Estudios muestran que los espacios se encuentran principalmente en el impuesto corporativo, al ingreso a las personas, a las rentas del exterior y al IVA.
La Presidenta presenta un proyecto de ley de reforma tributaria que tiene cuatro objetivos: 1) Aumentar la recaudación tributaria para financiar la reforma educacional y otras políticas sociales y reducir el déficit fiscal, 2) Avanzar en equidad tributaria mejorando la distribución del ingreso, 3) Introducir nuevos incentivos para el ahorro e inversión, y 4) Disminuir la evasión y elusión tributaria. La reforma propuesta incluye aumentar gradualmente la tasa de impuesto a la renta de empresas, terminar con el mecan
La Presidenta presenta un proyecto de ley de reforma tributaria que tiene como objetivos aumentar la recaudación para financiar reformas educativas y reducir el déficit fiscal, mejorar la equidad tributaria haciendo que los que más ganen contribuyan más, introducir nuevos incentivos para el ahorro e inversión, y disminuir la evasión y elusión tributaria. La reforma busca recaudar adicionalmente 3.02% del PIB a través de cambios estructurales y medidas contra la evasión.
Lectura uno de legislacion tributaria 2021 (2)Raúl Pizarro
El documento describe el impacto de la pandemia en las finanzas públicas peruanas. Antes de la pandemia, el Perú tenía bajos déficits fiscales y deuda pública. Sin embargo, la pandemia redujo los ingresos fiscales e incrementó los gastos, lo que llevó las proyecciones de déficit fiscal al 10.7% del PBI en 2020 y 6.2% en 2021. Esto, sumado al uso de ahorros fiscales, elevaría la deuda pública por encima del 30% del PBI establecido como límite. El documento plan
Este documento discute la necesidad de una reforma fiscal estructural en México para aumentar los ingresos públicos y el gasto social. Actualmente, México tiene una de las cargas fiscales más bajas del mundo y depende en gran medida de los ingresos petroleros. Se necesita fortalecer la recaudación tributaria para estimular el crecimiento económico y la inversión pública en infraestructura, educación y salud. La reforma fiscal propuesta gravaría más a los patrimonios y las rentas del capital, simplificaría el sistema tributario, y
Descentralización y sistema tributarioRaúl Pizarro
Este documento analiza la distribución del poder tributario entre diferentes niveles de gobierno en estados descentralizados. Revisa las lecciones de la literatura especializada y la experiencia comparada internacional. Señala que los principales impuestos suelen ser competencia del gobierno central, aunque existen impuestos compartidos entre los niveles central y regional. Los modelos varían entre autonomía fiscal plena o limitada de las regiones, compartición de rendimientos e impuestos con recargos regionales. La experiencia internacional muestra diversas formas de repartir figuras
Este documento propone una reforma tributaria para corregir la desigualdad y promover el desarrollo en Chile. La propuesta incluye aumentar los impuestos a las empresas y personas de mayores ingresos, eliminar exenciones tributarias, gravar los combustibles considerando costos ambientales, y mejorar la administración tributaria para reducir la evasión. El objetivo es recaudar más fondos de manera equitativa para financiar bienes públicos y hacer progresar a Chile.
Investigación de mercados II
Tema: Estudio comparativo en los impuestos en latinoamerica
Alumno: Nicol Estefani Valdez Jimenez
Docente: Mgr. Jose Ramiro Zapata Barrientos
La Presidenta presenta un proyecto de ley de reforma tributaria que tiene cuatro objetivos: 1) Aumentar la recaudación tributaria para financiar la reforma educacional y otras políticas sociales y reducir el déficit fiscal, 2) Avanzar en equidad tributaria mejorando la distribución del ingreso, 3) Introducir nuevos incentivos para el ahorro e inversión, y 4) Disminuir la evasión y elusión tributaria. La reforma propuesta incluye aumentar gradualmente la tasa de impuesto a la renta de empresas, terminar con el mecan
La Presidenta presenta un proyecto de ley de reforma tributaria que tiene como objetivos aumentar la recaudación para financiar reformas educativas y reducir el déficit fiscal, mejorar la equidad tributaria haciendo que los que más ganen contribuyan más, introducir nuevos incentivos para el ahorro e inversión, y disminuir la evasión y elusión tributaria. La reforma busca recaudar adicionalmente 3.02% del PIB a través de cambios estructurales y medidas contra la evasión.
Lectura uno de legislacion tributaria 2021 (2)Raúl Pizarro
El documento describe el impacto de la pandemia en las finanzas públicas peruanas. Antes de la pandemia, el Perú tenía bajos déficits fiscales y deuda pública. Sin embargo, la pandemia redujo los ingresos fiscales e incrementó los gastos, lo que llevó las proyecciones de déficit fiscal al 10.7% del PBI en 2020 y 6.2% en 2021. Esto, sumado al uso de ahorros fiscales, elevaría la deuda pública por encima del 30% del PBI establecido como límite. El documento plan
Este documento discute la necesidad de una reforma fiscal estructural en México para aumentar los ingresos públicos y el gasto social. Actualmente, México tiene una de las cargas fiscales más bajas del mundo y depende en gran medida de los ingresos petroleros. Se necesita fortalecer la recaudación tributaria para estimular el crecimiento económico y la inversión pública en infraestructura, educación y salud. La reforma fiscal propuesta gravaría más a los patrimonios y las rentas del capital, simplificaría el sistema tributario, y
Descentralización y sistema tributarioRaúl Pizarro
Este documento analiza la distribución del poder tributario entre diferentes niveles de gobierno en estados descentralizados. Revisa las lecciones de la literatura especializada y la experiencia comparada internacional. Señala que los principales impuestos suelen ser competencia del gobierno central, aunque existen impuestos compartidos entre los niveles central y regional. Los modelos varían entre autonomía fiscal plena o limitada de las regiones, compartición de rendimientos e impuestos con recargos regionales. La experiencia internacional muestra diversas formas de repartir figuras
Este documento propone una reforma tributaria para corregir la desigualdad y promover el desarrollo en Chile. La propuesta incluye aumentar los impuestos a las empresas y personas de mayores ingresos, eliminar exenciones tributarias, gravar los combustibles considerando costos ambientales, y mejorar la administración tributaria para reducir la evasión. El objetivo es recaudar más fondos de manera equitativa para financiar bienes públicos y hacer progresar a Chile.
