El documento presenta información sobre el presupuesto de efectivo. Explica que el presupuesto de efectivo proyecta las entradas y salidas de efectivo de una empresa en un periodo determinado, permitiendo evaluar la disponibilidad real de efectivo. Detalla los componentes de un presupuesto de efectivo como los ingresos, desembolsos, flujo de efectivo neto y saldos. Finalmente, incluye un ejemplo numérico de un presupuesto de efectivo mensual.

1. UNIVERSIDAD YACAMBÚ
ESTUDIOS A DISTANCIA
CONTADURIA PÚBLICA
Presupuesto de Efectivo
Integrante: Marilyn Ramos
Expediente: ACP -143-00670V
Profesora: Elizabeth Gonzalez
Barquisimeto, Abril 2017

2. El presupuesto de efectivo, también
conocido como flujo de caja
proyectado, muestra el pronóstico
de las futuras entradas y salidas de
dinero efectivo de una empresa,
durante un periodo de tiempo
determinado (semanas, meses,
años). Este tipo de presupuesto
permite a una empresa o entidad
valorar la disponibilidad real del
efectivo para futuros gastos.
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PRESUPUESTO DE EFECTIVO

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IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
La importancia del
presupuesto de efectivo,
consiste en que éste nos
permite prever la futura
disponibilidad del efectivo:
saber si vamos a tener un
déficit o una falta de
efectivo, o si vamos a tener
un excedente; y de acuerdo
a ello, tomar decisiones.

4. Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren
en un periodo financiero determinado.
Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la empresa
durante un periodo financiero específico, los más comunes son:
1. Compras en efectivo
2. Liquidación de cuentas por pagar
3. Pagos de renta
4. Sueldos y salarios
5. Pagos de impuestos
6. disposiciones de fondos para activos fijos
7. Pagos de intereses
8. Pagos de dividendos en efectivo
9. Pagos del principal
10. Recompras o retiros de acciones
COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
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5. Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos de efectivo de la
empresa y sus desembolsos de efectivo en cada periodo.
Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere la empresa si el
efectivo final del periodo es menor que el saldo de efectivo mínimo deseado;
comúnmente, esta representada por documentos por pagar.
Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir
si el efectivo final del periodo es mayor que el saldo de efectivo mínimo deseado.
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Saber si el futuro proyectado será rentable.
Información soporte que podemos presentar a terceros.
Saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda
contraída.
El presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario
de un proyecto o negocio.
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OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Objetivos
Decisiones
Determinan
Afectan
Proyección
Estados
Financieros
Rentabilidad
(Largo Plazo)
Liquidez
(Corto Plazo)
Presupuesto de
Efectivo
Control de
Operaciones
Utilidad en la planeación y control de operaciones

8. Flujo de entradas: los ingresos de efectivos planificados.
Flujo de salidas: los desembolsos de efectivo planificados.
Flujo de efectivo neto: es la diferencia entre los ingresos de efectivo de la empresa y sus
desembolsos de efectivo en cada periodo.
Saldo de efectivo excedente: es la cantidad disponible que tiene la empresa para invertir
en caso de que el efectivo final del periodo sea mayor que el saldo de efectivo mínimo
deseado.
Financiación total: es la cantidad de fondos que requiere la empresa en caso de que el
efectivo final del periodo sea menor que el saldo de efectivo mínimo deseado.
Efectivo final: es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo neto del periodo.
En ocasiones, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los
presupuestos de ventas y los presupuestos de cobros. Descarga la plantilla de
presupuesto de efectivo desde el botón que encontrarás a continuación.
PASOS PARA LA ELABORACIÓN DE UN FLUJO DE EFECTIVO
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La Norma Internacional de Contabilidad
16 Propiedades, Planta y Equipo (NIC 16)
está contenida en los párrafos 1 a 68.
Todos los párrafos tienen igual valor
normativo, si bien la Norma conserva el
formato IASC que tenía cuando fue
adoptada por el IASB. La NIC 16 debe ser
entendida en el contexto de su objetivo,
del Prólogo a las Normas Internacionales de
Información Financiera y del Marco
Conceptual para la Preparación y
Presentación de los Estados Financieros. En
los mismos se suministran las bases para
seleccionar y aplicar las políticas contables
que no cuenten con directrices específicas.
LA NIC 16

