Este documento presenta un resumen de tres metodologías de auditoría administrativa. La primera metodología describe las cinco fases del proceso de auditoría: planeación, instrumentación, examen, informe y seguimiento. La segunda metodología presenta el método de William P. Leonard, que consta de ocho pasos. La tercera metodología explica brevemente los aspectos operativos de la presentación de informes de auditoría.

1. ESTRATEGIAS CUANDO SE DOMINA LA SUPERIORIDAD
Personas con diferentes sueños
pueden compartir la misma cama.
Dicho chino
Aliarse con un Estado lejano
para atacar al Estado vecino
Yuan jiao jin gong
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2. ESTA ESTRATEGIA se basa en la relación ying-yang entre
amigos y enemigos, cerca y lejos, concentración frente a
dispersión. Su aplicación gira alrededor de los problemas
planteados por las limitaciones geográficas. En la mayoría de los
casos, atacar un objetivo cercano es preferible que hacer un
largo viaje para alcanzar blancos lejanos. Si uno se alía con
enemigos distantes mientras que ataca a los cercanos, se pueden
minimizar las dificultades logísticas y consolidar además cada
victoria.
Estas alianzas tácticas están basadas en el principio de que
incluso personas que sean tan diferentes como el agua y el fuego
pueden a veces sentarse juntas en beneficio común.
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3. “METODOLOGÍA DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA”
Franklin F; Enrique
Benjamín, Metodología
de auditoria
administrativa, en
Auditoria
Administrativa, México,
2001, Ed. Mac Graw
Hill, paginas 55-92.

4. METODOLOGÍA DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Lo más emocionante del futuro es que podemos darle forma.
Charles Handy
La metodología de auditoria administrativa tiene el propósito de servir
como marco de actuación para que las acciones en sus diferentes fases de
ejecución se conduzcan en forma programada y sistemática, unifiquen
criterios y delimiten la profundidad con que se revisarán y aplicarán las
técnicas de análisis administrativo para garantizar el manejo oportuno y
objetivo de los resultados, es el instrumento de trabajo para guiar al auditor
en sus funciones.
Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México,
2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

5. Esquema elaborado por el Mtro. José Morales Calderón, con base en: Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología
de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México, 2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.
Metodología
de la
Auditoria
Administración
1.1 Planeación
1.5 Seguimiento
1.2 Instrumentación
1.3 Examen
1.4 Informe
Auditoria Administrativa

6. 1.1 Planeación
1.1.1. Objetivo
Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma
secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para
alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos.
• Proveedores
• Almacenes e inventarios
• Servicios Generales
• Distribución del espacio
• Adquisiciones
• Importaciones
• Recursos humanos
• Recursos financieros y
contabilidad
• Producción
• Comercialización
• Investigación y Desarrollo
• Calidad
• Servicio a Clientes
• Asesoría interna
• Asesoría externa
1.1.2. Factores a revisar
Etapas:
• Planeación
• Organización
• Dirección
• Control
Elemento específico:
• Objetivos
• Políticas
• Procedimientos
• Programas
• Sistemas
• Proyectos
• Coordinación
• Comunicación
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2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

7. 1.1.3. Fuentes de estudio
Instancias internas y externas a las que se recurre para captar la información que se registra en
los papeles de trabajo del auditor.
• Internas
• Externas
1.1.4. Investigación Preliminar
Definida la dirección y los factores a auditar, la secuencia lógica para su desarrollo requiere de
un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la situación administrativa de la
organización. Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura técnica y legal, información del
campo de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados,
así como el primer contacto con la realidad.
1.1.5. Preparación del proyecto de auditoria
Recabada la información preliminar, se debe proceder a seleccionar la necesaria para
instrumentar la auditoria, la cual incluye dos apartados: propuesta técnica y programa de trabajo.
• Propuesta técnica
• Programa de trabajo
• Asignación de la responsabilidad
• Capacitación
• Actitud
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2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

8. 1.1.6. Diagnóstico Preliminar
En esta fase, se debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanza, los factores que se
van a examinar, las técnicas a emplear y la programación que va orientar el curso de la acción de
la auditoria.
1.2. Instrumentación
Etapa en la cual se seleccionan y aplican las técnicas de recolección , así como la supervisión
necesaria para mantener una coordinación efectiva.
1.2.1. Recopilación de información
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su
examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen
retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoria o, en su caso, a
suspenderla.
1.2.2. Técnicas de recolección
Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna, o una
combinación, de las siguientes técnicas.
• Investigación documental
• Normativa
• Administrativas
• Mercado
• Ubicación geográfica
• Estudios financieros
• Situación económica
• Observación directa
• Acceso a redes de información
• Entrevista
• Cuestionarios
• Cédulas
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2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

9. 1.2.3. Medición
Es la evaluación de los hechos en función de los indicadores de proceso administrativo y de los
elementos que lo complementan.
1.2.4. Papeles de trabajo
Son los registros en los que se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas
realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas.
1.2.5. Evidencia
Representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria.
• Física
• Documental
• Testimonial
• Analítica
1.2.6. Supervisión del trabajo
Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer
una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores, delegando la autoridad
sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
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2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

