Peritaje contable Peru

C O N C E P T O SC O N C E P T O S
PERICIA.- La Pericia (del latín peritĭa) es la habilidad, sabiduría y experiencia en una determinada materia.Se cree que
el origen de la Pericia, se remonta a miles de años atrás, sin embargo no es posible precisar el año de su vigencia, ni el
lugar, ni quien lo practicó por primera ves. Algunos autores afirma que nace con los árbitros encargados de designar
propiedades vecinas, tasación de bienes, examen de documentos y para verificar la gravidez de la mujer. Para el Tratadista
Florian la Pericia aparece con el Derecho Romano donde aparece la Peritación como medio de obtener el convencimiento
del Juez, y por lo tanto con medio de prueba.
PERITO.- Se define como sabio, práctico, experto, hábil, versado en una ciencia, arte u oficio. El Diccionario
Larousse indica que es la persona autorizada legalmente para dar su opinión acerca de una materia
PERITO CONTABLE.- Es un Contador Publico Colegiado, que contando con la experiencia del caso y la especialización
en el área pericial, puede ser llamado , para actuar como Perito de Oficio o de Parte en un proceso arbitral,
administrativo, judicial, militar, con el objeto de esclarecer hechos que tiene relación con su profesión. El
Perito Contable debe reunir una serie de condiciones inherentes a su especialidad pudiendo citarse las siguientes:
Idoneidad.- Capacidad técnico – científica dentro de la especialidad y poseer la necesaria “ cultura jurídica” relacionada
con el ámbito de la especialidad que le permita cumplir con cualquier encargo dentro de los distintos fueros judiciales .
PERICIA CONTABLE.- Es la labor de investigación desarrollada por un Contador Público Colegiado en un proceso
judicial, contando con la información del expediente judicial, los libros y registros de contabilidad y la información de las
partes y de terceros y realizando la aplicación de métodos y procedimientos que le permiten esclarecer los hechos puestos a
su consideración.
PERITAJE CONTABLE.- Es el documento que el Perito presenta como resultado de su labor, el cual contiene una
estructura aprobada en el XI Congreso de Contadores Públicos del Perú, se le conoce también como informe pericial o
prueba pericial o informe contable judicial.
PERITO CONTABLE JUDICIAL.- Es el Contador Público Colegiado que reuniendo especiales condiciones científicas,
técnicas y de experiencia es nombrado por el administrador de justicia, en las diversas instancias y jurisdicciones , para que
lo asesore informándole sobre determinados asuntos litigiosos y/o controvertidos de naturaleza contable y financiera.

1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
FUEROS
JUDICIALES.
PASOS GENERALES O UNIVERSALES
CIVIL
LABORAL
PENAL
A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL
PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE
PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES
O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL
OBJETO O HECHO PERICIAL.
C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
D I D A C T I C A

2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS TECNICAS
PRINCIPAL PRINCIPAL
VERIFICAR
COMPROBAR
EXPLICAR
ACLARAR
VERIFICACIÒN
COMPROBACION
EXPLICACION
ACLARACION
ESPECIALES AUXILIARES
DETERMINAR EL MONTO
O IMPORTE
CUANTIFICAR EL VALOR
DETERMINAR EL VALOR
VALORIZAR
CALCULAR
RECALCULAR
DETERMINAR
VALORIZAR
ACTUALIZAR EL VALOR
VALORIZACION
CUANTIFICACIÒN
VALUACIÒN
ACTUALIZACIÒN
METRICAS
VALORACIÒN
CALCULO /RECALCULO
COTIZACION
ASIGNACION DE VALOR

CONTABLE JUDICIAL.
IDENTIFICAR
MECANISMOS
IDENTIFICAR MEDIOS
IDENTIFICAR FORMAS
IDENTIFICAR CAUSAS O
FACTORES
IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
SEGUIMIENTO O RASTREO DE
OPERACIONES
SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES
EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIÒN DEL PATRIMONIO
CALIFICACION DOCUMENTAL
COMPARACION
CONCILIACION
RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES
DE ANÀLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES
EVALUAR PROCESOS.
EVALUAR NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
EVALUAR
INFRAESTRUCTURA
EVALUACION
EXAMINAR PARTIDAS
PRESUPUESTALES
EXANINAR ESTADOS
FINANCIEROS
EXAMINAR PROCESOS
EXAMEN
REVISAR ASIENTOS
REVISAR ANOTACIONES
REVISAR DOCUMENTOS
REVISIÓN