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El objetivo de esta Norma es establecer el tratamiento contable de las
propiedades, planta y equipo. Los principales problemas que presenta la
contabilidad de las propiedades, planta y equipo son el momento de activación
de las adquisiciones, la determinación del importe en libros y los cargos por
depreciación del mismo que deben ser llevados a resultados.
Esta Norma exige que un elemento correspondiente a las propiedades, planta y
equipo sea reconocido como un activo, cuando satisfaga los criterios de
definición y reconocimiento de activos contenidos en el Marco Conceptual Para
la Preparación y Presentación de los Estados Financieros.
OBJETIVO

11. 1. Esta Norma debe ser aplicada en la contabilización de los elementos componentes de las propiedades,
planta y equipo, salvo cuando otra Norma Internacional de Contabilidad exija o permita otro tratamiento
contable diferente.
2. Esta Norma no es de aplicación a los siguientes activos:
(a) activos biológicos relacionados con la actividad agrícola (véase la NIC 41)
(b) inversiones en derechos mineros, exploración y extracción de minerales, petróleo, gas natural u otros
recursos no renovables similares.
No obstante, la Norma es de aplicación a los elementos individuales de las propiedades, planta y equipo,
usados para desarrollar o mantener las actividades comprendidas en (a) o (b), pero separables de las
mismas.
3.En algunos casos, las Normas Internacionales de Contabilidad permiten que la capitalización inicial del
importe en libros de los elementos de las propiedades, planta y equipo, se determine utilizando un método
diferente del exigido en esta Norma. Este es el caso, por ejemplo, de la NIC 22 Combinaciones de Negocios,
que obliga, cuando aparezca una minusvalía comprada, a medir inicialmente las propiedades, planta y
equipo procedentes de la combinación a su valor razonable, aunque esta cantidad exceda al costo de tales
activos. No obstante, incluso en tales casos, todos los demás aspectos del tratamiento contable de los
citados activos, incluyendo su depreciación, se guían por los requerimientos de la presente Norma.
ALCANCE
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12. 4. La empresa aplicará la NIC 40 Propiedades de Inversión, en lugar de esta Norma, a sus
propiedades de inversión. La empresa aplicará, no obstante, esta Norma a las
propiedades que estén siendo construidas o desarrolladas para su uso futuro como
propiedades de inversión. Una vez que haya completado la construcción o el desarrollo,
la empresa aplicará la NIC 40. La susodicha NIC 40 también será de aplicación a las
propiedades de inversión preexistentes que estén siendo objeto de nuevos desarrollos
con el fin de continuar en el futuro siendo usadas como propiedades de inversión.
5. Esta Norma no aborda ciertos aspectos de la aplicación de un sistema completo para
reflejar los cambios en los precios (véanse las NIC 15 Información para Reflejar los Efectos de
los Cambios en los Precios, y la NIC 29 Información Financiera en Economías
Hiperinflacionarias). No obstante, a las empresas que apliquen tal sistema, se les exige que
cumplan con todos los aspectos de esta Norma, salvo en lo que se refiere a la medición de
los elementos componentes de las propiedades, planta y equipo, en los momentos
posteriores a su adquisición y reconocimiento inicial.
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13. enero febrero marzo abril
INGRESOS
Cuentas por cobrar 3600 6360 6996 7695.60
Préstamos 2100
TOTAL INGRESOS 5700 6360 6996 7695.60
EGRESOS
Cuentas por pagar 2325 4882.50 5370.75 5907.83
Gastos administrativos 250 250 250 250
Gastos de ventas 230 230 230 230
Pago de impuestos 16.40 9.02 15.35 21.98
TOTAL EGRESOS 2821.40 5371.52 5866.10 6409.80
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO 2878.60 988.48 1129.90 1285.80
Amortización 700 700 700
Intereses 504 336 168
FLUJO DE CAJA FINANCIERO 2878.60 -215.52 93.90 417.80
Presupuesto de efectivo
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