Unidad 3 ejercicios

SIC II – Ejercicios Unidad 3
RECURSOS DE RAPIDA MOVILIDAD

CAJA

1. Saldo contable de la cuenta caja $20.860, recuento físico (saldo real) $20.700
2. Saldo contable de la cuenta caja $540, recuento físico $480
3. Saldo contable de la cuenta caja $1.420, recuento físico $1600
4. Saldo contable de la cuenta caja $2.680, recuento físico $2.540
5. Saldo contable de la cuenta caja $9.440, recuento físico:
35 billetes de $100 84 billetes de $50 44 billetes de $20
69 billetes de $10 37 billetes de $2

6. El saldo contable de casa es de $2490. Realizando el arqueo de caja se detecta lo siguiente:
Cupones de tarjeta $700, vales por adelantos sueldos $250, cheques de terceros $500, facturas C
por gastos de correo $120, efectivo $920

7. El saldo contable de caja es de $3619. Realizando el arqueo de Caja se detecta lo siguiente:
Cupones de tarjeta pendientes de presentación $825, vales por adelantos de sueldo $628, cheques
de terceros $1224, facturas C por gastos de correo $48, efectivo $420

8. El saldo contable es de $5480. Realizando el arque de caja se detecta lo siguiente: vales por
adelantos de sueldos $1240, cheques de terceros $1299, facturas C por fletes $960, cupones de
tarjeta $2111, efectivo $245.

9. El saldo contable es de $8477. Realizando el arqueo de caja se detecta lo siguiente: vales por retiro
de socios $2048, factura C de publicidad $910, cupones de tarjetas pendientes $122, cheques de
terceros $1688, efectivo $3759.

10. El saldo contable al 31/01/2012 es de $21.580. del arqueo surge un saldo de $21.460. Realizar
ajuste contable en libro diario.

11. Del arqueo físico al 28/02/2012 surge que el saldo de caja es de $12.250, saldo contable $12.600.
realizar ajuste en libro diario.

12. Del arqueo de fondos al 31/03/2012 surge que el saldo de caja está compuesto por: efectivo
$13.600, factura de luz pagada $440. Saldo contable $13.820

13. Del arqueo de fondos al 30/04/2012 surge que el saldo de caja es de $16.300 y que falta
contabilizar un ticket por $150 de supermercado. Saldo contable $16.500

14. La empresa Arqueando SA realiza arqueos de caja en forma mensual. El mayor de la cuenta
contable arroja un saldo de $20.500. del arqueo realizado el 31/01/2012 surge la siguiente
información:
Dinero en efectivo $20.220
Factura de Librería $180
1
Ticket de taxi $20

BANCO
1. Reconocer las diferencias temporarias y permanentes, realizar los ajustes contables y la conciliación
correspondiente:
MAYOR AUXILIAR DE BANCO PROVINCIA
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
02-Nov Saldo Inicial 9.500,00
05-Nov Cheque 140 2.100,00 7.400,00
09-Nov Deposito en efectivo 6.800,00 14.200,00
11-Nov Cheque 141 1.800,00 12.400,00
16-Nov Deposito 48hs 9.600,00 22.000,00
22-Nov Cheque 142 7.500,00 14.500,00
30-Nov Deposito 24hs 2.600,00 17.100,00
30-Nov Cheque 144 600,00 16.500,00
30-Nov Deposito 48hs 500,00 17.000,00

RESUMEN BANCARIO
02-Nov Saldo Inicial 9.500,00
05-Nov Cheque 140 2.100,00 7.400,00
09-Nov N.D. Gastos Bcarios 250,00 7.150,00
10-Nov Deposito efectivo 6.800,00 13.950,00
14-Nov NC intereses 1.200,00 15.150,00
15-Nov Cheque 141 1.800,00 13.350,00
18-Nov Deposito 48hs 9.600,00 22.950,00
24-Nov Cheque 142 6.500,00 16.450,00
26-Nov Cheque 143 1.500,00 14.950,00
29-Nov ND Comisiones 560,00 14.390,00

correspondiente.
MAYOR AUXILIAR DE BANCO NACION
02-Oct Saldo Inicial 5.000,00
05-Oct Deposito 48hs 2.722,00 7.722,00
05-Oct Cheque 55 758,00 6.964,00
06-Oct Cheque 57 650,00 6.314,00
11-Oct Debito Factura Telefónica 460,00 5.854,00
14-Oct Deposito 48hs 1.269,00 7.123,00
15-Oct Deposito efectivo 2.050,00 9.173,00
16-Oct Cheque 58 334,00 8.839,00
18-Oct Acreditación Préstamos 1.900,00 10.739,00
18-Oct Comisión préstamo 200,00 10.539,00
22-Oct Cheque 59 1.060,00 9.479,00
26-Oct Deposito efectivo 580,00 10.059,00
27-Oct Cheque 61 5.200,00 4.859,00
29-Oct Deposito 72hs 1.322,00 6.181,00
2

