Este documento explica el análisis del valor acumulado, el cual compara el progreso real de un proyecto con su plan de línea base para medir el rendimiento e identificar desviaciones. Define indicadores como el costo presupuestado del trabajo programado, el costo real, la variación de costo y el índice de rendimiento del costo. Explica que variaciones positivas indican que el proyecto va por delante o por debajo del presupuesto, mientras que variaciones negativas significan retrasos o mayores costos que requieren medidas

1. ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS ESCUELA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA NOMBRE: Maribel Ramos TEMA: Cálculo del Rendimiento con el Análisis del Valor Acumulado

2. INTRODUCCIÓN Tener una referencia de todos los cambios, variaciones que ocurren a través del tiempo con cada uno de los factores; nos ayudará a proyectarnos a posibles futuras circunstancias inesperadas que se pueden dar en el medio y que por ende pueden afectar a los resultados finales o presupuestos elaborados.

3. ¿QUÉ ES EL ANÁLISIS DE VALOR ACUMULADO? El análisis del valor acumulado conlleva la comparación del progreso del proyecto que espera alcanzar (como se encuentra reflejado en un plan de línea de base) en un determinado momento de la programación o presupuesto de un plan de proyecto, y la predicción de rendimiento futuro del proyecto. Siendo su propósito medir el progreso del proyecto y facilitar la predicción de su resultado.

4. DEFINICIÓN DE LA FECHA DE ESTADO El análisis de valor acumulado siempre es específico para una fecha de estado que elija. Puede seleccionar la fecha actual, una fecha del pasado o una fecha en el futuro. Normalmente, la fecha de estado seleccionada es la fecha en la que se actualizó el proyecto por última vez. Por ejemplo: si hoy es martes 12 de septiembre pero el progreso del proyecto se actualizó por última vez el viernes 8 de septiembre, la fecha de estado seleccionada sería viernes 8 de septiembre.

5. Cuando nosotros contamos con un proyecto donde ya esté definido la duración y el presupuesto; y guardar la línea de base. El siguiente paso que debemos hacer es establecer la Fecha de Estado; en el menú Proyecto elegimos Información del Proyecto

6. Visualización de la tabla de Indicadores del valor acumulado En el menú Ver seleccionar Tabla y Elija Mas Tablas:

7. Visualización:

8. VALORES FUNDAMENTALES: El costo presupuestado de las tareas tal como está programado en el plan del proyecto:

9. Denominado CPTP; "costo presupuestado del trabajo programado", el cual muestra cuánto presupuesto se debería haber gastado, en vista del costo de línea base para la tarea, la asignación o el recurso. Por ejemplo: El presupuesto total planeado para una tarea de 4 días es $100 y comienza un lunes. Si la fecha de estado establecida es el miércoles siguiente, el CPTP es $75.

10. El costo real (CRTR): Costo contraído realmente de una tarea, un recurso o una asignación hasta la fecha. Por ejemplo: Si la tarea de 4 días del ejemplo anterior incurre realmente en un costo total de $35 durante los 2 primeros días, el CRTR de este período será $70 (pero el CPTP seguirá siendo $75).

11. El valor del trabajo realizado en la fecha de estado medido en valor de moneda. Éste es, literalmente, el valor acumulado por el trabajo realizado y se denomina costo presupuestado del trabajo realizado (CPTR). Por ejemplo: si después de 2 días se ha completado el 60% del trabajo de una tarea, puede esperarse haber gastado el 60% del presupuesto total de la tarea, es decir $60.

12. INDICADORES DE COSTO DE VALOR ACUMALADOVC: Es la variación del costo, la diferencia entre CTPR Y CRTR. El proyecto de cortometraje posee una variación de costo muy baja.

13. %VC: Es el ratio de la variación de costo para CPTP, expresado como un porcentaje. Este valor indica la proximidad (por encima o por debajo) del plan presupuestado por tarea. El proyecto de cortometraje es esencialmente correcto respecto al rendimiento del costo de línea de base.

14. IRC: Es el índice de rendimiento del costo, el IRC del proyecto de cortometraje (hasta la fecha de estado) es 1. Una forma de poder interpretar esto es que de cada euro de trabajo por el que se ha pagado, se ha llevado a cabo actualmente el equivalente a un euro completo.

15. CPF: Es el costo presupuestado al finalizar. Éste es simplemente el costo total de línea base de una tarea, una tarea de resumen o el proyecto. El VAF se deriva de la evaluación de este valor frente al CEF.

16. CEF: Es el costo estimado al finalizar. Este valor representa el coste previsto para completar una tarea, una tarea de resumen o el proyecto basándose en el rendimiento hasta el momento (hasta la fecha de estado).

17. VAF: Es la variación en la finalización, o la diferencia entre CPF Y CEF. VAF representa la variación del costo previsto para completar una tarea, una tarea de resumen o el proyecto basándose en el rendimiento hasta el momento (hasta la fecha de estado). La variación en la finalización para el proyecto de cortometraje es muy baja.

18. ¿CÓMO HAY QUE INTERPRETAR EL VALOR ACUMULADO? Los indicadores de valor acumulado, que son variaciones o relaciones, pueden ayudarle a determinar si queda suficiente dinero en el presupuesto y si el proyecto finalizará dentro de plazo. VARIACIONES: Pueden ser: Una variación positiva indica que el proyecto está adelantado respecto a lo programado o está costando menos de lo presupuestado, lo cual podría permitirle reasignar dinero y recursos de tareas o proyectos con variaciones positivas a tareas o proyectos con variaciones negativas. Una variación negativa indica que un proyecto está retrasado respecto a lo programado o está costando más de lo presupuestado y es necesario tomar medidas. Si una tarea o proyecto tiene una VC negativa, puede que tenga que aumentar el presupuesto o aceptar una reducción de los márgenes de beneficios.