Este documento presenta las bases normativas de la auditoría operativa. Describe las normas de auditoría clasificadas en normas personales, de ejecución del trabajo y de información. También explica la metodología de auditoría administrativa que incluye etapas de familiarización, investigación, diagnóstico e informe. Finalmente, destaca la importancia de evaluar el control interno y medir la eficiencia y eficacia operativa a través de una muestra representativa.

1. • FACULTAD: Facultad de las ciencias contables , financieras y administrativas
• CARRERA PROFESIONAL : administración
• CENTRO ULADECH- CATÓLICA : sede juliaca
• NOMBRE DE LA ASIGNATURA : AUDITORIA OPERATIVA
• CICLO ACADÉMICO: VIII
• DOCENTE TUTOR: LIC. QUINTANA PACCO JUAN MAXIMO
• NOMBRE DE LOS ESTUDIANTES:
* CJUNO SUNI, Lidia Roxana
* VILCA QUISPE, Filber Miguel
* LUQUE MAMANI, Basilio
* CALIZAYA ROQUE, Jeaneth Elizabeth

3. Las bases normativas de auditoría, son los
requisitos mínimos de calidad relativos a la
personalidad de auditor, al trabajo que
desempeña y a la información que rinde como
resultado de este trabajo.
Las normas de auditoría se clasifican en:
• Normas personales.
• Normas de ejecución del trabajo.
• Normas de información.

4. Se refieren a las cualidades que el auditor debe
tener para poder asumir, dentro de las
exigencias que el carácter profesional de la
auditoría impone, un trabajo de este tipo.
• Entrenamiento técnico y capacidad
profesional.
• Cuidado y diligencia profesional
• Independencia

5. Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede
representar un cuidado y diligencia adecuados, existen
elementos que por su importancia, deben ser cumplidos.
Elementos fundamentales en la ejecución del trabajo:
• Planeación y supervisor
• Estudio y evaluación del control interno
• Obtención de evidencia suficiente y competente

6. Esa importancia que el informe o dictamen tienen para el propio
auditor, para su cliente y para los interesados que van a
descansar en él, hace necesario que también establezcan
normas que regulen la calidad y requisitos mínimos del informe
o dictamen correspondiente. A esas normas las clasificamos
como normas de dictamen e información, que aunque en este
caso se refieren básicamente a las auditorías tradicionales, vale
la pena mencionarlas:
• Aclaración de la relación con estados o información financiera
y expresión de opinión.
• Bases de opinión sobre estados financiero y la administración

7. Para desarrollar una auditoría administrativa, es importante
la formulación de normas de desempeño administrativo,
necesarias para evaluar los procedimientos y los resultados.
Debido a que el propósito principal que la dirección superior
busca, es lograr el efectivo control administrativo sobre las
operaciones de su empresa.
• Factores internos
• Factores externos

8. Sistema de organización
División del trabajo
Jerarquización
Departamentalización
Sistema de dirección
Mando o autoridad
Motivación
Comunicación
Supervisión
Sistema de control
Establecimiento de normas
Comparación de resultados
Medición y corrección
Sistemas operacionales
Producción
Ventas
Compras y abastecimiento
Crédito y cobranzas
Recursos humanos
Finanzas
Factor analítico

9. • El factor externo ayuda a controlar a la calidad de las
relaciones de la empresa con el entorno social,
económico y político en el que se desenvuelve la
empresa.
• Medio ambiente
• Función social
• Mercados
• Competencia

10. Es utilizada en el desarrollo del trabajo de auditoría
administrativa, es sumamente flexible ya que permite
manejar diferentes recursos como son; normas de
auditoría, técnicas o procedimientos de trabajo que se
desarrollan a lo largo del trabajo.
las etapas a seguir son:
• Familiarización.
• Investigación y análisis.
• Diagnóstico.
• Informe.

11. También conocida como etapa preliminar, la cual tiene
como principal objetivo el de obtener toda la
información concerniente al área por auditar
operativamente, así como información a la empresa u
organismo, la cual servirá de instrumento para el
desarrollo de la actividad en etapas posteriores y para
ilustración del personal de auditoría administrativa.

12. Dentro de esta etapa se debe recopilar la máxima
información en el menor tiempo posible en algunos
aspectos importantes como pueden ser:
• Antecedentes.
• Cambios en los objetivos iniciales.
• Información financiera reciente.
• Marco legal.
• Reglamentos.
• Convenios.
• Organigrama.
• Asignación de responsabilidades.
• Manuales de procedimientos.
• Políticas.
• Presupuestos.
• Información adicional relevante.