CONTABLE JUDICIAL.
DESCRIBIR
DESCRIPCIÓN
DE SEGUIMIENTO
OPERACIONES
EVALUATIVAS
COMPARACION
CONCILIACION
DE ANÀLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE BIENES

CONTABLE JUDICIAL.
DESCRIBIR
DESCRIPCIÓN
OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN
CONFIRMACION DE SALDOS
CONFIRMACION DE OPERACIONES
OBSERVACION DE PROCESOS
OBSERVACION DE ACTIVIDADES
OBSERVACION DE LIBROS DE
CONTABILIDAD
INDAGACION
ENTREVISTAS
INSPECCION INFRAESTRUCTURA
OBSERVACION DE BIENES
OBSERVACION DOCUMENTAL
CONCEPTUALES
CLASIFICACION
REDACCION
PRESENTACION

OFRECIMIENTO
DE LA PRUEBA
PERICIAL
ACEPTACIÓN
DESIGNACIÓN O
NOMBRAMIENTO
DE PERITOS
ACEPTACIÓN
JURAMENTACIÓN
REHUSA
(NO ACEPTA)
ABSTENCIÓN
RECUSACIÓN
NO ACEPTA
PRIMERA INSTANCIA.
• DEMANDA
• DESPUES DE LA
DEMANDA
• AL CONTESTAR LA
DEMANDA
SEGUNDA INSTANCIA
• DESPUÉS DE LA
POSTULACION DEL
PROCESO
• DESPUÉS DE
DOCUMENTOS
EXPEDIDOS CON
FECHA POSTERIOR
AL PROCESO
• NO HAY OPOSICIÓN DE
PARTES
• LA PRUEBA ES OFRECIDA
CON REQUISITOS.
• HAY OPOSICIÓN DE
PARTES
• SE ACEPTA OPOSICIÓN
EN AUDIENCIA
CONCILIATORIA
• RESUELTA EN LA
SENTENCIA
• A CARGO DEL JUEZ
• ROTATIVAMENTE
• DE NÓMINA DE
PERITOS ENVIADA
POR COLEGIO
PROFESIONAL
• DENTRO DE 3 DIAS / NOM-
BRAMIENTO. MEDIANTE
ESCRITO.
• NO HAY APERCIBIMIENTO
• NI MULTA
• PERITOS Y
FAMILIARES:
PARENTESCO CON
LITIGANTES.
• PERITOS AMIGO O
ENEMIGO DE
LITIGANTES.
• PERITOS:RELACION
COMERCIAL CON
LITIGANTES.
• PERITOS: HEREDEROS
O DONATARIOS DE
PARTES
• A CARGO DE LITIGANTES
• POR CAUSALES/ABSTENCION
FUERO CIVILFUERO CIVIL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO

FUERO PENALFUERO PENAL
PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITOPROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO
DESIGNACIÓN
PERITOS OFICIALES
DESIGNACIÓN
(PERITOS DE PARTE)
A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR:
• DE OFICIO
• A SOLICITUD DE LOS SUJETOS
PROCESALES.
ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO
DE PERITOS DE OFICINA DEL
REPEJ
A CARGO: SUJETOS PROCESALES
• DENUNCIADO
• DENUNCIANTE
• TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE
DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA
DEL REPEJ
•AUTO
APERTORIO
•INVESTIGACIÓN
•ANTES DE
JUZGAMIENTO
•APELACIÓN
APERSONAMIENTO
REHUSA
(NO ACEPTA)
EXCUSA
TACHA
SUBROGACIÓN
• NO BAJO JURAMENTO
• NO SE EXIGE EL JURAMENTO
PARA INICIAR PERITAJE
• ES SUBROGADO
• PERITOS SON CONYUGUE O
PARIENTES DEL IMPUTADO.
• PERITOS TIENEN RELACIÓN
PROFESIONAL CON LOS SUJE-
TOS PROCESALES
• A CARGO DE SUJETOS PROCE-
SALES.
• PERITOS NO SE EXCUSAN
PERITO ACEPTA, LUEGO DE
APERCIBIMIENTO NO
PRESENTA INFORME.
PERITOS
SE DA A CONOCERSE DA A CONOCER
DENUNCIANTE
DENUNCIADO

EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL
REVISIÓN
ESTUDIO DEL
EXPEDIENTE
LECTURA
PIEZAS PROCESALES.
•DEMANDA
• RESPUESTA A LA DEMANDA
• MEDIOS PORBATORIOS
• DECLARACIONES DE LAS PARTES
• CUESTIONARIO PERICIAL O
PLIEGO ABIERTO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO.
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
CONTACTO
CON LAS
PARTES
EJECUCIÓN
DEL EXAMEN
PROGRAMA DE
TRABAJO
ORGANIZACIÓN
DE PAPELES DE
TRABAJO
PIEZAS PROCESALES
• APLICACIÓN DE TÉCNI-
CAS Y PRÁCTICAS EN
F( C/U DE LOS PUNTOS
DEL CUESTIONARIO Y
OBJETIVOS.
• FUNDAMENTACIÓN
TEÓRICA DE LOS PUN-
TOS EXAMINADOS.
•SISTEMATIZACIÓN
•ARCHIVO
REDACCIÓN
DEL
DICTÁMEN
PRESENTA-
CIÓN DEL
DICTÁMEN
• 8 DIAS ANTES DE
LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS
• CONSEGUIR
MAYORES Y
NUEVOS
DATOS Y
ELEMENTOS
• INFORMACIÓN

REVISIÓN
ESTUDIO DEL
EXPEDIENTE
LECTURA
PIEZAS PROCESALES.
• DENUNCIA
• ATESTADO POLICIAL
• DENUNCIA FISCAL
• RESOLUCIÓN DE APERTURA
DE INVESTIGACIÓN
• DECLARACIÓN DEL IMPUTADO
• DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO
• DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO
PRUEBA
• RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO
• ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRA-
VIADO.
• AUTO DE ENJUICIAMIENTO
COMPRENDE
• OBJETIVOS
• DISEÑO DE PAPELES DE
TRABAJO
• SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS
(TÉCNICAS Y PRÁCTICAS)
EXAMEN PERICIALEXAMEN PERICIAL
CONTACTO
CON LAS
PARTES
EJECUCIÓN DEL
EXAMEN
PROGRAMA DE
TRABAJO
ORGANIZACIÓN
DE PAPELES DE
TRABAJO
PIEZAS PROCESALES
• APLICACIÓN DE TÉCNICAS
Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN
DE C/U DE LOS PUNTOS
CONTROVERTIDOS Y
OBJETIVOS.
• FUNDAMENTACIÓN
TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS
EXAMINADOS.
REDACCIÓN
INFORME
PERICIAL
PRESENTACIÓN
DEL INFORME
• DENTRO DEL PLAZO
FIJADO POR EL JUEZ.
RATIFICACIÓN
• CONSEGUIR
MAYORES Y
NUEVOS DATOS
• ELEMENTOS DE
PARTES
• INFORMACIÓN
SISTEMATIZACIÓN
ARCHIVO DE PAPELES
DE TRABAJO

SUSTENTACION DEL INFORMESUSTENTACION DEL INFORME
AUDIENCIA
DE
PRUEBAS
PERITOS
OFICIALES
PERITOS
OFICIALES
LITIGANTES
•PREGUNTAS Y
•OBSERVACIONES
JUEZ
•PREGUNTAS
•OBSERVACIONES
OTROS PERITOS
•PREGUNTAS
•OBSERVACIONES
• EXPLICARAN SU DICTÁMEN
• RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES
• RESPONDERAN OBSERVACIONES
DE LOS AGENTES PROCESALES
PERITOS
DE
PARTE
CONCLUSIONES DIFERENTES
CONFRONTA
ENTRE
PERITOS
DEBATE
NO PUEDEN ABSOLVER
LAS OBSERVACIONES
EXPLICACIÓN
AMPLIACIÓN
REHACER

