La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus operaciones con activos y pasivos. Realiza varias transacciones en enero como la venta de pólizas de seguro, pago de comisiones a agentes, registro de un siniestro, y pagos de sueldos e impuestos. En febrero continúa con la venta de pólizas y pagos a agentes. Adicionalmente, se presenta información sobre porcentajes de primas y depreciación.

1. CONTABILIDAD DE SEGUROS
La empresa SEGUROS DEL ORIENTE S.A. inicia sus actividades con la siguiente información.
- bancos 250,000.00
- Primas por cobrar 120,000.00
- anticipo de sueldos 500.00
- reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45,000.00
- publicidad prepagada 3,000.00
- muebles y enseres 40,000.00
- vehículo 90,000.00
- edificios 300,000.00
- terreno 50,000.00
- cuenta y documentos por pagar 68,500.00
- impuestos y contribuciones por pagar 2,500.00
- prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00
- provisión comisiones potenciales 5,000.00
Transacciones:
Enero
1. se vende una póliza de seguro de incendio por una valor de 100 000.00 dólares, mas
porcentajes de emisión 2.7%, mas porcentaje de financiamiento 1.5%, se acuerda el cobro
de la prima en 4 cuotas iguales por un año, la primera cuota se cobra los cargos
adicionales al valor correspondiente de la prima.
2. Se reserva la comisión 30% del valor de la prima para la comisión al agente.
3. Se calcula la comisión al agente del cobro inicial restando los valores correspondientes.
4. Se cancela con cheque al agente de la venta del seguro de incendio.
5. Se vende un seguro de salud por una valor de 50 000.00 dólares mas porcentajes de
emisión y financiamiento, se cobra en efectivo.
6. Se reserva la comisión al agente.
7. Se presenta un incendio y se estima que el pago por el siniestro será del total del valor
asegurado.
8. Se factura un seguro de automóvil por un valor de 50.000.00 dólares mas porcentajes de
emisión y financiamiento, se cobra en efectivo.
9. Se calcula la comisión al agente.
10. Se cancela el 50% al agente de la venta del seguro de automóvil y la diferencia que da
pendiente de pago.
11. Se cancela con cheque sueldos por un valor de 5 200.00 dólares mas porcentajes a la
seguridad social, se descuenta el anticipo.
12. Se calculas los valores pendientes de impuestos.
13. Día 14 se cancela con cheque 5000.00 dólares de las provisiones de comisiones
potenciales del año anterior.
14. Día 15 se cancela con cheque al asegurado del seguro de incendio.
15. Día 16 se compra 2 computadores en 1800.00 dólares mas IVA se cancela con cheque.
16. Día 30 se paga con cheque todos los impuestos pendientes.
1

2. Febrero
1. Día 1 se vende un seguro de vida por un valor de 150 000.00 dólares mas porcentajes
de emisión y financiamiento, se cobra en forma mensual de la primera cuota se cobran
los valores adicionales a la prima.
2. Día 1 Se provisiona la comisión al agente.
3. Día 2 se paga la diferencia al agente de la venta de seguro de automóvil.
4. Día 3 se compra suministros por un valor de 40.00 mas IVA, se paga en efectivo.
5. Día 20 se cobra el cheque del seguro de salud.
6. Día 21 se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de vida
7. Día 22 se cancela con cheque.
8. Día 23 se deposita todo el efectivo en bancos.
9. Día 28 se cancela con cheque los impuestos y las retenciones.
10. Día 28 se calcula el valor correspondiente de sueldos y aportes IESS, el IESS de enero y
febrero quedando pendientes de pago.
Datos adicionales:
- La publicidad fue cancelado por 6 meses y se devenga de forma mensual.
- La depreciación se realiza forma mensual
- Los porcentajes de las primas de seguros son los siguientes.- Incendios 10%, automóvil
15%, vida 8% y salud 10%.
SEGUROS DEL ORIENTE S.A.
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2012
FECHA CUENTA DEBE HABER
01/01/2011 bancos 250,000.00
Primas por cobrar 120,000.00
anticipo de sueldos 500.00
reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45,000.00
publicidad prepagada 3,000.00
muebles y enseres 40,000.00
vehiculo 90,000.00
edificios 300,000.00
terreno 50,000.00
cuenta y documentos por pagar 68,500.00
impuestos y contribuciones por pagar 2,500.00
prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00
provision comisiones potenciales 5,000.00
capital social 772,500.00
v/r registro del asiento inicial de la empresa
1
01/01/2011 caja 4,120.00
Primas por cobrar 7,500.00
prima seguro directo 10,000.00
2

3. reserva de impuestos sobre prima 1,200.00
otros productos financieros 270.00
interes ganados 150.00
v/r registro de venta seguro de insendio
2
02/01/2011 gasto adquisicion y renovacion 3,000.00
provision comisiones potenciales 3,000.00
v/r provision comision agente 30% venta seguro insendio
3
03/01/2011 provision comisiones potenciales 750.00
agentes y comisiones por pagar 750.00
v/r calculo de la comision al agente seguro insendio
4
04/01/2011 agentes y comisiones por pagar 750.00
bancos 750.00
v/r pago de comision al agente seguro insendio
5
05/01/2011 caja 5,210.00
prima seguro directo 5,000.00
otros productos financieros 135.00
interes ganados 75.00
v/r venta de seguro de salud cheque postergado a 15 dias
6
06/01/2011 gasto adquisicion y renovacion 1,500.00
provision comisiones potenciales 1,500.00
v/r reserva de comision al agente seguro de salud
7
07/01/2011 gasto siniestro seguro directo 100,000.00
reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion 100,000.00
v/r provision 100% siniestro de insendio
8
08/01/2011 caja 8,715.00
prima seguro directo 7,500.00
reserva de impuestos sobre prima 900.00
otros productos financieros 202.50
interes ganados 112.50
v/r venta de seguro de automovil
9
10/01/2011 gasto adquisicion y renovacion 2,250.00
agentes y comisiones por pagar 2,250.00
v/r calculo de la comision al agente seguro de automovil
10
10/01/2011 agentes y comisiones por pagar 1,125.00
bancos 1,125.00
v/r pago de comision al agente seguro automovil
11
11/01/2011 gasto sueldos 5,200.00
gasto aporte patronal 631.80
bancos 4,213.80
obligaciones por pagar iess 1,118.00
anticipo de sueldos 500.00
v/r pago de sueldos
12
12/01/2011 reserva de impuestos sobre prima 2,100.00
impuestos y contribuciones por pagar 2,100.00
v/r calculo de impuestos pendientes por liquidar
3

4. 13
14/01/2011 provision comisiones potenciales 5,000.00
bancos 5,000.00
v/r pago de comisiones año anterior
14
15/01/2011 reserva siniestro seguro pendiente de liquidacion 100,000.00
bancos 100,000.00
v/r liquidacion de siniestro presentado
15
16/01/2011 equipos de computacion 1,800.00
impuestos y contribuciones por cobrar 216.00
bancos 1,933.20
retenciones impuesto renta 1% por pagar 18.00
retenciones impuestos iva 30% por pagar 64.80
16
30/01/2011 impuestos y contribuciones por cobrar 216.00
retenciones impuesto renta 1% por pagar 18.00
retenciones impuestos iva 30% por pagar 64.80
impuestos y contribuciones por pagar 4,600.00
bancos 4,466.80
v/r pago de impuestos
17
31/01/2011 gasto publicidad 500.00
publicidad prepagada 500.00
v/r amortizacion de la publicidad primer mes
18
31/01/2011 gasto depreciacion muebles y enseres 333.33
gasto depreciacion vehiculos 1,500.00
gasto depreciacion edificio 1,250.00
gasto depreciacion equipo de computo 23.33
depreciacion acumulada muebles y enseres 333.33
depreciacion acumulada vehiculos 1,500.00
depreciacion acumulada edificio 1,250.00
depreciacion acumulada equipo de computo 23.33
v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa
19
01/02/2011 caja 2,944.00
Primas por cobrar 11,000.00
prima seguro directo 12,000.00
reserva de impuestos sobre prima 1,440.00
otros productos financieros 324.00
interes ganados 180.00
v/r venta de seguro de vida
20
01/02/2011 gasto adquisicion y renovacion 3,600.00
provision comisiones potenciales 3,600.00
v/r provision comision agente seguro vida
21
02/01/2011 agentes y comisiones por pagar 1,125.00
bancos 1,125.00
v/r pago de comision al agente seguro automovil
22
03/01/2011 gasto suministros 40.00
impuestos y contribuciones por cobrar 4.80
caja 43.36
retenciones impuestos iva 30% por pagar 1.44
4

5. v/r compra de suministros de oficina
23
20/02/2011 bancos 5,210.00
caja 5,210.00
v/r cobro del cheque de seguro de salud cheque postergado 15 dias
24
21/02/2011 provision comisiones potenciales 300.00
agentes y comisiones por pagar 300.00
v/r provicion calculo de comision agente seguro de vida
25
22/02/2011 agentes y comisiones por pagar 300.00
bancos 300.00
v/r pago de seguro de vida
26
23/02/2011 bancos 15,735.64
caja 15,735.64
v/r se deposita todo el efectivo en bancos
27
28/02/2011 bancos 1,436.64
impuestos y contribuciones por cobrar 4.80
reserva de impuestos sobre prima 1,440.00
retenciones impuestos iva 30% por pagar 1.44
v/r pago de impuesto
28
28/02/2011 gasto sueldos 5,200.00
gasto aporte patronal 631.80
bancos 4,713.80
obligaciones por pagar iess 1,118.00
v/r pago de sueldos
29
28/02/2011 gasto publicidad 500.00
publicidad prepagada 500.00
v/r amortizacion de la publicidad primer mes
30
28/02/2011 gasto depreciacion muebles y enseres 333.33
gasto depreciacion vehiculos 1,500.00
gasto depreciacion edificio 1,250.00
gasto depreciacion equipo de computo 50.00
depreciacion acumulada muebles y enseres 333.33
depreciacion acumulada vehiculos 1,500.00
depreciacion acumulada edificio 1,250.00
depreciacion acumulada equipo de computo 50.00
v/r depreciacion de bienes administracion de la empresa
TOTAL 1,207,823.27 1,207,823.27
5

6. SEGUROS DEL ORIENTE S.A.
LIBRO MAYOR
Al 31 de diciembre del 2012
N° CUENTA DEBE HABER
1 caja 20,989.00 20,989.00
2 bancos 270,945.64 125,064.24
3 anticipo de sueldos 500 500
4 impuestos y contribuciones por cobrar 220.8 220.8
5 Primas por cobrar 138,500.00
6 publicidad prepagada 3,000.00 1000
7 reserva de impuestos sobre prima 3,540.00 3,540.00
8 reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45,000.00
9 muebles y enseres 40,000.00
10 depreciación acumulada muebles y enseres 666.66
11 equipos de computación 1,800.00
12 depreciación acumulada equipo de computo 73.33
13 edificios 300,000.00
14 depreciación acumulada edificio 2,500.00
15 vehiculo 90,000.00
16 depreciación acumulada vehículos 3,000.00
17 terreno 50,000.00
18 cuenta y documentos por pagar 68,500.00
19 agentes y comisiones por pagar 3300 3300
20 impuestos y contribuciones por pagar 4,600.00 4,600.00
21 obligaciones por pagar iess 2,236.00
22 provisión comisiones potenciales 6050 13,100.00
23 reserva siniestro seguro pendiente de liquidación 100,000.00 100,000.00
24 retenciones impuesto renta 1% por pagar 18 18
25 retenciones impuestos iva 30% por pagar 66.24 66.24
26 prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00
27 capital social 772,500.00
28 interés ganados 517.5
29 otros productos financieros 931.5
30 prima seguro directo 34,500.00
31 gasto adquisición y renovación 10,350.00
32 gasto aporte patronal 1263.6
33 gasto depreciación edificio 2,500.00
34 gasto depreciación equipo de computo 73.33
35 gasto depreciación muebles y enseres 666.66
36 gasto depreciación vehículos 3,000.00
37 gasto publicidad 1000
38 gasto siniestro seguro directo 100,000.00
39 gasto sueldos 10,400.00
40 gasto suministros 40
1,207,823.27 1,207,823.27
6

7. SEGUROS DEL ORIENTE S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre del 2012
N° CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 bancos 270,945.64 125,064.24 145,881.40
2 Primas por cobrar 138,500.00 138,500.00
3 publicidad prepagada 3,000.00 1,000.00 2,000.00
4 reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45,000.00 45,000.00
5 muebles y enseres 40,000.00 40,000.00
6 depreciación acumulada muebles y enseres 666.66 666.66
7 equipos de computación 1,800.00 1,800.00
8 depreciación acumulada equipo de computo 73.33 73.33
9 edificios 300,000.00 300,000.00
10 depreciación acumulada edificio 2,500.00 2,500.00
11 vehiculo 90,000.00 90,000.00
12 depreciación acumulada vehículos 3,000.00 3,000.00
13 terreno 50,000.00 50,000.00
14 cuenta y documentos por pagar 68,500.00 68,500.00
15 obligaciones por pagar iess 2,236.00 2,236.00
16 provisión comisiones potenciales 6,050.00 13,100.00 7,050.00
17 prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00 50,000.00
18 capital social 772,500.00 772,500.00
19 interés ganados 517.50 517.50
20 otros productos financieros 931.50 931.50
21 prima seguro directo 34,500.00 34,500.00
22 gasto adquisición y renovación 10,350.00 10,350.00
23 gasto aporte patronal 1,263.60 1,263.60
24 gasto depreciación edificio 2,500.00 2,500.00
25 gasto depreciación equipo de computo 73.33 73.33
26 gasto depreciación muebles y enseres 666.66 666.66
27 gasto depreciación vehículos 3,000.00 3,000.00
28 gasto publicidad 1,000.00 1,000.00
29 gasto siniestro seguro directo 100,000.00 100,000.00
30 gasto sueldos 10,400.00 10,400.00
31 gasto suministros 40.00 40.00
TOTAL 1,074,589.23 1,074,589.23 942,474.99 942,474.99
7

8. SEGUROS DEL ORIENTE S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012
INGRESOS 35,949.00
interés ganados 517.50
otros productos financieros 931.50
prima seguro directo 34,500.00
GASTOS 129,293.59
gasto adquisición y renovación 10,350.00
gasto aporte patronal 1,263.60
gasto depreciación edificio 2,500.00
gasto depreciación equipo de computo 73.33
gasto depreciación muebles y enseres 666.66
gasto depreciación vehículos 3,000.00
gasto publicidad 1,000.00
gasto siniestro seguro directo 100,000.00
gasto sueldos 10,400.00
gasto suministros 40.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -93,344.59
8

9. SEGUROS DEL ORIENTE S.A.
ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS 806,941.41
bancos 145,881.40
Primas por cobrar 138,500.00
publicidad prepagada 2,000.00
reserva pendiente a cargo de reaseguradora 45,000.00
muebles y enseres 40,000.00
depreciación acumulada muebles y enseres -666.66
equipos de computación 1,800.00
depreciación acumulada equipo de computo -73.33
edificios 300,000.00
depreciación acumulada edificio -2,500.00
vehículo 90,000.00
depreciación acumulada vehículos -3,000.00
terreno 50,000.00
PASIVOS 127,786.00
cuenta y documentos por pagar 68,500.00
obligaciones por pagar iess 2,236.00
provisión comisiones potenciales 7,050.00
prestamos e hipotecas por pagar 50,000.00
CAPITAL SOCIAL 679,155.41
Capital 772,500.00
Utilidad del Ejercicio -93,344.59
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 806,941.41
9