Investigación de mercados II
Tema: Estudio comparativo en los impuestos en latinoamerica
Alumno: Nicol Estefani Valdez Jimenez
Docente: Mgr. Jose Ramiro Zapata Barrientos
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos a la renta personal en los países latinoamericanos. Explica que a pesar de que el impuesto a la renta personal es progresivo, sólo una pequeña proporción de personas de altos salarios lo pagan debido a deducciones y exenciones fiscales. En promedio, más del 80% del impuesto a la renta personal es pagado por el 10% más rico de la población, pero a tasas efectivas menores que la tasa legal promedio. Como resultado, el impuesto tiene poca capacidad de recaudación e
Este documento compara los impuestos en varios países de Latinoamérica. Cuba tiene la carga impositiva más alta con un 41.7% del PIB, seguido por Brasil y Argentina. Los países con menos impuestos son Guatemala, República Dominicana y Perú. Mientras que los impuestos permiten que los gobiernos financien servicios públicos, también reducen los ingresos de los trabajadores y aumentan los precios. Un desafío clave es eliminar distorsiones en los sistemas tributarios para distribuir los ingresos de manera más equ
El documento trata sobre la política tributaria en Perú. Explica que la política tributaria tiene como objetivo recaudar fondos para financiar servicios públicos y promover objetivos económicos y sociales. También analiza conceptos clave como cultura tributaria, capacidad contributiva, y la importancia de una administración tributaria efectiva. Finalmente, define varios términos relacionados a la política tributaria como tributo, política fiscal, y corrupción.
El objetivo de este trabajo es, así, contribuir a un mejor conocimiento de los distintos
modelos tributarios existentes en dicho continente y, gracias a la sistematicidad de la
información presentada, a una mejor comparabilidad de dichos modelos.
En el siguiente documento se puede encontrar información sobre los impuestos latinoamericanos, los paises que pagan mas impuestos y aquellos que menos pagan.
El impacto destructivo de la extrema desigualdad sobre el crecimiento sostenible y la cohesión social
resulta evidente en América Latina y el Caribe. En 2014, el 10% más rico de la población de América
Latina había amasado el 71% de la riqueza de la región. Según los cálculos de Oxfam, si esta tendencia
continuara, dentro de solo seis años el 1% más rico de la región tendría más riqueza que el 99% restante.
Entre 2002 y 2015, las fortunas de los multimillonarios de América Latina crecieron en promedio
un 21% anual, es decir, un aumento seis veces superior al del PIB de la región según las estimaciones de
Oxfam. Gran parte de esta riqueza se mantiene en el extranjero, en paraísos fiscales, lo que significa que
una porción muy significativa de los beneficios del crecimiento de América Latina está siendo acaparada
por un pequeño número de personas muy ricas, a costa de los pobres y de la clase media. Este grado
extremo de desigualdad y de concentración del ingreso se ve confirmado por el análisis de los datos
tributarios disponibles relativos a la renta personal en diversos países de la región.
El documento argumenta que reducir el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades en el País Vasco del 28% actual al 25% sería deseable por tres razones: 1) La mayoría de los países de la OCDE aplican tipos más bajos, 2) Ofrecería una ventaja competitiva para atraer inversiones, y 3) Podría aumentar la recaudación tributaria al estimular mayores beneficios empresariales, inversión y empleo de acuerdo a la curva de Laffer. Sin embargo, existe discrepancia sobre cuánto podría aumentar la recaudación
Este documento presenta los resultados de un estudio realizado por el Ministerio de Hacienda de El Salvador para estimar la evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el periodo 2000-2010. El estudio utilizó el método del IVA no deducible basado en las Cuentas Nacionales. Los resultados muestran una tendencia a la baja de la tasa de evasión del IVA entre 2000-2006, pero un aumento durante la crisis de 2009 debido al impacto económico. El estudio también identifica áreas para mejorar la precisión de futuras estim
En la actualidad que como para nadie es un secreto, que la mayor tributación es una herramienta fundamental para el desarrollo del país, no obstante en el Perú el 70% de la economía es informal, es decir no pagan ninguna clase de impuesto y el restante si aporta al fisco pero no al nivel que corresponde por ley.
Paying Taxes 2014 Nota de Prensa - Informes PwCPwC España
Nota de prensa del Informe Paying Taxes 2014, elaborado por PwC Tax & Legal Services y el Banco Mundial, y que trata sobre la obsolescencia de los regímenes tributarios nacionales en el mundo. Más información en http://www.pwc.es/es/sala-prensa/notas-prensa/2013/paying-taxes-2014.jhtml
Perspectivas de una reforma tributaria integral con equidad +hacia un nuevo ...Melissa Haro
El documento analiza las perspectivas de reforma tributaria en el Perú, con un enfoque en lograr equidad. Examina los desafíos del actual sistema tributario peruano, como su dependencia de impuestos indirectos y falta de impuestos al capital y la renta. También discute la importancia de que el sistema tributario cumpla con principios de equidad, eficiencia y simplicidad al financiar al Estado, así como la necesidad de abordar objetivos de redistribución de ingresos. Finalmente, resalta la urgencia de una reforma tributaria que cons
Impuesto es el tributo, exacción o la cantidad de dinero que se paga al Estado, a la comunidad autónoma y/o al ayuntamiento obligatoriamente. La obligatoriedad de los impuestos está establecida sobre las personas naturales o jurídicas.
Este documento analiza el problema de la evasión del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, Bolivia. Identifica varios factores que contribuyen a la evasión fiscal, incluyendo la corrupción, el desconocimiento de las normas tributarias, la falta de conciencia tributaria y la insuficiente capacidad de pago de los contribuyentes debido al desempleo y la pobreza. El documento justifica la necesidad de reducir la evasión fiscal para que el municipio pueda recaudar más ingresos e
El documento resume la visión de las cámaras empresariales ecuatorianas sobre los instrumentos necesarios para el crecimiento económico y la reducción de la pobreza. Proponen políticas claras en lugar de subsidios, estabilidad macroeconómica, un buen ambiente para los negocios e integración comercial. También piden simplificar el sistema tributario de más de 80 impuestos y eliminar el anticipo del impuesto a la renta.
Estudio comparativo de los impuestos en latinoamericaAideeEspinoza3
Este documento proporciona una comparación de los sistemas tributarios de 11 países latinoamericanos, incluyendo impuestos sobre la renta, valor agregado, patrimonio y especiales. Presenta estadísticas como los porcentajes de IVA que cada país cobra, la proporción de recaudación tributaria respecto al PIB entre 1990-2018, y la estructura tributaria promedio de la región. El objetivo es contribuir a un mejor entendimiento de los diferentes modelos tributarios en Latinoamérica.
Este documento resume conceptos clave sobre la economía y el trabajo en Chile. Explica que Chile tiene una economía de mercado mixta y se ubica como país de ingreso medio. También describe los diferentes modelos económicos que ha tenido el país desde la década de 1970, las modalidades de trabajo dependiente e independiente, los tipos de empresas, y los impuestos que recauda el Estado chileno.
