El documento habla sobre el control en las empresas. Explica que el control consiste en supervisar y comparar los resultados reales contra lo presupuestado para determinar si se cumplieron los objetivos y tomar medidas correctivas si es necesario. También describe los diferentes tipos de controles como el control de ventas, gastos, inventario, activos fijos, utilidades y caja. Finalmente, explica que la auditoría interna es importante para asegurar que los riesgos están identificados y gestionados correctamente.

2. Aleisa Rodríguez
2009-0478
Katerin Basora
2018-0702

3. 1-Es la actividad que se realiza por medio de la supervisión y
comparación de los resultados obtenidos contra lo
presupuestado y poder determinar si se han logrado los
objetivos, en caso contrario establecer las medidas correctivas
que sean necesarias.
2-La importancia radica en que una empresa logre sus
objetivos, ya que este tiene injerencia en todas las actividades
de la empresa, por medio de la vigilancia con el fin de ver que
se cumplan con los planes formulados y de esta forma lograr
los objetivos de la empresa. 3-Los objetivos del control son:
 Vigilancia y cuidado de los bienes y supervisión para la
estricta observación de las políticas generales.
 Proporcionar información correcta, veraz y oportuna sobre
la marcha de las operaciones.
 Ayudar a desarrollar la eficiencia en todas las áreas de una
empresa para alcanzar sus objetivos.

4.  Establecimiento de la norma o base de control.
 Medición de lo realizado. Cualquier actividad es
susceptible de medirse o evaluarse en cuanto:
• Calidad;
• Cantidad;
• Costo;
• Tiempo.
 Comparación de los resultados obtenidos. Por medio
de este paso se determina si los objetivos se
alcanzaron.
 Corrección de desviaciones. Esta fase reviste
particular importancia, pues de nada servirá que se
cumpla plenamente con los pasos anteriores, si no se
toman las medidas necesarias para eliminar
deficiencias y corregir errores.

5.  Debe establecerse de acuerdo a las necesidades de la empresa.
 Debe aplicarse, donde exista la posibilidad de utilizar métodos de medición.
 Debe ser flexible.
 Debe manifestar rápidamente las desviaciones e idealmente debería evitarlas.
 Debe ser positivo, en cuanto a ayudar al logro de metas.
 Debe combinarse con otras funciones, como: planeación, organización, etc.
 Debe ser sencillo y comprensible.
 Debe ser económico.
 Debe ser una actividad continua, etc.

6.  CONTROL DE VENTA: Las ventas es una de las funciones esenciales que posee una empresa y que,
debido a su importancia es una de las áreas que se complica más al momento de su manejo y su
desarrollo debido a la complejidad que esta representa.
procedimientos o métodos podemos especificar:
• Análisis de ventas refiriéndose a volúmenes de unidades en cuanto al tipo de producto, al territorio, al
tipo de cliente, al agente vendedor, a los canales de distribución y estos elementos son parte de los
análisis realizados con el fin de evaluar si existe algún tipo de variación y emplear normas correctivas
que pongan la buena marcha de esta función.
• Asistencia en el establecimiento de precios, uno de los puntos esenciales en las finanzas de cualquier
negocio y el contralor debe hacer presencia asegurándose de que los precios cumplan con la aceptación
del producto en el mercado con el incremento del grado de penetración en el mercado o cuando menos
mantener el ya existente y que por supuesto proporcione utilidades.
• Análisis de relación costo-volumen-utilidad, antes de la aprobación y establecimiento de cualquier
precio, o bien sobre la marcha de las operaciones.
• Análisis para conocer los efectos de cambios en precios, en volúmenes de venta, en mezcla de
productos, etc.

