Exposición sobre el presupuesto base cero y el paquete de decision

1. Introducción
Antecedentes
Que es?
Como es?
Paquete de Decisiones
Video

2.  Que entiendes por
Presupuesto?
 Creador del Presupuesto
Base Cero?
 En que consiste el
Presupuesto Base Cero?
 Que es el Paquete de
Decisiones?
 Cuales son los Dos
Grupos en que se
Clasifica el Paquete de
Decisiones?

3. Se compone de dos Raíces Latinas que son:
 PRE  SUPUESTO
Antes de Suponer– Facio - Hacer
Supuesto- Fictus- Hecho
Delante de Hecho- Factum- Formado
“Antes de lo Hecho”

4.  Es un Plan de acción dirigido a cumplir una meta
Prevista expresada en Términos Financieros($)
y que debe cumplirse en determinado periodo de
Tiempo y bajo condiciones Previstas.

5.  Proceso (que da a los)
 Recursos
 Destinos (mas eficaces)
 Objetivos (alcanzar)

6.  Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones
de la organización en un medio económico en el
que predomina la incertidumbre.
 Ejecuta un plan de Operaciones en un limite
Razonable.

7.  Sirve como mecanismo Para la revisión de
Políticas y estrategias de la empresa.
 Cuantifican en Términos financieros ($) los
diversos componentes de su plan.
 Ayudan el la acción correctiva y en la evaluación
del rendimiento de la gestión.

8.  Era hace una vez que en el presupuesto anual de
una empresa se elaboraba sobre el presupuesto
del año anterior, los gerentes añadían un
porcentaje determinado, a lo mejor en base a la
inflación o tal vez arbitrariamente, en este
mundo no existía una manera mejor de
distribuir el recurso Financiero.
 Hasta que Pheter Fynn llego a cambiar esto en
su empresa llamada Texas Instruments (TI)

9.  Cada año prepara sus presupuestos como un loco
como si el año pasado jamás hubiera existido,
cada presupuesto tenia que ser Pensado desde
CERO y así justifico su Locura:
 “No es aceptable el uso de los gastos del año
pasado como punto de referencia para los
costos presupuestados este año, sólo para tener
que justificar el aumento de ese gasto.”

10.  Consiste en revaluar cada uno de  Es el proceso de realizar un
los programas y gastos, partiendo presupuesto basado únicamente
siempre de cero. en las expectativas para el año
siguiente, sin referencias a los
 Elabora como si fuera la primera años anteriores, sin base de datos
operación de la empresa, y se históricos.
evalúa y justifica el monto y
necesidad de cada renglón del  El proceso base cero proporciona
mismo. Se olvida del pasado para información detallada sobre el
planear con plena conciencia el dinero que se necesita para lograr
futuro. los resultados deseados, enfoca la
atención hacia el capital necesario
para los programas en lugar de
enfocarse hacia el porcentaje de
aumento o reducción del año
anterior

11.  Los antecedentes del  En 1964 el Dpto. de
presupuesto base cero Agricultura de los EU,
son los sistemas Implemento el
presupuestarios Presupuesto Base Cero
denominados de resultando un fracaso
planificación por al ser un trabajo
programas. sumamente laborioso
con obtención de cifras
extemporáneas, dando
información inútil y
acarreando un alto
costo.

12.  Proporciona un medio para  También se
poder identificar y evaluar considera una
eficazmente las actividades y herramienta técnica
los problemas presupuestal
correspondientes para poder mediante la cual se
tomar decisiones y las revalúan cada año
medidas para resolver los todos los programas
problemas y asignar y y gastos, siempre a
aprovechar los recursos en partir de cero, como
forma eficaz. si fuera la primera
operación

13.  Presupuesto de Base CERO Surge en los 60 en
EEUU (Defensa y NASA) Georgia.
 Peter Pyhrr Áreas de Aplicación en el sector
privado Logística Recursos Humanos Relaciones
Públicas Control de Producción Área financiera.
 NO es aconsejable en Dpto. de Ventas,
Fabricación, Presupuesto de Capital

14.  En el Área de  Pasos Para
Gastos Generales elaborar Un PBC
1.-Elaborar Paquetes de
 Difícil de Medir decisión
2.-Clasificar Los
 Impacto a Largo Paquetes de Decisión
Plazo 3.-Asignacion de
Recursos

15.  1970, Estado de Georgia, el método de
presupuesto Base Cero demostró asignar
eficazmente los escasos recursos disponibles,
basándose en los mismos principios y
procedimientos generales, la técnica de
implementación se debe ajustar y adaptar a las
necesidades propias de cada organización para
convertirla en una Herramienta Útil.

16.  ¿Dónde y como se pueden emplear
mas eficazmente los recursos
económicos de la entidad?
 ¿Qué cantidad de recursos deberá
emplearse?
 Observación + Re Planificar y
Recalcular
Bases del Éxito del Programa

17. Paquete de Decisión es el documento que
identifica y describe una actividad específica de
tal manera que la administración pueda:
Evaluarla y jerarquizarla con relación a otras
actividades que compiten por los mismos o
similares recursos limitados y decidir si la
aprobará o desaprobará.
La descripción completa de cada actividad,
función u operación que la Administración
necesita para evaluarla y compararla con otras
similares incluye:

18. a)Metas y objetivos
b)Consecuencias de no aprobar la actividad
c)Medida de rendimiento
d)Otros posibles recursos de acción
e)Costos y beneficios

19.  De eliminación  De incremento, son
mutua; son aquellos aquellos que
que presentan presentan diferentes
diversas alternativas niveles de actividad o
para realizar la costo.
misma actividad,
eligiendo la mejor,
excluyendo los
paquetes restantes.

20. Unidad Organizativa
Paquete Decisión
Paquete Total

21.  Identificado
 Fijar Propósito
 Actividades para
alcanzar Objetivos
 Alternativas
 Ventajas

22.  Cuanto Gastamos?  Podemos Abandonar la
 Que Conseguimos con Unidad.
Ese Gasto?
 Previsión de Gastos  Hay algo que se Pueda
para el Próximo Hacer.
Ejercicio.
 Que Obtendremos A  Que es?
cambio
 Podríamos hacerlo  Cuanto nos Costara?
Mejor?
 Debemos Incrementar  Que Rentabilidad nos
o Reducir Los Gastos. Aportara?

23. Responsable se Encarga de Clasificar todas sus unidades.
El jefe recurre a dirección Participativa para clasificarlas.
Se Fijan criterios y que sea un comité el que clasifique.

24.  Se Presenta Los
Paquetes de Dirección
 Se asignan los
recursos, según las
Puntuaciones.

25.  Te voy a mostrar un ejemplo demasiado básico.
 Los Hernández llevan a casa $ 3.000 por mes.
Salario Mensual: $ 3,000
GASTOS:
 Ahorro - $ 300
 Renta - $ 1.000
 Tarjetas Crédito - $ 500
 Comestibles - $ 500
 Seguro - $ 200
 Gasolina - $500
GASTOS TOTALES: $ 3,000
$ 3,000 - $ 3,000 = $ 0

26.  Presupuesto base cero es, poner un nombre a
cada peso que se le presente.
 El objetivo es simplemente esto:
ingresos - gastos = 0

27. GRACIAS POR SU ATENCION!!!