SUSTENTACION DEL
INFORME PERICIAL
SUSTENTACION DEL
INFORME PERICIAL
ENJUICIAMIENTO
VALORACIÓN DE LA PRUEBA
PERICIAL
JUEZ
DICTÁMEN ES
INSUFICIENTE
INTERROGATORIO SOBRE
ALGUNA O MAS COMPRO-
BACIONES EFECTUADAS
POR LOS PERITOS.
EXPLICACIONES SOBRE
HECHOS PERITADOS
DICTÁMEN
ES
SUFICIENTE
AMPLIACION
REHACER
SI PERITO SUSTENTA O
FUNDAMENTA SU
PERICIA Y EXPLICA
ADECUADAMENTE
FISCAL
RESUELVE
OPINA
R A T I F I C A C I Ó N
POR LOS MISMOS
PERITOS U OTROS
JUEZ

SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIALSUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL
PERICIA DISCREPANTE
CON LA PERICIA OFICIAL
SE PRONUNCIEN EN EL
TÉRMINO DE 5 DIAS
PERITO
DE
PARTE
PERITOS
OFICIALES
AUDIENCIA
DE
ENJUICIAMIENTO
PERITO
OFICIAL
ANTES
•JUICIO ORAL DURANTE
LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN
DE PRUEBAS
•SUJETOS PROCESALES:
A) OBSERVACIONES
B) PREGUNTAS
• EXPLICARÁN SU INF. PERICIAL
• RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES
• RESPONDERÁN OBSERVACIONES
DE LOS SUJETOS PROCESALES
PERITO
OFICIAL
DISCREPANCIA
DEBATE
III. ETAPA DE JUZGAMIENTO
DISCREPANCIA
CONVOCA, PERITO
DIRIMENTE

¡¡¡¡MUCHAS GRACIAS¡¡¡¡

2.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS - FUERO
PENAL.
OBJETOS DEL PERITAJE
CONTABLE
INDICADORES
HECHOS CONTRA EL
PATRIMONIO.
HECHOS CONTRA LA
CONFIANZA Y BUENA FE EN
NEGOCIOS (QUIEBRA).
HECHOS CONTRA EL ORDEN
ECONOMICO.
HECHOS CONTRA EL ORDEN
FINANCIERO Y MONETARIO .
• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO,
VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
c) PATRIMONIO
• TRATAMIENTO CONTABLE, RECONOCIMIENTO
Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
• TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES
DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS
CONTINGENTES.

3.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS- FUERO
PENAL.
CONTABLE
INDICADORES
DELITO TRIBUTARIO .
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
c) PATRIMONIO
Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
CONTINGENTES./DESVALORIZACION DE
INVENTARIOS

4.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS. FUERO
PENAL.
CONTABLE
INDICADORES
DELITO CONTRA LOS
RECURSOS NATURALES Y EL
MEDIO AMBIENTE .
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
c) PATRIMONIO
Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
“ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y COSTOS
AMBIENTALES”.

5.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS .
FUERO PENAL.
CONTABLE
INDICADORES
DELITO CONTRA LA
ADMINISTRACIONPÚBLICA
(ESTADOS FINANCIEROS
FALSOS).
INFORMACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
c) PATRIMONIO
Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS
b) COSTOS
c) GASTOS.
CONTINGENTES. PROVISIONES
DESVALORIZACION DE PPE/EXISTENCIAS

6.- SUSTENTAN PERITAJE CONTABLE DE OBJETOS.
FUERO PENAL.
CONTABLE
INDICADORES
DELITO CONTRA LA
ADMINISTRACIONPÚBLICA
(UTILIZACION DE BIENES Y
RENTAS DEL ESTADO).
• VALORIZACIÓN DE:
a) ACTIVOS
b) PASIVOS
Y ASIGNACIÓN DE:
a) INGRESOS: F.DE F. (RO,RDR,TR,END,…)
b) EGRESOS : DESTINO (GC, CG,CI, ..)

7. NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.
CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD.
Presentación de información y revelación de
utilidades de negocios.
NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS
FINANCIEROS
NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DEL EFECTIVO
Presentación de información o revelación y
tratamiento contable de ingresos, costos y
gastos.
NIC 8 POLITICAS CONTABLES, CAMBIOS EN
LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES.
NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA
DEL BALANCE
NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES.
REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA
GUBERNAMENTAL.

8. NORMAS INTERNACIONALES DE
CONTABILIDAD/IDENTIFICADAS EN DICTÁMENES/INFORMES
PERICIALES.
CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES
CONTABILIDAD.
Tratamiento contable
NIC 12 IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
NIC 23 COSTOS DE ENDEUDAMIENTO.
NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.
Tratamiento Contable , reconocimiento,
asignación y valorización
NIC 2 INVENTARIOS.
NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
Presentación de información o revelación,
tratamiento contable, reconocimiento y
valorización.
NIC 18 INGRESOS.
NIC 19 BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES.
NIC 37 PROVISIONES, PASIVOS
CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES.

9. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS
CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES
PARTE DEL DICTAMEN
Y/O INFORME
INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE
NORMAS ETICAS
DATOS PERSONALES “CONTADOR PÚBLICO
COLEGIADO CERTIFICADO CON
N°…
“PERITOS ADSCRITOS EL
REGISTRO DE PERITOS
JUDICIALES”
RESPONSABILIDAD
PROFESIONAL ANTE:
A) LA ORDEN
DEONTOLÓGICA.
B) EL PODER JUDICIAL
REPRESENTADA POR EL
JUEZ.
C) LOS SUJETOS DEL
PROCESO.
EXAMEN PERICIAL APLICACIÓN DE
PROCEDIMIENTOS PERICIALES.
APLICACIÓN DE TÉCNICAS
PERICIALES.
DESARROLLO DE BASES
TEÓRICAS: LEGALES Y
CIENTÍFICAS.
CAPACITACION Y
ACTUALIZACIÓN
PERMANENTE.

10. CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL -OBSERVADOS POR PERITOS
CONTABLES SEGUN DICTAMENES-INFORMES PERICIALES
PARTE DEL
DICTAMEN Y/O
INFORME
INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS
ETICAS
PROTOCOLO DE
DESPEDIDA
“ ES TODO CUANTO
INFORMAMOS A USTED SEÑOR
JUEZ/SEÑOR FISCAL EN
HONOR A LA VERDAD
A)OBJETIVIDAD.
B)IMPARCIALIDAD.
C)INDEPENDENCIA DE
CRITERIO
PUES INVOCAN A LA VERDAD.
FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS
A) RESPONSABILIDAD
PROFESIONAL:
• CONTENIDO Y ALCANCES DEL
INFORME Y/O DICTAMEN.
• CONCLUSIONES
B) MANTENIENDO BUENAS
RELACIONES CON LOS
COLEGAS. PUES ASUMEN
RESPONSABILIDAD
COMPARTIDA Y PRESENTAN UN
SOLO INFORME Y/O DICTAMEN
PERICIAL.

OBJETOS (HECHOS) MATERIA DEL
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

1. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE-EN EL FUERO CIVIL.
BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA –
PROCEDENCIA DEL PERITAJE .
CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART.
262°)
La pericia procede cuando la
apreciación de los hechos
controvertidos requiere de
conocimientos especiales de naturaleza
científica, tecnológica…
:
VALOR DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE
SOCIEDAD.
VALOR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN
LIQUIDACION DE SOCIEDAD.
VALOR DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN
QUIEBRA.
VALOR DE EMPRESA EN PROCESO DE
TRANSFORMACION POR FUSION
COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR
CUENTAS.
COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR
ENTIDADES FINANCIERAS.
COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES
ENTRE PERSONAS NATURALES.
ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA
NATURAL

2. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE -EN EL FUERO
LABORAL .
BASE LEGAL HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA
LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJE
LEY PROCESAL DE TRABAJO
Artículo 36º. La pericia en materia
laboral es esencialmente
contable…
Su finalidad es presentar al órgano
jurisdiccional la información
obtenida de los libros y
documentación contable que
sirvan para calcular los montos de
los beneficios en litigio.
COBRO EJECUTIVO DE BENEFICIOS LABORALES
DEVENGADOS:
•REMUNERACIONES ADEUDADAS
•COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
ADEUDADOS.
•DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES
NO PERCIBIDAS.
•REMUNERACIONES VACACIONALES ADEUDADAS.
•INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES .
•DE CONVENIOS LABORALES NO RECONOCIDOS NI
PAGADOS.

3. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE - EN EL FUERO
PENAL.
BASE LEGAL HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-
PROCEDENCIA DE PERITAJE.
CODIGO PROCESAL
PENAL (Art. 215°)
El Fiscal, puede disponer, de
oficio o a petición de los
sujetos procesales, la
realización de un peritaje
siempre que la explicación o
mejor comprensión de algún
hecho requiera conocimiento
especializado de naturaleza
científica, técnica …
CODIGO DE
PROCEDIMIENTOS
PENALES (Art. 160°)…
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO.
•ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
•HURTO.
•FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS
JURIDICAS.
•QUIEBRA.
•APROPIACION ILICITA.
•RECEPTACION Y EXTORSIÓN
•ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES

PENAL.
BASE LEGAL
HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-
CODIGO PROCESAL
PENAL (Art. 215°)…
CODIGO DE
PROCEDIMIENTOS
PENALES (Art. 160°)
El juez instructor nombrará
peritos, cuando en la
instrucción sea necesario
conocer o apreciar algún
hecho importante que requiera
conocimientos especiales.
DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y LA BUENA FE EN
LOS NEGOCIOS.
• QUIEBRA
• LIBRAMIENTOS INDEBIDOS.
• USURA

PENAL.
BASES LEGALES HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIA-
CODIGO PROCESAL
PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE
PROCEDIMIENTOS
DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO.
• ACAPARAMIENTO, ESPECULACIÓN Y
ADULTERACIÓN.
• VENTA ILÍCITA DE MERCADERIAS.
• ELABORACIÓN CLAN DESTINA DE PRODUCTOS.
DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y
MONETARIO
• ILEGAL APROBACIÓN DE CRÉDITOS.
• IRREGULAR PROVISIÓN DE CREDITOS
DUDOSOS.
• LAVADO DE ACTIVOS.

PENAL.
CODIGO PROCESAL
PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE
PROCEDIMIENTOS
DELITOS TRIBUTARIOS.
• DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA: OCULTAMIENTO DE
BIENES INGRESOS RENTAS. CONSIGNACIÒN DE
PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL
TRIBUTO A PAGAR.
• SIMULAR SITUACIONES DE QUIEBRA E
INSOLVENCIA PARA ANULAR O REDUCIR EL
TRIBUTO A PAGAR.
• DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANAS.

PENAL.
CODIGO PROCESAL
PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE
PROCEDIMIENTOS
DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA.
• PECULADO.
• MALVERSACIÓN DE FONDOS.
• CONCUSIÓN.
• COLUSIÓN.

PENAL.
CODIGO PROCESAL
PENAL (Art. 215°)
CODIGO DE
PROCEDIMIENTOS
DELITOS CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL
MEDIO AMBIENTE.
PRODUCCION DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO
AMBIENTE.
COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN EL MEDIO
AMBIENTE.
EXTRACCIÓN DE BIENES DE FLORA EN EPOCAS,
CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.
EXTRACCIÓN DE BIENES DE FAUNA EN EPOCAS,
CANTIDADES Y ZONAS PROHIBIDAS.

OBJETIVOS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL.
VALORIZAR
ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN
ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN
LIQUIDACION.
ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA
EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR
FUSION
CALCULAR
MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL
SECTOR FINANCIERO.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS
NATURALES
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA

2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL.
CALCULAR BENEFICIOS
LABORALES
DEVENGADOS
REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.
COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
ADEUDADOS.
BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS
UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS
IMPAGAS.
INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS.
BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL
NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.
ACTUALIZAR VALOR DE LA DEUDA LABORAL

3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
IDENTIFICAR
LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO DE
FONDOS.
LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.
LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA
ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.
DETERMINAR
EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.
EL VALOR DEL HURTO.
EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DEL FRAUDE
EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO
DEL FRAUDE

4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL.
(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)
IDENTIFICAR
LAS CAUSAS O FACTORES DE QUIEBRAS EN
SOCIEDADES.
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE APROPIACION ILICITA.
LAS FORMAS DE USURA .
LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.
DETERMINAR
VALOR DEL DAÑO O PERJUICIO POR QUIEBRA.
VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.
EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO POR USURA.
EL IMPORTE DE LA ESTAFA.

(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)
IDENTIFICAR
LOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE
CREDITOS DUDOSOS O PÉRDIDA.
LOS METODOS DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O
PÈRDIDA.
LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.
DETERMINAR
EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS.
LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.
CALCULAR EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS DUDOSOS
O PÈRDIDA
EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O
PÈRDIDA .

