Procesos
  • 16. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PLANEACIÓN Entrevistar Sobre: • Los propósitos del proceso • El alcance y las responsabilidades • Recursos • Despliegue de objetivos. • La identificación y comunicación de los requisitos del cliente Planear Verificación del proceso Planear hacer Verificar Actuar
  • 17. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PLANEACIÓN Verificación del proceso • La disponibilidad de documentos y registros incluyendo su control • La aplicación de las técnicas y métodos de operación • La definición y aplicación de las disposiciones establecidas en los documentos • Evaluar el contenido de los registros de calidad • La formación del personal Hacer Planear hacer Verificar Actuar
  • 18. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PLANEACIÓN Verificación del proceso • Método de seguimiento de desempeño de procesos • Seguimiento a los productos. • Indicadores de gestión • Análisis de datos generados • Resultados de auditorias de calidad al proceso Planear hacer Verificar Actuar Verificar
  • 19. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PLANEACIÓN Verificación del proceso Preguntar por: • La aplicación de correcciones • El desarrollo de acciones correctivas • La implementación de acciones preventivas • Las acciones de mejora continua Planear hacer Verificar Actuar Actuar
  • 20. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y del conocimiento y dominio del Manuales de procedimientos del área a auditar. EJECUCIÓN
  • 21. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría TIPOS ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Esquema de fases en la Ejecución Fase de Reunión de Inicio •Presentación del Equipo Auditor •Comunicación de la Auditoría •Confirmar los canales de Comunicación •Presentación de Cronograma tentativo Recopilación de datos e información •Obtención de información para la auditoría •Obtención de documentos Claves •Aplicación de procedimientos de Auditoría de acuerdo al programa
  • 22. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría TIPOS ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Esquema de fases en la Ejecución Análisis y evaluación de datos e información • Análisis de Resultado Hallazgos de Auditoría • Análisis de las recomendaciones basadas en los resultados • Determinar recomendaciones Finales Reunión de Cierre •Comunicar los principales resultados •Formalizar acuerdos, si corresponde •Relevar importancia de toma de medidas
  • 23. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Fuente de Información Equipo en Funcionamiento Registros Datos ( Estadísticas) Condiciones de Almacenamiento Condiciones De Operación Observaciones
  • 24. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Las Entrevistas Las entrevistas constituyen un elemento clave de las auditorías y se necesitan ciertas habilidades para que agreguen valor. Las entrevistas son el corazón de toda auditoría. Pueden proporcionar información clave para comprender los éxitos y desafíos de los sistemas.
  • 25. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Las Entrevistas Errores que no se deben cometer al realizar las entrevistas: • Auditar solamente documentos • Tomar las cosas de forma personal • Expresar antipatía por el auditado • Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los hechos • Expresar juicios propios
  • 26. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN • Detallista • Diplomático • Respetuoso • Seguro • Decidido • Persistente En las Entrevistas ser
  • 27. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Hallazgo Resultados de la evaluación de la evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia. Es registrado en la lista de verificación como respuesta a los cuestionamientos que han sido preparados Resultados de la auditoria Técnicas de auditorias Análisis y evaluación de datos e información
  • 28. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Marcas de Auditoria Las marcas de auditoría son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo. √ suma correcta Calculo Verificado Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios, etcétera Documento o asunto pendiente por aclarar, revisar o localizar
  • 29. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Marcas de Auditoria Documento o asunto pendiente aclarado, revisado o localizado. verificado contra registros Verificado contra documento original o expediente Confrontado contra evidencia física, se utiliza cuando algún dato o cifra se compara contra bienes o artículos tangibles, ejemplo: bienes inventariados o fondos arqueados
  • 30. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Conectores y Notas Los conectores son números arábigos encerrados en círculo con una flecha que indica la dirección donde se encuentra el conector correspondiente y se utiliza para identificar dos datos o cifras que dependen uno de otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo dato, pero con diferentes niveles de desagregación.
  • 31. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA • Traduce fielmente las conclusiones de la reunión de cierre • Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria • Indica la fecha de la auditoria • Referencia los documentos examinados • Define no conformidades puntuales • Puntos fuertes de la actividad auditada • Presenta las Recomendaciones PRESENTACIÓN DE INFORME
  • 32. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Primera Parte: Carta de Gerencia o Nota expositiva. Segunda Parte: •Base Legal •Datos sobre la Unidad Auditada •Alcance y metodología •Comentarios Generales •Recomendaciones •Anexos
  • 33. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Base Legal • Indica que se realizo ( evaluación, Auditoria) • Base legal para ejecutar la auditoria Datos sobre la Unidad Auditada Breve descripción de la unidad (creación, funciones, organización) Alcance y metodología • Declaración de Cumplimiento con Normas • Período auditado
  • 34. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Comentarios Generales •No necesariamente implican violaciones a leyes •Situaciones significativas para las operaciones de la •unidad Se incluye sólo si lo amerita Recomendaciones • Remedio para corregir las situaciones señaladas • Dirigidas al funcionario responsable de la acción • Dirigidas a la causa del hallazgo Anexos •Gráficas, análisis, listas tablas, entre otras
  • 35. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PRESENTACIÓN DE INFORME Atributos de los Hallazgos Título del hallazgo 1.Condición Lo que es Situación Actual 2.Criterio Lo que debe ser Las normas 3. Causa Por que Sucedió Razones de las Desviaciones
  • 36. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA PRESENTACIÓN DE INFORME Atributos de los Hallazgos Título del hallazgo 4. Efecto Diferencia entre lo Medición de que es y debe ser Costos 5. Recomendación Acciones Correctivas Mejoras de las Operaciones
  • 37. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA EJECUCIÓN Modelo General de Auditoría
  • 38. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA SEGUIMIENTO Auditoria de Seguimiento Responsabilidades del auditado. • Proponer y desarrollar actividades para implementar las acciones provenientes del informe de auditoria . • Definir fechas limite para la implantación de estas acciones . • Verificar la eficacia de las acciones correctivas y preventivas antes de la auditoria de seguimiento .
  • 39. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA SEGUIMIENTO Auditoria de Seguimiento Responsabilidades del auditor. • Realizar la Auditoria de Seguimiento. • Presentar e informar los resultados de la auditoria de seguimiento. • Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.
  • 40. ¿ ? Auditoria Técnica externa PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA