En el siguiente documento se puede encontrar información sobre los impuestos latinoamericanos, los paises que pagan mas impuestos y aquellos que menos pagan.

1. CHOQUE QUIROGA KEYSSY EBELIN
MGS. JOSE RAMIRO ZAPATA BARRIENTOS
INVESTIGACION DE MERCADOS ll
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“LIBEREMOS BOLIVIA”
5. ESTUDIO COMPARATIVO DE LOS IMPUESTOS EN LATINOAMERICA
“El que ha llegado tan lejos que ya no se confunde, ha dejado también de trabajar”
Max Planck
5.1 INTRODUCCION
5.1.1 Antecedentes
El crecimiento económico de un país se ve afectado de cierta forma con los ingresos que son obtenidos
mediante los impuestos; es por esta razón que el tema tributario es de total relevancia para contribuir al gasto
e inversión social.
El impacto que tienen dichos impuestos a la hora del recaudo y al momento de realizar la inversión, son varios
los factores que intervienen para lograr el objetivo de cada nación; ya que básicamente está en ayudar a la
población a tener una mejor calidad de vida.1
En el último cuarto de siglo, la política tributaria en América Latina ha sido objeto de continuo tratamiento, si
bien no siempre se profundizó lo suficiente en la evaluación de sus repercusiones económicas. Su interacción
con las políticas macroeconómicas, sus efectos sobre el ahorro y la inversión, y su impacto en la distribución
de los ingresos son temas sobre los que aún hay un amplio margen de incertidumbre, si bien se encuentran
estudios sobre la situación de países determinados. Históricamente, estos sistemas tributarios se han
caracterizado por la escasez de los recursos que generan, necesarios tanto para proveer bienes públicos como
para financiar políticas que mejoren la distribución del ingreso.3
5.1.2 La actual situación complicada de América Latina
América Latina evidencia, en los últimos tiempos, una situación económica y social muy complicada y
compleja, con alta inestabilidad política y debilidad institucional, debido a los problemas económicos
estructurales, la alta pobreza y la elevada concentración del ingreso, la mayor del mundo. La Comisión
Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)[1] ha identificado frenos que impiden el desarrollo social,
entre otros, la enquistada pobreza (el 30,2% de la población y un 10,2% en la pobreza extrema en 2017), la
desigualdad crónica (que se redujo, con cierta ralentización en los últimos años), las brechas de educación,
salud y acceso a servicios básicos, la falta de inversión en el tejido social y otros emergentes como el cambio
climático, la violencia, las nuevas tecnologías, etc.4
La Agenda 2030 para el Desarrollo Sostenible (Naciones Unidas, 2018) presenta una visión transformadora
hacia la sostenibilidad económica, social y ambiental y una oportunidad histórica para la erradicación de la
pobreza extrema, la reducción de la desigualdad en todas dimensiones, un crecimiento económico inclusivo
con trabajo decente para todos, ciudades sostenibles y cambio climático, entre otros, donde sin dudas, el
adecuado diseño e implementación de los tributos contribuyen.4