10. 1.3. Examen
Consiste en dividir o separar los elementos componentes para conocer la naturaleza, la
características y el origen de su comportamiento.
1.3.1. Propósito
Aplicar las técnicas de análisis procedentes para lograr los fines propuestos con la oportunidad,
extensión y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y las circunstancias
específicas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisión óptimos.
1.3.2. Procedimiento
El examen prevee de una clasificación e interpretación de hechos, diagnóstico de problemas, así
como de los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.
1.3.3. Técnicas de análisis administrativo
Organizacionales:
• Administración por objetivos
• Análisis de sistemas
• Análisis costo-beneficio
• Análisis de estructuras
• Análisis de criterio múltiple
• Análisis factorial
• Análisis FORD
• Análisis marginal
• Árbol de decisiones
• Autoevaluación
• Benchmarking
• Control total de calidad
• Desarrollo organizacional
• Diagrama de afinidad
• Diagrama de causa y efecto
• Diagrama de Pareto
• Diagrama de relaciones
• Empowerment
• Ergonomía
• Estudio de factibilidad
• Estudio de viabilidad
• Inteligencia emocional
• Reingeniería organizacional
• Reorganización
• Técnica Delphi
• Teoría de las restricciones
• Teoría de la atribución
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11. Cuantitativas:
• Análisis de serie de tiempos
• Cadenas de eventos
• Correlación
• Modelos de inventarios
• Modelos integrados de producción
• Muestreo
• Números de índices
• Programación dinámica
• Programación lineal
• Simulación
• Teoría de colas o de líneas de espera
• Teoría de los grafos
• Teoría de las decisiones
• Teoría de los juegos
1.3.4. Formulación del diagnóstico administrativo
Es parte esencial de la auditoria administrativa, es un recurso que traduce los hechos y
circunstancias en información concreta, susceptible de cuantificarse y cualificarse. Es también una
oportunidad para diseñar un marco global de análisis; para sistematizar la información de la
realidad de una organización; para establecer la naturaleza y magnitud de sus necesidades; para
identificar los factores más relevantes de su funcionamiento; para determinar los recursos
disponibles en la resolución de problemas y sobre todo, para servir como cauce a las acciones
necesarias que ofrezcan su atención efectiva.
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2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

12. 1.4. Informe
Al finalizar el examen de la organización, es necesario preparar un informe, en el cual se
consignen los resultados de la auditoria; identificando claramente el área, sistema, programa,
proyecto, etcétera, auditado, el objeto de la revisión, la duración, alcance, recursos y métodos
empleados.
1.4.1. Aspectos operativos
Antes de presentar la versión definitiva del informe, es necesario revisarlo en términos prácticos,
partiendo de las premisas acordadas para orientar la acción que se llevaron a cabo en forma
operativa.
1.4.2. Tipos de informes
La variedad de alternativas para presentar los informes depende del destino y propósito que se les
quiera dar, amén del impacto que se busca en su presentación. Atendiendo a estos criterios, los
informes más representativos son:
• Informe general
• Informe ejecutivo
• Informe de aspectos relevantes
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13. 1.4.3. Propuesta de implantación
La implantación de las recomendaciones constituye el paso clave para impactar en forma efectiva
a la organización, ya que constituye el momento de transformar las propuestas en acciones
específicas para cumplir con el propósito de la auditoria. Existen varios métodos de implantación:
• Instantáneo
• Proyecto piloto
• Implantación en paralelo
• Implantación por aproximaciones sucesivas
• Combinación de métodos
La implantación se efectúa en tres fases: preparación del programa, integración de recursos,
ejecución del programa.
1.4.4. Presentación del informe
Una ves que el informe ha quedado debidamente estructurado, el responsable de la auditoria
convocará al grupo auditor para efectuar una revisión de su contenido: en caso de detectar algún
aspecto susceptible de enriquecer o clarificar, realizará los ajustes necesarios para depurarlo.
La presentación del informe debe realizarse con el apoyo de equipos de cómputo, láminas y
material audiovisual.
Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México,
2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

14. 1.5. Seguimiento
Las observaciones que se producen como resultado de la auditoria deben sujetarse a un estricto
seguimiento, ya que no sólo se orientan a corregir las fallas detectadas, sino también a evitar su
recurrencia.
En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinación de observaciones o deficiencias, a
sino a aportar elementos de crecimiento a la organización, lo que hace posible:
• Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones, se lleven a la
práctica en los términos y fechas establecidos conjuntamente con el responsable del área,
función, proceso, programa, proyecto o recurso revisado, a fin de alcanzar los resultados
esperados.
• Facilitar al titular de la organización la toma de decisiones
• Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las recomendaciones, y al
finalizar la revisión, rendir un nuevo informe referente al grado y forma como éstas se
atendieron.
Franklin F., Enrique Benjamín, Metodología de auditoria administrativa, en Auditoria Administrativa, México,
2001, Ed. Mc Graw Hill, páginas 55-92.

15. METODO DE LAAUDITORIAADMINISTRATIVA
DE WILLIAM P. LEONARD
1. Estudio preliminar.
2. Programa de auditoria.
3. Investigación.
4. Análisis, interpretación y síntesis.
5. Preparación del informe.
6. Discusión con los directamente afectados.
7. Informe final a la dirección
8. Revisión sistemática.
Rodríguez Valencia, Joaquín, Enfoques de la Auditoría Administrativa, en Sinopsis de Auditoría Administrativa, Ed. Trillas, México, 1986,
página 85.