Este documento define el capital de trabajo y flujo de efectivo, y describe sus características e importancia para una empresa. El capital de trabajo incluye activos a corto plazo como efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios. El flujo de efectivo muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de una empresa. El capital de trabajo y flujo de efectivo son importantes para medir la liquidez de una empresa y su habilidad para cumplir con obligaciones.

1. Universidad Fermín ToroVice Rectorado AcadémicoEscuela de AdministraciónCapital de Trabajo Geissell Rodríguez Yahilili Sánchez Maryubis Soto

2. Capital de TrabajoEs la inversión de una empresa en activos a corto plazo (efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e inventarios).

3. Flujo de EfectivoEs el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividadesde operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

4. Caracteristicas de capital de trabajo y de flujo de efectivo Capital de Trabajo Corta vida de los activos involucrados DinamismoDependencia ciclo productivoDivisibilidadSensibilidad a determinar factores Flujo de EfectivoEvaluar la habilidad de la empresa para generar futuros flujos de efectivoCumplir con sus obligaciones, como pago de dividendos y cumplir con las necesidades de financiamiento externoEvaluar las razones de las diferencias entre utilidad neta y los cobros y pagos de efectivos asociados

5. Importancia del Capital de Trabajo y Flujo de EfectivoEl Capital de Trabajoes importante ya que es el recurso económico destinado al funcionamiento inicial y permanente del negocio, que cubre el desfase natural entre el flujo de ingresos y egresos. El Flujo de Efectivo es quien mide la liquidez (dinero que entra en la empresa en un período determinado)

6. Elementosque integran El Capital de TrabajoActivo Circulante EfectivoInventariosCuentas por CobrarValores NegociablesPasivo CirculanteImpuestos por PagarSalarios por PagarCréditos por PagarObligaciones por pagar a corto plazo

7. Ejemplo