(DELITOS TRIBUTARIOS
IDENTIFICAR
LOS MECANISMOS PARA OCULTAR: BIENES, INGRESOS,
RENTAS. CONSIGNAR PASIVOS INEXISTENTES.
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS
QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS
TRIBUTARIOS.
LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE QUIEBRA.
CALCULAR
EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y
REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS,
INGRESOS,RENTAS.
EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS
INDEBIDAMENTE.
CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.
EXAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE ENTIDAD QUEBRADA

(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)
EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE
BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE.
CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.
(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA)
IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA
CONCUSIÒN. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS.
CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA
ENTIDAD PÙBLICA..
EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS
POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE
FONDOS MALVERSADOS.

(DELITOS TRIBUTARIOS)
CONTRABANDO
MINERIA ILEGAL
TALA ILEGAL DE BOSQUES
D. LEG. 813, D. LEG. 815, D. LEG. 1114 Y OTROS PERTINENTES
REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS
CANTIDADES, NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR.
CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO.
VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O
REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL
TRIBUTO NO PAGADO.

EL MÉTODO, PROCEDIMIENTOS Y
TÉCNICAS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

1. MÉTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.
FUEROS
JUDICIALES.
PASOS GENERALES O UNIVERSALES
CIVIL
LABORAL
PENAL
A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL
PERITAJE (OBJETO PERICIAL).
B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE
PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES
O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL
OBJETO O HECHO PERICIAL.
C) FORMULACIÓN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL.

CONTABLE JUDICIAL.
IDENTIFICAR
MECANISMOS
IDENTIFICAR MEDIOS
IDENTIFICAR FORMAS
IDENTIFICAR CAUSAS O
FACTORES
IDENTIFICACIÒN DE SEGUIMIENTO
OPERACIONES
EVALUATIVAS
COMPARACION
CONCILIACION
DE ANÀLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE BIENES
EVALUAR PROCESOS.
EVALUAR NIVEL DE
CUMPLIMIENTO
EVALUAR
INFRAESTRUCTURA
EVALUACION
EXAMINAR PARTIDAS
PRESUPUESTALES
EXANINAR ESTADOS
FINANCIEROS
EXAMINAR PROCESOS
EXAMEN
REVISAR ASIENTOS
REVISAR ANOTACIONES
REVISAR DOCUMENTOS
REVISIÓN

CONTABLE JUDICIAL.
DESCRIBIR
DESCRIPCIÓN
DE SEGUIMIENTO
OPERACIONES
EVALUATIVAS
COMPARACION
CONCILIACION
DE ANÀLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE BIENES

CONTABLE JUDICIAL.
DESCRIBIR
DESCRIPCIÓN
OBTENCIÒN DE INFORMACIÒN
CONFIRMACION DE SALDOS
CONFIRMACION DE OPERACIONES
OBSERVACION DE PROCESOS
OBSERVACION DE ACTIVIDADES
OBSERVACION DE LIBROS DE
CONTABILIDAD
INDAGACION
ENTREVISTAS
INSPECCION INFRAESTRUCTURA
OBSERVACION DE BIENES
OBSERVACION DOCUMENTAL
CONCEPTUALES
CLASIFICACION
REDACCION
PRESENTACION

EL PROCESO DEL PERITAJE
CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES
PROCESALES)

SUSTENTACION DEL DICTÁMENSUSTENTACION DEL DICTÁMEN
AUDIENCIA
DE
PRUEBAS
PERITOS
OFICIALES
PERITOS
OFICIALES
LITIGANTES
•PREGUNTAS Y
•OBSERVACIONES
JUEZ
•PREGUNTAS
•OBSERVACIONES
OTROS PERITOS
•PREGUNTAS
•OBSERVACIONES
• EXPLICARAN SU DICTÁMEN
• RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES
• RESPONDERAN OBSERVACIONES
DE LOS AGENTES PROCESALES
PERITOS
DE
PARTE
CONCLUSIONES DIFERENTES
CONFRONTA
ENTRE
PERITOS
DEBATE
NO PUEDEN ABSOLVER
LAS OBSERVACIONES
EXPLICACIÓN
AMPLIACIÓN
REHACER

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