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5.2 DESARROLLO
5.2.1 Factores que intervienen en el fortalecimiento de políticas fiscales
Argentina, Chile, Colombia, Ecuador y Perú tienen un ente fiscalizador y a su vez los distintos modelos de
fiscalización para la lucha contra la evasión, pero al momento de realizar el recaudo de los impuestos se
encuentran algunas falencias en el control, este es un problema de carácter general; ya que son algunos
profesionales contadores y asesores que truncan la labor de recaudo, ayudando a los contribuyentes a
disminuir el pago de los impuestos y en algunas ocasiones hasta el no pagar lo que les corresponde.1
Para unos países son más relevantes que otros o pueden interactuar varios de éstos a la vez. Dentro de esos
factores se encuentran:1
 Debilidades en la capacidad de administración y transparencia del Estado.
 Grupos de interés con capacidad de influir en las políticas públicas.
 Baja cultura de cumplimiento en la sociedad.
 Débiles condiciones económicas, es decir con problemas estructurales de bajo crecimiento que no
generan una base suficiente sobre la cual cobrar impuestos.
 Gobierno con bajo apoyo popular, difícilmente puede establecer políticas fiscales que ayuden a la
población.
 Existencia de otras fuentes de recursos fiscales: explotación de recursos naturales.
 Clase media con baja disponibilidad a tributar porque no perciben prestaciones del Estado dirigidas a
ella.
 Debilidad de la administración tributaria.
 De acuerdo con el informe “La Política Tributaria Heterodoxa en los Países de América Latina”
Publicado por la CEPAL; de los factores ya mencionados su opinión es que la aplicación de las políticas
tributarias no ha sido eficiente y efectiva debido a obstáculos como:
 Alto nivel de evasión
 Limitada capacidad de control por parte de las administraciones tributarias
 El elevado gasto fiscal.1
5.2.2 Impuestos en Latinoamérica
Los gobiernos de los diferentes países tienen que aplicar impuestos o tributos a los ciudadanos y empresas
para financiar sus gastos pero los impuestos tienen un costo económico que proporcionan ingresos que sirven
cubrir las necesidades de la colectividad e influyen en el ahorro, la distribución de las inversiones y la
estructura de la producción de un país; con este antecedente nace el estudio de los sistemas tributarios de los
países que conforman la Comunidad Andina. La investigación, tiene como propósito establecer los contrastes y
comparaciones que se presentan dentro de la composición y aplicación del Impuesto al Valor Agregado e
Impuesto a la Renta de los diversos sistemas tributarios de cada uno de los países que conforman la
Comunidad Andina y determinar la influencia que provoca la aplicación de los mismos en el sector económico.
La Comunidad Andina es una organización subregional con personería jurídica internacional constituida por
Bolivia, Colombia, Ecuador, Perú y Venezuela y compuesta por los órganos e instituciones del Sistema Andino

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de Integración (SAI). Ubicados en América del Sur, los cinco países andinos agrupan a más de 96.9 millones de
habitantes en una superficie de 3798.000 kilómetros cuadrados, cuyo Producto Interno Bruto ascendía en el
2008 a 407.9 mil millones de dólares. La Comunidad Andina (CAN) busca promover el desarrollo equilibrado y
armónico de sus países miembros en condiciones de equidad, acelerar el crecimiento por medio de la
integración y la cooperación económica y social, impulsar la participación en el proceso de integración
regional.6
En la región el promedio de los tributos llega a un 23% del Producto Interno Bruto (PIB) y en la OCDE,
alrededor del 34%.
Los países que menos pagan impuestos en América Latina son Guatemala (12,6% del PIB), República
Dominicana (13,7%) y Perú (16,1%), según las última cifras disponibles que aparecen en el informe de
Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe, elaborado por OCDE, CIAT, BID, CEPAL.
En el otro extremo está Cuba (41,7% del PIB), seguido por Brasil (32,2% del PIB) y Argentina (31,3%) los países
que más impuestos pagan.