Este documento presenta un proyecto de ley para modernizar la legislación tributaria de Chile. El proyecto busca establecer un sistema tributario más moderno, simple y equitativo para promover la innovación, el emprendimiento y el crecimiento económico sostenido. Se basa en principios de equidad, simplicidad, certeza jurídica y eficiencia de procesos. El proyecto no pretende reducir la recaudación tributaria actual ni modificar las tasas impositivas, sino mejorar el marco legal para incentivar la inversión y el desar
España es uno de los países de la UE que más avances ha realizado en la simplificación de su sistema tributario en los últimos ocho años, reduciendo el número de pagos a Hacienda.
Vídeo:
http://www.youtube.com/watch?v=OAEDecnfvCM&feature=share&list=PL3919B8ECCAE7BBB3
Este documento discute varias recomendaciones de la OCDE para México relacionadas con impuestos. Propone medidas para incentivar a los negocios informales a formalizarse, como simplificar obligaciones fiscales y otorgar estímulos para el cumplimiento. También recomienda reducir tasas de impuestos directos e incrementar tasas de IVA, y que la factura electrónica puede reducir la evasión fiscal en 25%. Finalmente, analiza el cumplimiento de objetivos de recaudación de IETU e IDE desde 2008-2011.
Este documento resume el sistema tributario peruano. Explica que el sistema se basa principalmente en impuestos indirectos como el IGV e impuestos a la renta y ventas. Discute los desafíos de equidad, eficiencia, evasión fiscal, informalidad y gobernabilidad. Hace recomendaciones para lograr un sistema más equitativo que aumente la recaudación de impuestos directos de personas y empresas.
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos a la renta personal en los países latinoamericanos. Explica que a pesar de que el impuesto a la renta personal es progresivo, sólo una pequeña proporción de personas de altos salarios lo pagan debido a deducciones y exenciones fiscales. En promedio, más del 80% del impuesto a la renta personal es pagado por el 10% más rico de la población, pero a tasas efectivas menores que la tasa legal promedio. Como resultado, el impuesto tiene poca capacidad de recaudación e
Este documento compara los impuestos en varios países de Latinoamérica. Cuba tiene la carga impositiva más alta con un 41.7% del PIB, seguido por Brasil y Argentina. Los países con menos impuestos son Guatemala, República Dominicana y Perú. Mientras que los impuestos permiten que los gobiernos financien servicios públicos, también reducen los ingresos de los trabajadores y aumentan los precios. Un desafío clave es eliminar distorsiones en los sistemas tributarios para distribuir los ingresos de manera más equ
El documento trata sobre la política tributaria en Perú. Explica que la política tributaria tiene como objetivo recaudar fondos para financiar servicios públicos y promover objetivos económicos y sociales. También analiza conceptos clave como cultura tributaria, capacidad contributiva, y la importancia de una administración tributaria efectiva. Finalmente, define varios términos relacionados a la política tributaria como tributo, política fiscal, y corrupción.
El objetivo de este trabajo es, así, contribuir a un mejor conocimiento de los distintos
modelos tributarios existentes en dicho continente y, gracias a la sistematicidad de la
información presentada, a una mejor comparabilidad de dichos modelos.
En el siguiente documento se puede encontrar información sobre los impuestos latinoamericanos, los paises que pagan mas impuestos y aquellos que menos pagan.
El impacto destructivo de la extrema desigualdad sobre el crecimiento sostenible y la cohesión social
resulta evidente en América Latina y el Caribe. En 2014, el 10% más rico de la población de América
Latina había amasado el 71% de la riqueza de la región. Según los cálculos de Oxfam, si esta tendencia
continuara, dentro de solo seis años el 1% más rico de la región tendría más riqueza que el 99% restante.
Entre 2002 y 2015, las fortunas de los multimillonarios de América Latina crecieron en promedio
un 21% anual, es decir, un aumento seis veces superior al del PIB de la región según las estimaciones de
Oxfam. Gran parte de esta riqueza se mantiene en el extranjero, en paraísos fiscales, lo que significa que
una porción muy significativa de los beneficios del crecimiento de América Latina está siendo acaparada
por un pequeño número de personas muy ricas, a costa de los pobres y de la clase media. Este grado
extremo de desigualdad y de concentración del ingreso se ve confirmado por el análisis de los datos
tributarios disponibles relativos a la renta personal en diversos países de la región.
El documento argumenta que reducir el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades en el País Vasco del 28% actual al 25% sería deseable por tres razones: 1) La mayoría de los países de la OCDE aplican tipos más bajos, 2) Ofrecería una ventaja competitiva para atraer inversiones, y 3) Podría aumentar la recaudación tributaria al estimular mayores beneficios empresariales, inversión y empleo de acuerdo a la curva de Laffer. Sin embargo, existe discrepancia sobre cuánto podría aumentar la recaudación
Este documento presenta los resultados de un estudio realizado por el Ministerio de Hacienda de El Salvador para estimar la evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el periodo 2000-2010. El estudio utilizó el método del IVA no deducible basado en las Cuentas Nacionales. Los resultados muestran una tendencia a la baja de la tasa de evasión del IVA entre 2000-2006, pero un aumento durante la crisis de 2009 debido al impacto económico. El estudio también identifica áreas para mejorar la precisión de futuras estim
En la actualidad que como para nadie es un secreto, que la mayor tributación es una herramienta fundamental para el desarrollo del país, no obstante en el Perú el 70% de la economía es informal, es decir no pagan ninguna clase de impuesto y el restante si aporta al fisco pero no al nivel que corresponde por ley.
Paying Taxes 2014 Nota de Prensa - Informes PwCPwC España
Nota de prensa del Informe Paying Taxes 2014, elaborado por PwC Tax & Legal Services y el Banco Mundial, y que trata sobre la obsolescencia de los regímenes tributarios nacionales en el mundo. Más información en http://www.pwc.es/es/sala-prensa/notas-prensa/2013/paying-taxes-2014.jhtml
Perspectivas de una reforma tributaria integral con equidad +hacia un nuevo ...Melissa Haro
El documento analiza las perspectivas de reforma tributaria en el Perú, con un enfoque en lograr equidad. Examina los desafíos del actual sistema tributario peruano, como su dependencia de impuestos indirectos y falta de impuestos al capital y la renta. También discute la importancia de que el sistema tributario cumpla con principios de equidad, eficiencia y simplicidad al financiar al Estado, así como la necesidad de abordar objetivos de redistribución de ingresos. Finalmente, resalta la urgencia de una reforma tributaria que cons
Impuesto es el tributo, exacción o la cantidad de dinero que se paga al Estado, a la comunidad autónoma y/o al ayuntamiento obligatoriamente. La obligatoriedad de los impuestos está establecida sobre las personas naturales o jurídicas.