30-Oct Cheque 62 1.100,00 5.081,00

RESUMEN BANCARIO
01-Oct Saldo Inicial 5.000,00
05-Oct Cheque 55 758,00 4.242,00
07-Oct Deposito 2.700,00 6.942,00
08-Oct Cheque 56 700,00 6.242,00
11-Oct Debito Servicio 360,00 5.882,00
15-Oct Deposito 1.269,00 7.151,00
15-Oct Deposito 2.250,00 9.401,00
18-Oct Cheque 58 334,00 9.067,00
18-Oct Acreditación préstamo 2.000,00 11.067,00
18-Oct Comisión Préstamo 200,00 10.867,00
24-Oct Cheque 59 1.060,00 9.807,00
26-Oct Depostio efectivo 380,00 10.187,00
29-Oct Cheque 61 5.200,00 4.987,00
31-Oct Mantenimiento 55,00 4.932,00

3. Al 30/06/2012 el saldo contable del Banco Provincia es de $15.320, se recibe el resumen bancario
con el siguiente saldo $12.390, las diferencias corresponden a:
a) Nota de débito por comisiones de $180
b) Cheque contabilizado por $800, para pago de proveedores, era de $900
c) Nota de crédito por intereses de $350
d) Deposito realizado el 30/06/2009 $3800
e) Cheque contabilizado por $1200 era de $1000, se utilizó para el pago de gastos generales.
f) Deposito no contabilizado por $600
Tarea: realizar los ajustes que crea convenientes para que el saldo bancario quede correctamente expuesto
al cierre del ejercicio económico.

correspondiente.

MAYOR AUXILIAR DE BANCO RIO
02-Nov Saldo anterior 5.000,00
05-Nov cheque 134 1.400,00 3.600,00
09-Nov dep efectivo 800,00 4.400,00
10-Nov cheque 135 700,00 3.700,00
16-Nov deposito 48hs 2.400,00 6.100,00
20-Nov cheque 136 1.500,00 4.600,00
24-Nov cheque 137 600,00 4.000,00
30-Nov deposito 48hs 2.600,00 6.600,00
3

RESUMEN BANCARIO
07-Nov cheque 134 1.400,00 3.600,00
09-Nov deposito en efectivo 800,00 4.400,00
18-Nov deposito 48hs 2.400,00 6.800,00
23-Nov cheque 136 1.500,00 5.300,00
25-Nov cheque 135 700,00 4.600,00
27-Nov debito de servicio 200,00 4.400,00
30-Nov comisiones 25,00 4.375,00
30-Nov IVA 5,25 4.369,75

5. Al 31/12/2011 el saldo contable del Banco Provincia es de $9750, se recibe el resumen bancario con
el siguiente saldo $10620, las diferencias corresponden a:
a) Nota de crédito por pago de ventas con tarjeta $3.900
b) Cheque contabilizado por $900, para pago de proveedores, era de $500
c) Nota de débito por chequera $130
d) Deposito de valores realizado por $3200, y era de $2300
e) Cheque de 24hs no contabilizado para pago de ART $400
f) Deposito 48hs realizado el 30/12/2011 $2000

TAREA: realizar los ajustes que crea conveniente para que el saldo bancario quede correctamente expuesto

6. Detectar las diferencias transitorias y permanentes entre el mayor de la cuenta Banco Provincia
pertenecientes a la empresa El Ombù SRL y el resumen bancario:

Mayor Cuenta: Banco C/c
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
05-Nov cheque 140 2.100,00 7.400,00
09-Nov dep efectivo 6.800,00 14.200,00
10-Nov cheque 141 1.800,00 12.400,00
16-Nov dep 48 hs 9.600,00 22.000,00
22-Nov cheque 142 7.500,00 14.500,00
30-Nov dep efectivo 2.600,00 17.100,00
4