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Cuba y Brasil son los países latinoamericanos donde más se pagan impuestos.
Los expertos consideran a Cuba como un caso aparte, dadas las características singulares de su economía, que
difieren del resto de la región.
Y al mirar las experiencias de alta tributación de Brasil, Argentina y Uruguay, aparecen ciertas características
comunes, los tres tienen tasas impositivas elevadas, tanto en impuesto sobre la renta de las personas y
sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que grava el consumo. 2
5.2.3 Principales orientaciones sobre los cambios en la estructura tributaria de los países
En primer lugar, en el total de los ingresos tributarios se observa una menor participación de los generados por
el comercio exterior, hecho que responde en cierta medida a la desaparición de los impuestos aplicados a las
exportaciones en toda la región (el caso reciente de las retenciones sobre las ventas externas en Argentina
constituye una excepción a la regla general), pero más especialmente a un significativo abatimiento de los
aranceles nominales correspondientes a las importaciones.3
En segundo lugar, y de manera correlativa con lo antes indicado, surge un proceso de generalización y
fortalecimiento del IVA en toda la región, pues este tributo, que si bien era ya de antigua data en algunos
países (Brasil lo adoptó en 1967 a nivel de los estados, Ecuador en 1970 y Argentina en 1975), se expandió a
toda la región el último país en adoptarlo fue República Bolivariana de Venezuela en el año 1993 y su
participación en el total de los recursos tributarios aumentó de un 21% a cerca de un 33%.3
En tercer lugar, los impuestos a la renta no han experimentado cambios de importancia en ese período, sino
que han permanecido más bien estacionarios en torno al 25% del total, aunque esta afirmación debiera ser
relativizada si se considera que durante algunos años los impuestos societarios parecieran tener un mayor
peso, en parte como resultado del proceso de privatización de empresas públicas.3
Por último, hay dos hechos adicionales que interesa destacar.
Por una parte, se ha realizado una significativa depuración o reducción del número de impuestos aplicados,
especialmente en materia de imposición selectiva, la que actualmente se limita a gravar los bienes y servicios
que podrían denominarse inelásticos, como tabacos, bebidas alcohólicas y gasificadas, combustibles y
telecomunicaciones, perdiendo participación en el total de los ingresos impositivos, lo que responde a las
políticas de simplificación de las estructuras tributarias.
Por otra parte, se observa el surgimiento de impuestos aplicados sobre bases extraordinarias o espurias, como
débitos y créditos bancarios, impuestos a las operaciones financieras y otros gravámenes “heterodoxos”
destinados a reducir a un mínimo la participación de la imposición directa.
Por último, el creciente grado de informalidad de los mercados, sobre todo en los campos laboral y de micro
emprendimientos (vendedores ambulantes), fenómeno presente en la mayoría de los países de la región, no
puede dejar de señalarse con preocupación, ya que este estado de cosas plantea enormes problemas aún no
resueltos, tanto para el diseño de las normas como para la administración del sistema tributario. En algunos
países, como Brasil y Argentina, entre otros, se han implementado sistemas sustitutivos de tratamiento

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integral dirigidos a esos grupos de contribuyentes. En otros se ha buscado excluir del ámbito impositivo a
aquellos considerados como contribuyentes poco rentables para la administración tributaria, vía la
incorporación de monto mínimos de ventas o de ingresos no alcanzados. En otros casos, si bien no se han
adoptado normas de tratamiento especiales para este segmento de contribuyentes, es posible observar un
alto grado de incumplimiento de las normas, es decir, se ha optado por convivir con el problema.3
5.2.4 Los impuestos y sus posibles funciones
La aceptación social del sistema tributario y el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias resultan
imprescindibles. Ahora bien, estos instrumentos, con el adecuado diseño, también resultan, dentro de la
política fiscal y en interacción con otros, potencialmente relevantes para propiciar estabilidad económica;
generar incentivos de trabajo, inversión e innovación productiva; atender las externalidades negativas como la
contaminación y otros males sociales; mejorar la distribución del ingreso; forjar los lazos democráticos, entre
otros usos, lo que en definitiva impulsa el desarrollo integral e inclusivo de los países, tan necesario para la
Región.4
5.2.5 Los rasgos de los sistemas tributarios de América Latina y sus posibles mejoras
En el Prólogo de la obra publicada por el Instituto de Estudios Fiscales (“Sistemas Tributarios de América
Latina”)[2], elaborado por Ignacio Corral Guadaño, director de la Escuela de la Hacienda Pública de España, se
expone:
“América Latina sigue siendo la región del planeta más desigual, persistiendo los altos niveles de pobreza y una
insatisfacción generalizada por parte de los ciudadanos en las políticas públicas. Precisamente, para reducir las
brechas sociales, es imprescindible fortalecer la capacidad de los Estados para obtener los recursos necesarios
que permitan financiar las políticas de gasto que faciliten el acceso al bienestar para todos, con igualdad de
oportunidades y sin discriminación. Los sistemas fiscales constituyen la columna vertebral de los países para
desarrollar las políticas sociales que garanticen la igualdad de oportunidades y el bienestar de sus ciudadanos.
Por ello, la fiscalidad, como elemento generador de la cohesión social, se ha convertido en uno de los
principales ejes de la colaboración de España con América Latina y el Caribe”.4
5.2.6 La desigualdad distributiva en América Latina
Más allá de la evolución reciente, América Latina continúa siendo una de las regiones más desiguales del
planeta. La alta concentración del ingreso y de la riqueza en pocas familias aparece como una marca distintiva,
aunque aún son escasos los avances que permiten su análisis riguroso y la comparación con otras regiones.5
En términos generales, los estudios distributivos suelen centrarse en la distribución del ingreso o del consumo.
En América Latina, la tradición ha sido el análisis del ingreso, que es la variable usualmente recolectada en las
encuestas de hogares de la región3
.
Tanto el ingreso como el consumo reflejan flujos de recursos, y eso entraña diversas limitaciones. Es por ello
que se sugiere que la riqueza es probablemente un mejor indicador del acceso a recursos que tienen los
hogares, ya que incluye la consideración de los activos financieros y no financieros que pueden transarse en el
mercado. Los estudios señalan que la distribución de la riqueza es considerablemente más desigual que la de