Este documento analiza el problema de la evasión del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra, Bolivia. Identifica varios factores que contribuyen a la evasión fiscal, incluyendo la corrupción, el desconocimiento de las normas tributarias, la falta de conciencia tributaria y la insuficiente capacidad de pago de los contribuyentes debido al desempleo y la pobreza. El documento justifica la necesidad de reducir la evasión fiscal para que el municipio pueda recaudar más ingresos e
El documento resume la visión de las cámaras empresariales ecuatorianas sobre los instrumentos necesarios para el crecimiento económico y la reducción de la pobreza. Proponen políticas claras en lugar de subsidios, estabilidad macroeconómica, un buen ambiente para los negocios e integración comercial. También piden simplificar el sistema tributario de más de 80 impuestos y eliminar el anticipo del impuesto a la renta.
Estudio comparativo de los impuestos en latinoamericaAideeEspinoza3
Este documento proporciona una comparación de los sistemas tributarios de 11 países latinoamericanos, incluyendo impuestos sobre la renta, valor agregado, patrimonio y especiales. Presenta estadísticas como los porcentajes de IVA que cada país cobra, la proporción de recaudación tributaria respecto al PIB entre 1990-2018, y la estructura tributaria promedio de la región. El objetivo es contribuir a un mejor entendimiento de los diferentes modelos tributarios en Latinoamérica.
Este documento resume conceptos clave sobre la economía y el trabajo en Chile. Explica que Chile tiene una economía de mercado mixta y se ubica como país de ingreso medio. También describe los diferentes modelos económicos que ha tenido el país desde la década de 1970, las modalidades de trabajo dependiente e independiente, los tipos de empresas, y los impuestos que recauda el Estado chileno.
Este documento presenta un proyecto de ley para modernizar la legislación tributaria de Chile. El proyecto busca establecer un sistema tributario más moderno, simple y equitativo para promover la innovación, el emprendimiento y el crecimiento económico sostenido. Se basa en principios de equidad, simplicidad, certeza jurídica y eficiencia de procesos. El proyecto no pretende reducir la recaudación tributaria actual ni modificar las tasas impositivas, sino mejorar el marco legal para incentivar la inversión y el desar
España es uno de los países de la UE que más avances ha realizado en la simplificación de su sistema tributario en los últimos ocho años, reduciendo el número de pagos a Hacienda.
Vídeo:
http://www.youtube.com/watch?v=OAEDecnfvCM&feature=share&list=PL3919B8ECCAE7BBB3
Este documento discute varias recomendaciones de la OCDE para México relacionadas con impuestos. Propone medidas para incentivar a los negocios informales a formalizarse, como simplificar obligaciones fiscales y otorgar estímulos para el cumplimiento. También recomienda reducir tasas de impuestos directos e incrementar tasas de IVA, y que la factura electrónica puede reducir la evasión fiscal en 25%. Finalmente, analiza el cumplimiento de objetivos de recaudación de IETU e IDE desde 2008-2011.
Este documento resume el sistema tributario peruano. Explica que el sistema se basa principalmente en impuestos indirectos como el IGV e impuestos a la renta y ventas. Discute los desafíos de equidad, eficiencia, evasión fiscal, informalidad y gobernabilidad. Hace recomendaciones para lograr un sistema más equitativo que aumente la recaudación de impuestos directos de personas y empresas.
Proyecto de Reforma Tributaria 2014.Principales aspectos y comentarios críti...G80
Proyecto de Reforma Tributaria 2014.Principales aspectos y comentarios críticos
Algunas de las principales características del Sistema Tributario Chileno.(ST)
Proyecto de Reforma Tributaria. Principales apartados.
Principales críticas de la derecha y de los grandes empresarios
Críticas desde la ‘Economía Crítica’.
La desigualdad en Chile: La disminución de la participación de las Remuneraciones en el PIB, y su relación con el Proyecto de Reforma Tributaria.
La disminución del impuesto marginal del 40% a 35% favorece a los más ricos: especialmente al 1% más rico, al 0,1% más rico y al 0,01% más rico.
La Reforma Tributaria en Chile debería captar parte significativa del valor del cobre chileno, que es apropiado gratuitamente por las grandes mineras mundiales que operan en Chile.
El documento describe los diferentes beneficios tributarios que el gobierno peruano ha implementado recientemente para promover la formalización de las micro y pequeñas empresas (MYPE), como amnistías tributarias, fraccionamiento de deudas, regímenes tributarios simplificados y reducciones de impuestos. Sin embargo, a pesar de estos incentivos, la tasa de informalidad de las MYPE en Perú sigue siendo alta, aproximadamente del 75%. Esto se debe principalmente a la desconfianza de los empresarios en el estado, la complejidad burocrática
Este documento resume la evolución y estructura del sistema tributario en Perú. A pesar de haber aumentado en los últimos años, la recaudación tributaria en Perú sigue siendo más baja que el promedio de América Latina. La minería contribuye con alrededor del 15% de los ingresos fiscales. Para incrementar la recaudación, se recomienda combatir la evasión, aplicar tasas progresivas y gravar las ganancias extraordinarias. La evasión equivale a casi el 7% del PBI anualmente.
Los ingresos tributarios han tenido un crecimiento constante entre 2010 y 2012. En 2010 aumentaron un 20.7% con respecto al año anterior, mientras que en 2011 crecieron un 13%. Sin embargo, la presión tributaria en Perú es insuficiente y debería incrementarse a mediano plazo hasta un 20% del PBI y a largo plazo hasta un 25% para financiar el desarrollo del país. El sector minero es el principal contribuyente y aportó más de S/. 41,000 millones entre 1998 y 2009. Las tasas del impuesto a la renta para empresas
El documento resume la estructura tributaria en el Perú. Explica que los impuestos han variado a la baja en los últimos 30 años, y que la evasión tributaria equivale a aproximadamente 7% del PBI anual. También discute las medidas que se podrían tomar para incrementar la recaudación tributaria, como mejorar los controles aduaneros, promover la bancarización, modificar exenciones tributarias sin estudios de costo-beneficio, y reformar el código tributario. Finalmente, menciona que la SUNAT espera recaudar S/.
La evasión tributaria es un problema en Perú que causa pérdida de ingresos fiscales y distorsiona el sistema tributario. El documento propone varias soluciones como implementar una reforma tributaria integral, fomentar la educación tributaria, simplificar los tributos, y aumentar la fiscalización de grandes contribuyentes.
