DANNY ROMERO SAIA A METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

1. Autor: Danny Romero
Profesora:
Maria Emperatriz Perez
POLITICAS DE CONTROL INTERNO PARA SU APLICACIÓN EN EL
REGISTRO DE LAS COMPRAS DE LA EMPRESA
GLOBAL CUSTOM C.A
UNIVERSIDAD FERMÍN TORO
VICERRECTORADO ACADÉMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
CABUDARE, MARZO DEL 2020

2. INTRODUCCIÓN
Partiendo de la importancia que tiene hoy en día la aplicación de los controles
internos en cada una de las áreas de una entidad, es importante mencionar que desde
que se desarrollaron las actividades económicas ha surgido la necesidad de realizar
revisiones que ayudan a conocer la fiabilidad de todas las operaciones que se ejecutan
dentro de una empresa, todo esto con la finalidad de mantener en marcha la dirección de
la empresa y así alcanzar los objetivos propuestos desde sus inicios.
No obstante, es importante resaltar que, dentro de una empresa constructora y
dedicada al mantenimiento de oficinas, una de las áreas que requiere de un debido
establecimiento de un control interno, es el área de compras. Debido a que de ella
depende su operatividad. Dentro de este departamento se ejecutan todas las compras
que se requiere para la ejecución y mantenimiento de las obras y principalmente se
realizan los registros de estas lo cual se debe ejecutar de forma correcta porque otras
áreas de la empresa dependen de la información que este departamento genere.
Es por esto por lo que el propósito de esta investigación fue evaluar las
políticas de control interno aplicadas para el registro de las compras de la empresa
Global Custom, CA., cuyo objetivo fundamental es ayudar a que en el departamento de
compras realicen los registros de forma confiable, para así mantener la efectividad de las
operaciones tanto del departamento nombrado como la de las áreas dependientes a este
y del cumplimiento de los objetivos de la empresa en general. Y por tal, se realizarán
unas políticas de control interno para su aplicación en dichos registros.

3. EL PROBLEMA
Planteamiento del problema
CAPÍTULO I
Interrogantes
Falta de
información
En facturas
 Se presentan errores al
momento de registrar las
compras.
Debido

4. Evaluar las políticas de control interno aplicadas para el
registro de las compras de la empresa Global Custom,CA
Objetivos de la Investigación
Objetivo General
Identificar el control interno aplicado para el registro delas
compras en la empresa Global Custom, CA
Determinar las fortalezas y debilidades del proceso de
control interno aplicado para el registro de compras de la
empresa Global Custom, CA
Proponer políticas de control interno para su aplicación enel
registro de las compras de Global Custom, CA.
Objetivos Específicos

5. CAPÍTULO II
MARCO REFERENCIAL
Antecedentes
García, G
(2002)
Evaluación del Proceso de Compras de la
Empresa GEOSCIVAM, CA.
Medina, I.
(2007)
Evaluación de los Procedimientos de Control Interno
del Proceso de Compras del MINFRA Estado Falcón.
Díaz, E.
(2009)
Evaluación del Control Interno Administrativo del
Procesamiento Electrónico de Datos Basado en
el Modelo COSO

6. Bases Teóricas
Según el Informe COSO:
Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y
el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución
de objetivos.
Eficacia y
eficiencia de las
operaciones.
Fiabilidad de la
información
financiera.
El control interno
Cumplimiento de las
leyes y normas
aplicables.

7. -Supervisión
continuada.
-Evaluaciones
periódicas
Supervisión
La información
pertinente debe ser
recopilada y
comunicada en una
forma y espacio de
tiempo tales, que
permitan cumplir a
cada funcionario
con sus
responsabilidades.
Sistema De
Información y
Comunicación
-Aprobaciones
-Autorizaciones
-Verificaciones,
-Examen de la
eficiencia de las
operaciones
-Segregación de
funciones.
Actividades De
Control
Gerencial
Identificación y
el análisis de los
riesgos
relevantes para
la consecución
de los objetivos
de la
organización
Evaluación
Del Riesgo.
-La integridad.
-Los valores
éticos
-La estructura
organizacional
vigente
-Las políticas y
prácticas de
personal
utilizadas.
Ambiente De
Control
Interno
Componentes de la Estructura del Control Interno

8. Beneficios del
control interno
Ayudar a los directivos
al logro razonable de las
metas y objetivos
institucionales.
Integrar e involucrar
al personal con los
objetivos de control.
Ayudar al personal
a medir su
desempeño.
Evitar el fraude.

9. Bases Legales
Art.112
•…El Estado promoverá la
iniciativa privada, garantizando
la creación y justa distribución
de la riqueza, así como la
producción de bienes y
servicios que satisfagan las
necesidades de la población, la
libertad de trabajo, empresa,
comercio, industria, sin perjuicio
de su facultad para dictar
medidas para planificar,
racionalizar y regular la
economía e impulsar el
desarrollo integral del país.
Art.36
• El Control Interno es un sistema
que comprende el plan de
organización, las políticas, normas,
así como los métodos y
procedimientos adoptados dentro de
un ente u organismo sujeto a esta
Ley, para salvaguardar sus recursos,
verificar la exactitud y veracidad de
su información financiera y
administrativa, promover la
eficiencia, economía y calidad en sus
operaciones, estimular la
observancia de las políticas
prescritas y lograr el cumplimiento de
su misión, objetivos y metas.

10. Valores
Productividad
Rendimiento
Competitividad
Rigurosidad
GLOBAL CUSTOM, C.A

11. Construir un nuevo liderazgo
de primera referencia en el
Sector Financiero, basado en
el compromiso serio y
oportuno que garantiza el
interés y la confianza
depositados por sus clientes
en cada negocio.
La Empresa
Lograr asociaciones
estratégicas vía outsourcing
con la Banca Nacional e
Internacional, presentando
Soluciones Integradas,
manejadas con un equipo
profesional de altísimo
conocimiento.
Visión Misión
GLOBAL CUSTOM, C.A

12. CAPÍTULO III
MARCO METODOLÓGICO
Tipo de
investigación
Investigación
descriptiva
De campo
Población
9 personas
Diseño de la
investigación
Muestra
3 personas
Técnica de
Recolección de Datos
La Encuesta
Cuestionario
Instrumento de
Recolección de Datos
No
probabilística

13. CAPÍTULO III
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1.
• Existen en la entidad lineamientos de control interno para el
registro de las compras, pero no se supervisa su debido
cumplimiento.
2.
• Aunque se verifican la información de las facturas, regularmente se
presentan errores al momento del registro.
3.
• No son manejados debidamente los formularios existentes para
proceder al registro de las compras
4.
• La empresa requiere nuevas políticas de control interno para ser
aplicados en el registro de las compras.
Conclusiones

14. Recomendaciones
1.
• Realizar evaluaciones continuas del cumplimiento de las políticas
o lineamientos establecidos para el registro de las compras.
2.
• Verificar que toda la información contenida en las facturas a
registrar sea confiable.
3.
• Evaluar que los trabajadores de la empresa utilicen debidamente
los formularios aportando la informaciones requeridas para
registrar las compras.
4.
• Establecer una actualización de los lineamientos o políticasde
control interno existente para proceder al registro de compras.