Este documento define los conceptos clave de sistemas de control interno y describe sus elementos principales. Define control interno como un plan para salvaguardar activos, verificar información financiera y promover eficiencia. Un sistema de control interno consiste en objetivos alineados, procesos interrelacionados y una estructura de responsabilidades. Sus elementos clave incluyen el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información, procedimientos de control y vigilancia.

1. ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO.

2. 1.1 DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Sistema

3. Sistema
Conjunto organizado de las partes que integran una estructura,
regularmente interactuantes e interdependientes, que se
concatenan (enlazan) para la consecución de un propósito u
objetivo determinado.

4. 1.1 DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Control

5. Control
Fase del proceso administrativo que tiene
como propósito coadyuvar al logro de los
objetivos de las otras cuatro fases que lo
componen:
Estas se armonizan de tal manera que
todas participan en el logro de la misión y
objetivos de la entidad.
PLANEACION
ORGANIZACION
CAPTACION
DE
RECURSOS
ADMINISTRACION
CONTROL

6. 1.1 DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Control Interno

7. Control Interno
Comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos
que en forma coordinada son adoptados por una entidad para:
Salvaguardar Activos
Verificar Información Financiera Administrativa Operacional
Promover Eficiencia Operativa
Estimular Adhesión Políticas Admtvas

8. 1.1 DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Sistema de Control Interno

9. Sistema de Control Interno
Conjunto Objetivos del control interno
ordenado,
concatenado
interactuante.
Misión Objetivos de
la empresa

10. 1.1 DEFINICIÓN DE CONCEPTOS
Responsable del Control Interno

11. Responsable del Control Interno.
La más alta autoridad de la
organización

12. 1.2 ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
Consiste en las políticas y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los
objetivos de la entidad.
Elementos:
El ambiente de control
La evaluación de riesgos
Los sistemas de información Y comunicación.
Los procedimientos de control
La vigilancia

13. El ambiente de control
Combinación de factores:
◦ Actitud de la administración
◦ Estructura de la organización
◦ Funcionamiento del consejo de administración
◦ Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
◦ Políticas: prácticas de negocios, conflictos de interés, códigos de conducta
◦ Metas y objetivos de la organización, funciones operativas y requisitos legales
◦ Descripción de puestos, funciones, jerarquías y restricciones.
◦ Uso de documentación, autorizaciones y cambios.

14. El ambiente de control
Métodos de supervisión y seguimiento de políticas y procedimientos (incluye
auditoria interna)
◦ Establecimiento de sistemas de planeación y reportes de información:
planeación estratégica, presupuestos, pronósticos, planeación de utilidades,
y contabilidad por áreas de responsabilidad.
◦ Métodos de desempeño y comunicación
◦ Método de investigación de desviaciones.
◦ Vigilancia de políticas.
◦ Desarrollo, modificación y uso de programas de cómputo

15. El ambiente de control
◦ Políticas y prácticas del personal
◦ Contratación
◦ Capacitación
◦ Promoción
◦ Compensación
◦ Códigos de ética.
◦ Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de la
entidad.
◦ Clientes
◦ Proveedores
◦ otros

16. La evaluación de riesgos
Identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados
financieros.
Riesgos relevantes: afecten el registro de la información.

17. La evaluación de riesgos
Circunstancias que pueden dar lugar a riesgos
Cambios en el ambiente operativo
Nuevo personal
Sistemas de información nuevos
Crecimientos acelerados
Nuevas tecnologías
Nuevas líneas de productos
Reestructuraciones corporativas
Cambio en los pronunciamientos contables
Personal con mucha antigüedad.
Operaciones en el extranjero.

18. Sistemas de información y comunicación
Consiste en los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar,
clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realizan
una entidad económica.
Para que un sistema contable sea útil y confiable, debe contar con métodos y
registros que:
Identifiquen y registren únicamente las transacciones reales.
•Describan oportunamente todas las transacciones.
•Cuantifiquen el valor de las operaciones en unidades monetarias.
•Presenten y revelen adecuadamente dichas transacciones en los estados
financieros.

19. Los procedimientos de control
Administración de la empresa.
Los procesos y
políticas
Objetivos de la
entidad
Seguridad razonable

20. Los procedimientos de control
APLICACION
procedimientos de
control
NIVELES
DE
ORGANIZACION
procesamiento de las transacciones.

21. Los procedimientos de control
Son establecidos
Procesamientos de
carácter preventivo
para evitar errores
durante el desarrollo
de las transacciones.

22. Los procedimientos de control
Tienen como finalidad
Los procesamientos de
control de carácter
detectivo
Detectar
Los errores o
Las desviaciones
Durante el
desarrollo de las
transacciones

23. Objetivos
para
cumplir
con
los
procedimientos
de
control
Autorización.
Segregación de funciones.
Diseño y uso de documentos y registros
apropiados.
Establecimiento de dispositivos de seguridad
que protejan activos.
Verificaciones independientes.
Los procedimientos de control

24. Vigilancia
Es un proceso que asegura la eficiencia del
control interno a través del tiempo y tiene por
objeto identificar si operan bien o si necesitan
ser modificado.
La existencia de un departamento de auditoria
interna o se constituye en forma significativa en
el proceso de vigilancia