El documento trata sobre la evasión tributaria en el Perú y propone medidas para suprimirla. Explica que actualmente existe evasión debido a deficiencias en el control y fiscalización del gobierno. Propone implementar una reforma tributaria integral, fomentar la educación tributaria, simplificar los tributos, incrementar la fiscalización y hacer más transparente el gasto público para reducir la evasión.
Trabajo semana 3 sist. tributario peruanoAlejandragy
Este documento analiza la recaudación de ingresos del Gobierno Central Consolidado en Perú para los años 2009, 2010 y 2011. Muestra que los ingresos tributarios representan la mayor parte de la recaudación, alrededor del 88%. En 2009 los ingresos cayeron un 8.83% debido a la crisis financiera internacional, pero aumentaron en 2010 un 21% y en 2011 un incremento adicional. La región que más aporta es Lima, representando el 87% de la recaudación en promedio para esos años.
El documento analiza los desafíos del sistema tributario colombiano. Señala que tiene una estructura tarifaria alta, es complejo y está concentrado en una pequeña población, lo que genera inequidad. Propone varias reformas como eliminar exenciones, ampliar la base tributaria e implementar tres tarifas de IVA para mejorar la competitividad.
El documento describe la transición del Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS) al nuevo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en México. El RIF ofrece descuentos en el ISR durante 10 años para facilitar la incorporación de pequeños negocios a la formalidad fiscal. Sin embargo, el nuevo régimen también implica complejidades como tributar ingresos acumulables, usar herramientas electrónicas y presentar más declaraciones, lo que puede ser difícil para algunos pequeños contribuyentes.
ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMÉRICAFatiFotos
Este documento presenta un estudio comparativo de los impuestos en países latinoamericanos. Muestra que los países con las tasas de impuestos más bajas son Guatemala, República Dominicana y Perú, mientras que Cuba, Brasil y Argentina tienen las más altas. Explica las tendencias en los ingresos fiscales provenientes de recursos naturales en la región entre 2016-2018. Finalmente, concluye que Ecuador y Bolivia gravan de manera similar el IVA y el impuesto a la renta, y que sus organismos de control tributario cumplen funciones simil
Tendencias Tributarias Informes PwC Hacienda - Diciembre 2013PwC España
El segundo número de Tendencias Tributarias PwC Hacienda de Diciembre 2013 repasa la posible evolución del Impuesto sobre Sociedades en los próximos meses; la iniciativa BEPS, que para muchos está llamada a ser la mayor reforma fiscal internacional en los últimos años; y las principales iniciativas tributarias en México y Portugal.
Este documento resume los principales puntos sobre los impuestos en el Perú. 1) La tasa de impuesto a la propiedad se ha reducido en los últimos 30 años del 50% al 21%. 2) La evasión de impuestos como el IGV y el Impuesto a la Renta es alta, entre 34.7% y 50% respectivamente. 3) Los tributos se clasifican en tasas, contribuciones e impuestos. La minería aporta alrededor del 30% del Impuesto a la Renta total y más del 30% del Impuesto a la Renta empresarial.
Este documento resume la situación de los impuestos en el Perú entre 2010 y 2012. La evasión tributaria es alta, especialmente en el IGV (34.7%) e Impuesto a la Renta (33-47% para personas y 53% para empresas). La presión tributaria es baja (14.8% del PBI) comparado con el promedio sudamericano (18.5% del PBI). Los mayores contribuyentes son los impuestos al consumo (52% de los ingresos), mientras que la propiedad solo aporta 0.25% del PBI.
El posconflicto: Retos de su financiación y perspectiva tributaria - Pedro Sa...Camilo Peña
El documento discute los desafíos de financiar el posconflicto en Colombia y las perspectivas tributarias. Propone varias opciones como aumentar la deuda pública, ajustar el presupuesto nacional, y modificar profundamente el sistema tributario mediante la revisión de impuestos existentes, reducción de la evasión, e implementación de nuevos impuestos como sobre dividendos y entidades sin ánimo de lucro. El objetivo es generar recursos adicionales para financiar los esfuerzos de posconflicto.
El documento trata sobre la evasión tributaria en las microempresas del distrito de Lurigancho-Chosica en el 2022. Plantea que existe una deficiente cultura tributaria que lleva a altos niveles de evasión, afectando la recaudación fiscal y la atención de necesidades sociales. Busca determinar la relación entre la cultura tributaria y la evasión tributaria en estas microempresas, para encontrar soluciones que promuevan una mejor cultura tributaria y reduzcan la evasión.
Este documento trata sobre varios temas relacionados con las leyes y políticas económicas de Colombia. Explica diferentes tipos de impuestos como los impuestos a la renta, IVA, aranceles, y sobre la propiedad. También discute las teorías de política fiscal y monetaria, así como conceptos como deuda externa, inflación y tipos de cambio. Finalmente, incluye ensayos sobre el papel del gobierno en la recaudación de impuestos y cómo estos afectan a personas de diferentes clases sociales en Colombia.
Hay grandes líderes en el mundo de los negocios. Dos de los más carismáticos son Elon Musk y Jack Ma. Un paralelo interesante para todos quienes tenemos la misión de liderar e inspirar personas hoy.
Grupos negociadores: un derecho de los trabajadoresPaula Gonzalez
El documento critica un fallo judicial que invalidó una decisión de la Dirección del Trabajo sobre grupos negociadores. Argumenta que el fallo no consideró adecuadamente que la Constitución reconoce el derecho de los trabajadores a negociar colectivamente y que la ausencia de regulación legal no puede impedir el ejercicio de ese derecho. También señala que sin un procedimiento establecido, el depósito del instrumento colectivo en la Dirección del Trabajo carece de importancia jurídica. Concluye que el asunto probablemente será apel
Anualmente, en Chile, 25 mil toneladas de plástico llegan al mar. ¿Cómo ayudar a detener esta destrucción? Partamos por reciclar de manera adecuada, para esos hay que saber identificar los siete tipos de plástico que existen.
Boletin informativo 43: Cuando el empleador amonesta a un trabajadorPaula Gonzalez
A partir de una sistematización de pronunciamientos de la Dirección del Trabajo sobre la facultad sancionatoria del empleador, en PARRAGUEZ&MARIN le explicamos algunos aspectos legales a tener en cuenta.
Boletín informativo 41: Modificación del Ingreso Mínimo MensualPaula Gonzalez
El Congreso Nacional aprobó el proyecto de ley que reajusta el monto del ingreso mínimo mensual, así como la asignación familiar y maternal, y el subsidio familiar, quedando lista para ser promulgada por el Presidente de la República dentro de los próximos días y tener vigencia a contar del 01 de septiembre de 2018. En PARRAGUEZ&MARIN le explicamos los detalles.