Extracto Bancario
fecha detalle Debe Haber Saldo
05-Nov cheque 140 2.100,00 7.400,00
09-Nov debito por gastos 250,00 7.150,00
09-Nov IVA s/gastos 52,50 7.097,50
10-Nov dep efectivo 6.800,00 13.897,50
14-Nov credito intereses 1.200,00 15.097,50
15-Nov cheque 141 1.800,00 13.297,50
18-Nov deposito 48hs 9.600,00 22.897,50
24-Nov cheque 142 6.500,00 16.397,50
25-Nov cheque 143 1.500,00 14.897,50
29-Nov debito por comisiones 560,00 14.337,50

7. Al 31/10/2011 el saldo contable del Banco Provincia es de $6800, se recibe el resumen bancario con
el siguiente saldo $17550, las diferencias corresponden a:
g) Nota de crédito por pago de ventas con tarjeta $6500
h) Cheque contabilizado por $1200, para pago de proveedores, era de $2100
i) Nota de débito por chequera $130
j) Deposito de valores realizado por $5600 no contabilizado
k) Cheque de 24hs no contabilizado para pago de la factura de luz por $320
l) Deposito 48hs realizado el 31/10/2011 $2000


5


INTEGRAL CAJA Y BANCO

El personal administrativo tiene pendiente la realización de la conciliación bancaria al 30/09/2011.
TAREA:
a) Marcar las diferencias permanentes y temporales, realizando los ajustes que corresponden.
b) Realizar la conciliación bancaria

MAYOR AUXILIAR DE BANCO RIO - HABER SRL
01-Sep Saldo Inicial 5.200,00
03-Sep Deposito 72hs 1.300,00 6.500,00
04-Sep Cheque 591 1.700,00 4.800,00
10-Sep Acreditación Préstamo 1.200,00 6.000,00
11-Sep Cheque 592 800,00 5.200,00
15-Sep Cheque 594 1.010,00 4.190,00
16-Sep Depósito efectivo 1.050,00 5.240,00
22-Sep Cheque 595 660,00 4.580,00
23-Sep Deposito 48hs 600,00 5.180,00
30-Sep Deposito 48hs 200,00 5.380,00
30-Sep Cheque 596 420,00 4.960,00

RESUMEN BANCARIO
01-Sep Saldo anterior 5.000,00
06-Sep Deposito 72hs 300,00 5.300,00
09-Sep Debito Teléfono 939,00 4.361,00
10-Sep Acreditación Préstamo 1.200,00 5.561,00
11-Sep Cheque 591 1.700,00 3.861,00
12-Sep Cheque 592 900,00 2.961,00
15-Sep Cheque 594 1.010,00 1.951,00
16-Sep Deposito efectivo 1.500,00 3.451,00
25-Sep Cheque 593 600,00 2.851,00
25-Sep Deposito 48hs 600,00 3.451,00
30-Sep Mantenimiento 70,00 3.381,00
30-Sep IVA s/ gastos Mantenimiento 14,70 3.366,30

El saldo de la cuenta caja según el mayor de Haber SRL es de $8920. Realizado el arqueo se encuentra la
siguiente:
a) Valores a depositar por $2920
b) Cupones de tarjeta $3190
c) Vales por anticipo de sueldos $500
d) Efectivo $2210
al cierre del ejercicio económico. 6

DERECHOS DE COBROS

1. El saldo de la cuenta deudores por ventas es de $20.500 y de su análisis surge que:
a. El cliente Gonzalez cuya deuda asciende a $1.200, venció 30 días atrás y aún no se ha
comunicada para abonarla.
b. Le enviamos una carta documento al cliente Bazan por su deuda de $890.
c. Nos han informado que el cliente Godoy ha presentado quiebra y su cobro de $600 es
imposible.
Realizar depuración de deudores.

2. Al cierre del ejercicio de la empresa El Amanecer SA, el saldo de la cuenta deudores por ventas es
de $128.000 y de su análisis surge que:
a. La deuda del cliente Nº 420 por $1.400 tiene 40 días de mora
b. La deuda del cliente Nº 180 por $920 tiene 60 días de mora
c. Se envió carta documento al cliente Nº260 por su deuda de $2.000
d. El abogado nos informa que la deuda del cliente Nº326 por $6.200 es imposible de cobrar.

