1. TRABAJO DE PLANIFICACIÓN
PLANIFICACIÓN EN EL ÁREA FINANCIERA
NATHY OLIVOS
KARLA NAVAS
GRACE ERAZO
FABIÁN GARCÉS

2. •Se lo denomina también presupuesto de
efectivo porque consolida transacciones
relacionadas con la entrada de fondos
monetarios (ventas al contado, ingresos
financieros, etc.) o con salida de fondos
líquidos ocasionados por la congelación de
deudas o pago de nómina, impuestos o
dividendos.

3.  SE PROYECTA:
 Para cubrir el período de un año.
 PERMITE:
 Una perspectiva amplia sobre la ocurrencia de
entradas y salidas de efectivo de un período
determinado.
 Programar las necesidades de la empresa de
corto plazo.
 SUMINISTRA:
 Cifras que indican el saldo final en caja.

4.  Es suministrado por el departamento de
comercialización.
 En base a este pronóstico se calculan los flujos
de caja mensuales que vayan a resultar de
entradas por ventas proyectadas y por los
desembolsos relacionados con la producción.
 Pronósticos internos y externos.
Internos: estructuración de los pronósticos de
ventas por medio de los canales de distribución
de la empresa.
Externos: relación entre las ventas de la empresa
y determinados indicadores económicos .

5.  Incluyen la totalidad de entradas de efectivo
en un período de tiempo cualquiera. (todas
aquellas que en el corto plazo sean
susceptibles de representar una entrada de
efectivo.)

6.  Comprenden todas aquellas erogaciones de
efectivo que se presentan por el
funcionamiento total de la empresa en
cualquier período de tiempo.

7.  Flujo neto: se encuentra deduciendo de cada
mes los desembolsos de las entradas durante
el mes.
 Financiamiento: cualquier financiamiento
debe agregarse al saldo final en caja para
hallar un saldo final de caja con
financiamiento..

9.  Muestra la Utilidad de la empresa durante un
período.
 Se conoce también como Estado de Pérdidas
y Ganancias.
 Presenta los resultados de las operaciones de
negocios realizadas durante un período.

10.  Ventas: Representa la facturación de la empresa
en un período de tiempo.
 Costo de Ventas: representa el costo de toda la
mercadería vendida.
 Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de
Ventas.
 Gastos generales de ventas y administrativos
Representan todos aquellos rubros que la
empresa requiere para su normal funcionamiento
y desempeño (pago de servicios de
luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre
otros).

11.  Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa
menos los Gastos generales de ventas y
administrativos.
 Gastos Financieros: Representan todos
aquellos gastos relacionados a
endeudamientos o servicios del sistema
financieros.
 Utilidad antes de impuestos: es la Utilidad de
Operación menos los Gastos Financieros y es
el monto sobre el cual se calculan los
impuestos.
 Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad
antes de impuestos y es el pago que la
empresa debe efectuar al Estado.

12.  Utilidad neta: Es la Utilidad antes de
impuestos menos los impuestos y es sobre la
cual se calculan los dividendos.
 Dividendos: Representan la distribución de
las utilidades entre los accionistas y
propietarios de la empresa.
 Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta
menos los dividendos pagados a
accionistas, la cual se representa como
utilidades retenidas para la empresa, las
cuales luego pueden ser capitalizadas.

15.  Es el estado financiero básico que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades
de operación, inversión y financiación.
 Es una de las herramientas de información más
críticas para un negocio, que indica cuánto
dinero necesitamos para iniciar un negocio y
mantenerlo funcionando.
 También nos indica cuándo ingresa el dinero al
negocio y qué gastos deben pagarse.
 El resultado es la ganancia o la pérdida al final
del mes o del año.