Boletín informativo 40: La SUSESO sobre seguro SANNAPaula Gonzalez
La Superintendencia de Seguridad Social (SUSESO) recientemente se pronunció sobre la cotización del empleador al Seguro para el Acompañamiento de Niños y Niñas (SANNA) y entregó los detalles que se deben tener en cuenta en caso de licencia médica o permiso del trabajador.
Este boletín informativo resume la posición reciente de la Dirección del Trabajo sobre los feriados irrenunciables de las Fiestas Patrias en septiembre. Indica que el 18 y 19 de septiembre son feriados obligatorios para los trabajadores del comercio exceptuados del descanso dominical, pero no para otros como restaurantes y entretenimiento. Aclara que los trabajadores con horario de lunes a viernes o lunes a sábado no tienen derecho a día adicional aunque el feriado caiga en domingo. Finalmente
La Dirección del Trabajo se pronunció sobre los sistemas de control audiovisual en el lugar de trabajo y estableció que estos sólo pueden implementarse por razones técnicas o de seguridad, siempre que respeten la dignidad de los trabajadores y se incorporen en el reglamento interno. Asimismo, indicó que la información obtenida no puede usarse con fines disciplinarios ni para fiscalizar a los empleados, y que las medidas disciplinarias basadas en estas grabaciones serían ilegítimas.
Este documento describe una serie de tres coloquios sobre la competencia y regulación del espectro radioeléctrico en Chile. Cada coloquio contará con expositores expertos en el tema y abordará diferentes aspectos como el fallo del TDLC sobre el espectro de 700 MHz, la regulación general del espectro radioeléctrico, y el pasado, presente y futuro del espectro. Los coloquios serán de forma gratuita previa inscripción y tendrán lugar a las 18:30 horas en la Facultad de Derecho de la Univers
La Comisión europea informa sobre el progreso social en la UE.ManfredNolte
Bruselas confirma que el progreso social varía notablemente entre las regiones de la Unión Europea, y que los países nórdicos tienen un desempeño consistentemente mejor que el resto de los Estados miembros.
Antes de iniciar el contenido técnico de lo acontecido en materia tributaria estos últimos días de mayo; quisiera referirme a la importancia de una expresión tan sabia aplicable a tantas situaciones de la vida, y hoy, meritoria de considerar en el prefacio del presente análisis -
"no se extraña lo que nunca se ha tenido".
Con esta frase me quiero referir a las empresas que funcionan en las zonas de Iquique y Punta Arenas, acogidas a los beneficios de las zonas francas, y que, por ende, no pagan impuesto de primera categoría. En palabras técnicas estas empresas no mantienen saldos en sus registros SAC, y por ello, este nuevo Impuesto Sustitutivo, sin duda, es una tremenda y gran noticia.
Lo mismo se puede extender a las empresas que por haber aplicado beneficios de reinversión sumado a las ventajas transitorias de la menor tasa de primera categoría pagada; me refiero a las pymes en su mayoría. Han acumulado un monto de créditos menor en su registro SAC.
En estos casos, no es mucho lo que se tiene que perder.
Lo interesante, es que este ISRAI nace desde un pago efectivo de recursos, lo que exigirá a las empresas evaluar muy bien desde su posición financiera actual, y la planificación de esta, en un horizonte de corto plazo, considerar las alternativas que se disponen.
El 15 de mayo de 2024, el Congreso aprobó el proyecto de ley que “crea un Fondo de Emergencia Transitorio por incendios y establece otras medidas para la reconstrucción”, el cual se encuentra en las últimas etapas previo a su publicación y posterior entrada en vigencia.
Este proyecto tiene por objetivo establecer un marco institucional para organizar los esfuerzos públicos, con miras a solventar los gastos de reconstrucción y otras medidas de recuperación que se implementarán en la Región de Valparaíso a raíz de los incendios ocurridos en febrero de 2024.
Dentro del marco de “otras medidas de reconstrucción”, el proyecto crea un régimen opcional de impuesto sustitutivo de los impuestos finales (denominado también ISRAI), con distintas modalidades para sociedades bajo el régimen general de tributación (artículo 14 A de la ley sobre Impuesto a la Renta) y bajo el Régimen Pyme (artículo 14 D N° 3 de la ley sobre Impuesto a la Renta).
Para conocer detalles revisa nuestro artículo completo aquí BBSC® Impuesto Sustitutivo 2024.
Por Claudia Valdés Muñoz cvaldes@bbsc.cl +56981393599
vehiculo importado desde pais extrajero contien documentos respaldados como ser la factura comercial de importacion un seguro y demas tambien indica la partida arancelaria que deb contener este vehículo 3. La importadora PARISBOL TRUCK IMPORT SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA perteneciente a Bolivia, trae desde CHILE , un vehículo Automóvil con un número de ruedas de 6 Número del chasis YV2RT40A0HB828781 De clase tractocamión, con dos puertas . El precio es de 35231,46 dólares, la importadora tiene los siguientes datos para el cálculo de sus costos:
• Flete de $ 1500 por contenedor
• El deducible es de 10 % de la SA y la prima neta de 0.02% de la SA
• ARANCEL DE IMPORTACIÓN 20% • ALMACÉN ADUANERO 1.5%
• DESPACHO ADUANERO 2.1%
• IVA 14.94%
• PERCEPCIÓN 0.3%
• OTROS GASTOS DE IMPORTACIÓN $US
• Derecho de emisión 4.20
• Handling 58 • Descarga 69
• Servicios aduana 30
• Movilización de carga 70.10
• Transporte interno 150
• Gastos operativos 70
• Otros gastos 100 • Comisión agente de 0.05% CIF
GASTOS FINANCIEROS o GASTOS APERTURA DE L/C (0.3 % FOB) o Intereses proveedor $ 1050 CALULAR:
i) El valor FOB
j) hallar la suma asegurada de la mercancía y la prima neta que se debe pagar a la compañía aseguradora, y el valor CIF
k) El total de derechos e impuestos
l) El costo total de importación y el factor
m) El costo unitario de importación de cada alfombra en $us y Bs. (tipo de cambio: Bs.6.85)
PMI sector servicios España mes de mayo 2024LuisdelBarri
Estudio PMI Sector Servicios
El Índice de Actividad Comercial del Sector Servicios subió de 56.2 registrado en abril a 56.9 en mayo, indicando el crecimiento más fuerte desde abril de 2023.
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IMPUESTOS… ¿SOMOS COMPETITIVOS?