3. El saldo de la cuenta deudores por ventas de la empresa SOL SRL es de $40.800 y de su análisis
surge que: los deudores morosos son $1800, se inició juicio por $6.500 y los incobrables ascienden
a $800. Una vez depurado el rubro, se decide conformar una previsión por el 3% del rubro.

4. Realizar la depuración de los Deudores por venta de la empresa MANCHA SRL atendiendo que su
monto es de $33.500 y el 15% corresponden a créditos atrasados en el pago, 8% han sido
entregados al abogado para su cobro y el 2% son incobrables. (la empresa no cuenta con previsión).

5. MANCHA SRL ha terminado el ejercicio comercial y decide crear una previsión para el ejercicio 2007
estimando la misma en un 2% teniendo en cuenta las estadísticas de años anteriores. El monto de
los deudores por ventas es de $28.300

6. Depurar el rubro créditos según los siguientes datos: el total de deudores por ventas es de $33.200,
el 12% son morosos, el 9% pasaron a legales, los incobrables fueron del 2%. La empresa tiene
constituída una previsión de $550

7. Durante el ejercicio 2005 se produjeron incobrables por $850 en Flor SA, la empresa tenía una
previsión de $920. Registrar.

8. Calcular el % de incobrabilidad de cada período de SOL SA, y el promedio de los cuatro últimos años
según los siguientes datos:
AÑO SALDO DEUDORES INCOBRABILIDAD % INCOBRABLES
2008 35.000,00 600,00
2009 38.000,00 7.500,00
2010 50.000,00 1.000,00
2011 68.000,00 2.000,00
Total incobrables:
Promedio de Incobrabilidad: 7


9. Calcular el monto de la Previsión de la empresa SOL SA para el año 2012 teniendo en cuenta que los
deudores por ventas son de $74.300. Registrar dicha previsión.

10. La empresa DYSAN SRL presenta los siguientes saldos al cierre del ejercicio: deudores por ventas
$8.100, deudores morosos $3.300, deudores en gestión judicial $920, previsión para incobrables
$395. Aún no se han registrado incobrabilidades por $410. Un 2% de los SD morosos pasaron a
legales. Calcular los nuevos saldos de las cuentas de créditos y aplicar un 2.5% para realizar la
previsión del próximo año sobre los deudores por ventas.

11. Calcular el % de incobrabilidad de cada período de ESTRELLA SA, y el promedio de los cuatro
últimos años según los siguientes datos:
2008 31.000,00 900,00
2009 43.500,00 1.200,00
2010 63.700,00 1.800,00
2011 74.600,00 3.650,00
Total incobrables:
Promedio de Incobrabilidad:

12. Al depurar el rubro créditos la empresa encuentra que el saldo de los deudores por ventas es de
$15.800. El 7% de ellos son clientes atrasados en el pago. El saldo de los deudores morosos es de
$3.400, el 3% de ellos se pasó a legales. El saldo de deudores en gestión judicial es de $1900,
tienen incluídos $700 que corresponden a personas insolventes y $350 que se han cobrado durante
el año y aún no se registró dicha operación. La empresa cuenta con una previsión de $600.

13. La empresa REMEDIO SA, presenta al cierre del ejercicio económico los siguientes saldos: deudores
por ventas $31.000, deudores morosos $5.300, deudores en gestión judicial $3.200. previsión para
deudores incobrables $900. Encontrándose pendiente las incobrabilidades que fueron de $920. El
saldo de los deudores por ventas incluye un 5% que se encuentra en mora, del total de deudores
morosos se han pasado $2.700 al abogado. Para el próximo año se constituirá una previsión del
2.7% del total de los créditos.

14. Calcular el % de incobrabilidad de cada período de CASH SA y el promedio de los cuatro últimos
años según los siguientes datos. Registrar la previsión para el 2012 teniendo en cuenta que los
deudores por venta fueron de $49.600:

2008 36.000,00 270,00
2009 33.000,00 220,00
2010 41.500,00 380,00
2011 45.400,00 405,00
Total incobrables:
Promedio de Incobrabilidad:
8

15. Al cierre del ejercicio la empresa VISION SA presenta los siguientes saldos:
Deudores por ventas $55.000
Deudores morosos $5.890
Deudores en gestión judicial $45.000
Previsión para deudores incobrables $850
Se encuentra pendiente de registración incobrabilidades por $870. El saldo de los deudores por
ventas incluye un 5% de clientes que se encuentran en mora, del total de deudores morosos se han
pasado al abogado 10%. Para el próximo año se constituirá una previsión del 2.4% de los deudores
por ventas.
Exponer el rubro créditos después de los ajustes.

