PRESENTACION DE TESIS UCA

1. FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
DIRECCION DE POSTGRADO
MAESTRIA EN AUDITORÍA Y TRIBUTACIÓN
TESIS
Auditoria Interna en Cumplimiento de las
Normas Dictadas por la SEPRELAD a Juegos
deAzar de la empresa Casino del Este S.A.
María Liliana Garcete Ferreira
Gladys Emilce EstigarribiaColman
Dominga Belén Garcete Santacruz
HERNANDARIAS, PARAGUAY, 2023

2. INTRODUCCION

3. • LEY 1015/97 y sus modificatorias
• LEY 3783/09
• LEY 6497/19
• RESOLUCION DE LA SEPRELAD
• RESOLUCION 062/2008 Y SU MODIFICACION 258/20
• RESOLUCION 218/20

4. PROBLEMA
Necesidad de aplicar las
normas de la SEPRELAD para
prevenir el lavado de dinero
o bienes.
PREGUNTA DE
INVESTIGACION
¿Cómo se aplica la normativa
según los requerimientos de la
SEPRELAD a las empresas
dedicadas a la explotación de
juegos de suerte o azar en el
Casino del Este S.A.?
Objetivo General
Analizar la aplicación de la normativa
según los requerimientos de la
SEPRELAD en la empresa Casinos del
Este S.A., dedicada a la explotación de
juegos de suerte o azar en el
Microcentro de Ciudad del Este
PLANTEO DEL PROBLEMA

5. 1) ¿Cuáles son las Normas de Auditoría
atendidas o cumplidas en el Casino del Este
S.A., enmarcados por las normativas legales
vigentes?
2) ¿Cuáles son los procedimientos y técnicas de
Auditoría aplicados en el Casino del Este S.A.,
dentro de lo establecido por la resolución
N°218/20 de la SEPRELAD?
3) ¿Cuáles son las disposiciones establecidas
en el Código de Ética y Conducta Profesional
que regulan la actuación de los sujetos
obligados en el Casino del Este S.A.?
4) ¿Cuán eficaces son los procedimientos de
Auditoria aplicados en el Casino del Este S.A.,
para cumplir con los fines de prevención de
lavado de activos?
PREGUNTAS ESPECÍFICAS

6. 1) Identificar las Normas de Auditoría atendidas o
cumplidas en el Casino del Este S.A., enmarcados por las
normativas legales vigentes
2) Determinar los procedimientos y técnicas de Auditoría
aplicados en el Casino del Este S.A., dentro de lo
establecido por la resolución N°218/20 de la SEPRELA
3) Analizar las disposiciones establecidas en el Código de
Ética y Conducta Profesional que regulan la actuación de
los sujetos obligados de Casino del Este S.A.
4) Evaluar la eficacia de los procedimientos de Auditoría
aplicados en Casino del Este S.A., para cumplir los fines
de prevención de lavado de activos
OBJETIVOS ESPECÍFICOS

7. JUSTIFICACIÓN
• Es un tema de actualidad en la cual están involucrados organismos internacionales e
instituciones nacionales, para combatir el flagelo del lavado de dinero, en especial en
las empresas dedicadas a los juegos de azar.
• Tiene relevancia social, puesto que el lavado de dinero es frecuentemente empleado
por organizaciones criminales, los cuales afectan a la sociedad en su conjunto.
• Tiene como valor teórico el resaltar la aplicación de los conceptos de auditoría a la
prevención del lavado de dinero, así como su relación, con las normas legales vigentes
sobre el tema.
• Tiene que implicación práctica, a identificar cómo se debe supervisar un sistema de
prevención de lavado de dinero o bienes, en los casinos que funcionan en Ciudad del
Este
• La utilidad metodológica del estudio consiste en aportar instrumentos de relevamiento
de datos, que pueden ser aplicados en investigaciones de similar naturaleza.

8. MARCO TEÓRICO
Lavado de dinero y
activos;
financiamiento del
terrorismo
Prevención de
lavado de
dinero y
activos
Secretaria de
Prevención de
Lavado de
Dinero -
SEPRELAD
Reporte de
Operaciones
Sospechosas -
ROS
La
cooperación
internacional
para la
prevención
del lavado de
dinero
Casinos y
juegos de
azar

9. * R10: Debida Diligencia del Cliente.
* R20: Reporte de Operaciones Sospechosas
* R22: APNFD Debida Diligencia del Cliente.
* R25: Transparencia y Beneficiario final de
otras estructuras jurídicas.
RELACIONADOS A JUEGOS DE AZAR

10. NORMAS DE AUDITORAS
 NORMAS 2010 AL 2240 : Planificacion de los trabajos
 NORMAS 2300 AL 2340: Ejecución del trabajo
 NORMAS 2400 AL 2450: Emisión de Informes

11. MARCO METODOLÓGICO
Enfoque :CUALITATIVO
Nivel del estudio: Descriptivo
Diseño: No experimental-transversal
Población: Auditor interno y oficial de cumplimiento
Muestra : total de la población
Técnica: entrevista
Técnica: Entrevista
Instrumento: Guía de Entrevista

12. FORMA DE
ADMINISTRACIÓN:
• Contacto inicial para acordar
fecha y hora.
• Ejecución de las entrevistas.
• Agradecimiento.
• Proceso de datos.

