Preparación de estado de cambios en el capital contable, conforme Norma de Información Financiera NIF B-4.

1. Balanza de comprobación al 31 de diciembre de
Cuenta Debe Haber Debe Haber
Fondo fijo 18,000 18,000
Bancos 2,000,070 1,292,000
Inversiones temporales 1,000,000 800,000
Clientes 17,000,300 13,893,800
Deudores diversos 700,100 600,000
Impuestos por recuperar 1,134,400 986,200
Inventarios 3,945,800 2,950,846
Seguros pagados por anticipado 351,700 451,759
Propiedad, planta y equipo 86,114,000 78,490,000
Documentos por pagar 500,000 500,000
Intereses por pagar 85,000 42,500
Proveedores 15,847,950 13,092,279
Impuestos por pagar 487,050 442,056
Beneficios difectos a los empleados 454,340 114,210
Impuestos sobre la renta por pagar 130,000 80,000
Capital social fijo 350,000 350,000
Capital social variable 1 51,000,000 41,000,000
Resultados acumulados 2 40,361,560 43,146,020
Resultado del ejercicio 3,048,470 715,540
112,264,370 112,264,370 99,482,605 99,482,605
1. Durante el año se aumentó el capital social en $10,000,000.
2. Durante el año se decretaron dividendos por $3,500,000.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2018 2017
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE:
Efectivo y equivalentes de efectivo 3,018,070 2,110,000
Cuentas por cobrar 18,834,800 15,480,000
Inventarios 3,945,800 2,950,846
Pagos anticipados 351,700 451,759
Activo circulante 26,150,370 20,992,605
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: 86,114,000 78,490,000
TOTAL 112,264,370 99,482,605
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO CIRCULANTE:
Documentos por pagar a bancos 585,000 542,500
Proveedores 15,847,950 13,092,279
Impuestos y gastos acumulados 941,390 556,266
Impuestos a la utilidad por pagar 130,000 80,000
Pasivo total 17,504,340 14,271,045
CAPITAL CONTABLE:
Capital social 51,350,000 41,350,000
Utilidades retenidas 40,361,560 43,146,020
Utilidad neta del ejercicio 3,048,470 715,540
Total capital contable 94,760,030 85,211,560
TOTAL 112,264,370 99,482,605
2018 2017

2. Estado de cambios en el capital contable
Capital Utilidades Utilidad Capital
social acumuladas del ejercicio contable
Saldos al 31 de diciembre de 2017 41,350,000 43,146,020 715,540 85,211,560
Traspaso a resultados acumulados 715,540 -715,540 0
Aumento del capital social 10,000,000 10,000,000
Dividendos decretados -3,500,000 -3,500,000
Utilidad integral 3,048,470 3,048,470
Saldos al 31 de diciembre de 2018 51,350,000 40,361,560 3,048,470 94,760,030