En la última cuenta pública del Presidente Sebastián Piñera se señaló, como uno
de los objetivos estratégicos del Ministerio de Hacienda, la necesidad de
modernizar el sistema tributario, con el fin de estimular la inversión y hacer más
eficiente la recaudación fiscal. Este objetivo es particularmente importante si se
considera que la inversión disminuyó durante 4 años consecutivos, afectando
negativamente el crecimiento tendencial de nuestra economía. Ahora bien, no
cabe duda que hubiese sido asimismo deseable haber recordado y, por ende
enfatizado, el compromiso de campaña de converger gradualmente la tasa de
impuesto de primera categoría a los niveles promedio de los países de la OCDE.
A partir de un análisis de nuestro actual sistema tributario, y comparándolo con
economías más avanzadas (OCDE), se observa que hay espacios importantes de
modernización y rebaja de tasas. Adicionalmente, el Índice de Competitividad
Tributaria Internacional (ICTI), elaborado por Tax Foundationi
posiciona a Chile
como un país poco competitivo en prácticamente todos los tipos de tributos,
ubicándolo a nivel global en el lugar 32 de las 35 economías evaluadas en 2017ii
. El
informe destaca especialmente la caída de Chile desde el puesto 29 al 32 entre
2016 y 2017 producto de la implementación de la reforma tributaria del 2014.
IMPUESTOS Y CRECIMIENTO
Dado que los impuestos modifican los precios relativos de la economía, afectan las
decisiones tanto de los consumidores como de los productores, impactando en el
Para mejorar las perspectivas de la inversión, y el consecuente crecimiento de largo plazo,
Chile necesita modernizar su sistema impositivo y presentarse como un país competitivo
tributariamente hacia el exterior. Considerando que somos una economía abierta, con libre
movilidad de capitales y que los impuestos no son neutros, la comparación internacional
nos ayuda a encontrar espacios para implementar mejoras al respecto.
Estudios muestran que los espacios se encuentran principalmente en el impuesto
corporativo, al ingreso a las personas, a las rentas del exterior y al IVA.
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bienestar de la sociedad. La evidencia empírica internacional muestra
consistentemente que hay efectos negativos entre impuestos y crecimiento
económico, incluso corrigiendo por el impacto del mayor gasto de gobiernoiii
.
Claramente los impuestos no son neutros. La misma OCDEiv
estima que el impacto
en el crecimiento depende del tipo de gravamen: los impuestos corporativos
serían los que generan mayor impacto negativo, seguidos por los impuestos a los
ingresos personales, a los impuestos al consumo y, finalmente, a la propiedad.
Este ranking se justifica en el hecho de que primero habría que generar riqueza
para que luego ésta sea consumida, por lo que aquellos impuestos que afectan la
capacidad de generar riqueza en la economía (como al capital o trabajo) impactan
su creación. En particular, impuestos al capital o a los accionistas reducen el
incentivo a invertir y a acumular capital, generando menor contratación de empleo
y, en consecuencia, menor salario. Por otro lado, impuestos al trabajo reducen el
incentivo a trabajar, y si son progresivos, se reduce el retorno de la educación -ya
que mayor educación se traduce en mayor ingreso-, reduciendo el incentivo a
acumular capital humano. Impuestos progresivos también reducen la inversión y
las actividades emprendedoras desde el momento que estas actividades se
financian con este ingreso. En suma, la política tributaria tiene efecto en el
crecimiento de corto y largo plazo.
CÓMO ANDAMOS POR CASA
Considerando que Chile es una economía pequeña y abierta al mundo, donde el
capital goza de libre movilidad, el sistema tributario pasa a ser un elemento crucial
para nuestra competitividad internacional. En estas economías, el sistema
tributario se transforma en un factor fundamental para la viabilidad de los
negocios, ya que determina dónde y cuándo invertir y qué tipo de negocio
desarrollar. En particular, un país ya no puede aplicar altas tasas de impuestos a
las empresas sin afectar su desempeño económico.
a) Impuesto corporativo
Desde el año 2000, prácticamente todos los países de la OCDE han entendido el
impacto negativo de este tipo de tributo, por lo que han reducido de forma
importante la tasa de impuesto corporativo. En el otro extremo, nosotros, Chile ha
sido el único en aumentar dicha tasa, ubicándose incluso por sobre la tasa
promedio de estos países (Gráfico N° 1).
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SÓLO CHILE HA INCREMENTADO SU TASA DE IMPUESTO CORPORATIVO DESDE EL 2000
Gráfico N°1: Tasa de impuesto corporativo y diferencia de tasas entre 2018 y 2000
Fuente: Elaboración propia con información de la OCDE.
El impuesto corporativo afecta a todos los agentes involucrados: el retorno del
inversionista disminuye, el cual será compensado con mayores precios -afectando
al consumidor- y con menores pagos salariales -afectando al trabajador-.
PÉRDIDA DE COMPETITIVIDAD POR REFORMA TRIBUTARIA
Gráfico N°2: Posición en ranking
El ranking del ICTI -que sólo contiene
información hasta el año 2017-, presenta a
Chile como un país poco competitivo al
ubicarlo en el lugar 22. Hay que destacar en
este impuesto, que el informe enfatiza el
retroceso en nuestra posición producto de
la implementación de una reforma tributaria
que implicó aumentar a 25% el impuesto
para el año 2017 (no considera el aumento a 27% para el año 2018) y la creación
de dos sistemas tributarios separados para las empresas.
0
10
20
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40
50
Suiza
Hungría
Irlanda
Canadá
Alemania
Eslovenia
Polonia
Reino…
Rep.Checa
Luxembu…
Latvia
Estonia
Finlandia
Islandia
Rep.…
EE.UU.
Suecia
Dinamarca
Turkía
Promedio
Noruega
Israel
Japón
Italia
Chile
Corea
Asutria
Holanda
España
Nueva…
Bélgica
Grecia
Portugal
Australia
México
Francia
2000 2018
-30
-25
-20
-15
-10
-5
0
5
10
Suiza
Hungría
Irlanda
Canadá
Alemania
Eslovenia
Polonia
ReinoUnido
Rep.Checa
Luxemburgo
Latvia
Estonia
Finlandia
Islandia
Rep.Eslovaca
EE.UU.
Suecia
Dinamarca
Turkía
Promedio
Noruega
Israel
Japón
Italia
Chile
Corea
Asutria
Holanda
España
NuevaZelanda
Bélgica
Grecia
Portugal
Australia
México
Francia
22
19
35
5
0
5
10
15
20
25
30
35
Global
Tasa mg.
máx.
Identificación
costo
Incentivos
/complejidad
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b) Impuesto personal
Chile presenta un sistema de impuestos personales progresivo, con siete tramos.