16. Los estados de flujo de caja indican cuatro
cosas:
 Ingresos: De dónde viene el efectivo (ventas,
inversiones, otros).
 Gastos: En qué se usa el efectivo (costos,
intereses, impuestos).
 Programa: Cuándo tuvieron lugar las
actividades (qué mes o trimestre).
 Ganancia o Pérdida: Cuánto queda al final del
análisis (llamado también a veces ejercicio). Si
lo que queda es un valor positivo, se dirá que
hubo una ganancia. Si lo que queda es un
valor negativo, se dirá que hubo una pérdida.

17.  El análisis del estado de flujos de efectivo debe reflejar
claramente el entorno económico, la demanda de
información, la generación de recursos y la solvencia de
los agentes.
Para cumplir con el objetivo general, se debe mostrar de
manera clara la variación que ha tenido el efectivo durante
el periodo frente a las actividades de:
 Operación: Aquellas que afectan los resultados de la
empresa, están relacionadas con la producción y
generación de bienes y con la prestación de servicios.
 Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de
las transacciones de efectivo y otros eventos que entran en
la determinación de la utilidad neta.
 Inversión: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos,
la adquisición y venta de inversiones y todas las
operaciones consideradas como no operacionales.
Financiación: determinados por la obtención de recursos
de los propietarios y el reembolso de rendimientos. se
consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio
diferentes a las partidas operacionales.

18. ¿QUÉ ES?
es un estado financiero principal histórico
que refleja la situación patrimonial de una
empresa en un momento determinado
¿PARA QUE NOS SIRVE?
Nos permite conocer la situación de tu
empresa en todos los rubros que se
puedan medir monetariamente

19. ESTA
COMPUESTO
POR ACTIVOS
Es todo lo que tiene la
empresa y posee valor
PASIVOS
Es todo lo que la
empresa debe. Los
pasivos de una
empresa se pueden
clasificar en orden de
exigibilidad
PATRIMONIO
Es el valor de lo que le
pertenece al

20. Formato del estado
de situación final
Siempre las cuentas
se deberán colocar
en orden es decir
primeros los activos
con su clasificación ,
después los pasivos y
luego el patrimonio
esto nos facilitara
hacer los cálculos
para determinar si
existe utilidad o
perdida

21. Muestra los resultados esperados en un
centro de responsabilidad para varios niveles
de actividad.
Es una base o punto de referencia útil

22.  Se basa en los mismos supuestos y formatos
del presupuesto estático pero combinando
los cambios que implican el nivel de ventas o
las actividades.
 El uso del presupuesto flexible se debe a las
variaciones entre los resultados reales y los
presupuestados.

23.  Se puede evaluar el desempeño por medio del
presupuesto flexible calculando las
variaciones de presupuesto y de volumen.
 Variación del presupuesto: es la diferencia
entre el presupuesto flexible y los resultados
reales; refleja la eficiencia de la empresa en el
uso de recursos.
 Variación del volumen: es la diferencia entre
el presupuesto estático y el flexible; refleja la
eficacia en el logro de objetivos.

24. Variación del presupuesto=
Presup. Flexible – resultados reales
Variación del volumen=
Presup. Estático – Presup. Flexible

25.  Es una reserva para cubrir un gasto estimado
cuyo valor exacto no se conoce.
 Son rubros del pasivo que acumulan los
importes que se debitan con contrapartidas
en el costo con el objeto de no omitir
devengamientos respetando un ritmo
normalizado.

26.  Efectuar el análisis individual de cada cuenta
a cobrar. Consiste en previsionar los saldos
de los clientes que presentan algún tipo de
índice de incobrabilidad. Los índices de
incobrabilidad más comunes son: - Quiebra o
concurso preventivo del deudor
- Informe jurídico de sentencia desfavorable
- Inicio de la gestión del cobro por vía judicial
- No localización del domicilio del deudor

27.  Analizar las cuentas más importantes y
aplicar métodos estadísticos para el resto.
Utilizar métodos matemáticos:
- Un porcentaje de las ventas de cada período
- Un porcentaje sobre el total de las ventas a
cobrar
- Un porcentaje diferenciado según la
antigüedad de las cuentas.