9

BIENES DE USO

1. La empresa "Los Álamos SA" posee al 31/12/2012 un automóvil de industria nacional, utilizado por la
gerencia general que fue adquirido en Enero del 2012 y desde esa fecha se produjeron los siguientes
hechos:
20.01.2012 Factura concesionaria: Rodado $86.000
IVA 21% $18.060
Gto Patentamiento $3.600
20.02.2012 Instalación Aire Acondicionado $2.600 + IVA, en efectivo

a. Establecer el valor residual del bien al 31/12/2012, calculando la amortización del período.
b. Registrar el libro diario (alta del bien, movimientos del año y amortización).

2. Calcular la cuota de amortizaciones que corresponde imputar al ejercicio económico de la empresa
(cierre 31/12/2012) exponiendo el rubro Bienes de uso, según el siguiente detalle:
Amortización Años Amortización
Año de Alta Bien Valor de Origen Anual Transcurridos Acumulada Valor Residual

2006 Rodados 32.000,00

1996 Inmueble 200.000,00

2008 Maquinaria 6.500,00

3. Calcular las amortizaciones del ejercicio y el valor residual de los bienes. Registrar en libro diario y
exponer el rubro Bienes de Uso:
Valor de Amortización Años Amortización Valor
Año de Alta Bien Origen Anual Transcurridos Acumulada Residual
60.000,00
2010 Rodados
12.000,00
2009 Instalaciones

2008 Inmueble 250.000,00
Muebles y
2009 utiles 15.600,00

2010 Maquinaria 18.000,00

46.000,00
2010 Rodados
Equipo 18.000,00
2006 computación

2004 Inmueble 90.000,00
10
2008 Muebles y utiles 5.000,00


60.500,00
2012 Rodados
Equipo 15.800,00
2006 computacion

1995 Inmueble 183.000,00

2011 Muebles y utiles 6.000,00

1995 Instalaciones 13.800,00

6. La empresa “La Comercial seguros” realizó las siguientes operaciones:
a. Compra de bienes de uso por $12.500 + IVA pagando en efectivo
b. Compra de un rodado por $68.000 + IVA, gastos de patentamiento $1.600, gastos de flete $800.
Todo se abonó en efectivo
c. Compra de un local en $260.000, gastos de escritura $2.600 (sin iva), pagando con transferencia
bancaria. Gastos de reacondicionamiento del local $3.500 (sin iva), pagados en efectivo.
Se pide: Registrar en libro diario estas operaciones junto a las amortizaciones del año en curso. Exponer el
rubro bienes de uso al fin del ejercicio.

7. Registrar en libro diario las siguientes operaciones junto a las amortizaciones del año. AL finalizar,
exponer el rubro bienes de uso:
a. Compra de un rodado por $54.600 + IVA, gastos de patentamiento $5.460 pagando con
transferencia bancaria
b. Compra de una computadora por $4.800 + IVA 10.5% pagando con tarjeta de crédito
c. Compra de un escritorio y sillas antiguas para la oficina por $12.600 + IVA, gastos de
restauración $6.000 (sin iva). Todo se abonó con cheque del banco provincia.
d. Compra de una oficina en $320.000 pagando con cheques de banco provincia. Gastos de
escribano $3.200 pagados con transferencia bancaria. Gastos de pintura $800 (sin iva) en
efectivo.

8. Registrar en libro diario las siguientes operaciones junto a las amortizaciones del año. Al finalizar,
exponer el rubro bienes de uso.
a. Compra de un local en $198.000, gastos de escrituración $1.800, gastos de pintura $650. Todo
se abonó en efectivo.
b. Compra de una maquina en $25.000 + IVA pagado con transferencia bancaria. Gastos de flete
$600 (sin iva) en efectivo. Gastos de instalación $920 (sin iva) en efectivo.
c. Compra de una computadora en $3.300 + IVA 10.5% pagado con tarjeta de crédito
d. Compra de muebles y útiles por $16.600 + IVA pagado con cheque de nuestro banco.

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