13. RESULTADOS
• Las Normas de Auditoría cumplidas en Casino del Este S.A., enmarcados por las
normativas legales vigentes, constituyen las mejores prácticas que se
recomiendan, tanto profesionales como legales.
• Los procedimientos y técnicas de Auditoría que se aplican en el Casino del Este S.A.,
para cumplir con lo establecido por la Resolución N°218/20 de la SEPRELAD, ellos son
pertinentes para desarrollar con eficiencia y efectividad los trabajos de Auditoría.
• Las disposiciones establecidas en el Código de Ética y Conducta Profesional que
regulan la actuación de los sujetos obligados de Casino del Este S.A., ellas se alinean
con lo establecido por la Resolución 258/2020 de la SEPRELAD, y sirven de guía
para todos los funcionarios de Casino del Este S.A.
• La eficacia de los procedimientos de Auditoría aplicados en Casino del Este
S.A., para cumplir los fines de prevención de lavado de activos, se encuentra
con la limitación de que el Casino no cuenta con un sistema informático para
tener el registro de todos los clientes que acuden.

14. CONCLUSIONES
• Para la planificación de los trabajos de auditoría interna en Casino del Este S.A., se aplican las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos,
específicamente las normas 2010, así como de la 2200 a la 2240.
• Para la ejecución de los trabajos de auditoría interna en Casino del Este S.A., se aplican las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna del Instituto de Auditores Internos,
específicamente las normas 2300 a la 2450; así como lo establecido en los artículos 16° y 19° de la Resolución
N°258/20 de la SEPRELAD.
• Las técnicas de auditoría que son aplicadas para el desarrollo de los trabajos de auditoría interna, para cumplir
con lo establecido por la Resolución N°218/20 de la SEPRELAD, son la Observación, la Comparación, la
Revisión selectiva, el Rastreo, el Análisis, la Indagación, la Conciliación, la Confirmación, la Comprobación, el
Cálculo, la Verificación, la Inspección y la Declaración.

15. CONCLUSIONES
• Las disposiciones establecidas en el Código de Ética y Conducta Profesional que regulan la actuación de los
sujetos obligados de Casino del Este S.A., ellas se alinean con lo establecido por la Resolución 258/2020 de la
SEPRELAD, y sirven de guía para todos los funcionarios de Casino del Este S.A.
• La Auditoría Interna despliega un gran esfuerzo para incrementar la de los procedimientos de Auditoría aplicados
en Casino del Este S.A., para cumplir los fines de prevención de lavado de activos, sin embargo, se encuentra con
la limitación de que el Casino no cuenta con un sistema informático para tener el registro de todos los clientes que
acuden, lo cual limita dicha eficacia.
• Los procedimientos de auditoría que son aplicadas para el desarrollo de los trabajos de auditoría interna, para
cumplir con lo establecido por la Resolución N°218/20 de la SEPRELAD, están plasmados en los programas de
auditoría que se diseñan para verificar la integridad, eficacia y cumplimiento de las políticas internas,
procedimientos y normas de prevención de LA/FT, enfocados en factores de riesgos, en los cuales se hace una
combinación de las técnicas de auditoría.

16. RECOMENDACIONES
Efectuar capacitaciones continuas al personal de Casino del Este
S.A., sobre las normas de auditoría interna y las resoluciones de la
SEPRELAD.
Entrenar de manera constante al personal de auditoría, sobre las
técnicas y procedimientos de auditoría, aplicables al control del
sistema de prevención de LD/FT.
Concienciar al personal de Casino del Este S.A., sobre la observancia del Código de
Ética y Conducta Profesional en el desempeño de las labores.
Desarrollar un sistema informático que permita el registro de todos los clientes,
independientemente del monto de sus compras o premios obtenidos, para
incrementar la eficacia de los trabajos de auditoría y fortalecer el control interno

17. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
• IAASB. (2021). Norma Internacional De Servicios Relacionados 4400 (Revisada) Encargos De Procedimientos Acordados.
• IIA. (2017). Normas Internacionales Para El Ejercicio Profesional De La Auditoría Interna.
• LEY DE LA SEPRELAD N° 1015 (1.997). Que previene y reprime los actos ilícitos destinados a la legitimación de dinero o bienes.
Asunción, Paraguay, 24 de octubre de 1997.
• LEY DE LA SEPRELAD N° 3783 (2.009). Que modifica varios artículos de la Ley 1015/1997. Asunción, Paraguay, 20 de julio de 2009.
• LEY DE LA SEPRELAD N° 6497 (2.019). Que modifica varios artículos de la Ley 1015/1997. Asunción, Paraguay, 2019.
• RESOLUCIÓN DE LA SEPRELAD N° 62 (2.008). Reglamento de Prevención de LD, para empresas dedicadas a la explotación de Juegos de Azar.
Asuncionci
• RESOLUCIÓN N° 258 (2.020). Reglamento de Prevención de LD, para empresas dedicadas a la explotación de
Juegos de Azar. Asunción, Paraguay

18. MUCHAS GRACIAS !!