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los ingresos4
, si bien estas estadísticas son casi inexistentes para América Latina. Avanzar hacia la recolección
de información sobre riqueza en la región es, por tanto, una agenda pendiente, que puede contribuir en gran
medida a la discusión sobre la factibilidad y los márgenes para implementar políticas tributarias con mayor
grado de progresividad, incluyendo la consideración de la imposición al capital y a las herencias.5
Una alternativa que ha ganado importancia en los últimos años es la incorporación en el análisis de otras
fuentes de datos, especialmente de los datos sobre ingresos y riqueza provenientes de los registros fiscales de
las administraciones tributarias. Esa información permite recalcular los indicadores de desigualdad
incorporando la información faltante sobre los altos ingresos, y evita así los problemas para capturar
adecuadamente los ingresos de la parte alta de la distribución con que cuentan las encuestas de hogares.5
5.3 CONCLUSION
En conclusión los impuestos en Latinoamérica son caracterizados por la escasez de los recursos que generan,
tanto para proveer bienes públicos como para financiar de mejor forma los ingresos generados, en
Latinoamérica se ha identificado factores que impiden el desarrollo social como ser la pobreza, la desigualdad,
las brechas de educación, salud y acceso a servicios básicos, también se puede observar la falta de inversión
social y otros como el cambio climático, la violencia, las nuevas tecnologías. Brasil, Argentina y Uruguay son los
países donde más se pagan impuestos esto debido a las tasas impositivas elevadas que se tiene, tanto en
impuesto sobre la renta de las personas y sociedades, como en el Impuesto al Valor Agregado.
5.4 REFERENCIAS
1. https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?article=1278&context=contaduria_publica
2. https://www.bbc.com/mundo/noticias-47572413
3. https://www.cepal.org/ilpes/noticias/paginas/7/29107/Tributacion%20en%20AL.pdf
4. https://www.ciat.org/los-sistemas-tributarios-de-america-latina-de-cara-al-particular-contexto-economico-
social-y-politico-de-los-paises/
5. https://nuso.org/articulo/equidad-y-sistema-tributario-en-america-latina/
6. http://repositorio.uasb.edu.ec/handle/10644/1120
5.6 VIDEOS
1. https://youtu.be/NSyWMUI9Ew0
En el video se nos puede explicar el aumento de
los ingresos en América latina entre los años de
1990-2014, según el experto esto se debe al auge
de los recursos naturales que se tiene, crecimiento económico y la nueva reforma en los importes
directos e indirectos. Principal desafío de los
países de la región latinoamericana es ampliar su

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base imponible, distintos países de la región están trabajando en una reforma tributaria para
aumentar la recaudación fiscal.
2. https://youtu.be/IF_jL8ezGMo
En el video se puede escuchar a Vicente Fretes un experto en impuestos en Latinoamérica, se aclara
que en esta región el 17% del PIB paga impuestos, la mayoría de los impuestos son indirectos (IVA), en
relación a los ingresos generados los pobres pagan proporcionalmente más que los ricos, la evasión de
impuestos en américa latina es muy fácil.