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LucasReyesErikaGabriela
VINivel“C”
AuditoríaFinanciera II
ALMACÉN “LUNA LLENA” S.A
FICHA DE CONTROLES CLAVES
CUENTA: INVENTARIOS
PERÍODO AUDITADO 2015
Fecha de
Elaboración:
17-AGOSTO-2016
PT 1/1
Auditor encargado:
E.G.L.R
CONTROL CLAVE PONDERACIÓN
CALIFICACIÓN
O EVIDENCIA
OBSERVACIÓN
1 Informe de recepción de mercadería. 31 25
El informe de recepción de mercadería se
realiza diariamente. Se escoge el mes de
marzo para la debida verificación.
2 Constatación física de la mercadería. 5 4
La constatación física de la mercadería se
realiza todos los lunes para determinar el
nivel de stock existente de los productos,
esto se logra con la ayuda de las tarjetas
Kárdex. Se evaluará el mes de junio.
3 Registro de Inventario. 50 45
El registro de inventario se realiza de
forma diaria en el sistema contable, de
acuerdo a la mercadería que llegue al
almacén junto con la factura de compra;
en este caso se revisará la semana del 17
al 21 de agosto, donde según el Dpto.
Contable se ingresaron al sistema 50
facturas de compras.
4 Anexo por devolución de mercadería en
mal estado.
25 20
Según el Dpto. de Ingreso en el mes de
octubre se originaron 25 anexos por
devoluciones de mercadería en malas
condiciones a los proveedores.
5 Autorización de las actas de requisición. 100 80
Antes de que la mercadería salga del
almacén deberá existir un acta de
requisición debidamente autorizada. El
Dpto. de Ingreso nos proporciona un
total 100 actas de requisición autorizadas
del mes de diciembre.
TOTAL 211 174
NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
NC =
𝐶𝑇
𝑃𝑇
𝑥100
NC =
174
211
𝑥100
NC = 82,46% La empresa aplica los controles en un 82,46%
NR = 100 − NC
NR=100−82,46
NR = 17,54% El 17,54% de los controles no se están
ejecutando en la empresa.
En la evaluación del Control Interno obtuvimos como resultado que el nivel de confianza es del 82,46%, ubicándose en un nivel de confianza
alto; mientras que el nivel de riesgo es del 17,54% ubicándose en un nivel de riesgo bajo. Podemos indicar entonces que el enfoque de auditoría
serán las pruebas de cumplimiento.
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