El documento resume los principales aspectos de la NIC 12 sobre el tratamiento contable del impuesto a las ganancias. Define impuestos corrientes y diferidos, y especifica que los pasivos y activos por impuestos corrientes y diferidos deben reconocerse cuando se cumplen ciertas condiciones. Además, divide las diferencias temporales y establece cómo medir los activos y pasivos por impuestos diferidos. Por último, detalla la información relevante a revelar en los estados financieros sobre el gasto por impuesto a las ganancias.

1. INTEGRANTES:
 Alarcón Estrada, Betty Roxana
 Carbajal Limaylla, Yudy
 Chávez Panaifo, Katherin Vanesa
 Díaz Delgado ,Jesús Elizabeth
 García Iparraguirre , Geinner Jampier
 Pérez Aponte , Jem Nicole
 Pizango Yuimachi, Vielka
 Quispe Huillca, Nancy
DOCENTE:
 DRA. MARIA MICAELA CASTILLO DE LIMA
PUCALLPA - PERU
2022

3. o PRESCRIBIR EL TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS. EL
PRINCIPAL PROBLEMA AL CONTABILIZAR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS ES COMO
TRATAR LAS CONSECUENCIAS ACTUALES Y FUTURAS DE:
 La recuperación (liquidación) en el
futuro del importe en libros de los
activos (pasivos) que se han
reconocido en el estado de las
situaciones financieras de las
entidades.
 Las transacciones y otros recursos del
periodo corriente que han sido
objeto de reconocimientos en los
estados financieros.

4.  Esta norma debe ser aplicada en la contabilización del impuesto a las ganancias.
 Impuesto a las ganancias que incluyen todos los impuestos, ya sean nacionales o
extranjeros, que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición. También se incluyen
otros tributos como las retenciones a los dividendos.

5. DENTRO DE LAS DFINICIONES ENCONTRAMOS LAS SIGUENTES:
 Ganancia Contable es la ganancia
neta o la pérdida neta del periodo
antes de deducir el gasto por el
impuesto a las ganancias.
 Ganancia Pérdida Fiscal esta
ganancia o perdida del periodo de
acuerdo a la autoridad fiscal sobre
la que se calcula el impuesto a
pagar o recuperar.
 Gasto Ingreso es el importe total
que se incluye al determinar la
ganancia o pérdida neta del
periodo conteniendo el impuesto
corriente como diferido.
 Impuesto Corriente es el monto que se
debe pagar de impuesto de acuerdo a
las ganancias del ejercicio tomando en
cuenta la ganancia fiscal del periodo.
 Pasivos por Impuestos Diferidos son las
cantidades de impuestos sobre las
ganancias a pagar en periodos futuros
relacionados con las diferencias
temporarias disponibles.
 Activos por Impuestos Diferidos son los
impuestos sobre las ganancias a pagar
en periodos futuros considerando las
diferencias temporarias deducibles.

6. RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y ACTIVOS
POR IMPUESTOS CORRIENTES
La NIC 12 define el impuesto corriente como
“la cantidad a pagar por el impuesto a las
ganancias relativo a la ganancia fiscal del
periodo”.

7. Según la norma, el reconocimiento de pasivos y activos por este
impuesto debe cumplir las siguientes condiciones:
 El impuesto corriente correspondiente al periodo presente y a los anteriores debe ser reconocido
como un pasivo en la medida en que no haya sido liquidada, si la cantidad ya pagada que
corresponde al periodo presente y a los anteriores excede el impuesto a pagar por esos periodos el
exceso debe ser reconocido como activo.
 Si el importe a cobrar, que pertenece a una pérdida fiscal, puede ser retrotraído para recuperar las
cuotas corrientes satisfechas en periodos anteriores, entonces debe ser reconocido como un activo.
 Cuando una pérdida fiscal se utilice para recuperar el impuesto corriente cancelado en periodos
anteriores, la entidad deberá reconocerlo como un activo en el mismo periodo en que se produce la
pérdida fiscal mencionada.

8. RECONOCIMIENTO DE PASIVOS Y ACTIVOS
POR IMPUESTOS DIFERIDOS:
Los pasivos por impuestos diferidos son aquellos
impuestos sobre las ganancias que la empresa
deberá pagar en el futuro. En cambio, los activos
por impuestos diferidos se enfocan en los
beneficios futuros que recibirá la organización .

9. LA NIC 12 DIVIDE LAS DIFERENCIAS
TEMPORARIAS EN DOS GRUPOS:
Reconocimiento inicial de un activo o pasivo:
Puede surgir una diferencia temporaria. El método de contabilización de esta diferencia
temporaria dependerá de la naturaleza de la transacción.

10.  Reconocimiento inicial de un activo o pasivo
 Aparecerá un activo por impuestos diferidos, cuando la subvencion del gobierno se
deduce del costo para determinar el importe en libros del activo.

11. RECONSIDERACIÓN DE ACTIVOS POR
IMPUESTOS DIFERIDOS NO RECONOCIDOS
 Al final del periodo sobre el que se informa, la entidad procederá a registrar un activo
por impuestos diferidos no reconocidos, siempre que sea probable que las futuras
ganancias fiscales permitan la recuperación del activo por impuestos diferidos.

12. MEDICION
Los activos y pasivos por impuestos diferidos
deben medirse empleando las tasas tributarias
que se espera sean de aplicación en el período en
el que el activo se realice o el pasivo se cancele,
basándose en las tasas y normas tributarias que al
final del periodo sobre el que se informa hayan
sido aprobadas.

13. INFORMACION A RELEVAR
 Los compones del gastos ( ingresos) por el impuesto a las ganancias se relevara
por separado en la estados financieros los cuales pueden incluir:
1. Gastos por impuestos corrientes.
2. Ajustes reconocidos en el periodo para el impuesto corriente de periodos
anteriores.
3. El importe del gasto por impuestos diferenciados relacionados con cambios en la
tasa fiscales.

14. CASO PRÁCTICO
 ( Se realizará en la pizarra)