7. Actualmente las empresas se encuentran inmersas en un mercado donde obtener utilidades se
dificulta de acuerdo a factores internos y externos, haciendo referencia al control de precios,
actividades de la competencia, exigencias de los trabajadores y esto hace que la empresa necesite
establecer métodos de control de las ganancias que puedan alarmar cuando la empresa este bajo el
nivel de utilidad y así mismo cuando las esté generando.
Entre los métodos más utilizados para controlar las utilidades se recomiendan:
 La técnica del punto de equilibrio.
 Análisis de la utilidad bruta. Esto no es más que el análisis conjunto de las variaciones de todos
y cada uno de los factores que intervienen en la obtención de la utilidad bruta, como:
volúmenes de ventas, precio de ventas, deducciones, costos variables y costos fijos.

8. Son aquellos necesarios para las mercancías y productos que lleguen al
consumidor.
El tener que abundar en el señalamiento de clasificaciones de gastos, bases para su
aplicación, etc. Parece obvio; por tanto, este apartado se limita a señalar los procedimientos
de control de gastos de venta más usuales:
A. Análisis de gastos:
1. Por su naturaleza o clase.
2. Por funciones.
3. Por zonas o territorios.
4. Por tipo de producción.
5. Por métodos de venta.
6. Por clases de clientes.
7. Por áreas de responsabilidad.

9. B) UTILIZACIÓN DE PRESUPUESTOS DE PROGRAMA: Para controlar gastos de publicidad,
propaganda, investigación o desarrollo de nuevos productos, relaciones públicas, entre
otras.
C)UTILIZACION DE ESTANDARES: Se puede decir que establecer los estándares para
actividades propias del campo de venta son difíciles, por las características flexibles y
variables que el mismo presenta, pero es posible determinar cuotas para controlar
gastos, tales como: comisiones, gastos de automóvil, gastos de viaje, representación,
entre otras.
D) CONTROL DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y FINANCIAMIENTO: En este tipo de
gastos, en su mayoría son vigilados y supervisados directamente por el contralor, por este
encontrarse estrechamente relacionados con sus actividades, pues básicamente son
originados por funciones y secciones, bajo su dirección directamente, también se
presentan en áreas diferentes a su jurisdicción, como gerencia, tesorería, departamento
legal, entre otras… pero siempre el participa activamente en su control.

10. Independientemente de que la responsabilidad del control de caja recaiga sobre el contralor o el
tesorero a continuación quiero señalar en este apartado su gran importancia, que se derivan algunos
objetivos importantes:
 Permitir disponer de fondos suficientes y necesarios para la realización de las operaciones de la
misma .
 Utilización útil de los fondos de la empresa
 Definir los procedimientos que nos aseguren el adecuado registro y contabilización de las
percepciones de la empresa
 Definir los procedimientos que nos aseguren la comprobación y verificación de la modificación de
los desembolsos de la empresa

11. 1. Hacer un registro del efectivo recibido
2. Utilizar medios que puede vigilarse
3. Centralizarse en la función de recibir dinero
4. La persona que recibir el dinero no puede tener acceso a los registros y libros
contables
5. La correspondencia debe manejarse convenientemente
6. Los cheques recibidos deberán extenderse a favor de la empresa y solo serán
aceptados por bancos de calidad
7. Establecer controles independientes de las entradas de caja
8. Responsabilidad en el dinero transferido mediante los registros contables
9. Los depósitos hacerse diario.
10. Los fondos deben estar responsabilizados por oficinas.

12. 1. Los pagos deben hacerse a través de cheques nominativos.
2. Establecer un fondo de caja chica para gastos menores.

13. El control de inventario es el proceso por el cual una empresa administra las mercancías que mantiene en
almacén. Esto, con el objetivo de recopilar información de la entrada y salida de los productos, buscando
además el ahorro de costes
Cabe decir que el éxito o el fracaso de las empresas, depende en gran parte de un adecuado control de los
inventarios, tanto como infra inversión o la sobreinversión en los mismos. Esto causa problemas que
redundan en las finanzas de la empresa:
- Retraso en el cumplimiento de los pedidos
- Costos excesivos en el departamento de compras
- Incremento de gastos de almacenaje como en mercancías deterioradas
- Capital inmovilizado
- Pago de seguros excesivo, etc.

