Este documento proporciona información sobre el flujo de efectivo y su importancia para la toma de decisiones en una empresa. Explica que el flujo de efectivo muestra cómo se genera y utiliza el efectivo en las actividades de operación, inversión y financiación de una empresa. Además, describe los pasos para elaborar el flujo de efectivo y los principios básicos para la administración del efectivo como incrementar las entradas, acelerar las entradas y disminuir las salidas de efectivo.

1. Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación
Instituto Tecnológico ¨Antonio José de Sucre¨
Barquisimeto Estado Lara
Integrante:
Michelle Pérez c.i: 26712291
Materia:
Contabilidad III S1
31-07-2016

2. 1. INDICE-----------------------------------------------------------------------------------------------
2. INTRODUCCION-----------------------------------------------------------------------------------
3. CONTENIDO----------------------------------------------------------------------------------------
• Definición-------------------------------------------------------------------------------------------
• Objetivos principales-----------------------------------------------------------------------------
• Tipo de Actividades-------------------------------------------------------------------------------
• Control Interno-------------------------------------------------------------------------------------
• Metodología----------------------------------------------------------------------------------------
• Estructura-------------------------------------------------------------------------------------------
• Principios Básicos para la Administración de Efectivo-----------------------------------
• Bases para Preparar el flujo del Efectivo----------------------------------------------------
1. CONCLUSIÓN---------------------------------------------------------------------------------------
2. BIBLIOGRAFIA--------------------------------------------------------------------------------------

3. Por medio de este trabajo se dará a conocer la importancia que merece el Flujo de Efectivo en la
toma de decisiones de una empresa, ya que la generación de efectivo es uno de los principales objetivos
de los negocios.
La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo
adecuado de dinero que permita, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la
empresa, pagar los pasivos a su vencimiento, y en general retribuir a los dueños un rendimiento
satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de
dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto
como para que parezca "ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo
ocioso es la inversión en valores negociables.
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la función y metodología del flujo de efectivo
dentro de la Empresa.

4. El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento
profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Según el Consejo Técnico de la Contaduría, se entiende que el flujo de efectivo “es un estado financiero básico que
muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Para el efecto debe
determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo”.
 Conocer la elaboración de los flujos de efectivos para actividades de operación, inversión y financiación dentro de la
empresa.
 Identificar las funciones del Flujo de Efectivo dentro de la Empresa
 Conocer los principios básicos para la administración de efectivo
 Reforzar el aprendizaje por medio de la elaboración de Casos Prácticos.

5. Actividades de financiación.
Las actividades de financiación hacen referencia a la
adquisición de recursos para la empresa, que bien puede
ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiación se deben excluir los
pasivos que corresponden a las actividades de operación,
eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc.
Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a
colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de
empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o
mediante la incorporación de nuevos socios mediante la
venta de acciones.
Actividades de operación.
Las actividades de operación, hacen referencia
básicamente a las actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a
la producción o comercialización de sus bienes, o la
prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la
venta y compra de mercancías. Los pagos de
servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este
grupo encontramos las cuentas de inventarios,
cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos
relacionados con la nómina y los impuestos.
Actividades de inversión.
Las actividades de inversión hacen referencia a
las inversiones de la empresa en activos fijos, en
compra de inversiones en otras empresas, títulos
valores, etc.
Aquí se incluyen todas las compras que la
empresa haga diferentes a los inventarios y a
gastos, destinadas al mantenimiento o incremento
de la capacidad productiva de la empresa. Hacen
parte de este grupo las cuentas correspondientes
a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de
inversiones.

6. Es un plan de organización de todos los métodos coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la
exactitud y confiabilidad de la información financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.
Control interno administrativo y Control interno contable.
Este se clasifica en:
 Control interno administrativo: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la
eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.
 Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de
los activos y a la confiabilidad de los datos de contabilidad.
Para una mejor comprensión dividimos la metodología los mas importantes los describo a continuación:
Paso 1. Determinar el incremento o decremento en el efectivo
El primer paso consiste en cuantificar el cambio que tuvo el saldo de la cuenta de efectivo de un período con respecto a
otro. Lo anterior puede hacerse simplemente mediante una sustracción de dichos saldos, dejando indicado si éste fue
incremento o decremento.
Ejemplo: 352,000.00 - 335,000.00 = B/17,000.00
Paso 2. Determinar el incremento o decremento en cada una de las cuenta del Estado de Situación Financiera
Este paso es similar al del punto anterior aplicado a todas las partidas del Estado de Situación Financiera.
Esta paso consiste en identificar el impacto en el flujo de efectivo de cada uno de los incrementos o decrementos de las
diferencias partidas del Estado de Situación. Este análisis es realizado tomando como referencia el Estado de
Resultados y las notas complementarias a los estados financieros.

7. PRIMER PRINCIPIO: “Siempre que sea posible se
deben incrementar las entradas de efectivo”
Ejemplo:
 Incrementar el volumen de ventas.
 Incrementar el precio de ventas.
 Mejorar la mezcla de ventas ( impulsando las de
mayor margen de contribución).
 Eliminar descuentos.
TERCER PRINCIPIO: “Siempre que sea posible
se deben disminuir las salidas de dinero”
Ejemplo:
• Negociar mejores condiciones (reducción de
precios con los proveedores).
• Reducir desperdicios en la producción y demás
actividades de la empresa.
• Hacer bien las cosas desde la primera vez
( Disminuir los costos de no Tener Calidad).
SEGUNDO PRINCIPIO: “Siempre que sea posible
se deben acelerar las entradas de efectivo”
Ejemplo:
o Incrementar las ventas al contado.
o Pedir anticipos a clientes.
o Reducir plazos de crédito.
CUARTO PRINCIPIO: “Siempre que sea posible se
deben demorar las salidas de dinero”
Ejemplo:
 Negociar con los proveedores los mayores plazos
posibles.
 Adquirir los inventarios y otros activos en el
momento más próximo a cuando se van a
necesitar.

8. Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
 Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo) referidos al inicio y al fin del
período al que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.
 Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
 Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las variaciones resultantes del balance
comparativo para identificar los incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación
culminando con el incremento o disminución neta en efectivo.
Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o destinado a las actividades de
operación, que consiste esencialmente en traducir la utilidad neta reflejada en el Estado de Resultados, al flujo de
efectivo, separando las partidas incluidas en dicho resultado que no implicaron recepción o desembolso del efectivo.
Asimismo, es importante analizar los incrementos o disminuciones en cada una de las demás partidas comprendidas
en el Balance General para determinar el flujo de efectivo proveniente o destinado a las actividades de financiamiento y
a la inversión, tomando en cuenta que los movimientos contables que sólo presenten traspasos y no impliquen
movimiento de fondos se deben compensar para efectos de la preparación de este estado.

9. La falta de aplicación del Estado de Flujo de Efectivo en algunas empresas puede
crear desventajas, restando competitividad con relación a otras empresas que si lo
aplican, debido a que dicho estado permite ver con claridad y certeza la utilización
del efectivo, cuando ingresa y cuanto se utiliza y evaluar que tipo de actividad es la
que genera mayor fuente de ingreso a la empresa

10.  http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-
efectivo.shtml#ixzz4G0TXvODI.
 http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-
efectivo.shtml#METODOL.
 http://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html.
 http://www.monografias.com/trabajos37/controles-internos/controles-
internos.shtml.
 http://www.gestiopolis.com/cuales-son-los-principios-de-la-administracion-
del-efectivo/.