13. La etapa de familiarización presenta algunas
características que se mencionan a continuación:
• No es una lectura detallada de la información o
manuales.
• Es un proceso de recopilación de información sin
involucrarse de lleno en su contenido, mediante
algunas entrevistas con el personal involucrado.
• Si dentro de esta fase se detectan de primera vista
indicios de desviaciones o riesgos no se deberá
abundar, solamente se dejará constancia para ser
atendidos en la etapa de investigación y análisis.

14. De forma generalizada los procedimientos que se deben
desarrollar durante esta fase inicial del trabajo son:
• Entrevista con el titular de la administración (jefe,
gerente, director, etc.) y demás empleados de
importancia, para obtener información relevante.
• Visita de familiarización a las oficinas e instalaciones de
la empresa para conocer su ubicación física, el tamaño
de la organización, plantas centros de distribución y
platicar brevemente con los funcionarios responsables.
• Clasificación y referenciacion de la información.

15. Respecto al estudio de la gestión administrativa de la
operación por auditar, se deben tomar en cuenta factores
como:
• Planeación.
• Organización.
• Dirección.
• Control.
Dentro de esta fase el auditor evaluará su capacidad
de administración utilizando las fases de la gestión
administrativa ya mencionadas, que le
proporcionarán los elementos prácticos para poder
detectar posibles deficiencias, que en fases
posteriores se evaluarán.

16. El objetivo principal de esta etapa dentro de la
metodología es el de analizar la información obtenida
en etapas anteriores así como la evaluación de la
documentación relativa a la operación, esto con el
objeto de medir la eficiencia de operación así como la
eficacia para el logro de los objetivos.

17. Para cumplir con el objetivo de esta etapa de la
auditoría, se recomienda realizar actividades como las
que se mencionan a continuación:
• Revisión analítica y detenida de la información
recopilada en fases anteriores relacionada con la
operación.
• Recopilación de información complementaria como
puede ser: entrevistas, inspección física,
observación directade operación consulta
bibliográfica especializada.
• Determinación de utilidad y confiabilidad de
información para uso de la gerencia o dirección.

18. Algunas actividades que se necesitan comprender para
tener una visión más clara de la operación y del trabajo al
cual se pretende llegar son:
• Desde un punto global, cuál es la misión del
departamento u operación.
• Determinar si los objetivos iniciales han sufrido
modificaciones durante el transcurso del tiempo.
• Cuáles son los objetivos principales para llegar a
alcanzar la misión.
• Identificar las actividades que son la parte medular del
funcionamiento de la operación.

19. Se requiere hacer una recopilación de la evidencia de
operación para su posterior análisis y evaluación y así
construir un juicio y emitir una opinión válida
sustentada sobre bases firmes.
La clasificación de las fuentes de la evidencia son:
• Evidencia Interna
• Evidencia Externa

20. es la que emana y se genera de la operación
natural y que se encuentra alrededor, se
dice interna ya que se produce dentro de la
misma organización.

21. es toda aquella que se genera o produce fuera de la
organización como puede ser; información de la
situación económica del país emitida por el
gobierno, tipo de cambio, estados de cuenta,
recibos, confirmaciones, información de la
competencia, reglamentos, Internet, etc.

22. Es un procedimiento de selección que ayuda en la
auditoría de operaciones para llegar a conclusiones sobre
las características de un grupo grande de transacciones
homogéneas, mediante el examen a un grupo parcial de las
mismas.
Los propósitos generales para su aplicación son los
siguientes:
• Llegar a conclusiones después de evaluar una
muestra.
• Obtener seguridad en la evaluación sobre el estado
actual de las operaciones y registros contables.
• Acelerar el proceso de revisión de auditoría operativa.

23. El alcance ilimitado de la auditoría
administrativa enfrenta el problema de que para
poder evaluar una compañía en su totalidad se
requieren muchos meses de esfuerzo y en
algunos casos rebazará el año.

24. Para una correcta evaluación del control interno se deben
tomar en cuento algunos factores que se mencionan a
continuación:
• Objetivos: conocer los objetivos del área por auditar, los
cuales deben estar dentro de los objetivos primarios de
la organización.
• Medición de resultados: identificar los mecanismos que
determina la organización para medir sus resultados.
• Seguimiento: comprobar si se ha dado seguimiento a
problemas que surgen dentro del área, o se tienen
planes de acción para su desactivación.