Este teme tiene el fin de comprender mejor lo que es el flujo de efectivo.

1. Integrante:
Jaryerlyn Cano
CI : 24325949
Sección: “S2”
Contabilidad III
Escuela #71
Barquisimeto, Julio del 2016

2. Introducción………………………………………………………3
Flujo de Efectivo…………………………………………………4
Objetivos…………………………………………………………..5
Estructura…………………………………………………………6
Tipos………………………………………………………………..7
Control Interno…………………………………………………..8
Metodología………………………………………………………9
Principios Básicos………………………………………………11
Bases para preparar los
Flujos de efectivo……………………………………………….13
Conclusión……………………………………………………….14
Anexos…………………………………………………………….15
Referencias………………………………………………………162

3. INTRODUCCIÓN
La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La
mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta,
un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir
para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a
su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad
relativamente suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente
para mantener la solvencia, pero no tanto como para que parezca "ocioso" en el banco,
ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es
la inversión en valores negociables.
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente
la función y metodología del flujo de efectivo dentro de la Empresa.
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4. Es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un
conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo
“es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe determinarse el
cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”. El estado
de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar
las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país.
Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como
respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado,
como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las
actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
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5. Conocer la elaboración de los flujos de efectivos para actividades de operación,
inversión y financiación dentro de la empresa.
Identificar las funciones del Flujo de Efectivo dentro de la Empresa.
Conocer los principios básicos para la administración de efectivo.
Reforzar el aprendizaje por medio de la elaboración de Casos Prácticos.
Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus
políticas de operación y financiamiento.
Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo.
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6. De la definición que el Consejo Técnico de la
Contaduría, advertimos tres elementos muy
importantes que conforma un estado de flujo de
efecto: actividades de Operación, Inversión y
Financiación. Veamos a grandes rasgos que significa
y que comprende cada una de esas actividades.
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7. Son las actividades que constituyen la
principal fuente de ingresos de una empresa,
así como otras actividades que no pueden ser
calificadas como de inversión o
financiamiento. Estas actividades incluyen
transacciones relacionadas con la adquisición,
venta y entrega de bienes para venta, así como
el suministro de servicios.
Son las de adquisición y desapropiación de activos a
largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el
efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades
de inversión de una empresa incluyen transacciones
relacionadas con préstamos de dinero y el cobro de estos
últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto
circulantes como no circulantes), así como la adquisición
y venta de propiedad, planta y equipo.
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de
los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa
incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de
proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y
otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
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8. Comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados
de manera coherente a las necesidades del negocio, para proteger y salvaguardar sus
activos, verificar la confiabilidad y exactitud de las informaciones contables, así como
también llevar la eficacia, productividad en las operaciones para estimular
las políticas trazadas por la gerencia, en atención a las metas y los objetivos previstos.
De lo anterior se desliga, que los departamentos que conforman una empresa
deben ser monitoreados y evaluados por otro funcionario interno, con la finalidad de
pulir las políticas y funciones dentro de la organización
El control interno se expresa a través de las políticas aprobadas por los niveles
de dirección y administración de la empresa, mediante la elaboración y aplicación
de técnicas de dirección, verificación y evaluación de regulaciones administrativas,
de manuales de funciones y procedimientos, de sistemas de información y
de programas de selección, inducción y capacitación de personal.
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9. Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
 Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance
comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el
Estado de Flujo de Efectivo.
 Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
 Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las
variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los
incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del Balance de
Situación culminando con el incremento o disminución neta en efectivo.
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10. Muestra la información
específica de cada uno de los rubros
operativos que resultan de la operación.
La ventaja del método directo es que
fácilmente podemos reconocer patrones
de operación dentro de la compañía y
nos facilita observar tendencias; es por
ello que las instituciones de
financiamiento lo prefieren.
Muestra el flujo obtenido de la
operación mediante una serie de ajustes
al resultado de la compañía, proveniente
del estado de resultados.
Para los rubros de inversión y
financiamiento siempre se sigue el
método directo para presentar la
información.
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11. Existen cuatro principios básicos de la administración del efectivo cuya
aplicación práctica conduce a la administración correcta del flujo de efectivo en
una empresa. Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los
flujos positivos ( entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de
tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para
lograr el máximo provecho.
Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los
otros dos a las erogaciones de dinero.
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12. Siempre que sea posible se
deben incrementar las entradas de
efectivo.
Incrementar el volumen de ventas.
Incrementar el precio de ventas.
Mejorar la mezcla de ventas.
Eliminar descuentos.
Siempre que sea posible
se deben acelerar las entradas de
efectivo.
 Incrementar las ventas al
contado
Pedir anticipos a clientes
Reducir plazos de crédito.
Siempre que sea posible
se deben disminuir las salidas de
dinero.
Negociar mejores condiciones
Reducir desperdicios en la
producción y demás actividades de
la empresa.
Hacer bien las cosas desde la
primera vez
Siempre que sea posible se deben
demorar las salidas de dinero.
Negociar con los proveedores los mayores
plazos posibles.
Adquirir los inventarios y otros activos en
el momento más próximo a cuando se van a
necesitar.
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13. El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las
variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y
disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación culminando con el
incremento o disminución neto en efectivo.
Se muestran los siguientes pasos para comprenderlo mejor:
1. Determina el saldo inicial de efectivo de la compañía.
2. Determina la cantidad de dinero en efectivo que la compañía generó a través de sus
operaciones.
3. Determina la cantidad de efectivo que la compañía gastó en sus actividades de
inversión.
4. Determina la cantidad de efectivo que la compañía recaudó (o usó) a través de
actividades de financiamiento.
5. Compila el estado de flujos de efectivo.
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14. Los estados financieros básicos sirven de base para la toma de decisiones
y el estado de flujos de efectivo no es la excepción, ya que la información que
contiene es de importancia para verificar las actividades por las cuales se obtienen
ingresos o egresos y de paso intentar mejorar la productividad de la entidad.
La falta de aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en algunas
empresas puede crear desventajas, restando competitividad con relación a otras
empresas que sí lo aplican, debido a que dicho estado permite ver con claridad y
certeza la utilización del efectivo, cuánto ingresa y cuánto se utiliza y evaluar qué
tipo de actividad es la que genera mayor fuente de ingreso a la empresa.
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15. A) FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN Nota
s
200X 200X-1
1. Resultado del ejercicio antes de impuestos.
2. Ajustes del resultado.
a) Amortización del inmovilizado (+).
b) Correcciones valorativas por deterioro (+/–).
c) Variación de provisiones (+/–).
d) Imputación de subvenciones (–)
e) Resultados por bajas y enajenaciones del inmovilizado (+/–).
f) Resultados por bajas y enajenaciones de instrumentos financieros
(+/–).
g) Ingresos financieros (–).
h) Gastos financieros (+).
i) Diferencias de cambio (+/–).
j) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (+/–).
k) Otros ingresos y gastos (–/+).
3. Cambios en el capital corriente.
a) Existencias (+/–).
b) Deudores y otras cuentas a cobrar (+/–).
c) Otros activos corrientes (+/–).
d) Acreedores y otras cuentas a pagar (+/–).
e) Otros pasivos corrientes (+/–).
f) Otros activos y pasivos no corrientes (+/–).
4. Otros flujos de efectivo de las actividades de explotación.
a) Pagos de intereses (–).
b) Cobros de dividendos (+).
c) Cobros de intereses (+).
d) Pagos (cobros) por impuesto sobre beneficios (–/+).
5. Flujos de efectivo de las actividades de explotación (+/– 1 +/– 2 +/– 3 +/–
4).
Método Directo
Método Indirecto15

16. http://www.contabilidad.tk
http://www.solocontabilidad.com
http://www.soyconta.mx
http://www.gestiopolis.com
http://www.gerencie.com
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