Dada la tasa (0%) y el tamaño del primer tramo, en torno al 80% de los
contribuyentes quedan exentos de este pago. Si además se considera que las tasas
marginales de este impuesto son bajas en los primeros tramos, se obtiene para
Chile una baja carga tributaria de este impuesto en comparación con el resto de
los países (Gráfico N° 3).
BAJA CARGA TRIBUTARIA A INGRESOS PERSONALES POR ALTA TASA DE EXENCIÓN
Gráfico N° 3: Límite máximo del tramo exento como fracción del salario promedio
Fuente: Cerda, R. (2017). Política Tributaria en Chile: una mirada desde la literatura. En
Nuevos Horizontes para las Políticas Públicas. Ediciones UC y Libertad y Desarrollo.
BUENA NOTA SÓLO EN BAJA CARGA TRIBUTARIA
Gráfico N°4: Posición en ranking
De acuerdo al ICTI, Chile sale algo más bajo
que la media en este impuesto. Sin
embargo, esta posición relativa se sostiene
sólo por la muy buena evaluación del
componente “ingresos”, explicado por la
baja carga tributaria de los ingresos
laborales respecto del salario promedio
(7%). Los otros dos componentes
(“impuestos a las ganancias de capital y a dividendos”, así como “complejidad”)
salen muy mal evaluados. Este último ocupa el lugar 29 considerando el gran costo
en términos de tiempo destinado a realizar su declaración producto de su
complejidad, con 125 horas en comparación a las 66,6 horas promedio de la OCDE.
(Gráfico N° 4).
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Polonia
México
CoreadelSur
Irlanda
Dinamarca
Grecia
Islandia
EE.UU.
Rep.Checa
Bélgica
Australia
Alemania
Hungría
Austria
Estonia
R.Unido
Finlandia
Chile
19
23
3
29
0
5
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20
25
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35
Global
Gg capital/
dividendos Ingresos Complejidad
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c) Impuesto al consumo
La literatura clásica indica que estos impuestos deben ser parejos y sólo aplicables
a los bienes finales de forma de generar las menores distorsiones posibles. El IVA
en Chile cumple en buena medida el segundo requisito, ya que sólo grava el valor
agregado. Sin embargo, no cumple el primer requisito ya que hay bienes y
servicios que quedan exentos de este pago sin una justificación adecuadav
. Aun
cuando el impuesto al consumo presenta distintas modalidades, el impuesto al
valor agregado es el más común dentro de los países de la OCDE, y destaca el
hecho que Chile presenta una tasa de IVA muy similar al promedio OCDE.
DEFICIENTE
Gráfico N°5: Posición en ranking
A pesar de las exenciones de bienes y
servicios, Chile destaca por la amplia base de
recaudación ya que la mayoría de los países
de la OCDE tienen un umbral de exención
antes de comenzar a aplicar el IVA. Chile es
uno de los seis países que no cuenta con
este umbral (Gráfico N° 5).
El componente más negativo en Chile se relaciona con el costo en tiempo
requerido para todo el proceso de estimación, declaración y pago de este
impuesto. Es el último país (35°) con 124 horas, en comparación a las 54,2 horas
promedio de la OCDE.
d) Impuesto a la propiedad
LUGAR DESTACADO
Gráfico N°6: Posición en ranking
Estos impuestos pueden generar
distorsiones. En el ranking ICTI Chile se ubica
en un lugar relativamente destacado en este
impuesto (14°), con un buen desempeño en
prácticamente todos sus componentes
(Gráfico N° 6).
e)
29
12
8
35
0
5
10
15
20
25
30
35
Global Tasa Base Complejidad
14
23
11
5
0
5
10
15
20
25
30
35
Global
Propiedad
real A la riqueza
Capital/
transacciones
financieras
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e) Impuesto a las rentas desde y hacia el exterior
CASI EL ÚLTIMO
Gráfico N°7: Posición en ranking
Ha habido una tendencia mundial a moverse
hacia impuestos donde las rentas
provenientes del exterior sólo tributan en el
país de origen (regla de la fuente).
Por su parte, Chile presenta desventajas
importantes ya que junto con Suiza,
presenta las tasas de retención más altas al
requerir una retención del 35% de los dividendos o pago de intereses a personas o
empresas extranjeras (Gráfico N° 7).
Adicionalmente, así como Reino Unido presenta la red más grande de tratados
comerciales de doble tributación (con 131 países) con la mayor puntuación, Chile
tiene la puntuación más baja con sólo una red de tratados con 32 países, en
comparación con un promedio OCDE de 76 tratados.
CONCLUSIONES
La comparación internacional muestra que presentamos una serie de falencias en
el sistema tributario que es necesario mejorar si nuestro objetivo es atraer
inversión para incentivar el crecimiento, principalmente de más largo plazo.
Un esquema tributario debe ser simple, transparente, equitativo tanto horizontalvi
como verticalmentevii
, de reducido costo de administrar y, finalmente, estar
basado en la evidencia empírica respecto de las diversas consecuencias que
generan los impuestos en productores, trabajadores y consumidores. Claramente
los impuestos no son neutros.
El actual sistema tributario no cumple con varios de estos atributos, especialmente
después de la reforma tributaria del 2014. La próxima reforma tributaria
anunciada por el Gobierno es una oportunidad para remediarlo.
34
31
35
9
0
5
10
15
20
25
30
35
Global
Exenciones gg
capital
/dividendos Retención Regulación
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7
i
Para mayor discusión ver https://taxfoundation.org/. Este indicador busca medir la competitividad nacional
del sistema tributario evaluando cinco tipos de impuestos en los países de la OCDE: impuesto corporativo, a
los ingresos personales, al consumo, a la propiedad y a las rentas generadas en el exterior.
ii
Después de Chile solo quedan Portugal, Francia e Italia. En los primeros lugares del ranking se ubican
Estonia, Nueva Zelandia y Suiza.
iii
McBride, W. (2012). “What is the evidence on taxes and growth?” Special Report. N°207. Tax Foundation.
iv
Arnold J., B. Brys, C. Heady, A. Johansson, C. Schwellnus y L. Vartia (2008). “Tax and economic growth”.
OECD Economic Department Working Paper N° 620.
v
Los que se estiman en torno a un 25% del consumo privado. Para mayor detalle ver Cerda, R. (2017).
Política Tributaria en Chile: una mirada desde la literatura. En Nuevos Horizontes para las Políticas Públicas.
Ediciones UC y Libertad y Desarrollo.
vi
Esto implica que dos personas que reciben el mismo nivel de ingreso deben tributar lo mismo,
independiente de dónde provienen estos ingresos.
vii
Esto implica que la tasa media de impuestos aumente con el nivel de ingresos.