14. EL ACTIVO FIJO FORMADO POR TERRENOS, EDIFICIOS,
MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA, ENTRE OTROS. ESTO
REPRESENTA UN 45% DEL VALOR TOTAL ACTIVO DE UNA
EMPRESA.
• Falta de proporción entre los elementos del
balance que son activos, pasivo y capital.
• Cuando existe una capacidad practica de
producción muy superior a la capacidad que
se debe de utilizar.

15. ROBERTO MACIAS PINEDA NOS DICE LO SIGUIENTE:
• La influencia desfavorable de estas deficiencias sobre los elementos del balance por la misma
naturaleza del activo fijo es decisiva y puede causar la liquidación de empresa debido a qué
o Su venta como activo a un precio razonable es en extremo difícil y su venta a precio de remate
produce pérdida de consideración.
o Su retención significa incurrir en un desperdicio permanente costo del financiamiento de
depreciación etc.

16. LUEGO ENTONCES VEMOS QUE EL CONTRALOR DEBE EJERCER LAS
PRÁCTICAS DE CONTROL QUE CONSIDEREN ADECUADAS PARA QUE ASÍ LOS
ELEMENTOS FINANCIEROS Y QUE SU ADQUISICIÓN E INSTALACIÓN
CORRESPONDEN A LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA ENTRE DICHAS
PRÁCTICAS TENEMOS:
• Ilustración de presupuesto
• Utilización del método de valuación de inversiones
Establecimiento de un manual de procedimiento y
trámites de manejo de activo fijo que cubra los
siguientes aspectos:
o Determinación en registros de costo
o Tratamiento contable de reparaciones adiciones y
bajas y mejoras
o Control de activo fijo políticas de control
o Métodos de depreciación y su tratamiento contable
o Políticas respecto al tratamiento de activos totalmente
despreciados
o Políticas de manejo de seguros y de coberturas

17. La función de auditoría interna comprende un departamento, división, equipo de
consultores, u otros practicantes que proporcionan servicios independientes y objetivos de
aseguramiento y consulta, concebidos para agregar valor y mejorar las operaciones de
una organización.
En este sentido la función de auditoría interna representa en una organización el principal
apoyo al comité de auditoría, la junta directiva, accionistas o a quienes dirigen el negocio,
para una adecuada administración y monitoreo continuo de los riesgos que puedan
impedir el cumplimiento de los objetivos de negocio, mediante la ejecución de un plan de
auditoría interna el cual incluye la revisión de las áreas y procesos críticos del negocio.

18. o Los riesgos están identificados y gerenciados de manera
apropiada.
o La información significativa sobre aspectos financieros,
administrativos y operativos es exacta, confiable y
oportuna.
o Los empleados actúan conforme a las políticas,
procedimientos y regulaciones.
o Los recursos adquiridos son utilizados y protegidos
eficientemente.
o Los programas, planes y objetivos son alcanzados.

19. Un manual de auditoría interna es este manual que sirve de guía para los miembros
del departamento, el mismo representa una herramienta efectiva para medir el
desempeño de la función de auditoría interna y también incrementa la productividad y
moral del personal.
Contiene las tareas a desarrollar en cada etapa del trabajo, incluye una metodología
para la identificación, clasificación y cuantificación de los riesgos elaborada a partir de
las exigencias que se establecen en la resolución sobre Control Interno, así como
guías estandarizadas para ayudar al auditor interno a lograr la máxima calidad en
aspectos tales como: la confección de Papeles de Trabajo, expedientes de auditoría e
informes, contiene un programa de seguimiento a las recomendaciones de los
informes de auditoría.

20. o Revisión de métodos y procedimientos de trabajo de cada división, departamento o
sección de la empresa.
o Verificación, comprobación y estimación de cuentas de balance y resultados.
o Plan de actividades.